貨運(yùn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度

1、上海*有限公司貨運(yùn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理制度*/CW-03A/0 /20*-01-01一、應(yīng)收款項(xiàng)管理1、應(yīng)收賬款的管理（1）應(yīng)收帳款的確認(rèn)1）對(duì)往來單位賬確認(rèn)時(shí)間：2）入帳核銷金額：（2）壞帳損失1）確認(rèn)壞帳損失的條件：因債務(wù)人單位撤消，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確實(shí)無法追還的部分；因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的 應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款。已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款，企業(yè)不應(yīng)放棄追索權(quán)。2）壞帳損失確認(rèn)程序：對(duì)于確實(shí)不能收回?cái)M作壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，累計(jì)損失 10萬 元以下或單筆損失5萬元以下的，由公司總經(jīng)理審批

2、決定。累計(jì)損失 10萬元以 上或單筆5萬元以上的，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，作壞帳損失。3）壞帳損失的核算公司一律采用備抵法核算壞帳損失；會(huì)計(jì)年度終了，按照年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款期末余額的0.5%提取壞帳準(zhǔn)備，當(dāng)壞帳損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，再?zèng)_銷壞帳準(zhǔn)備，2、應(yīng)收票據(jù)的管理（1）應(yīng)收票據(jù)的計(jì)價(jià)應(yīng)收票據(jù)采用按面值計(jì)價(jià)入帳。（2）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)1）企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審 批同意后，可持未到期的商業(yè)匯票向其開戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)， 以便獲得所需要的資金。2）企業(yè)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按規(guī)定在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中加以 說明。（3）應(yīng)收票據(jù)保管1）應(yīng)收票據(jù)應(yīng)由專人保管，票據(jù)的接收、記錄、保

3、管應(yīng)由不同人員承擔(dān)。2）庫存商業(yè)匯票應(yīng)按每張票據(jù)逐筆進(jìn)行備查登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的出票 人、承兌人、面值、利率、期限等資料，已貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)日、貼息、實(shí)收金額 等有關(guān)資料也應(yīng)進(jìn)行備查登記，待票據(jù)到期收回票款或轉(zhuǎn)銷時(shí)，逐筆予以注銷。3）應(yīng)收票據(jù)應(yīng)定期、不定期盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查找原因，及時(shí)處理。（4）應(yīng)收票據(jù)到期未收回票款的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，同時(shí)按票據(jù)法有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行追索。（5）已貼現(xiàn)票據(jù)出票人不按期付款，銀行向借款人追索時(shí)，借款人按追索額 轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款和短期貸款，同時(shí)應(yīng)按票據(jù)法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行追索。3、預(yù)付賬款管理（1）國內(nèi)采購發(fā)生預(yù)付款時(shí)，必須對(duì)供貨方進(jìn)行信用調(diào)查，由公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)后執(zhí)行。（2

4、）預(yù)付的采購合同必須建立預(yù)付款追蹤表， 詳細(xì)記錄預(yù)付日期、預(yù)付金額、 到貨日期等， 并進(jìn)行定期分析，對(duì)逾期未到貨的預(yù)付款，及時(shí)追蹤，及時(shí) 處理。二、應(yīng)付賬款的管理1、管理范圍：向船公司支付的各類運(yùn)費(fèi)、車隊(duì)、報(bào)關(guān)行及倉庫等分包經(jīng)營活動(dòng) 應(yīng)支付的款項(xiàng)。2、核算制度：按照不同的債權(quán)人提供的賬單和系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行明細(xì)核對(duì)之后， 申請(qǐng)審核支付。3、企業(yè)如有確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款式，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入資本公積。三、收入和成本費(fèi)用管理1、營業(yè)成本和費(fèi)用與營業(yè)收入相配比。其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)成本相配比。3、為了正確的核算公司運(yùn)作成本，對(duì)成本進(jìn)行有效的控制，健全成本核算方法 和控制制度，將業(yè)務(wù)發(fā)展和成本核算有機(jī)結(jié)合起來。（1）建立健全原始記錄，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)量驗(yàn)收和物資收發(fā)制度 （2）按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定成本、費(fèi)用的開支，不能任意預(yù)提和攤銷。（3）各成本項(xiàng)目的核算、制造費(fèi)用的歸集與分配、結(jié)轉(zhuǎn)遵循一貫性原則。成本資料是公司的機(jī)密資料，未