公共預(yù)算課件(全)

1、 公共預(yù)算管理公共預(yù)算管理 武玉坤 副教授華南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院 Public Budgeting Management Course：8263116課程要求u知識(shí)積累：積累每次課的基礎(chǔ)知識(shí)、新知道的學(xué)者和理論u批判思維：以理性質(zhì)疑、以證據(jù)說話u上課安靜、有禮貌相關(guān)文獻(xiàn)與學(xué)者阿爾伯特海迪 著，茍燕楠 譯，公共預(yù)算經(jīng)典（第二卷）：現(xiàn)代預(yù)算之路（第三版） ，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006Aaron WildavskyAaron Wildavsky； Irene BubinIrene Bubin; Allen SchickAllen Schick Naomi CaidenNaomi Caiden;

2、LynnLynn ect.馬駿馬駿（中山大學(xué)）；王雍君王雍君（中央財(cái)經(jīng)大學(xué)）賈康、白景明賈康、白景明（財(cái)政部財(cái)科所）地方治理與公共預(yù)算地方治理與公共預(yù)算http:/ 光，公共預(yù)算的起源與英國的崛起2.王紹光，美國進(jìn)步時(shí)代的啟示3.馬 駿，公共預(yù)算原則：挑戰(zhàn)與重構(gòu)4.馬 駿、於莉，公共預(yù)算：中國政治學(xué)行政學(xué)亟待加強(qiáng)的 研究領(lǐng)域I I 公共預(yù)算與現(xiàn)代國家建構(gòu)公共預(yù)算與現(xiàn)代國家建構(gòu)“只有預(yù)算才是國家的骨骼”。-葛德雪 (德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家)“預(yù)算是政府的血液，是政府活動(dòng)的財(cái)政反映”Wildavsky 現(xiàn)代公共預(yù)算制度催生國家的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型現(xiàn)代預(yù)算起源于英國：光榮革命；現(xiàn)代預(yù)算成型于法國：拿破侖時(shí)期現(xiàn)代預(yù)算延

3、伸于進(jìn)步時(shí)代的美國公共預(yù)算與現(xiàn)代國家建構(gòu)預(yù)算民主：國家類型、收入與支出、監(jiān)督預(yù)算能力：國家能力建設(shè)（汲取和分配能力）預(yù)算效率：分配效率和管理效率預(yù)算責(zé)任：透視政治責(zé)任的窗口、預(yù)算透明預(yù)算民主1按收入來源劃分的國家類型塔奇斯（Tarschys）：貢賦國家：主要收入來源于其它國家或政治體的貢賦關(guān)稅國家：關(guān)鍵性通道口設(shè)置關(guān)口收取通行費(fèi)；稅收國家：向私人部門征稅貿(mào)易國家：國家經(jīng)營的貿(mào)易收入2.收入類型與交易費(fèi)用不同國家的特定歷史條件導(dǎo)致其依靠不同的收入來源收入生產(chǎn)過程中會(huì)產(chǎn)生交易費(fèi)用（有些國家放棄政府的領(lǐng)土而選擇賠款）預(yù)算能力如果你不能預(yù)算，如何治理如果你不能預(yù)算，如何治理Allen Schick收入

4、汲取能力收入汲取能力：國家從社會(huì)中吸納資源的能力；這個(gè)能力不是缺強(qiáng)越好；汲取能力要以財(cái)政統(tǒng)一為前提；過強(qiáng)的汲 取能力或過于分散的收入汲取會(huì)降低國家合法性總額控制能力總額控制能力：如何有效確保減少預(yù)算赤字資金分配能力資金分配能力：國家按照自己的意愿分配資金的能力；資金管理能力資金管理能力：國家有效地統(tǒng)籌管理資金預(yù)算效率u預(yù)算分配效率：按照整體體系的要求分配資金；u管理效率管理效率：預(yù)算控制，防止資源被用于私人目的或?yàn)E用預(yù)算產(chǎn)出：單位資金的最大化產(chǎn)出預(yù)算結(jié)果：單位資金的最大化社會(huì)效益預(yù)算責(zé)任選舉民主選舉民主：解決權(quán)力歸屬問題,但并不一定確保更好地使用權(quán)力；預(yù)算責(zé)任預(yù)算責(zé)任：從財(cái)政視角促使政府更好地

5、使用權(quán)力公共預(yù)算公共預(yù)算：可以在沒有選舉民主的情況下促使政府更負(fù)責(zé)任；一個(gè)負(fù)責(zé)任的政府是一個(gè)看得見的政府，而預(yù)算透明度是確保形成一個(gè)看得見的政府的重要途徑現(xiàn)代公共預(yù)算制度產(chǎn)生的意義1.促進(jìn)了新興資本勢力代替封建沒落勢力的社會(huì)變革。2.實(shí)現(xiàn)了政府財(cái)政制度與社會(huì)政治制度變革的銜接。3.確立了現(xiàn)代國家理財(cái)?shù)姆ㄖ乒芾砟Ｊ健?.構(gòu)建了社會(huì)公眾與政府的委托-代理關(guān)系II 什么是公共預(yù)算預(yù)算（Budget）:指政府在每一財(cái)政年度經(jīng)立法程序批準(zhǔn)的全部公共收支計(jì)劃，是存在于市場經(jīng)濟(jì)中并且與公共財(cái)政相適應(yīng)的國家預(yù)算類型經(jīng)濟(jì)含義經(jīng)濟(jì)含義:是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要工具政治含義政治含義:體現(xiàn)政府集中性控制和

6、支配公共資源控制和支配公共資源法律含義法律含義:是具有法律效力的文件法律效力的文件管理含義管理含義:是以年度財(cái)政收支計(jì)劃財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的政府不能隨意征稅 + + 政府不能隨意支出III 公共預(yù)算特征1.納稅人和決策者的分離2.參與者的多樣性3.可靠性要求4.缺乏彈性要求5.眾多約束條件IV 預(yù)算的原則預(yù)算的經(jīng)典原則預(yù)算的經(jīng)典原則1.預(yù)算應(yīng)是全面性的所有政府收支必須納入預(yù)算，進(jìn)入預(yù)算程序，受預(yù)算機(jī)制的約束。預(yù)算材料包括1.一份全面可靠和量化的中期宏觀經(jīng)濟(jì)框架報(bào)告中期宏觀經(jīng)濟(jì)框架報(bào)告2.一份財(cái)政政策目標(biāo)政策目標(biāo)報(bào)告3.一份財(cái)政可持續(xù)性的量化評(píng)估可持續(xù)性的量化評(píng)估報(bào)告4.一份可確認(rèn)的主要財(cái)政

7、風(fēng)險(xiǎn)主要財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括財(cái)政預(yù)算假設(shè)中變量的變化、或有負(fù)債以及其他主要財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)來源5.一份中央銀行、公共金融機(jī)構(gòu)和非進(jìn)攻公共企業(yè)的準(zhǔn)財(cái)政準(zhǔn)財(cái)政活動(dòng)活動(dòng)報(bào)告6.一份稅收支出稅收支出報(bào)告7.一份關(guān)于所采用的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告8.在預(yù)算文件中報(bào)告政府負(fù)債和財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)資產(chǎn)預(yù)算的一般原則2.預(yù)算應(yīng)在年度年度基礎(chǔ)上準(zhǔn)備年度是一個(gè)概括說法，一段、可連續(xù)即可。設(shè)立財(cái)政年度原因：明確立法責(zé)任；統(tǒng)計(jì)需要各國預(yù)算年度可能不同，也可以是跨年度的。我國01.01-12.31三種主要的跨歷年制預(yù)算年度1.從當(dāng)年4月1日起至次年3月31日止（英、加、日等）2. 從當(dāng)年7月1日起至次年9月30日止（瑞、澳等）3.

8、從當(dāng)年10月1日起至次年9月30日止（美國） 預(yù)算的一般原則3.預(yù)算應(yīng)該是一致性的強(qiáng)調(diào)所有的政府收入和支出應(yīng)該同等對(duì)待，同時(shí)，預(yù)算的各部分應(yīng)該恰當(dāng)?shù)芈?lián)系起來?！罢疄閷矶A(yù)算”理念優(yōu)點(diǎn)：把注意力導(dǎo)向當(dāng)前政策的長期可持續(xù)性，在早期 階段即可鑒別和暴露不利的支出趨勢，便于及時(shí) 阻止、緩解這些支出或?yàn)槠浠I資。預(yù)算的一般原則4.預(yù)算應(yīng)該是嚴(yán)格的強(qiáng)調(diào)預(yù)算一經(jīng)做出后就必須嚴(yán)格執(zhí)行，并能有效地約束各個(gè)政府部門的行動(dòng)。定性：撥款用于規(guī)定的項(xiàng)目，“打醬油的錢不能用來買醋”定量：先有預(yù)算、再有支出。二、經(jīng)典預(yù)算原則的挑戰(zhàn)預(yù)算取向轉(zhuǎn)變：控制到計(jì)劃和管理；不確定性增加：預(yù)先的承諾往往難以嚴(yán)格兌現(xiàn)，出現(xiàn)了 靈活性需求

9、對(duì)一致性的挑戰(zhàn)：多種預(yù)算資金區(qū)別對(duì)待；對(duì)年度性的挑戰(zhàn)：跨年度、中長期支出框架；對(duì)嚴(yán)格性的挑戰(zhàn)：增加管理彈性Readings: Allen Schick,1966, the Road to PPB三、一些新的預(yù)算原則1.未來：“政府為將來而預(yù)算”理念；多數(shù)OECD國家已 采用了35年甚至更長時(shí)間的多年期預(yù)算框架，以彌 補(bǔ)年度預(yù)算的不足。多年期預(yù)算框架并不是真正意義 上的“預(yù)算”，是多年期的資金分配方案2.透明：公開性文件，其內(nèi)容能為全社會(huì)所了解3.績效：公共機(jī)構(gòu)不僅應(yīng)就其公共資源的使用負(fù)責(zé)，同時(shí)也應(yīng)就這些資源使用的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任V 公共預(yù)算的功能及效應(yīng)控制、管理和計(jì)劃控制控制：防止公共資金被濫用，

10、要求公共預(yù)算用于公共目的；管理管理：提高支出資金使用效率和效益；計(jì)劃計(jì)劃：與宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、政治體系的目標(biāo)相一致VI VI 預(yù)算管理是公共管理的核心預(yù)算管理是公共管理的核心預(yù)算是政府活動(dòng)的財(cái)政反應(yīng)，考察政府活動(dòng)的重要視角；預(yù)算本質(zhì)上是政治的，涉及資源配置；有利于提高管理績效，提高管理效率和結(jié)果導(dǎo)向；預(yù)算是政策過程的支持和約束機(jī)制；公共預(yù)算是關(guān)乎個(gè)人福祉的最大政治；預(yù)算是什么？中國的預(yù)算過程怎樣？哪些人在影響預(yù)算？預(yù)算在國家治理中發(fā)揮怎樣的作用？我們離現(xiàn)代預(yù)算制度還有多遠(yuǎn)？作為“機(jī)密”的預(yù)算如何蒙蔽我們對(duì)國家的認(rèn)識(shí)？作為現(xiàn)代公民，你能對(duì)預(yù)算案提出中肯意見么？我們的公共預(yù)算拓展閱讀馬駿，收入生產(chǎn)、交易費(fèi)用與憲政體制，開飯時(shí)代，2003馬駿，實(shí)現(xiàn)政治問責(zé)的三條道路，中國社會(huì)科學(xué)，2010