財務(wù)檢查自查報告

1、財務(wù)檢查自查報告進一步提高了財務(wù)人員對規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作重要 性的認識 , 加強了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學習，接下來是 小編為大家收集的財務(wù)檢查自查報告，供大家參考，希望可 以幫助到大家。財務(wù)檢查自查報告范文 （ 一 ）按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于 xx 年 x 月 x 日至 x 日對 xx 年度經(jīng)營 成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：一、基本情況現(xiàn)有營業(yè)點個 （主社個 ） ，信用代辦點個 ; 在冊正式職工 人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社各 項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的 %;各項貸款余額萬元， 比年初凈增萬元， 完成

2、聯(lián)社計劃的 %; 不良貸款萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款 1 萬元，實際凈降萬元，完成聯(lián)社計劃的 %，占比 %，比年初下 降個百分點。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆 賬貸款萬元，分別占各項貸款的 %、 %、%。全年實現(xiàn)財務(wù)收 入萬元，比上年增加萬元，增長 %，其中貸款利息收入萬元 , 手續(xù)費收入萬元 ; 財務(wù)支出萬元，比上年增加萬元，增長 %; 其中存款利息支出萬元， 營業(yè)費用萬元， 手續(xù)費支出 1 萬元; 全轄實現(xiàn)賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯(lián)社計劃 的 4%。貸款收息率 %，營業(yè)費用率 %，人均費用萬元，資本充足率為%固定資產(chǎn)占比為。檢查認為，20*年該聯(lián)社針

3、對本地區(qū)實際情況，立足改 革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得 了一定的成績?？偟膩砜矗瑯I(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了 存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽 得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理 和核算上也還存在一定的不足。二、存在的問題（一）財務(wù)上存在的問題1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦 公設(shè)施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛(wèi)費（防 彈玻璃、防盜門等）共計萬元，未納入當年費用科目進行核 算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬 外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待

4、所家具，萬元預付聯(lián)社招待所裝 飾款。（年月日該聯(lián)社營業(yè)部在 5321低值易耗品攤 嘶刀兄 q喊旃悶芬慌金額萬兀，附件為開出的發(fā)票張,通過社 內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號 碼為，于年月日支取，本息合計萬元，在營業(yè)部存入活期儲 蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息 所得稅元，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆，金額 萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結(jié)束時已責成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理 ) 。二是當年開支的費用未 納入當期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費萬元 在 2642 管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支 ( 聯(lián)社規(guī)定將 %上 劃集中使用，

5、%由信用社據(jù)實列支 ) 。又于當天用 2642 科目 管理部門統(tǒng)籌基金沖減 5321 科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元。2、費用計提不夠準確(1) 呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額萬元，當 年應(yīng)核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元 ; 年末各項風險 資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準備金余額應(yīng)達到萬元，實際余額為 萬元，多計提呆賬準備金萬元。(2) 效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調(diào)增項目：絡(luò) 攤銷費 1 萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金 萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視 同利潤 ; 調(diào)減項目：減免 2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據(jù) 提應(yīng)收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數(shù)為

6、 萬元，扣除企業(yè)所得稅萬元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎萬元()x30 ，實提萬元，少提萬元。(3) 職工教育經(jīng)費多提萬元。(4) 職工養(yǎng)老保險金多提萬元。其原因是你聯(lián)社計提基 數(shù)全部是按當年工資總額計提。 ( 聯(lián)社理由是歷年有紅字多 萬元 ) 。(5) 職工住房公積金多提萬元。(6) 超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元。年年末余額為萬元，當年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。3、限額費用有超標現(xiàn)象(1) 業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元。(2) 業(yè)務(wù)招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽 查的三個點看，均有超支現(xiàn)象。4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬元，主要是絡(luò)費萬 元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規(guī)

7、定 年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。5、部份資產(chǎn)已損失 , 金額萬元。 一是委托及代理資產(chǎn) ( 負 債) 業(yè)務(wù)科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農(nóng)行未脫鉤 之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款 , 現(xiàn)已損失 ; 二是調(diào)出調(diào)劑資金 科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè) 的貸款 , 現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失萬 元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回， 金額萬元 ; 信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的 貸款萬元 , 現(xiàn)貸款已損失。6、應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時(1)1391 其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額萬元。一 是該科目實際損失額達萬元，

8、損失款項未進行處置 ; 其中各 社墊付歷年訴訟萬元 ( 聯(lián)社營業(yè)部萬元、牌樓信用社萬元， 分水信用社萬元 ) ，現(xiàn)基本無法收回，已損失 ; 個信用社發(fā)生 的經(jīng)濟案件損失萬元 ; 兩個信用社分別于年和 9 年違規(guī)操作 存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執(zhí)行 萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當年攤銷 進入損益。(2)2621 其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額萬元。 主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬元應(yīng)逐 年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠 支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫 收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會并

9、入的 農(nóng)行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置。 ( 聯(lián)社說明年終 決算信用社未劃上來，實際只欠萬元 ) 。7、有隱匿存款的現(xiàn)象。 經(jīng)查，該聯(lián)社等個信用社在 2621 科目隱匿存款萬元。8、一是聯(lián)社機關(guān) 2621 科目應(yīng)付各項風險金賬戶中聯(lián)社 收各信用社 2 年多預提的各項考核獎萬元，年未劃回相應(yīng)的 信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬 元未納入當年收入，而是擺在 2621 科目。9、費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范(1) 費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶 座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會 購印刷品費萬元 ; 二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。 營業(yè)部年月

10、日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元 ; 三 是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi) 局部裝飾費萬元 ; 四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月 日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元 ; 五是信用社在差旅費 中列支守庫費 ; 六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理 費。(2) 費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社 20* 年 月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞 務(wù)發(fā)票。10、賬務(wù)核算不規(guī)范一是 1392 和 2622 委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個科目 核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬元， 營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額萬元。 二是

11、歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目中 進行核算， 而是長期擺在 2621 科目中核算。 營業(yè)部有萬元， 聯(lián)社機關(guān)有萬元。11、當年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬元。 調(diào)增項目金額為萬元：絡(luò)攤銷費萬元，計算機中心運行 費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸 款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租 金收入萬元，職工教育經(jīng)費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金多提 萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進 行沖銷萬元。調(diào)減項目金額為萬元： 減免 2%營業(yè)稅及附加稅萬元， 專項票據(jù)提應(yīng)收利息萬元，當年支付的安全防衛(wèi)費萬元，聯(lián)社 機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當年

12、攤銷進入損益。實際 考核利潤為萬元，扣除33漸得稅萬元，應(yīng)提效益獎()X 30 萬元，實提 5 萬元，少提萬元。( 二 ) 信貸管理上存在的問題1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基 礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資保科 管理的抵債資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處 置進度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn) 象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn) 待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應(yīng)利 息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息 ; 社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增萬元 抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債 資產(chǎn)萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入

13、呆賬，于年月日用央行專項票據(jù) 置換。2、投資業(yè)務(wù)風險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認，風險較大， 收回困難。3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：(1) 借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公 司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸 款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。(2) 貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏 高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其 折價比例為 %，超過重信聯(lián) XX212 號文件之規(guī)定的 %;二是抵 押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學校，于

14、年月日借款萬元， 用該校幼兒院教學樓作抵押。(3) 貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借 款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當日發(fā)放萬元，后于 年月又發(fā)放萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限; 二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬 元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。(4) 保證貸款有擔保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借 款戶公司年月日借款萬元，擔保單位公司不具備 AAA級資格。(5) 項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本萬元，先后 貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸 款論證資料、用地規(guī)劃許可證。(6) 按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款

15、萬元 , 未按規(guī)定對借款人進行審查、設(shè)定擔保金等。(7) 銀團貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團 貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的 現(xiàn)象。4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)該聯(lián)社 自查現(xiàn)在還有 5 個社發(fā)放貸款筆萬元 （ 于年月日到期，該戶 共欠信用社貸款萬元 ） ，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其 原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中 ; 二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù) 兌付。5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批 成員簽字不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆萬 元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不 同程度存在缺少參與審批成員的簽名 ; 二是無調(diào)

16、查人結(jié)論性 意見和審批后的結(jié)論 , 主要是月日前審批的筆 5萬元貸款 ; 三 是月日前審批的貸款無會議紀要。6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸 科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料 目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司萬元銀團 貸款無相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回 復、調(diào)查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款 協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等 資料。7、呆賬核銷未如實調(diào)賬。經(jīng)查，該聯(lián)社4 年度經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元 , 其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián) 社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬萬元、四季度調(diào)賬萬元，還 余元，

17、同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬（ 聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬） 。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報 貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款 萬元，上報審批萬元，而只核銷了萬元。8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程 度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突 出; 二是無分戶評級表 ; 三是無頒證登記表 ; 四是無“信用工 程”開展監(jiān)測臺賬 ; 五是貸款面較低， 社村僅為 %、社村為 %。9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社 營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額萬元中有 萬元歸屬不正

18、確，其中有筆萬元 （其中萬元系今年發(fā)放 ） 非農(nóng) 業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。三、建議（ 一 ） 嚴格按照市聯(lián)社精神，進一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作 規(guī)則，加強貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把 貸款風險控制在最低限度內(nèi)。（ 二 ） 加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全 區(qū)信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴 格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９埽?使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。（ 三 ） 進一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ) 資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地（ 四 ） 加大不良貸款清收和處

19、置力度，努力提高信貸資產(chǎn) 質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟效益。（ 五 ） 加強抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大 責任的落實，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。（ 六 ） 加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業(yè)務(wù) 技能，正確核算各種財務(wù)活動，及時處理各種賬務(wù)，減少差 錯，不斷提高核算質(zhì)量。財務(wù)檢查自查報告范文 （ 二） 一、專項活動組織與開 展情況（ 一 ） 根據(jù)工作方案 , 公司對本次專項活動作出如下組織 部署:1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署, 要求工作小組高度重視本次專項活動 , 切實查找存在問題與不足 , 制訂整改措施并逐項落實到位 , 使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得

20、 到進一步提高。2、公司財務(wù)負責人組織相關(guān)人員認真學習深圳證監(jiān)局 關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基 礎(chǔ)工作專項活動的通知 （ 深證局發(fā) 20*1 號）（ 以下簡稱 專項活動通知 ） 、關(guān)于填報 （ 以下簡稱調(diào)查問卷 ）、 關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作常見問題的通 報（ 以下簡稱常見問題通報 ）和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件3、公司財務(wù)負責人布置專項活動工作安排 , 就自查階段 的分工、要求與時間安排等作出部署 , 要求相關(guān)人員按規(guī)定 時間認真完成自查內(nèi)容 , 形成工作底稿和初步自查情況提交 財務(wù)負責人審核。4、公司審計室按照工作方案的要求 , 制訂審計計劃并及 時開展審

21、計。（ 二 ） 根據(jù)工作方案 , 本次專項活動開展情況如下 :1、公司財務(wù)人員根據(jù) 調(diào)查問卷 與常見問題通報 分類整理、匯總自查內(nèi)容 , 開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項 活動自查報告2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié) 果詳細復核 , 對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查, 并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果 , 提交財務(wù)負責人審核。3、財務(wù)負責人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導意見 , 要求財務(wù)部按時提交 專項活動自查報告。4、按工作方案要求 , 財務(wù)部將自查底稿與自查報告 提交公司審計室。5、審計室按照制定的審計計劃 , 依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文 件要求對自查報告內(nèi)

22、容逐項稽核 , 并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容 進行審核 , 同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況, 聽取審計委員會對自查工作的指導6、財務(wù)負責人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、 發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情 況向總經(jīng)理作出全面匯報 ; 審計室就專項活動的稽核結(jié)果與 建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議 , 并向總 經(jīng)理作出通報。7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況 , 形成了專項活動的自 查報告提交董事會審議。二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施 依據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī) 范、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 、會計電算化管理辦法 、會計 檔案管理辦法等相關(guān)規(guī)定 , 公

23、司逐項對照調(diào)查問卷和 常見問題通報進行了認真、全面地自查。公司在財務(wù)管 理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管 理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)、財務(wù)信息系統(tǒng)使 用和控制、財務(wù)會計內(nèi)部管理控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工 作較為規(guī)范 , 同時按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需 進一步加以完善。為此 , 提出以下整改措施、整改期限和整 改責任人 , 認真加以落實 :（ 一 ） 關(guān)于財務(wù)人員專業(yè)培訓方面存在問題: 會計人員的專業(yè)培訓需要進一步加強。整改措施 : 財務(wù)部將根據(jù)會計人 員實際情況制訂會計專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、 關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃 , 同時安排財 務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓。整 改期限:20* 年 9月 30 日前,并長期堅持。( 二 ) 關(guān)于財務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工 作