中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范 論文

1、本科畢業(yè)論文論文題目： 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范 系 別： 經(jīng)濟(jì)系 專業(yè)年級(jí)： 07金融（2）班 學(xué) 號(hào)： 姓名： 指導(dǎo)教師、職稱： 教授 2011年 5 月 10 日_(subject)_ Bank letter of credit against the Risks Specialty and Grade： Finance,Grade 07 Number： Name： Advisor： Date: May 10th,2011 目 錄摘要IIIAbstractIV引言11信用證業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介11.1信用證的含義21.2信用證的特點(diǎn)22 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)32.1 中國(guó)銀行作為開(kāi)證行存

2、在的風(fēng)險(xiǎn)32.1.1 進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)32.1.2 信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)32.1.3 信用證打包放款給中國(guó)銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)42.1.4 銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)42.1.5 系統(tǒng)建設(shè)和信息傳遞方面的風(fēng)險(xiǎn)42.2 中國(guó)銀行作為通知行存在的風(fēng)險(xiǎn)53 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因探析63.1 中國(guó)銀行作為開(kāi)證行風(fēng)險(xiǎn)成因63.1.1 違規(guī)授信 63.1.2 單證審查不嚴(yán)63.1.3 打包放款的成因63.1.4 內(nèi)控失效63.1.5 電子信息系統(tǒng)建設(shè)不完善73.2 汽車金融公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征74 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施94.1 加強(qiáng)授信管理94.1.1 嚴(yán)格審查開(kāi)證申請(qǐng)人的資格和資信情況94.1.2 嚴(yán)格落實(shí)付款

3、保證94.1.3 加強(qiáng)跟蹤管理94.2 實(shí)行科學(xué)完善的制度104.3 認(rèn)真防范打包放款風(fēng)險(xiǎn)104.3.1 認(rèn)真審查信用證104.3.2 認(rèn)真審查買賣合同104.3.3 認(rèn)真審查借款人104.3.4 積極參與貿(mào)易過(guò)程104.4 完善內(nèi)控機(jī)制114.4.1 加強(qiáng)銀行從業(yè)人員管理114.4.2 加強(qiáng)信用證調(diào)查與管理114.4.3 完善信用證業(yè)務(wù)的授權(quán)管理114.4.4 加強(qiáng)部門協(xié)作124.4.5 加強(qiáng)與外匯監(jiān)管部門的聯(lián)系124.5 加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理124.6 通知行盡責(zé)驗(yàn)證13結(jié)論14參考文獻(xiàn)15致謝16摘 要近年來(lái)，國(guó)際和國(guó)內(nèi)銀行業(yè)信用證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，給銀行業(yè)帶來(lái)了巨大的損失。許多銀

4、行信用證被動(dòng)墊款的數(shù)額急劇增加，外匯不良資產(chǎn)比例不斷提高，危及到銀行的外匯資金安全，擾亂了正常的外匯管理秩序。如何操作信用證、拓展國(guó)際業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)已越來(lái)越引起重視。本文以中國(guó)銀行為研究對(duì)象從四個(gè)方面展開(kāi)論述：第一部分對(duì)信用證業(yè)務(wù)作簡(jiǎn)單介紹，其中包括信用證的涵義和特點(diǎn)。文章第二部分結(jié)合案例分析介紹了信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)、表現(xiàn)形式及其危害。第三部分對(duì)中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因進(jìn)行分析，其中包括違規(guī)授信、單證審查不嚴(yán)、內(nèi)控失效等原因。第四部分對(duì)中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提相應(yīng)的防范措施。關(guān)鍵詞：信用證；風(fēng)險(xiǎn)；欺詐AbstractIn recent years, the event of the cr

5、edit service operation risk occurred frequently in the international and the domestic banking industry , has brought the massive loss to the banking industry.Many bank letter of credit passive advance pay amount sharp growth, and the proportion of foreign exchange Non-performing Assets enhances unce

6、asingly, it is dangerous to security of the bank foreign exchange fund , has harassed the normal exchange control order.How to operates the letter of credit, and developed the international services, the guard risk has more and more brought to the attention.This article launches the elaboration take

7、 Bank of China as the object of study from four aspects: The first part makes the simple introduction to the letter of credit services, including the letter of credit implication and the characteristic.The second part of union case analysis introduced the risk of the letter credit service , the mani

8、festation and the harm.The third part carries on the analysis contrary to the Bank of China letter of credit service risk existence reason, including gives the letter, letter of credit examines not not strictly, controls from the inside reasons and so on.The fourth part give some proposes the corres

9、ponding guard measure to the Bank of China letter of credit service risk.Keywodrs: Letter of Credit；Risks；Cheat 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范引 言國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算包括匯付、托收、信用證等多種方式，其中，信用證又是國(guó)際結(jié)算的主要方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前以信用證方式結(jié)算的貿(mào)易額約占世界貿(mào)易總額的90%，占我國(guó)對(duì)外貿(mào)易總額的80%以上，由此可見(jiàn)信用證在國(guó)際結(jié)算中的重要性。信用證被譽(yù)為“國(guó)際商業(yè)的生命線”1。隨著國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展，國(guó)際間資金結(jié)算量日益加大，信用證作為主要的貿(mào)易支付方式將被越來(lái)越多地

10、使用。同時(shí)，信用證的風(fēng)險(xiǎn)隱患也將大大增加。信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生不僅給受害者及相關(guān)銀行造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，還嚴(yán)重干擾了國(guó)際貿(mào)易和金融管理的正常秩序。所以，為了維護(hù)信用證支付方式的穩(wěn)定發(fā)展，為了保護(hù)越來(lái)越多的參與到國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中、并且采用信用證作為支付方式的貿(mào)易商及相關(guān)國(guó)家銀行的利益，本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，從中得出有效的防范和控制措施。1 信用證業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介1.1 信用證的涵義按照巴黎舉行的ICC銀行技術(shù)與慣例委員會(huì)2006年秋季例會(huì)上通過(guò)的跟單信用證統(tǒng)一慣例第600號(hào)出版物(Uniform Customs and Practice for Do

11、cumentary Credits, 2006 Revision, ICCP blication No.600，簡(jiǎn)稱UCP600)中第二條定義，信用證(Letter of Credit)指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以交付的確定承諾2。信用證目前已是國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域廣泛采用的一種結(jié)算方式。雖然在發(fā)達(dá)國(guó)家，隨著電子商務(wù)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、出口信用保險(xiǎn)及保理等金融創(chuàng)新工具的廣泛采用，以及關(guān)稅同盟、區(qū)域性自由貿(mào)易組織的出現(xiàn)，尤其是隨著超越國(guó)家利益、經(jīng)濟(jì)高度一體化的歐元區(qū)的最終形成，信用證這種結(jié)算方式有減少的趨勢(shì)，但無(wú)可否認(rèn)，信用證結(jié)算仍是一種最為國(guó)際公認(rèn)、普遍接受且

12、相對(duì)成熟的國(guó)際貿(mào)易支付方式3。1.2 信用證的特點(diǎn)1、信用證付款是一種銀行信用。UCP600中第三條說(shuō)道，信用證是不可撤銷的，即使未如此表明。在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行以自己的信用為受益人作付款保證，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任4。2、信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件。信用證的開(kāi)立以買賣合同作為依據(jù)，但一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買賣合同之外的另一種契約，不受買賣合同的約束2。信用證與作為交易基礎(chǔ)的買賣合同是彼此獨(dú)立的法律文件，信用證的各當(dāng)事人完全以信用證中所列條款為依據(jù)，即使信用證中含有對(duì)合同或其他有關(guān)文件的提示，銀行在處理時(shí)也不受其約束。信用證是獨(dú)立于合同以外的契約，參與信用證業(yè)務(wù)的各銀行只按信

13、用證規(guī)定辦事。信用證的這種獨(dú)立性使得銀行具有超然地位，并在銀行信用替代商業(yè)信用的過(guò)程中明確責(zé)任和義務(wù)，相對(duì)平衡了進(jìn)出口商的買賣風(fēng)險(xiǎn)5。3、信用證項(xiàng)下付款是一種單據(jù)的買賣。信用證是一種典型的單據(jù)業(yè)務(wù)，在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為。銀行雖有義務(wù)“合理小心地審核一切單據(jù)”，但這種審核只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般或特殊條件概不負(fù)責(zé)。信用證業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格相符的原則，不僅要做到單證一致，還要做到單單一致6。2 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)立信用證業(yè)務(wù)是中

14、國(guó)銀行適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，為完善服務(wù)手段、提升服務(wù)質(zhì)量而向涉外企業(yè)開(kāi)辦的一項(xiàng)重要的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。近年來(lái)，銀行進(jìn)口開(kāi)證業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，也出現(xiàn)了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露而造成資金墊付的問(wèn)題，影響了資產(chǎn)質(zhì)量。如何在發(fā)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中有效控制風(fēng)險(xiǎn)，使之成為效益增長(zhǎng)點(diǎn)而不是風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)點(diǎn)，值得業(yè)內(nèi)人士深入思考。2.1 中國(guó)銀行作為開(kāi)證行存在的風(fēng)險(xiǎn)2.1.1 進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)授信開(kāi)證是開(kāi)證行應(yīng)進(jìn)口商申請(qǐng)憑其信用向受益人做出的付款承諾，因此，中國(guó)銀行作為開(kāi)證行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)仍然是申請(qǐng)人的信用風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，當(dāng)信用證的受益人通過(guò)議付行或被指定銀行提交了合格的單據(jù)時(shí)，如果申請(qǐng)人出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難、財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、破產(chǎn)清

15、盤等情況而無(wú)法按時(shí)支付信用證款項(xiàng)，或者申請(qǐng)人惡意拖欠款項(xiàng)，由于開(kāi)證行在信用證下承擔(dān)第一性付款責(zé)任，不能以此為理由拒絕對(duì)外付款，而必須使用自有資金對(duì)外墊付，就會(huì)形成信用證墊款。例如中國(guó)銀行對(duì)A公司授信開(kāi)立期限為180天的遠(yuǎn)期信用證100萬(wàn)美元，同時(shí)另一家企業(yè)B公司為申請(qǐng)人作了擔(dān)保。貨到港后單據(jù)相符，單證一致，銀行應(yīng)申請(qǐng)人要求對(duì)議付行作了承兌，同時(shí)對(duì)申請(qǐng)人放單提貨。承兌到期時(shí)，申請(qǐng)人A公司因經(jīng)營(yíng)管理不善，生產(chǎn)處于停產(chǎn)狀態(tài)，無(wú)力對(duì)外付款，銀行因已對(duì)外作了承兌，為了維護(hù)自身的信譽(yù)，按照“UCP600”的規(guī)定，中國(guó)銀行只得以自己的自有資金進(jìn)行了付款。隨著時(shí)間的推移，申請(qǐng)人和擔(dān)保人破產(chǎn)倒閉，再也無(wú)力償還銀

16、行款項(xiàng)，最終會(huì)形成銀行墊款，出現(xiàn)不良資產(chǎn)。所以，如果中國(guó)銀行開(kāi)證把關(guān)不嚴(yán)，很容易造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生7。2.1.2 信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)信用證的統(tǒng)一規(guī)范化及其推廣應(yīng)用一方面大大促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，另一方面，國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展以及世界科技水平等日新月異的進(jìn)步反過(guò)來(lái)也促使信用證在長(zhǎng)期的實(shí)踐中不斷被完善和發(fā)展，可以說(shuō)，這是一個(gè)良性互動(dòng)的模式。但也正是由于信用證制度所具有的一些特點(diǎn)及自身存在的缺陷，不免會(huì)被惡意當(dāng)事人當(dāng)成一種欺詐工具。無(wú)貿(mào)易背景的遠(yuǎn)期信用證欺詐也比較容易發(fā)生，此類欺詐對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)防不勝防，是銀行在信用證交易過(guò)程中所面臨的最大的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。這種信用證欺詐表現(xiàn)為進(jìn)出口商利用假合同、假單據(jù)偽造貿(mào)易背景，騙

17、取開(kāi)證行開(kāi)出遠(yuǎn)期信用證后，國(guó)外受益人通過(guò)交單行交來(lái)與該證相符的假單據(jù)。不論單據(jù)有無(wú)不符點(diǎn)，申請(qǐng)人接受單據(jù)，并催促開(kāi)證行承兌。一旦開(kāi)證行承兌后，則開(kāi)證行有條件的付款承諾就變成無(wú)條件的到期付款責(zé)任。受益人收到開(kāi)證行的承兌后，申請(qǐng)續(xù)做貼現(xiàn)，從銀行套取資金8。信用證欺詐破壞了正常的國(guó)際貿(mào)易秩序，對(duì)世界各國(guó)的對(duì)外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害，具有很大的危害性，在各種信用證欺詐中，以銀行為欺詐對(duì)象的欺詐比較普遍，且極大的危害著銀行的信譽(yù)及利益。它以非法牟利為目的，造成有關(guān)當(dāng)事人嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失；它動(dòng)搖了貿(mào)易關(guān)系的商業(yè)信用關(guān)系；它是對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算體系的挑戰(zhàn)。信用證欺詐抵消了信用證支付的優(yōu)越性，使信用證的信譽(yù)受損，人們

18、懷疑甚至棄用信用證結(jié)算，而改用其他原始的、落后的或成本更高的結(jié)算方式，這不能不說(shuō)是一種倒退。在所有信用證欺詐對(duì)象中，銀行是信用證欺詐首當(dāng)其沖的受害者。日益增多的信用證欺詐事件使銀行墊付了大量外匯資金，形成難以收回的呆帳，嚴(yán)重危及了銀行外匯資產(chǎn)安全，擾亂了正常的金融秩序和外匯管理秩序。信用證關(guān)系中的各方銀行防范與杜絕信用證欺詐勢(shì)在必行，刻不容緩9。2.1.3 信用證打包放款給中國(guó)銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)打包放款又稱信用證抵押貸款，是指出口商收到境外開(kāi)來(lái)的信用證后，在采購(gòu)這筆與信用證有關(guān)的出口商品或生產(chǎn)出口商品時(shí)，資金出現(xiàn)短缺，用該信用證作為抵押，向銀行申請(qǐng)本、外幣流動(dòng)資金貸款，用于出口貨物進(jìn)行加工、包裝及

19、運(yùn)輸過(guò)程出現(xiàn)的資金缺口，出口方銀行給其發(fā)放貸款的融資行為。如果在無(wú)貿(mào)易背景且開(kāi)證保證金較低的情況下開(kāi)立的信用證被用來(lái)進(jìn)行打包放款，則打包放款銀行所抵押的不過(guò)是廢紙一張。當(dāng)貸款銀行到期收不回資金，就會(huì)回頭來(lái)找開(kāi)證行，追究開(kāi)證行沒(méi)有盡到審單和調(diào)查買賣雙方資信情況的責(zé)任，迫使開(kāi)證行對(duì)自己開(kāi)出的信用證承擔(dān)償還責(zé)任10。信用證是獨(dú)立的文件，使信用證業(yè)務(wù)并不依附于貿(mào)易合同，加之信用證業(yè)務(wù)只管單據(jù)不管貨物，使得信用證業(yè)務(wù)往往與貿(mào)易相脫節(jié)，使信用證的可靠性大打折扣；信用證對(duì)買賣雙方都有融資作用，使得買賣雙方對(duì)融資的目的格外明顯，于是出現(xiàn)了無(wú)貿(mào)易背景的融資信用證。而打包放款的還貸資金來(lái)源是信用證議付取得的價(jià)款，

20、既然無(wú)貿(mào)易背景，則信用證無(wú)還貸資金來(lái)源，貸款風(fēng)險(xiǎn)不可避免。隨著我國(guó)國(guó)際貿(mào)易、尤其是出口貿(mào)易的不斷發(fā)展，打包放款已成為銀行和出口企業(yè)廣泛采用的貿(mào)易融資方式，并受到各方面的歡迎。但是，在快速的發(fā)展過(guò)程中，各方面往往忽視了打包放款的風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)銀行貸款的安全性受到了沖擊。2.1.4 銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)務(wù)是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，他要求從業(yè)人員不僅熟練掌握專業(yè)技能，而且要具備一定的知識(shí)水平、政策意識(shí)和理論素養(yǎng)。如果一家銀行新手太多，培訓(xùn)不力，其業(yè)務(wù)操作會(huì)出現(xiàn)很多差錯(cuò)，這樣的后果，輕者會(huì)影響銀行的信譽(yù)，重者會(huì)使銀行蒙受很大的損失。2001年，巴塞爾銀行委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理小組開(kāi)展了兩次大的關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)

21、收集活動(dòng)，結(jié)果顯示40%的損失事件集中在執(zhí)行、傳遞和過(guò)程管理11。如果中國(guó)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)人員違反信用證業(yè)務(wù)操作程序，會(huì)給信用證業(yè)務(wù)操作帶來(lái)人為的風(fēng)險(xiǎn)。例如A銀行在收取B公司100%開(kāi)證保證金后，為B公司開(kāi)出了金額為25萬(wàn)美元的即期信用證業(yè)務(wù)，受益人按時(shí)發(fā)貨后，在信用證業(yè)務(wù)有效期內(nèi)提交了全套要求的單據(jù)，A銀行審核單證相符。但這時(shí)B公司通過(guò)內(nèi)部消息得知，受益人裝運(yùn)的貨物重量與信用證業(yè)務(wù)要求嚴(yán)重不符，因此通知A銀行拒受單據(jù)，并拒絕支付信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下貨款。A銀行因B公司不來(lái)取單又無(wú)理由對(duì)外支付，遲遲不予辦理對(duì)外付款。在此例中A銀行遲遲不予辦理對(duì)外付款的做法是不正確的。因?yàn)楦鶕?jù)跟單信用證業(yè)務(wù)統(tǒng)一慣例(UC

22、P600)，信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他履約行為。只要單據(jù)表面上與信用證業(yè)務(wù)條款一致，銀行就應(yīng)該立即支付貨物。A銀行應(yīng)先向B公司解釋銀行在信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的責(zé)任和義務(wù)，并立即辦理對(duì)外支付。這種銀行內(nèi)部操作人員違反操作規(guī)程給信用證業(yè)務(wù)帶來(lái)糾紛的事情時(shí)有發(fā)生。現(xiàn)在金融詐騙活動(dòng)在我國(guó)十分猖獗，給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成重大損失。其實(shí)，在大多數(shù)情況下，犯罪分子的手段并不高明，他們的陰謀活動(dòng)之所以能夠得逞，主要是有關(guān)經(jīng)辦人員乃至有些銀行管理人員業(yè)務(wù)水平不高，經(jīng)驗(yàn)不足，警惕性不高。操作性風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)在所面臨的突出問(wèn)題之一。2.1.5 系統(tǒng)建設(shè)和信息傳遞方面的風(fēng)險(xiǎn)隨著金融業(yè)和金融市場(chǎng)全

23、球化的趨勢(shì)，銀行機(jī)構(gòu)越來(lái)越龐大，它們的產(chǎn)品越來(lái)越多樣化和復(fù)雜化，銀行業(yè)務(wù)對(duì)以計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴，銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的科技開(kāi)發(fā)、管理、應(yīng)用與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，產(chǎn)生了系統(tǒng)建設(shè)方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患，使得一些“操作”上的失誤，可能帶來(lái)很大的甚至是極其嚴(yán)重的后果。具體表現(xiàn)在科技開(kāi)發(fā)滯后、系統(tǒng)應(yīng)用不規(guī)范和系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)不到位。2.2 中國(guó)銀行作為通知行存在的風(fēng)險(xiǎn)通知行是向出口商通知信用證的銀行，多由開(kāi)證行在出口地的聯(lián)行或代理行擔(dān)任。在絕大多數(shù)情況下，信用證是通過(guò)受益人所在國(guó)的某銀行交給受益人，而不是由開(kāi)證人或開(kāi)證行直接交付，接受開(kāi)證行委托將信用證轉(zhuǎn)交給受益人的銀行即為通知行。收到信用證的銀行若選擇通知信用證

24、，應(yīng)負(fù)責(zé)所通知信用證的表面真實(shí)性，并及時(shí)澄清疑點(diǎn)，此外不承擔(dān)責(zé)任與義務(wù)，若拒絕通知信用證，應(yīng)毫不延誤地通知開(kāi)證行12。3 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因探析信用證是銀行根據(jù)開(kāi)證人（進(jìn)口商）的要求，向受益人（出口商）開(kāi)立的一種有條件的書面付款保證，即開(kāi)證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定人履行付款的責(zé)任。信用證結(jié)算是依據(jù)銀行信用進(jìn)行的。而既然信用證是銀行以自己的信用做出的付款保證，則在信用證方式下，銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，即信用證是以銀行信用取代了商業(yè)信用，為進(jìn)出口雙方提供了便捷的保障作用。但是銀行信用必盡不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。3.

25、1 中國(guó)銀行作為開(kāi)證行風(fēng)險(xiǎn)成因3.1.1 違規(guī)授信信用證業(yè)務(wù)具有政策性、專業(yè)性、時(shí)效性較強(qiáng)的特點(diǎn)。處理業(yè)務(wù)的原則，首先要按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)際慣例，其次要按照客戶委托和指示，再次是按規(guī)定的權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，如果銀行業(yè)務(wù)人員違反這些原則，就會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至造成損失。授信制度不健全也會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家放寬對(duì)外貿(mào)易的進(jìn)出口權(quán)限之后，更多的外貿(mào)、工貿(mào)公司、三資企業(yè)都擁有進(jìn)口權(quán)。開(kāi)證申請(qǐng)人的經(jīng)驗(yàn)、資信、素質(zhì)參差不齊。復(fù)雜的開(kāi)證申請(qǐng)人狀況和貿(mào)易背景，給中國(guó)銀行的授信審查和業(yè)務(wù)操作提出了更高的要求。中國(guó)銀行授信后對(duì)客戶所處行業(yè)的背景、產(chǎn)品市場(chǎng)前景以及經(jīng)營(yíng)者的管理能力的變化情況未能及時(shí)進(jìn)行跟蹤，使一些

26、不法分子利用銀行的授信額度進(jìn)行違規(guī)操作，造成銀行被動(dòng)墊款13。3.1.2 單證審查不嚴(yán)大量國(guó)際投機(jī)商的存在是信用證欺詐產(chǎn)生的主要原因。信用證欺詐的巨額利潤(rùn)和簡(jiǎn)單易行吸引了許多犯罪集團(tuán)的目光。單據(jù)之間不一致、單證表面不相符沒(méi)有審查出來(lái)，資金安全受到威脅14。一是對(duì)信用證的條款審核不嚴(yán)，特別是關(guān)于承兌時(shí)所要求的條款，缺少提單、品質(zhì)證明等重要商業(yè)單證的來(lái)單要求；二是沒(méi)有認(rèn)真審核商品價(jià)格的真實(shí)性和開(kāi)證金額是否符合企業(yè)的正常需求15。受益人利用信用證實(shí)施欺詐是信用證欺詐中最為常見(jiàn)的欺詐，也是國(guó)際貿(mào)易中案發(fā)率最高、最容易得逞的一類欺詐。從信用證欺詐的形態(tài)來(lái)看，絕大多數(shù)欺詐都會(huì)表現(xiàn)為單據(jù)欺詐。受益人以偽造的

27、單據(jù)或具有欺騙性陳述的單據(jù)滿足信用證中的單據(jù)化條款，利用開(kāi)證行表面相符的審單標(biāo)準(zhǔn)制造單證相符，單單一致的假象從而欺騙開(kāi)證行和開(kāi)證申請(qǐng)人，以獲取信用證項(xiàng)下的銀行付款16。所以中國(guó)銀行內(nèi)部人員在審查單據(jù)時(shí)把關(guān)不嚴(yán)，不能及時(shí)查出漏洞就很容易讓銀行蒙受損失。3.1.3 打包放款的風(fēng)險(xiǎn)成因打包放款形成風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下幾個(gè)方面：1、由于打包貸款是出口前融資，因此，客戶可能不執(zhí)行信用證安排出貨，導(dǎo)致貿(mào)易真實(shí)性以及收匯來(lái)源無(wú)法保證。2、客戶要求對(duì)其在他行通知的信用證辦理打包貸款業(yè)務(wù)。由于打包貸款業(yè)務(wù)是將信用證做質(zhì)押的貸款業(yè)務(wù)。因此，若接受由他行通知的信用證作為打包貸款的質(zhì)押物，則存在無(wú)法掌控信用證撤銷，修改等

28、導(dǎo)致質(zhì)押物發(fā)生變動(dòng)的情況。3、信用證中存在軟條款、限制性條款。存在這些條款的信用證將直接導(dǎo)致信用證產(chǎn)生不符點(diǎn)，無(wú)法收匯。3.1.4 內(nèi)控失效信用證業(yè)務(wù)涉及到事前調(diào)查、授權(quán)、授信、開(kāi)證、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，若其中一個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)控出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)帶來(lái)后患，或資金風(fēng)險(xiǎn)或法律糾紛。目前中國(guó)銀行實(shí)行復(fù)核授權(quán)制度、審貸分離制度、審計(jì)稽核制度、清算對(duì)賬制度等約束機(jī)制，在業(yè)務(wù)流程操作上都有嚴(yán)格的制度規(guī)范，中國(guó)銀行內(nèi)部雖然都制定了信用證業(yè)務(wù)管理制度，但有些制度不夠精細(xì)化，對(duì)某些關(guān)鍵控制點(diǎn)的規(guī)定存在遺漏；有的雖然明確了職責(zé)，但部門之間缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一，國(guó)際結(jié)算與外匯信貸、外匯信貸與外匯會(huì)計(jì)獨(dú)立運(yùn)行，難以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、互相制

29、約的目的，在信用證業(yè)務(wù)具體操作過(guò)中制度沒(méi)有得到切實(shí)執(zhí)行，在執(zhí)行過(guò)程中往往出現(xiàn)偏差，加大了信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)17。內(nèi)控失效的原因有以下幾個(gè)方面：1、管理風(fēng)險(xiǎn)隱患目前中國(guó)銀行公司治理結(jié)構(gòu)還不完善，實(shí)行的是一級(jí)法人下的分級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，行長(zhǎng)既是銀行經(jīng)營(yíng)決策者，又是經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的執(zhí)行者，行長(zhǎng)的個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為、責(zé)任行為沒(méi)有操作性強(qiáng)的制度約束，高層管理人員或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)力過(guò)于集中，由“一把手”說(shuō)了算，制度形成虛設(shè)。銀行高層管理人員或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人內(nèi)控觀念淡薄，監(jiān)督檢查不力，造成管理風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至資產(chǎn)損失。2、崗位職能不清引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患中國(guó)銀行銀行信用證業(yè)務(wù)量大，管理

30、人員和前臺(tái)人員數(shù)量不能有效增加，鑒于國(guó)際業(yè)務(wù)人手不夠，一人多崗，一人同時(shí)兼有其他人員的操作口令和密碼，使基層網(wǎng)點(diǎn)無(wú)法按規(guī)定程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)象時(shí)有存在。如有的信用證業(yè)務(wù)經(jīng)辦員同時(shí)兼SWIFT電文復(fù)核員，而SWIFT授權(quán)人員通常是國(guó)際業(yè)務(wù)高級(jí)管理人員，有時(shí)由于工作繁忙，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，直接將授權(quán)轉(zhuǎn)讓給業(yè)務(wù)經(jīng)辦員，這樣前臺(tái)業(yè)務(wù)人員一人可以獨(dú)立對(duì)外創(chuàng)建和發(fā)送信用證業(yè)務(wù)電文，給信用證業(yè)務(wù)帶來(lái)了難以估計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)18。3.1.5 電子信息系統(tǒng)建設(shè)不完善信用證業(yè)務(wù)的操作、管理涉及國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法、外語(yǔ)和計(jì)算機(jī)等多方面知識(shí)，對(duì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較高，并且要有很高的責(zé)任感和道德心。中國(guó)銀行電

31、子系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)原因：1、中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，而相應(yīng)的計(jì)算機(jī)處理程序未能同步開(kāi)發(fā)，很多單據(jù)處理全靠業(yè)務(wù)人員手工操作。由于系統(tǒng)的不完善，未及時(shí)對(duì)信用證業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行處理而引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)19。2、SWIFT 系統(tǒng)是中國(guó)銀行辦理國(guó)際業(yè)務(wù)傳遞和接收電子信息指令的重要途經(jīng)。該系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行是正常辦理國(guó)際業(yè)務(wù)的必要條件。其工作質(zhì)量直接關(guān)系到中國(guó)銀行境外資金的安全和服務(wù)質(zhì)量。如有的員工在業(yè)務(wù)系統(tǒng)或SWIFT系統(tǒng)中私自安裝上其他軟件，或在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中私自撥號(hào)上網(wǎng)、下載信息等，導(dǎo)致業(yè)務(wù)系統(tǒng)或SWIFT系統(tǒng)病毒感染，信用證業(yè)務(wù)正常的業(yè)務(wù)出現(xiàn)故障，SWIFT電文不能及時(shí)對(duì)外發(fā)送，有可能使中國(guó)銀行整

32、個(gè)系統(tǒng)處于崩潰狀態(tài)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。3、銀行系統(tǒng)維護(hù)人員由于沒(méi)有參與程序的開(kāi)發(fā)，當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，不能及時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，延誤了業(yè)務(wù)正常處理的速度和時(shí)間；有的銀行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)據(jù)大集中后，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)增長(zhǎng)快，對(duì)過(guò)去的數(shù)據(jù)不能及時(shí)清理，影響主機(jī)運(yùn)行效率，影響業(yè)務(wù)的正常營(yíng)業(yè)，增加業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。3.2 中國(guó)銀行作為通知行的風(fēng)險(xiǎn)成因通知行如決定通知信用證，就有義務(wù)證明信用證表面的真實(shí)性。通知行收到信用證后，首先要核對(duì)引鑒或密押，以防止是假的。信用證在個(gè)別情況下是直接寄給受益人的，這時(shí)受益人大都要找銀行核對(duì)一下，因銀行擁有識(shí)別真?zhèn)蔚募夹g(shù)和手段，這也是大多數(shù)信用證要通過(guò)出口地銀行來(lái)通知的原因。如果通知行不能確定信用證表

33、面的真實(shí)性，應(yīng)向開(kāi)證行說(shuō)明。如果這時(shí)他依然對(duì)該證予以通知，則須告知受益人它不能確定信用證的真實(shí)性20。中國(guó)銀行作為通知行如果決定不通知，要不延誤地告知開(kāi)證行，但一旦決定通知，就有義務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行通知。如錯(cuò)誤地通知了信用證的有關(guān)條款，給受益人造成損失，則要承擔(dān)責(zé)任。4 中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施4.1 加強(qiáng)授信管理4.1.1 嚴(yán)格審查開(kāi)證申請(qǐng)人的資格和資信情況開(kāi)立信用證業(yè)務(wù)能否既滿足客戶需要，又能保證銀行資金安全，同時(shí)獲得一定收益，根本上取決于客戶的實(shí)力和信用程度。中國(guó)銀行要嚴(yán)格開(kāi)征條件，申請(qǐng)人必須在本行開(kāi)立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶，具有到期支付信用證款項(xiàng)的能力，有良好的信譽(yù)往來(lái)

34、；以真實(shí)合法的商品交易為基礎(chǔ)，并在購(gòu)銷合同中注明以信用證作為結(jié)算方式；申請(qǐng)人的信用等級(jí)為A級(jí)以上，根據(jù)不同的客戶狀況要求交存適當(dāng)比利、不低于開(kāi)證金額20%的保證金，對(duì)自信一般的應(yīng)收取全額保證金或高比例保證金，缺口部分必須落實(shí)有效的質(zhì)押、抵押、擔(dān)保等保證措施。如銀行定期存單、有價(jià)證券作質(zhì)押，也可用土地、房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作抵押21。中國(guó)銀行為客戶即申請(qǐng)人核定開(kāi)證授信額度或單筆授信時(shí)，要認(rèn)真審核申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況，特別是償債能力、現(xiàn)金流量狀況等。需要明確的是，由于授信開(kāi)證有明確的貿(mào)易背景和貨權(quán)憑證抵押提供風(fēng)險(xiǎn)緩釋，其風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于貸款等業(yè)務(wù)要低許多，因此在審查申請(qǐng)人的資信和還款能力時(shí)，重點(diǎn)不能僅僅放在分析其財(cái)

35、務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)上，而一定要充分考慮與信用證所基于的貿(mào)易有關(guān)的因素，例如，進(jìn)口商品是否緊俏，進(jìn)口的商品是否是企業(yè)生產(chǎn)所需，在國(guó)內(nèi)有無(wú)市場(chǎng)，國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格是否出現(xiàn)大幅度波動(dòng)等。在信用證開(kāi)出至申請(qǐng)人全額支付這段時(shí)間內(nèi)，開(kāi)證行還應(yīng)該密切跟蹤進(jìn)口商品的市場(chǎng)行情，如果出現(xiàn)該商品的市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)大幅下跌的跡象，要立即與開(kāi)證申請(qǐng)人溝通，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。4.1.2 嚴(yán)格落實(shí)付款保證付款保證的落實(shí)，是銀行開(kāi)證的基礎(chǔ)，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。開(kāi)證行要按規(guī)定收取保證金，加強(qiáng)保證金賬戶管理，確保信用證有效期內(nèi)資金完好。保證金要專戶管理，?？顚Ｓ茫坏锰崆爸』蚺沧魉?。如發(fā)生開(kāi)證申請(qǐng)人繳存的保證金和存款賬戶余額不

36、足，開(kāi)證申請(qǐng)人未能以其他方式備足資金，形成開(kāi)證行墊付的，銀行對(duì)墊付款項(xiàng)作逾期貸款處理22。開(kāi)證申請(qǐng)人于開(kāi)正式提供的其他擔(dān)保方式不能解除，帶收回墊款付款項(xiàng)后方可解除。對(duì)差額保證金開(kāi)立信用證要嚴(yán)格控制、層層審批，每年對(duì)申請(qǐng)開(kāi)立差額信用證的企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)級(jí)，同時(shí)將進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)全面納入企業(yè)統(tǒng)一授信管理之中，對(duì)遠(yuǎn)期開(kāi)證實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，嚴(yán)格審查企業(yè)的資信狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，針對(duì)企業(yè)不同的信用等級(jí)確定不同的保證金收取比例。對(duì)外承兌前要視企業(yè)當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)情況追加收取保證金，這是授信開(kāi)證中一種非常有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。4.1.3 加強(qiáng)跟蹤管理對(duì)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況掌握得越全面，銀企間的信息不對(duì)稱程度越輕，

37、越有利于銀行降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)的每筆進(jìn)口開(kāi)證業(yè)務(wù)，除進(jìn)行正常開(kāi)證條件的審查外，還要對(duì)企業(yè)開(kāi)證業(yè)務(wù)的貿(mào)易真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保每筆開(kāi)證業(yè)務(wù)都有真實(shí)的貿(mào)易背景。 了解客戶基本情況及其主營(yíng)業(yè)務(wù)。一方面要對(duì)客戶經(jīng)常進(jìn)行調(diào)查了解，及時(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)情況，另一方面還要掌握客戶所經(jīng)營(yíng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，了解進(jìn)口商品的市場(chǎng)行情，積極參與到客戶的貿(mào)易交易過(guò)程中去，這是審查客戶的貿(mào)易合同的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。 實(shí)行特定業(yè)務(wù)的專人管理。對(duì)進(jìn)口設(shè)備及大宗商品的大額開(kāi)證業(yè)務(wù)，要區(qū)別于一般的貿(mào)易業(yè)務(wù)，指定專人進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)開(kāi)證的企業(yè)、進(jìn)口商品的行情、貿(mào)易背景實(shí)時(shí)掌握了解，必要時(shí)實(shí)行倉(cāng)單質(zhì)押，與企業(yè)一道完成開(kāi)證業(yè)務(wù)的循

38、環(huán)過(guò)程，充分體現(xiàn)貿(mào)易融資的自償性的特點(diǎn)。 4.2 實(shí)行科學(xué)完善的制度審證工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，它要求審證人員有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)知識(shí)，并熟悉UCP600，同時(shí)要有較好的英語(yǔ)基礎(chǔ)，更要求審證人員有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。在實(shí)踐中審證工作通常由單證人員與業(yè)務(wù)員共同完成，其中單證人員從信用證的性質(zhì)、UCP600的要求、信用證的條款等方面入手，重點(diǎn)審查信用證軟條款、信用證自相矛盾的條款等；業(yè)務(wù)人員則應(yīng)從合同的角度和業(yè)務(wù)執(zhí)行的角度進(jìn)行審核；如信用證條款與合同條款是否一致、裝期是否充裕等。對(duì)不熟悉的信用證和條款復(fù)雜的信用證應(yīng)仔細(xì)琢磨；無(wú)把握的條款應(yīng)向銀行咨詢。審證完畢后應(yīng)及時(shí)提出修改，且應(yīng)一次性提出。同時(shí)對(duì)信用證修

39、改亦應(yīng)加強(qiáng)審核，避免遺漏23。在審單時(shí)，要把握好“單證嚴(yán)格相符”，“單證表面相符”，“單據(jù)之間一致”及“合理謹(jǐn)慎審核”四個(gè)審單原則，并嚴(yán)格按照中國(guó)銀行規(guī)定的審單標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定進(jìn)行審單。在合理時(shí)間內(nèi)審核完單據(jù)，并做出相應(yīng)的處理。對(duì)信用證中有關(guān)貨物本身及相關(guān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)等條款，沒(méi)有審查的義務(wù)，但對(duì)于一些明顯不利的條款，如有可能制約受益人履約或造成受益人違約的條款，顯示公正、公平的軟條款，因其可能影響信用證的順利執(zhí)行和有效性，應(yīng)提醒受益人注意。4.3 認(rèn)真防范打包放款風(fēng)險(xiǎn)4.3.1認(rèn)真審查信用證由于打包放款以出口信用證作抵押，因此，出口信用證本身質(zhì)量，決定了打包的風(fēng)險(xiǎn)。信用證的質(zhì)量，我想，應(yīng)從幾個(gè)方面加以

40、分析：第一，開(kāi)證行資信狀況，如歐美一些大銀行資信較好，開(kāi)證審查較嚴(yán)；第二，來(lái)證地區(qū)，如東南亞及香港地區(qū)銀行開(kāi)證審查不嚴(yán)，開(kāi)證保證金較少，來(lái)證可能無(wú)貿(mào)易背景；第三，信用證條款，看有無(wú)軟條款；第四，信用證規(guī)定的商品及其貿(mào)易條件，看商品是否適銷對(duì)路，貿(mào)易條件是否合理。從以上分析中，可以看出收匯的安全性是否有保證24。4.3.2認(rèn)真審查買賣合同打包放款是針對(duì)信用證業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的融資方式，是一種貿(mào)易融資方式。雖然，信用證是獨(dú)立于買賣合同而存在的，但信用證是根據(jù)貿(mào)易雙方的買賣合同而開(kāi)立的。無(wú)買賣合同的信用證往往是無(wú)貿(mào)易背景的信用證，其（除備用信用證外）違背了信用證的基本概念，必然產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因此，在打包放款時(shí)

41、，審查信用證是同時(shí)，還有必要審查買賣合同。而且，買賣合同必然比信用證對(duì)貿(mào)易的規(guī)定更具體、詳細(xì)。對(duì)買賣合同的審查，必定有利于銀行充分了不解貿(mào)易本身。4.3.3認(rèn)真審查借款人 信用證是以銀行做出的有條件的付款承諾，故以信用證作抵押的打包放款，其安全性較為可靠。這里，我并不認(rèn)為要十分注重借款人的實(shí)力，而要注重審查借款人的對(duì)外貿(mào)易接單能力和經(jīng)驗(yàn)、工廠商品生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量控制能力。具備上述三項(xiàng)能力，則貿(mào)易的正常進(jìn)行應(yīng)無(wú)問(wèn)題。貿(mào)易正常，信用證收匯是有相當(dāng)?shù)陌踩缘摹．?dāng)然，打包放款畢竟還是貸款，借款人的資信相當(dāng)重要。對(duì)借款人資信作風(fēng)也應(yīng)作進(jìn)一步的了解，要了解借款人申請(qǐng)打包期間是否出現(xiàn)嚴(yán)重的資金困難，是否在

42、其它經(jīng)營(yíng)上有大量的資金缺口等。4.3.4 積極參與貿(mào)易過(guò)程這是貸后檢查的需要。通過(guò)參與貿(mào)易過(guò)程，可以進(jìn)一步了解借款人、進(jìn)口商等各方面的資信，掌握貿(mào)易進(jìn)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貿(mào)易過(guò)程中發(fā)生的各種問(wèn)題、疑點(diǎn)并加以處理的排除，掌握有關(guān)資金的使用和商品的存在狀況，保證貿(mào)易的正常進(jìn)行。4.4 完善內(nèi)控機(jī)制中國(guó)銀行要防范信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格操作程序，加強(qiáng)工作人員的自律，建立抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施。4.4.1 加強(qiáng)銀行從業(yè)人員管理1、提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)對(duì)業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問(wèn)題看表面而不看實(shí)質(zhì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少充分

43、的估計(jì)，盲目樂(lè)觀，很容易造成巨大損失。中國(guó)銀行應(yīng)該通過(guò)讓員工參加研討、講座、案例分析等多種形式的培訓(xùn)，一方面加強(qiáng)對(duì)跟單信用證統(tǒng)一慣例條文的理解和信用證業(yè)務(wù)涉及的各種法律和國(guó)際慣例的掌握，提高單證技術(shù)水平和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及妥善處理業(yè)務(wù)糾紛的能力，另一方面掌握并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的外匯、外貿(mào)、海關(guān)及銀行等政策，克服盲目競(jìng)爭(zhēng)和執(zhí)行政策的隨意性，可以更好地防范和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)員工的法律意識(shí)和職業(yè)道德教育是防范信用證業(yè)務(wù)中道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要保證。中國(guó)銀行應(yīng)完善職業(yè)道德規(guī)范，加大內(nèi)部稽查力度防止內(nèi)部人員與不法分子相互勾結(jié)，杜絕信用證欺詐的發(fā)生。銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，嚴(yán)格審查申請(qǐng)人提交的單據(jù)和文

44、件，把握好信用證業(yè)務(wù)條款的審查，加強(qiáng)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。2、中國(guó)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外匯業(yè)務(wù)人員的管理，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格操作程序，并按照不同崗位，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和權(quán)利，形成相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的管理體制。尤其對(duì)SWIFT系統(tǒng)的人員必須進(jìn)行嚴(yán)格管理。SWIFT系統(tǒng)用戶應(yīng)按用戶設(shè)置的權(quán)限分層管理，嚴(yán)禁跨級(jí)操作。安全管理員、系統(tǒng)管理員、報(bào)文復(fù)核員、報(bào)文修改員、報(bào)文授權(quán)員、SWIFT密押?jiǎn)T等每個(gè)崗位應(yīng)該有相應(yīng)的職責(zé)。安全管理員所持密碼是整個(gè)SWIFT系統(tǒng)最高權(quán)限，必須雙人操作，安全管理員和系統(tǒng)管理員不能在系統(tǒng)上直接辦理業(yè)務(wù)，SWIFT系統(tǒng)的普通業(yè)務(wù)

45、人員的操作實(shí)行報(bào)文創(chuàng)建、復(fù)核、授權(quán)三級(jí)權(quán)限分離。報(bào)文創(chuàng)建和復(fù)核可以交叉進(jìn)行，授權(quán)員應(yīng)業(yè)務(wù)主管、或國(guó)際業(yè)務(wù)高級(jí)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)禁一人掌握兩個(gè)以上用戶的密碼。合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離能夠使各部門、各崗位人員各司其職，在各自的范圍內(nèi)完成相應(yīng)的任務(wù)。信用證業(yè)務(wù)不能由國(guó)際業(yè)務(wù)部一個(gè)部門或某一個(gè)人從頭至尾地完成，而是要互相配合、互相監(jiān)督地完成，保證各個(gè)工作環(huán)節(jié)的完整和安全。部門之間、崗位之間要實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度25。4.4.2 加強(qiáng)信用證調(diào)查與管理遠(yuǎn)期信用證是出口商及其銀行對(duì)進(jìn)口商的一種融通資金的方式，很受進(jìn)口商的青睞，需求越來(lái)越大。然而由于遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下付款時(shí)間較長(zhǎng)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、資信風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)狀況等不

46、易預(yù)測(cè)，銀行一旦承兌了匯票，開(kāi)證行承擔(dān)票據(jù)上的無(wú)條件付款責(zé)任，使得遠(yuǎn)期信用證下銀行面臨比即期信用證更高的風(fēng)險(xiǎn)性。中國(guó)銀行應(yīng)根據(jù)自身的資產(chǎn)負(fù)債率、資金實(shí)力及信用等級(jí)控制遠(yuǎn)期信用證的總規(guī)模，并建立相應(yīng)的分級(jí)審批制度，杜絕辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的融資業(yè)務(wù)26。4.4.3 完善信用證業(yè)務(wù)的授權(quán)管理銀行對(duì)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)審批制度。中國(guó)銀行應(yīng)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一授權(quán)管理，總行根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平制定審批權(quán)限并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展適時(shí)調(diào)整。支行對(duì)于審批權(quán)限以內(nèi)的開(kāi)證要相應(yīng)規(guī)定管理辦法，明確行內(nèi)各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格開(kāi)證的審查審批。授權(quán)制度應(yīng)與相關(guān)的管理制度配套，在建立授權(quán)制度的同時(shí)要考慮相互制約，相互

47、監(jiān)督的因素，形成有效的監(jiān)管機(jī)制。4.4.4 加強(qiáng)部門協(xié)作信用證業(yè)務(wù)涉及到銀行的多個(gè)部門，通常實(shí)行部門分工合作原則。公司部負(fù)責(zé)對(duì)客戶的準(zhǔn)入情況進(jìn)行深入的調(diào)查了解，包括是否有真實(shí)的貿(mào)易背景、開(kāi)證的手續(xù)及提供的資料是否完整等；信貸經(jīng)營(yíng)部門對(duì)開(kāi)立信用證貿(mào)易背景、申請(qǐng)人資信和抵（質(zhì)）押等進(jìn)行審查，控制信用額度；開(kāi)征后監(jiān)督企業(yè)資金運(yùn)行情況，每月對(duì)申請(qǐng)人的資金流向、到期付款能力及擔(dān)保情況跟蹤檢查，放置到期付款方逃避付款責(zé)任，若出現(xiàn)墊款應(yīng)及時(shí)報(bào)告，追索。信貸審批部門對(duì)信用證的授信進(jìn)行審批。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行信用證業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量的檢查，督促業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)貸后管理，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。會(huì)計(jì)部門按照信貸部門審

48、批手續(xù)開(kāi)證，做好歸檔登記，有關(guān)記錄應(yīng)定期提交信貸部門，由其核對(duì)一致，將信用證業(yè)務(wù)納入日常檢查范圍。法律部門負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保合同等相關(guān)法律文件進(jìn)行審查。信用證業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，涉及部門多，各部門要積極配合，各司其職，各負(fù)其責(zé)，共同做好信用證業(yè)務(wù)的管理、檢查和監(jiān)督工作27。4.4.5 加強(qiáng)與外匯監(jiān)管部門的聯(lián)系外匯管理局和海關(guān)是銀行全面了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)，監(jiān)控企業(yè)是否違規(guī)的有效途徑。中國(guó)銀行監(jiān)事會(huì)曾對(duì)中國(guó)銀行境內(nèi)分行信用證墊款情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。通過(guò)海關(guān)核查，查明在所有信用證墊款企業(yè)中，50%以上的企業(yè)涉嫌信用證詐騙或走私；在信用證墊款企業(yè)中約有27%的企業(yè)無(wú)海關(guān)報(bào)關(guān)編碼，這些企業(yè)同樣涉嫌金融詐騙或走私；因此，中國(guó)

49、銀行應(yīng)加強(qiáng)與外匯管理局和海關(guān)等監(jiān)管部門的聯(lián)系與溝通，充分利用外匯局聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，通過(guò)開(kāi)證信用定期通報(bào)，及時(shí)掌握開(kāi)證申請(qǐng)人在各家銀行的墊款情況，從而對(duì)企業(yè)提出科學(xué)的授信額度，減少風(fēng)險(xiǎn)28。充分利用海關(guān)“金關(guān)工程”的數(shù)據(jù)，建立開(kāi)證銀行與海關(guān)合作的進(jìn)口貨物數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)，積極、及時(shí)地查詢企業(yè)進(jìn)口貨物的真實(shí)情況，準(zhǔn)確把握企業(yè)的資信狀況，對(duì)出現(xiàn)墊款的企業(yè)及早采取預(yù)防措施，防止信用證欺詐等違法行為，避免銀行發(fā)生更大損失。4.5 加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)直接關(guān)系著遠(yuǎn)程交易的安全，對(duì)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理主要存在與以下幾個(gè)方面：1、程序開(kāi)發(fā)方面。軟件編程人員與主機(jī)操作人員不能混崗使用。軟件編程人員應(yīng)集中在電腦部

50、，電腦部應(yīng)具有相應(yīng)的軟、硬件開(kāi)發(fā)環(huán)境、編譯系統(tǒng)及各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的源程序，源程序必須經(jīng)過(guò)編譯成執(zhí)行程序才能運(yùn)行。軟件開(kāi)發(fā)人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求書編制或修改程序，但不能接觸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。如中國(guó)銀行向外購(gòu)買國(guó)際結(jié)算軟件時(shí)，應(yīng)要求軟件公司在使用期間承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，確保國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常使用和有效維護(hù)。信用證業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新要有結(jié)算部門的需求、設(shè)計(jì)、立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、驗(yàn)收投產(chǎn)、后續(xù)服務(wù)、定期更新等內(nèi)部開(kāi)發(fā)管理程序。2、國(guó)際結(jié)算操作系統(tǒng)應(yīng)采用不易感染病毒的系統(tǒng)，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)只有編譯后的執(zhí)行程序，沒(méi)有語(yǔ)言的編譯環(huán)境及源程序，不能對(duì)程序進(jìn)行任何修改及編制新程序，以防止業(yè)務(wù)人員改動(dòng)程序而給信用證業(yè)務(wù)操作帶來(lái)難以

51、預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。操作時(shí)開(kāi)機(jī)進(jìn)入系統(tǒng)、下機(jī)退出系統(tǒng)都應(yīng)有專門的命令和口令，系統(tǒng)備有每筆業(yè)務(wù)的處理流水，在主機(jī)上能將所有操作的命令記錄下來(lái)查驗(yàn)，是預(yù)防國(guó)際業(yè)務(wù)人員非法操作的重要手段之一29。3、系統(tǒng)維護(hù)人員應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行備份和清理，防止數(shù)據(jù)文件因超容量而發(fā)生意外，數(shù)據(jù)備份和清理應(yīng)作詳細(xì)記錄，及異地存檔備查。當(dāng)系統(tǒng)因病毒感染或因文件超容量等原因?qū)е鹿收蠒r(shí)，應(yīng)采取緊急措施，排除故障，保障系統(tǒng)的安全。建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，特別對(duì)SWIFT網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等要進(jìn)行嚴(yán)格管理，以保證中國(guó)銀行對(duì)外往來(lái)函電的正常收發(fā)30。做好與電信運(yùn)營(yíng)商的聯(lián)系與溝通，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、線路監(jiān)控及維護(hù)，做好網(wǎng)絡(luò)用戶密

52、碼及配置文檔的保管和更新，防止他人非法進(jìn)入。4.6 通知行盡責(zé)驗(yàn)證中國(guó)銀行作為通知行，有選擇通知的權(quán)利，也有選擇不通知的權(quán)利。通知，則必須合理謹(jǐn)慎的核驗(yàn)信用證的表面真實(shí)性，核對(duì)信用證簽字或密押；不通知，則須不延遲地如實(shí)告知開(kāi)證行。如果通知行收到的指示不完整或由于文法錯(cuò)誤而意義不明時(shí)應(yīng)及時(shí)向開(kāi)證行查詢證實(shí)。通知行將信用證通知給受益人時(shí)應(yīng)清楚地表明自己不承擔(dān)信用證中任何付款責(zé)任，以免引起受益人的誤解。中國(guó)銀行作為通知行可按照受益人的要求只負(fù)責(zé)將單據(jù)傳遞給開(kāi)證行，以及收到受益人修改信用證的請(qǐng)求時(shí)發(fā)送給開(kāi)證行，并將開(kāi)證行的信用證修改通知傳遞給受益人。作為通知行還要把好審證關(guān)。在實(shí)務(wù)中，許多出口商對(duì)軟條

53、款的危險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不夠，一些企業(yè)急于成交而忽視軟條款，一些企業(yè)沒(méi)有足夠的國(guó)際結(jié)算知識(shí)而無(wú)視軟條款和矛盾條款，而且由于軟條款和矛盾條款沒(méi)有固定的模式，可以隨意制定，尤其是一些軟條款的表述十分專業(yè)，一些矛盾條款隱藏得較好，難以被非專業(yè)人員所理解和注意，沒(méi)有銀行結(jié)算人員的提醒，一般不易引起受益人特別是那些初涉國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的出口商的警覺(jué)。因而，軟條款和矛盾條款常常被用作欺詐、違約、拒付的有效工具。雖然作為通知行沒(méi)有提醒受益人軟條款和矛盾條款的義務(wù)，但為了提高服務(wù)質(zhì)量，幫助企業(yè)規(guī)避信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，通知行收到信用證后，除了審核信用證的表面真實(shí)性，還應(yīng)審查開(kāi)證行資信、信用證內(nèi)容等，并劃線提示主要敏感條款。對(duì)

54、開(kāi)證行資信不良的，應(yīng)提請(qǐng)受益人注意；對(duì)帶有軟條款和矛盾條款的信用證，應(yīng)提請(qǐng)受益人要求修改。中國(guó)銀行作為通知行做好審證業(yè)務(wù)可以有效地提高信用證的安全性31。結(jié) 論總的來(lái)說(shuō)，應(yīng)對(duì)銀行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一件復(fù)雜事情，是一項(xiàng)很大的工程，需要投入大量專業(yè)資源進(jìn)行科學(xué)探討，需要各方加強(qiáng)溝通、密切配合。銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)性的行業(yè)，如果管理者對(duì)此重視不夠，則會(huì)給銀行資產(chǎn)帶來(lái)巨大的損失，所以現(xiàn)代商業(yè)銀行一定要將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到一個(gè)戰(zhàn)略的高度上；同時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)對(duì)未來(lái)環(huán)境變化的預(yù)見(jiàn)力和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整能力。在監(jiān)管當(dāng)局和政府方面，需要為銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多更適用的法制法規(guī)條件，并提供知識(shí)和信息上的幫助。本文在研究中國(guó)銀行信用證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)分析比較典型的案例，提出了信用證業(yè)務(wù)中存在的比較普遍及重要的問(wèn)題，針對(duì)相應(yīng)的問(wèn)題分析了信用證業(yè)務(wù)中問(wèn)題的成因，同時(shí)也整理了一些具體的解決問(wèn)題及防范風(fēng)險(xiǎn)的方法，希望對(duì)于我國(guó)的銀行在信用證業(yè)務(wù)的操作中有一定的幫助。由于數(shù)據(jù)收集困難，難免有不足之處。本人認(rèn)為，今后在我國(guó)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范的研究中對(duì)信用證欺詐和銀行內(nèi)部操作等方面還值得深入研究。參考文獻(xiàn)1MARY S.SCHATFFE.ESSENTI