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文檔簡介

1、企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)階段測試題(第一期)考試時間120分鐘。單位: 姓名 一、單項選擇題(每題1分,共20分)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1 下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是 ()。A. 在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B 在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C 在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2、企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法 律成立但實際()在中國境內(nèi)的企業(yè)。A. 管理機構(gòu) B. 經(jīng)營場所C.生產(chǎn)場地 D 銷售機構(gòu)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)

2、定,企業(yè)分為()。A. 國有企業(yè)和中外合資企業(yè)B .居民企業(yè)和非居民企業(yè)C .集體企業(yè)和合伙企業(yè)D.居民企業(yè)和外資企業(yè)4 .居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其() 繳納企業(yè)所得稅。A. 來源于中國境內(nèi)、境外的所得B .僅來源于中國境內(nèi)的所得C .僅來源于中國境外的所得D .僅來源于國有企業(yè)的所得5 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得 與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其() 繳納企業(yè)所得稅。A. 所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境外的所得B .來源于中國境內(nèi)的所得C .發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D .僅來源于中國境外的所得6 .按照企業(yè)所得稅法的

3、規(guī)定,下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是()。A.國有企業(yè) B .私營企業(yè) C .合伙企業(yè) D .外商投資企業(yè)7 .法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所,但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所 設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得,應(yīng)按()的法定稅率對其征收企業(yè)所得稅。A. 10% B . 20% C . 15% D . 25%8 .下列納稅人中,適用20%勺法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有()。A.在我國設(shè)立的外國獨資企業(yè)B .在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)C .在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)D .依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)E .清算所得9. 下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅征稅

4、范圍的有()。A.居民企業(yè)來源于境外的所得B .非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C .非居民企業(yè)來源于中國境外的,與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D,在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際 聯(lián)系的所得10. 企業(yè)所得稅的納稅人不包括()。A.中外合資企業(yè)B .個人獨資企業(yè)C.股份有限公司D .外商投資企業(yè)E.股份制企業(yè)11. 非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得,適用25海率的是()。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企 業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

5、的非居民企業(yè)D. 所有的非居民企業(yè)12. 下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算公式正確的是()。A. 應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以 前年度虧損B. 應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損C. 應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損D. 應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補的以前年度虧損13. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述,正確的是()。A. 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額,為 應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關(guān)于稅收

6、優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免 的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額C. 所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D. 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。收入總額中不 包括免稅收入14. 收入總額中下列收入為不征稅收入()。A.接受捐贈收入B .銷售貨物收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D-財政撥款15. 收入總額中下列收入為不征稅收入()。A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益B. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C利息收入D.租金收入16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于不征稅收入的是()。A. 財政撥款B. 金融債券的利息收入C符合條件的非營利組織的收入D.

7、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的 股票不足12個月取得投資收益17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于征稅收入的是()。A. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng). 符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通 的股票不足12個月取得投資收益18. 下列收入項目中,屬于不征稅收入的是()。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B .財政撥款收入C租金收入D .接受捐贈收入19. 下列收入中不屬于免稅收入的有()。A. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益

8、性投資收益B. 國債利息收入C發(fā)行國債利息手續(xù)費收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián) 系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。20. 企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)米用下列標(biāo)準()。A.注冊地標(biāo)準B.實際管理機構(gòu)標(biāo)準C. 注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標(biāo)準D .總機構(gòu)標(biāo)準21. 關(guān)于合伙氽業(yè)合伙人繳納所得稅問題,下列說法正確的是()。A .合伙企業(yè)以每一個合伙人為企業(yè)所得稅納稅人B .合伙人是法人和其他組織的,該合伙人繳納企業(yè)所得稅C .合伙企業(yè)合伙人是自然人的,合伙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅,合伙人繳納個人所得稅D. 合伙企業(yè)合伙人,一律繳納個人所得稅22 .合伙

9、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采?。ǎ┑脑瓌t。A .先稅后分B .先分后稅C .合并征稅D .先稅后分和先分后稅均可23 .下列納稅人不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 ()。A .農(nóng)民專業(yè)合作社B.一人有限責(zé)任公司C .合伙企業(yè)的白然人合伙人D .合伙企業(yè)的法人合伙人24 .關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的確定,正確的是 ()。A .只有依照中同法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B .在境外成立且其交際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè) 是非居民企業(yè)C .在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.依照外國法律成立,實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)25.下述對于企業(yè)所得稅收入的理解,正確的是 ()。

10、A .取得商標(biāo)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)計人應(yīng)納稅所得額B. 教育費附加返還款不應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額中征稅C .建筑、安裝工程,持續(xù)時間超過12個月的,應(yīng)當(dāng)按工程結(jié)算款確定收入的實現(xiàn)D .包裝物押金收取時就應(yīng)當(dāng)確認收入26 .企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務(wù)收入。以下方法不屬于企業(yè)所得稅勞務(wù)完工進度確定的是()。A .已完工作的測量B.已提供勞務(wù)占與勞務(wù)總量的比例C .發(fā)生成本占總成本的比例D .合同約定的勞務(wù)量27 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列表述錯誤的是()A .銷售時有商業(yè)折扣的,按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物的收入B .

11、銷售涉及現(xiàn)金折扣的,按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物的收入,現(xiàn)金折扣實 際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除C. 發(fā)生銷售折讓,在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售貨物的收入D .發(fā)牛銷售退回,發(fā)生時沖減退回當(dāng)期銷售貨物的收入,同時沖減當(dāng)期銷售商品的成 本28 .下列各項中,關(guān)于納稅人銷售商品確認收入的說法,錯誤的是()。A .銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入,如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入B.銷售商品米取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入C .銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入D. 銷售商品采用支付手續(xù)贊方式委托代銷的,在收到代銷貨款時確認收入29

12、 .企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),按規(guī)定不屬于視同銷售的情形是指()。A .用于市場推廣或銷售B .用于交際應(yīng)酬C .用于職工獎勵或福利D.用于股息分配E .用于對外捐贈 F .將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品30 .按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定,下列收入中征收企業(yè)所得稅的是()。A .證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入B.確實無法支付的應(yīng)付款項C .國債利息收入D .證券投資基金從證券市場取得的債券的利息收入、多項選擇題(每題1.5分,共36分)題號12345678答案題號910111213141516答案題號1718192021222324答案1.除企業(yè)所得稅法及其實施條例另

13、有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循的原則( )。A 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B 合法性原則C 收付實現(xiàn)制原則 D 實質(zhì)重于形式原則2 .按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定,下列表述正確的有()。A .銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額B .銷售貨物涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額c .企業(yè)已經(jīng)確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷 售貨物收入D .企業(yè)已經(jīng)確認銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷 售貨物收入3 符合收入確認條件,米取下列商品銷售方式的,確認收入實現(xiàn)時間的表述正確的是 (

14、)。A .銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品需要安裝和檢驗的,如果安裝程序比較簡單,應(yīng)在購買方接受商品以及安 裝和檢驗完畢時確認收入C .銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入D .銷售商品需要安裝和檢驗的,應(yīng)在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入4 .企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品,下列說法正確的是()。A .屬于無償捐贈B .應(yīng)將總的銷售金額按各項商晶的賬面價值的比例來分攤確認各項的銷售收入C .不屬于捐贈D. 應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入5 .下列關(guān)于提供勞務(wù)確認收入條件的表述中,正

15、確的有()。A .安裝費。應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費 在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B. 軟件費。為特定客戶開發(fā)軟件的收費,應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入C .藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關(guān)活動發(fā)生并實際收取全部款項 時確認收入。收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動,分別確認收入。D .勞務(wù)費。長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費,在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收 入6 .企業(yè)銷售商品同時滿足下列()條件的,應(yīng)確認收入的實現(xiàn)。A .商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將與商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨 方;B企業(yè)對已售出的商晶既沒有保

16、留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制C .收入的金額能夠可靠地計量D. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算7 .依據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關(guān)規(guī)定,下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。A .將資產(chǎn)用于市場推廣B. 將資產(chǎn)用于對外贈送C .將資產(chǎn)用于職工獎勵D .將自建商品房轉(zhuǎn)為自用E .將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品8 .納稅人提供的下列勞務(wù)中,按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有 ()A .廣告制作費B .安裝費C .服務(wù)費 D.軟件費E .特許權(quán)費9 .依據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關(guān)規(guī)定,下列各項屬于外部移送資產(chǎn)行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()。A .將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬 c .將

17、資產(chǎn)用于職工獎勵 E .將資產(chǎn)用于對外捐贈B .將資產(chǎn)用于移送分機構(gòu)D .將資產(chǎn)用于本單位在建工程10 .企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。正確的選擇是 ()A .用于市場推廣或銷售B .用于交際應(yīng)酬C .用于職工獎勵或福利D.用于股息分配11 .企業(yè)發(fā)生()的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,不視同銷售確認收A .改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能B. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營C. 將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D .自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程12 .企業(yè)取得的其他各類財政專項資金,包括 ()。A .直接減免的增值稅B.即征即退的各種稅

18、收C .按規(guī)定取得的出口退稅款D.先征后返的各種稅收E .先征后退的各種稅收13 .下列關(guān)于企業(yè)取得的政府性基金和行政事業(yè)性收費,說法正確的是 () 。 A 企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務(wù)院或財政部批準設(shè)立的政府性基金以及由國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費,準予在計 算應(yīng)納稅所得額時扣除B .企業(yè)繳納的不符合審批管理權(quán)限沒立的基金、收費,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣 除C .企業(yè)收取的各種基金、收費,應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額D .對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上 -繳財政的政府性基金和行政事 業(yè)性收費,準予作為不征稅收入,于上繳財政的當(dāng)年在計

19、算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中 減除;未上繳財政的部分,不得從收入總額中減除14 .企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外, 均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。這里所稱財政性資金,是指 ()。A .企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息B. 直接減免的增值稅C .企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款D. 即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收15 下列說法中,正確的是()。A 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 B 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計算的

20、折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅 所得額時扣除D 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計算的折舊、攤銷可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除16 下列關(guān)于提供勞務(wù)確認收入條件的表述,正確的有()。A .宣傳媒介的收費,應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。廣告的 制作費,應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入B .服務(wù)費,包含在商晶售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費,在提供服務(wù)的期間分期確認收入C .會員費,申請人會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收 費的,在取得該會員費時確認收入。申請入會或加入會員后,會員在會員期內(nèi)不再付費就 可得到各種服務(wù)或商品,或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)

21、的,該會員費應(yīng)在 整個受益期內(nèi)分期確認收入D .特許權(quán)費,屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有 權(quán)時確認收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費,在提供服務(wù)并實際收取款項時確認 收入17 .下列各項巾,屬于企業(yè)所得稅法中所稱“其他收入”的有()。A. 接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入 B .對外捐贈非貨幣性資產(chǎn)確認的收入C .債務(wù)重組收入 D. 補貼收入E .轉(zhuǎn)讓舊固定資產(chǎn)收入18. 依據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有 ()。A .商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B .現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C .屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費,在提供

22、服務(wù)時確認收入D. 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認E. 申請入會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的,在 取得該會員費時確認收人19 .企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A .國債利息收入B .金融債券的利息收入C .居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D. 居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、 場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益E .在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民氽業(yè)公開發(fā)行并上市流通的 股票12個月以上取得的投資收益20 .根據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關(guān)規(guī)定,下列收入中的免稅收入有()。

23、.A.國債利息 B. 存款利息C .財政補貼D.財政撥款E .居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息21 .根據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關(guān)規(guī)定,關(guān)于收入確認時間的說法,正確的有()A .特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)B.禾I息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C .接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)E .股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)22 .關(guān)于國債利息收入時間確認問題,下列說法正確的有()。A .企業(yè)投資國債從國務(wù)院財政部門取得的國債利息收入,

24、應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利 息的日期,確認利息收入的實現(xiàn)B .企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債,對沒有到期的國債暫不確認利息收入C .企業(yè)投資國債從國務(wù)院財政部門取得的國債利息收入,應(yīng)以實際收到利息的日期, 確認利息收入的實現(xiàn)D .企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債,應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認時確認利息收入的實現(xiàn)23 .“國債利息收入=國債金額X (適用年利率寧365) X持有天數(shù)”的適用范圍包括 ( ) 。A .企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債R從發(fā)行者投資購買的國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入C .企業(yè)到期后轉(zhuǎn)讓國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入D.從非發(fā)行者投資購買的國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入24 .關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售

25、股征稅問題,下列說法正確的有()。A .因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時取得的 收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅B .限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得C .企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管 稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費。D .依照有關(guān)規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納 稅。E .依法院判決、裁定等原因,通過證券登記結(jié)算公司,企業(yè)將其代持的個人限售股直 接變更到實際所有人名下的,不視同轉(zhuǎn)讓限售股。三、判斷題(每題1分,共25

26、分)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號2122232425答案1 .企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。()2 .企業(yè)發(fā)生將資產(chǎn)移送他人的情形時,屬于外購的資產(chǎn),可按購入時的價格確定銷售 收入。()53 .企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外, 均應(yīng)該計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。()4 .軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款,由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn) 品和擴大再生產(chǎn),不予征收企業(yè)所得稅。()5 .對企業(yè)依照法律、法規(guī)

27、及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè) 性收費,準予作為不征稅收入,于收取的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。()6 .如果企業(yè)取得的某項收入既不是征稅收入也不是免稅收入,那么該項收入一定是企 業(yè)所得稅的征稅收入。()7 .企業(yè)所得稅法及其實施條例中所規(guī)定的轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入,包括銷售固定資 產(chǎn)收取得的全部款項。()8. 境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人,也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人。()9. 不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。()10.

28、我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標(biāo)準采取的是登記注冊地標(biāo)準和實際管理控制地標(biāo)準相結(jié)合的原則,依照這一標(biāo)準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。()11. 非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,則該個人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。()12. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按 25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()13. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。()14. 居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù),非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。()15. 企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目。()16. 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。()17. 企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。()18. 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。()19. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照市場價格確定收入額。 ( )20. 企業(yè)所得稅法所稱利息收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。()21. 企業(yè)所得稅法所

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