內(nèi)部稽核制度

1、04 內(nèi)部稽核制度范文第一章 總 則第一條 公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí) 行。第二條 公司稽核業(yè)務(wù)范圍， 包括賬務(wù)、 業(yè)務(wù)、 財(cái)務(wù)、 總務(wù)及監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)， 除另有規(guī)定外， 悉以本制度規(guī)定辦理。第三條 稽核人員應(yīng)對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查， 每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前， 應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料， 擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表， 將各 單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。第七條 稽核人員有保

2、守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任， 除呈報(bào)外， 不得泄漏或預(yù)先透露給 被檢查單位。第八條 稽核事務(wù)涉及其他部門時(shí)， 應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門辦理， 且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。 如遇有 意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈核。第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)， 如有疑問(wèn)， 可隨時(shí)向有關(guān)單位詳細(xì) 查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還需請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明。 第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。第二章 賬務(wù)稽核第十二條 審核或檢查記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票， 如有積壓

3、或事后補(bǔ)制者， 應(yīng)查明其原因。 2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì) 算是否正確。3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 4應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。 6傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。8傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 第十三條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否 當(dāng)日記載完畢。2各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和

4、或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余 額相等，是否按日或定期核對(duì)。與相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。3現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。 4各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁(yè)， 有否劃“X”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“X”處蓋章證明。5各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機(jī)關(guān)登記。 6各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。8活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無(wú)缺號(hào)。9各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是

5、否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否 依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第三章 業(yè)務(wù)稽查第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：1檢查庫(kù)存現(xiàn)金如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)；如 在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后， 應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、 銀行存款查點(diǎn)； 如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之 內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡 是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。2現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時(shí)查明原因。3庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。4托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，且須核對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。5匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保

6、存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。6內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。7內(nèi)部往來(lái)或?qū)ν鈫挝煌鶃?lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。8營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。9檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券 種類是否分清。10金庫(kù)鎖匙及暗鎖， 密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全， 金庫(kù)放置位置等 是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。11檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)， 應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。 有無(wú)零星付款的記 錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款，或已 付款而久未交貨的零星支付請(qǐng)購(gòu)案件。第十五條 報(bào)表檢查時(shí)，應(yīng)注意下

7、列事項(xiàng)：1各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)遺漏。2各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。3數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。4報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。5報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第四章 財(cái)務(wù)稽核第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)如下： 1購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。2證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。3債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊(cè)相符。4本息票帶的息票有無(wú)到期，是否齊全，是否與賬冊(cè)相符。第十七條 檢查各種質(zhì)押品、 寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)， 應(yīng)注意其是否存放庫(kù) 內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符， 有

8、無(wú)漏記， 如有另存其他 地點(diǎn)者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。第五章 總務(wù)、人事稽核第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1總公司各單位、各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈請(qǐng)核準(zhǔn)核銷。 2各單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)開(kāi)支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上 不需要的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照章辦理。3各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。2儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無(wú)遺漏或短缺。 3儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。4領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人

9、員簽章始行核發(fā)。 5已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與賬面存量相符。 6有無(wú)損壞報(bào)廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡及附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。2 各種登記卡的記載是否正確詳明。3 登記卡是否登記有關(guān)折舊、 修理、 添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。4 核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。 5檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記的有關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤 點(diǎn)，相互核對(duì)。第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記， 查點(diǎn)是否齊全， 各種印章的保管是否妥 善。第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到，有無(wú)遲到早退現(xiàn) 象。2各單位目