財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革調(diào)研報(bào)告

1、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革調(diào)研報(bào)告 為了進(jìn)一步推進(jìn)和完善地方財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革，加強(qiáng)財(cái) 政資金管理，確立國(guó)庫(kù)集中收付制度在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核 心地位，提升財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，對(duì)我縣國(guó)庫(kù)管 理改革進(jìn)行了全面總結(jié)和調(diào)研，形成了如下專(zhuān)題調(diào)研報(bào)告。一、改革實(shí)施情況自 xxxx 年以來(lái)，縣財(cái)政局以國(guó)庫(kù)管理制度改革為契機(jī)， 以部門(mén)預(yù)算、指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)集中支付、非稅收入征管、會(huì) 計(jì)電算化、 國(guó)有資產(chǎn)管理為核心， 圍繞互聯(lián)互通、 工作協(xié)同、 信息共享的目標(biāo)，積極推行縣鄉(xiāng)財(cái)政管理一體化平臺(tái)建設(shè)， 基本實(shí)現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財(cái)政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財(cái)政服務(wù)一 體化、資金控管一體化，財(cái)政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效 率化的軌道。

2、改革經(jīng)驗(yàn)在省、市交流。（ 一 ） 部門(mén)預(yù)算編制改革全面推行。根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制 度改革的需要， xxxx 年全面推行了部門(mén)預(yù)算管理系統(tǒng)， 細(xì)化 了預(yù)算編制項(xiàng)目，規(guī)范了編制流程，全縣 xx 家單位預(yù)算編 制全部實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審核，增強(qiáng)了部門(mén)預(yù)算編制工 作的科學(xué)化、規(guī)范化和透明化，為推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革奠 定了基礎(chǔ)。（ 二 ） 預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)逐步完善。在省財(cái)政廳信息中心 的大力推介和支持下，我縣以用友財(cái)政管理系統(tǒng)為操作平臺(tái)， 縣財(cái)政籌資 xxx 余萬(wàn)元，增置了主服務(wù)器等一批配置先進(jìn)的 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集 中支付、非稅收入征管、會(huì)計(jì)電算化、國(guó)有資產(chǎn)管理軟件為

3、 核心，連接財(cái)政、國(guó)庫(kù)、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)政管理信 息系統(tǒng)，設(shè)置了預(yù)算執(zhí)行分析、綜合賬務(wù)查詢(xún)、資金動(dòng)態(tài)監(jiān) 控功能。將全縣所有預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)全部納入預(yù)算指標(biāo) 管理系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的指標(biāo)追加、追減及資金撥付 實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，全面反映預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行情況。（ 三 ） 國(guó)庫(kù)集中支付改革穩(wěn)步推進(jìn)。 xxxx 年，我縣按照總 體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、先試點(diǎn)、后推廣的原則，著力推進(jìn)國(guó)庫(kù) 集中支付制度改革試點(diǎn)。當(dāng)年將縣財(cái)政局、會(huì)計(jì)結(jié)算中心等 x 個(gè)單位正式納入縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)，率先成為市 啟動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的試點(diǎn)縣。目前，國(guó)庫(kù)集中收付 制度改革已擴(kuò)大到 86 個(gè)預(yù)算單位，恢復(fù)了縣級(jí)預(yù)算

4、單位的 會(huì)計(jì)核算權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)，實(shí)現(xiàn)了縣級(jí)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支 付制度全覆蓋，會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付平穩(wěn)過(guò)渡。制 定了縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案 、資金支 付管理暫行辦法 、會(huì)計(jì)核算暫行辦法 、國(guó)庫(kù)集中支付業(yè) 務(wù)一般規(guī)范 （試行 ）等 12 項(xiàng)規(guī)章制度，形成了縣財(cái)政國(guó) 庫(kù)管理制度改革資料匯編 ，達(dá)到資金支付制度健全、程序 規(guī)范、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一。（ 四 ） 非稅收入收繳管理形成新模式。 xxxx 年， 以金財(cái)工程為平臺(tái)，建立了非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，采取部門(mén)執(zhí) 法、大廳開(kāi)票、銀行收款、財(cái)政統(tǒng)管的征管模式，對(duì)公安、 法院、國(guó)土、城建等 28 個(gè)執(zhí)收部門(mén)的非稅收入由財(cái)政直收 大廳直接征收

5、，確保了政府非稅收入資金及時(shí)足額地統(tǒng)管到 財(cái)政這個(gè)籠子， 非稅收入改革模式在全市推廣。 xxxx 年 x 月 份，在省財(cái)政廳信息處的大力支持下，對(duì)非稅收入征繳系統(tǒng) 進(jìn)行了全面升級(jí)，縣本級(jí) xx 個(gè)行政事業(yè)單位的非稅收入直 接通過(guò)征繳系統(tǒng)進(jìn)行收繳，使我縣的非稅收入改革實(shí)現(xiàn)了質(zhì) 的飛躍。（ 五 ） 預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點(diǎn)取得成功。 xxxx 年開(kāi)始實(shí) 施公務(wù)卡試點(diǎn)改革，止 xxxx 年底累計(jì)在 xx 個(gè)預(yù)算單位發(fā)放 公務(wù)卡 xxxx 余張，預(yù)算單位的差旅費(fèi)、招待費(fèi)等小型公務(wù) 支出，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，有效地控制了大額現(xiàn)金交易， 保證了資金運(yùn)行安全。本文地址 :（ 六 ） 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)逐步得到清理規(guī)范。

6、 xxxx 年，按照省市加 強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，規(guī)范專(zhuān)戶(hù)資金運(yùn)作，確保財(cái)政資金安全的 要求，縣內(nèi)部各管理專(zhuān)項(xiàng)資金的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，全部移交給國(guó)庫(kù) 股統(tǒng)一管理，財(cái)政內(nèi)部管事與管錢(qián)分離，確保了財(cái)政資金安 全。 xxxx 年底，通過(guò)清理整改，財(cái)政局共保留財(cái)政專(zhuān)戶(hù) xx 個(gè)，初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)政專(zhuān)戶(hù)精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、規(guī)范管理。二、存在的問(wèn)題我縣縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革起步早、步伐快，成效 顯著。但自 xxxx 年以來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工 作、動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務(wù)卡系統(tǒng)的上線等工作進(jìn)展緩慢，國(guó) 庫(kù)改革面臨一定困難。（ 一 ） 應(yīng)用軟件的困擾。我縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作 起步早，使用的是原來(lái)省財(cái)政廳信息中心試點(diǎn)推薦的

7、用友財(cái) 政管理軟件，與省財(cái)政廳 xxxx 年要求使用的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行 系統(tǒng)軟件不一致，需要重新更換系統(tǒng)軟件。如果更換系統(tǒng)應(yīng) 用軟件，兩大軟件數(shù)據(jù)庫(kù)不能實(shí)現(xiàn)直接融合和數(shù)據(jù)調(diào)用，所 有信息錄入工作將從基礎(chǔ)工作做起，這不僅涉及到基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 的重新維護(hù)，新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接，而且需要對(duì)所有人員進(jìn) 行全面培訓(xùn)。同時(shí)，經(jīng)過(guò) x 年的實(shí)踐應(yīng)用，用友財(cái)政管理軟 件系統(tǒng)穩(wěn)定，功能強(qiáng)大，操作簡(jiǎn)潔，維護(hù)方便。而從縣級(jí)預(yù) 算執(zhí)行單位反映的情況看，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行軟件系統(tǒng)非常不穩(wěn) 定，操作繁瑣，差錯(cuò)率高，許多常用功能都不能實(shí)現(xiàn)，不利 于實(shí)際操作。因此，國(guó)庫(kù)集中支付改革后續(xù)工作暫緩，步入 改革的十字路口。（ 二 ） 財(cái)政國(guó)庫(kù)和銀行

8、的聯(lián)網(wǎng)問(wèn)題。雖然國(guó)庫(kù)集中支付改 革推行多年，但是財(cái)政國(guó)庫(kù)和銀行并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的信息實(shí) 時(shí)交換，縣級(jí)代理銀行沒(méi)有數(shù)據(jù)交換設(shè)備，要靠人工進(jìn)行數(shù) 據(jù)的重復(fù)錄入進(jìn)行交換和清算。主要原因是改革初期對(duì)財(cái)政 國(guó)庫(kù)和銀行的聯(lián)網(wǎng)程序設(shè)計(jì)不完善，加之我縣金融機(jī)構(gòu)少， 沒(méi)有人民銀行，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、清算支付業(yè)務(wù)由一行實(shí)施，缺乏 競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)意識(shí)，工作效率較低，國(guó)庫(kù)資金監(jiān)管薄弱。（ 三 ） 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理有待規(guī)范。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行的選擇 程序不規(guī)范，沒(méi)有與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂委托代理協(xié)議，責(zé)任界定 不明確，管理缺乏規(guī)范性 ; 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撤并不徹底，部分項(xiàng)目 資金上級(jí)部門(mén)審計(jì)檢查時(shí)都要看是否開(kāi)設(shè)了財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，凡有 項(xiàng)目資金就要設(shè)立相應(yīng)的財(cái)政專(zhuān)

9、戶(hù)，上級(jí)部門(mén)之間管理協(xié)調(diào) 不統(tǒng)一，加大了工作量，降低了資金流轉(zhuǎn)速度 ; 同一財(cái)政專(zhuān) 戶(hù)在不同銀行開(kāi)戶(hù)，存在多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象。（ 四 ） 現(xiàn)金管理制度不完善。雖然在管理系統(tǒng)軟件中對(duì)單 位現(xiàn)金提取做了額度控制，但只能對(duì)單筆支付做到限制，對(duì) 分批提取現(xiàn)金無(wú)法控制，而代理銀行對(duì)預(yù)算單位大額提取現(xiàn) 金也缺乏有效的監(jiān)管，容易形成資金安全隱患。公務(wù)卡制度 改革進(jìn)展慢，目前停留在低層次階段。（ 五 ） 鎮(zhèn)級(jí)推行國(guó)庫(kù)集中支付制度難度大。目前在鎮(zhèn)級(jí)開(kāi) 展國(guó)庫(kù)收付制度改革試點(diǎn)存在運(yùn)作模式的設(shè)計(jì)、財(cái)庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng) 的延伸、金融機(jī)構(gòu)的限制、人員的素質(zhì)等多方面的問(wèn)題，上 下協(xié)調(diào)和統(tǒng)一安排部署需要強(qiáng)有力的措施。三、完善管理的對(duì)策

10、為確保國(guó)庫(kù)管理制度改革圓滿(mǎn)完成預(yù)期改革目標(biāo)，財(cái)政 部門(mén)要主動(dòng)探索， 積極創(chuàng)新，化解改革難題， 吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)， 推進(jìn)改革不斷深化。（ 一 ） 增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，全面深化國(guó)庫(kù)管理制度改革。國(guó)庫(kù) 集中收付制度改革是我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革， 是現(xiàn)代財(cái)政管理領(lǐng)域的一項(xiàng)歷史重大制度創(chuàng)新。新型的財(cái)政 資金運(yùn)行機(jī)制和管理制度，有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn) 行的安全性、規(guī)范性和有效性，有利于從根本上保證財(cái)政預(yù) 算執(zhí)行的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治 理腐敗的重要制度屏障。因此，各級(jí)必須從加強(qiáng)懲治和預(yù)防 腐敗體系建設(shè)、履行政府財(cái)政監(jiān)督管理責(zé)任的高度，從構(gòu)建 公共財(cái)政體系框架的角度，進(jìn)一步提高思

11、想認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng) 責(zé)任感和緊迫感，堅(jiān)定不移地推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革。本文 地址：（ 二 ） 完善相關(guān)制度，規(guī)范使用系統(tǒng)管理軟件。在全面實(shí) 施國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善支付辦法，對(duì)支付的 相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化，提高支付效率。按照省財(cái)政的要求，各 縣區(qū)必須使用省級(jí)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，辦理國(guó)庫(kù) 集中支付業(yè)務(wù)，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的有效動(dòng)態(tài) 監(jiān)控。應(yīng)盡快與省市部門(mén)對(duì)接，結(jié)合政府系統(tǒng)正版軟件使用 工作，確定軟件的應(yīng)用類(lèi)型版本， 保證后續(xù)工作的順利開(kāi)展（ 三 ） 加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，真正實(shí)行財(cái)庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)?？h財(cái)政局牽 頭，與代理銀行協(xié)商，聯(lián)系軟件開(kāi)發(fā)公司針對(duì)應(yīng)用軟件中設(shè) 計(jì)的缺陷，重新完善應(yīng)用程序，

12、開(kāi)發(fā)中間件，并與省農(nóng)業(yè)銀 行溝通開(kāi)放接入端口， 融合應(yīng)用程序?qū)樱?實(shí)現(xiàn)財(cái)庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng) 在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格操作程序，及時(shí)清算支付資金，提高工作 效率。（ 四 ） 清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，加強(qiáng)銀行帳戶(hù)管理。切實(shí)做好財(cái)政 專(zhuān)戶(hù)清理整頓工作，精簡(jiǎn)專(zhuān)戶(hù)數(shù)量，撤并無(wú)有效依據(jù)、同類(lèi) 性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)以及一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。規(guī)范財(cái) 政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行的選擇機(jī)制，具備招投標(biāo)條件的要實(shí)行招投 標(biāo)，不具備條件的要建立集體決策制度，必須與開(kāi)戶(hù)銀行簽 訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，明確職責(zé)權(quán)限，提高財(cái)政資金管理 效率。健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和預(yù)算單位銀行帳戶(hù)管理制度，規(guī)范帳 戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等審批程序，建立銀行帳戶(hù)年檢制度， 形成有效的監(jiān)督制約機(jī)

13、制。（ 五 ） 規(guī)范支付行為，深化公務(wù)卡制度改革。通過(guò)國(guó)庫(kù)單 一帳戶(hù)體系逐步將專(zhuān)項(xiàng)資金全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，擴(kuò) 大財(cái)政直接支付范圍，將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款 單位。全力推進(jìn)公務(wù)卡改革， 積極營(yíng)造良好的改革外部環(huán)境， 擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用 建立健全單位公務(wù)卡結(jié)算管理辦法和報(bào)銷(xiāo)操作程序，增強(qiáng)財(cái) 務(wù)支出的透明度。規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付行為，杜絕單 位大量提現(xiàn)、虛假支出和利用公務(wù)卡吃回扣行為的發(fā)生，確 保資金安全運(yùn)行。（ 六 ） 推進(jìn)鎮(zhèn)級(jí)改革，提高財(cái)政管理水平。我縣對(duì)鎮(zhèn)級(jí)財(cái) 政已全面實(shí)行了鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣監(jiān)管管理模式，通過(guò)縣鄉(xiāng)財(cái)政一 體化應(yīng)用平臺(tái)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算指標(biāo)、帳務(wù)處理實(shí)行遠(yuǎn)程監(jiān)控， 鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)電算化水平較高，加之我縣縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改 革已積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，基本具備了推進(jìn)鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付 改革試點(diǎn)的條件。 圍繞確保資金安全、 方便單位用款的目標(biāo)， 結(jié)合我縣目前各鎮(zhèn)財(cái)政管理方式，研究確定推行鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)集 中支付改革的新模式，將鎮(zhèn)級(jí)視同縣本級(jí)一個(gè)預(yù)算單位，縣 財(cái)政為鎮(zhèn)財(cái)政所在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_(kāi)設(shè)零余額帳戶(hù)，用于鎮(zhèn)級(jí)財(cái) 政資金支付，并與縣國(guó)庫(kù)進(jìn)行清算，將鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政資