稅法基本原理習(xí)題及參考答案

1、第一章稅法基本原理一、單項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（。A. 我國(guó)制定稅法主體包括全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、地方人民代表大 會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、授權(quán)的行政機(jī)關(guān)B. 稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C. 征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無(wú)權(quán)征稅D. 稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分2. 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第五十三條規(guī)定：納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅

2、法基本原則中的（。A. 稅收法律主義B. 稅收公平主義C. 稅收合作信賴主義D. 實(shí)質(zhì)課稅原則3. 下列符合法律不溯及既往原則的是（。A. 新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法B. 新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法C. 訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法D. 新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法4關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的是（。A. 法定機(jī)關(guān)針對(duì)法律實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)具體事件作出的解釋，不具有普遍性B. 稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的C. 文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其它解釋D. 法定解釋具有專屬性，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋5. 按照稅法的效力

3、，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有 最高法律效力的是（。A. 企業(yè)所得稅暫行條例B. 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則C. 稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法D. 關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的 決定6. 構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是（。A. 納稅人B. 課稅對(duì)象C稅率D.納稅期限7. 下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述不正確的有（A. 國(guó)際重復(fù)征稅必然對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國(guó)家間必要的 稅收協(xié)調(diào)活動(dòng)B. 國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系C. 國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D. 國(guó)際稅

4、法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅等8關(guān)于國(guó)際避稅地的陳述，下列陳述不正確的是（。A. 國(guó)際避稅地是指在國(guó)際避稅地能夠進(jìn)行逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)B. 一般可以把國(guó)際避稅地粗略分為 4大類C. 國(guó)際避稅地要么不征個(gè)人所得稅公司所得稅等直接稅，或者不課征某些直接稅或直接稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般水平D. 國(guó)際避稅地要么向非居民提供特殊的稅收優(yōu)惠9.在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中不正確的有（。A. 稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加B. 當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理 辦法C. 各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)

5、內(nèi)稅法的自 主權(quán)D. 國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位 選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響10以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述，不正確的是（A. 稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定命令等已經(jīng)明確的 內(nèi)容B. 涉及國(guó)務(wù)院兩個(gè)部門以上的事務(wù)，總局可以根據(jù)實(shí)際情況制定規(guī)章，在本部門實(shí)施C. 審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)總局局長(zhǎng)簽署后予以公布D. 對(duì)于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國(guó)務(wù)院可以依法改變或撤銷11.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（。A. 稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決B. 稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由

6、人大裁決C. 稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大裁決D. 稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力12以下關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的有（。A納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收征收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)B. 扣繳義務(wù)人只按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代交的稅款，納稅申報(bào)不是代扣代 交義務(wù)人的法定申報(bào)程序C. 納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的依據(jù)D. 納稅申報(bào)是稅收管理信息的主要來(lái)源和重要的稅務(wù)管理制度13. 關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容表述不正確的是 （。A. 書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存B. 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或

7、者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納 的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D. 依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款14. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（。A. 稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家B. 稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性C. 稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D. 征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓15. 從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的（。A. 社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系B. 社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系C. 社會(huì)產(chǎn)品分配活動(dòng)D. 社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)

8、二、多項(xiàng)選擇題1對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說(shuō)法正確的有（。A. 課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)B. 稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C. 從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的D. 從個(gè)人所得稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的E. 我國(guó)車船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的2. 稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說(shuō)法正確的有（。A. 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率B. 在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率C. 在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率（往往大于平均稅率D. 在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率E. 在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率3. 下

9、列關(guān)于減免稅的說(shuō)法正確的有（。A. 起征點(diǎn)屬于稅基式減免B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免C. 將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免D. 零稅率屬于稅率式減免E. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免4. 下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述正確的有（。A. 國(guó)際重復(fù)征稅必然對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國(guó)家間必要的 稅收協(xié)調(diào)活動(dòng)B. 國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系C. 目前國(guó)際上最典型的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國(guó)范本”和“OECDE本”D. 國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅等E. 當(dāng)前，世界

10、各國(guó)普遍接受屬人稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則5關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度陳述，下列選項(xiàng)正確的是（。A. 分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)的所得，分別計(jì)算出各自的抵免稅額B. 綜合限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)0的所得，匯總相加,按居住國(guó)稅率計(jì)算出一個(gè)統(tǒng)一的抵免限額C. 稅收饒讓指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征D. 稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加E. 國(guó)際稅收抵免制度具體包括分國(guó)限額法、綜合限額法、稅收饒讓三種6.目前國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有（。A. 可比非受控價(jià)

11、格法B. 再銷售價(jià)格法C. 成本加成法D. 利潤(rùn)分割法E. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法7引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括（A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B. 納稅人履行了納稅義務(wù)C. 納稅義務(wù)超過(guò)追征期限D(zhuǎn). 納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E. 稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷8. 在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬 于納稅人權(quán)利的是（。A. 按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款B. 依法進(jìn)行賬簿、憑證管理C. 依法注銷稅務(wù)登記D. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序E. 對(duì)稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告9. 稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（。A. 稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則B. 稅法調(diào)整

12、的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C. 民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則D. 民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決E. 稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是（A. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)B. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的C. 納稅人不能提供納稅擔(dān)保D. 納稅人超過(guò)規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商 品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象E. 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)11. 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是GA. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)

13、的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅 款但不得加收滯納金B(yǎng). 對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C. 因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 5年D. 納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3年E. 對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征12. 關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是（。A. 稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施B. 按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為列舉稅目C. 個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率D. 煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

14、E. 課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)13. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有（。A. 體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志B. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性C. 主體的一方只能是國(guó)家D. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E. 納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)14. 稅收征管法中對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述 說(shuō)法不正確的是（oA. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅 款但不得加收滯納金B(yǎng). 對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C. 因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 5年D. 納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳

15、稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3年E. 對(duì)偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款15. 納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限，下列關(guān)于納稅期限的表述不 正確的有（。A. 確定納稅期限長(zhǎng)短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件B. 按期納稅的納稅間隔期一般分為 6種期限C. 城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法D. 無(wú)論采用哪種納稅期限，如納稅申報(bào)期的最后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順 延E. 除以一個(gè)月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】A【答案解析】我國(guó)制定稅法主體包括全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、

16、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、授權(quán)行政機(jī)關(guān)。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成 的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。征稅的主體是國(guó)家，此外任何機(jī)構(gòu)和團(tuán) 體都無(wú)權(quán)征稅。稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。【答疑編號(hào)32249】【該題針對(duì) 稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】C【答案解析】納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來(lái)的定 價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān) 督納稅人執(zhí)行。這體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收合作信賴主義原則。【答疑編號(hào)32250】【該題針對(duì) 稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】D

17、【答案解析】訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法，是程序優(yōu)于實(shí)體原則的 應(yīng)用?！敬鹨删幪?hào)32251】【該題針對(duì) 稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】D【答案解析】法定機(jī)關(guān)針對(duì)法律實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)具體法律條文、事件或案件 作出的解釋，雖然具有針對(duì)性,但是其效力不限于具體的法律事件或事實(shí)，而具有普遍 性和一般性；稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則不是互相排斥的，文義解釋原則并不是機(jī)械單純地以文義為界限，在文義之外，原則上還是允許在法律條文 外延不明確或按文義解釋可能產(chǎn)生歧意或?qū)е禄闹嚱Y(jié)果時(shí)，根據(jù)其它稅法解釋的原則和 方法對(duì)稅法條文進(jìn)行解釋?！敬鹨删幪?hào)32252】【該題針對(duì)稅法的效

18、力和解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】D【答案解析】D選項(xiàng)是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高，其余選項(xiàng)均 是國(guó)務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國(guó)人大及其常委會(huì)通過(guò)的法律?！敬鹨删幪?hào)32253】【該題針對(duì)稅法的效力和解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】B【答案解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅種之間 劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍?！敬鹨删幪?hào)32254】【該題針對(duì) 稅目（單元”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】B【答案解析】國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征 納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國(guó)際重

19、復(fù)征稅等?！敬鹨删幪?hào)32256】【該題針對(duì) 國(guó)際稅法的概念及原則”國(guó)際稅法（知識(shí)點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】B【答疑編號(hào)32259】【該題針對(duì)國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】B【答案解析】稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免 法的附加；當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，稅收協(xié)定不能干預(yù)國(guó)家自主制定 或調(diào)整修改稅法；國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為 優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國(guó)內(nèi)稅收優(yōu)惠辦 法，國(guó)際上按 孰優(yōu)”原則處理,即稅收協(xié)定不能限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠辦法。【答疑編號(hào)32260】【該題針對(duì)

20、國(guó)際稅法（單元”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】B【答案解析】涉及國(guó)務(wù)院兩個(gè)部門以上的事項(xiàng)，一般應(yīng)提請(qǐng)國(guó)務(wù)院制定行政法 規(guī);制定行政法規(guī)的條件不成熟的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章；對(duì)于越權(quán)行 為制定的稅務(wù)規(guī)章，國(guó)務(wù)院可以依法改變或撤銷?！敬鹨删幪?hào)32262】【該題針對(duì)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】A【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的 ，不能確定如何適用的，應(yīng)當(dāng)由國(guó) 務(wù)院提出意見(jiàn)；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大裁決。稅務(wù)行政規(guī)范屬 于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和

21、稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力?！敬鹨删幪?hào)32264】【該題針對(duì)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】B【答案解析】扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代 扣代交報(bào)告表和其他資料的活動(dòng)?！敬鹨删幪?hào)32265】13.【正確答案】A【答案解析】書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng) 納稅款的存款屬于稅收保全措施。【答疑編號(hào)32266】【該題針對(duì) 稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14.【正確答案】D【答案解析】稅收法律只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意 志。所以不具有對(duì)等性。國(guó)家的意志是通過(guò)法律規(guī)定表現(xiàn)出來(lái)的。稅收法律關(guān)系不 以雙方

22、意思表示一致為要件。征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄?！敬鹨删幪?hào)32267】【該題針對(duì) 稅收法律關(guān)系（單元”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【正確答案】B【答案解析】從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主 體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系【答疑編號(hào)32268】【該題針對(duì) 稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ADE【答疑編號(hào)32270】【該題針對(duì) 稅目和稅源”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】AC【答案解析】注意C選項(xiàng)，是往往大于，不是一定大于，因?yàn)槔圻M(jìn)稅率的一個(gè)級(jí)距 內(nèi),二者是相等的。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率（往往大于平均稅率，這是教材的觀 點(diǎn)。

23、【答疑編號(hào)32271】【該題針對(duì) 稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】ADE3.【答案解析】稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅額式減免；稅率式減免包括從新確定 稅率，選擇其他稅率、核定減免稅率以及另定減征稅額等；稅額式減免具體含全部免稅、 減半征收、核定減免率等?！敬鹨删幪?hào)32272】【該題針對(duì) 減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】ACD【答案解析】國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征 納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國(guó) 際重復(fù)征稅等；當(dāng)前，世界各國(guó)普遍接受地域稅收管轄

24、權(quán)優(yōu)先的原則?！敬鹨删幪?hào) 32273】【該題針對(duì) 國(guó)際稅法（知識(shí)點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】ABCD【答案解析】稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式 ，是稅收抵免內(nèi)容的附 加,不是一種單獨(dú)的抵免制度?！敬鹨删幪?hào)32275】【該題針對(duì)國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】ABCD6.【答案解析】目前國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià) 格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法?！敬鹨删幪?hào)32277】【該題針對(duì)國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】AE【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有:納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義 務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法

25、的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù) 機(jī)關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題 意的選項(xiàng)是BCD?！敬鹨删幪?hào)32278】【該題針對(duì)稅收法律關(guān)系（知識(shí)點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】DE【答案解析】選項(xiàng)ABC均是納稅人的義務(wù)，只有選項(xiàng)DE屬于權(quán)利?！敬鹨删幪?hào)32279】【該題針對(duì) 稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】ABE【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒(méi)有全部借用，比如平 等原則在稅法中沒(méi)有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則，稅收法律關(guān)系中的爭(zhēng)議，不 適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合 性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟 程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決?！敬鹨删幪?hào)32280】【該題針對(duì)稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】BD【答案解析】A選項(xiàng)不屬于前提條件，只是一個(gè)程序措施；選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng) 制執(zhí)行措施的條件?！敬鹨删幪?hào)32281】【該題針對(duì) 稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】ADE【答案解析】對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任