內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、內(nèi)部審計(jì)工作制度總則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審 計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益中的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制 度化和規(guī)范化，根據(jù)公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)該在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，依照公司規(guī)章制度，獨(dú) 立開展工作，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)等功能。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限第三條審計(jì)部的主要職責(zé)：（一） 對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、可靠性和有效性進(jìn)行審查和評(píng)估；（二） 對(duì)公司財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)部政策進(jìn)行評(píng)估，以確保其與公司的目標(biāo)保持一致；（四） 對(duì)公司的人力和物質(zhì)

2、資源的利用是否切實(shí)有效、厲行節(jié)約進(jìn)行審查和評(píng)估；（五） 對(duì)資產(chǎn)的安全和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估；（六） 根據(jù)需要進(jìn)行特別事項(xiàng)的調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)并提出改善建議；第四條 為了有效履行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，審計(jì)部應(yīng)被授予如下權(quán)限：（一） 根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象；（二） 可以根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)部門或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；（三） 在履行職責(zé)時(shí)，審計(jì)人員可以查閱公司的文件和記錄，如涉及敏感數(shù)據(jù)以 及機(jī)密文件，應(yīng)該事先得到公司總經(jīng)理的授權(quán)；（四） 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)部規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲?jì)部 報(bào)送、提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或復(fù)印件；內(nèi)部審計(jì)工作

3、程序第五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位基本情況進(jìn) 行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員、制定審計(jì)方案、明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間。第六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，如有緊急事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)，也可在審計(jì)實(shí)施時(shí)現(xiàn)場送達(dá)。第七條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等 方法實(shí)施審計(jì)，在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過規(guī)范的方法獲得必要的證據(jù)資料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)獲得的證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性， 依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論。第八條如果審計(jì)

4、人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部負(fù) 責(zé)人報(bào)告，并請(qǐng)示是否進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第九條在實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的溝 通和交流，充分聽取被審計(jì)單位的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、 客觀。第十條 審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)外勤工作結(jié)束后，編制審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì) 單位征求意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后兩個(gè)工作日內(nèi)， 向?qū)徲?jì)部回 復(fù)書面意見，如逾期未作回復(fù)，則視為無意見。第條 經(jīng)審定的審計(jì)決定和審計(jì)意見，應(yīng)連同審計(jì)報(bào)告一起下達(dá)被審計(jì)單位 執(zhí)行，被審計(jì)單位無充分理由不得拒絕執(zhí)行。第十二條審計(jì)部應(yīng)該根據(jù)具體情況，對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見、審計(jì)報(bào)告的

5、整改 落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可以單獨(dú)進(jìn) 行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。第十三條審計(jì)人員應(yīng)恰當(dāng)?shù)挠涗浻嘘P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中收集并形成的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提 供的資料等加以集中、整理和歸檔形成審計(jì)檔案。第十四條審計(jì)報(bào)告、 工作底稿等審計(jì)檔案的保存時(shí)間不得低于十年； 審計(jì)檔案 的借閱，應(yīng)該僅限于審計(jì)部部門內(nèi)部，如需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部，應(yīng)得到審計(jì) 部負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。審計(jì)人員的職業(yè)道德第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè) 審慎性開展審計(jì)工作。第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。 審計(jì)人員不得以任何決 策制定者的資格參加被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營管理活動(dòng)，以保持客觀公正的立場； 審計(jì)部在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)活動(dòng)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。 第十七條審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對(duì)其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的信息的機(jī) 密性予以尊重、保守秘密，并只在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才使用該信息， 不得 利用其為自己或他人謀取利益。第十八條審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示和透露審