企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題答案

1、內(nèi)控競賽試題參考答案1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)(D批準(zhǔn)后付諸實(shí)施2、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是(B3、公開發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括( AC4、在測試控制的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中,影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括(ABD5、下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求,正確的有(ABCD6、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有(ABC7、下列情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有(ABCD 8、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中,正確

2、的有(AD 9、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中,正確的有(ACD10、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制,下列說法錯(cuò)誤的有(AB 11、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制,下列說法錯(cuò)誤的有(AC12、針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中,正確的有(ABD13、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制,下列說法正確的有(ACD 14、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中,應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有(ABCD 15、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制,下列說法正確的有(C 16、針對(duì)資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制,下列說法正確的有(ACD 17、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)(B 批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門.18

3、、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括(ABCD 19、內(nèi)部控制的基本概念是從早期(B思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。20、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制,下列說法正確的有(ABD21、下列選項(xiàng)中,通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有(BD 22、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場測試,運(yùn)用的方法通常包括(ABD 23、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括( BCD24、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中,錯(cuò)誤的有( ABD25、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是(A 26、關(guān)于美國科索委員會(huì)(COSO發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架(1992和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架(2004之間的關(guān)系,下列說法正確的有(ABC

4、D 27、下列各項(xiàng)中,屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有(ABCD 28、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞,下列說法正確的有(ACD 29、下列選項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有( AB30、針對(duì)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制,企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的(ABCD 31、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序,下列說法正確的有( ABD32、在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括( BCD33、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有(ACD 34、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見

5、之間的關(guān)系,下列說法正確的有(A 35企業(yè)開展內(nèi)部評(píng)價(jià)工作,可以采取的組織形式有(ABCD36、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中,下列做法錯(cuò)誤的有(ABC 37、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括(ABCD 38、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測試的控制時(shí),下列說法正確的有(AD 39、根據(jù)功能分類,可以將控制分為預(yù)防性控制和(C40、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引,內(nèi)控制的有效性包括(AC41、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,下列說法正確的有(ABCD 42、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制,下列做法錯(cuò)誤的有(ABD43、下列各項(xiàng)因素中,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)

6、的有(ABCD44、企業(yè)編制對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有(ABC 45、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制,下列說法正確的有(BCD46、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍,下列說法錯(cuò)誤的有(ABC 47、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,下列說法正確的有(BD 48、與內(nèi)部控制整合框架(1992相比,2013年5月,美國科索委員會(huì)(COSO發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有(BC 49、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括(ABCD 50、內(nèi)部控制缺陷整改后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯(cuò)誤的有(BC 51、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制,下列做法正確的有(AB

7、C 52、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷,下列說法錯(cuò)誤的有(BC 53、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說法正確的有(BCD 54、2011年,甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整,但甲公司沒有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂,導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在(A 缺陷55、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制,重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括( ABCD56、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定,下列說法中正確的是(ABC 57、下列各項(xiàng)中,表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有( ABD58、關(guān)于注冊(cè)

8、會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任,下列說法錯(cuò)誤的有( AC59、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中,屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有(ABCD 60、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有(AB 61、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中,評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響,表現(xiàn)在(ABCD 62、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求,正確的有( B63、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是( AB的責(zé)任64、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有(ABCD 65、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括(ABCD 66、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確

9、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中,屬于股東(大會(huì)主要職責(zé)的有(BCD 67、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿,詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容,其中包括(ACD 68、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(ABCD 69、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中,正確的有(BCD 70、主板上市公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為(B71、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本,追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營管理報(bào)告中反映出來的過程,以此測試控制措施運(yùn)行的有效性。(錯(cuò)誤72、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求,在出

10、具財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后,完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。(錯(cuò)誤73、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終予以認(rèn)定。(錯(cuò)誤74、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組,需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行,領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案,在實(shí)施過程中,發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變,方案B更有利,集團(tuán)董事長決定改用方案B。錯(cuò)誤75、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。(錯(cuò)誤76、國務(wù)院國資委加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對(duì)于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,企業(yè)在自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作中未充分揭示或未及時(shí)報(bào)告的,將追究內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。(正確77、企業(yè)

11、應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引,嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。(正確78、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng),該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為,將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。(錯(cuò)誤79、企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問,提供專業(yè)咨詢意見。(正確80、2013年5月,美國科索委員會(huì)(COSO更新了內(nèi)部控制整合框架(1992,對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。(正確81、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員,組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組,對(duì)所有下屬單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。(錯(cuò)誤82、在內(nèi)部控制審計(jì)中,如果針

12、對(duì)某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每三年對(duì)這些控制測試一次。(錯(cuò)誤83、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。正確84、2002年美國頒布的薩班斯奧克斯利法案中的404條款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明,并提交內(nèi)部控制報(bào)告;公司審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見。(錯(cuò)誤85、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。(錯(cuò)誤86、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。(正確87、如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有

13、效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。(正確88、企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文,對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查,并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程,能確保內(nèi)部控制有效性。(錯(cuò)誤89、如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改,但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運(yùn)行足夠長的時(shí)間,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。(錯(cuò)誤90、企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí),在確定中標(biāo)人前,為保證供求雙方的充分了解,企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。(錯(cuò)誤91、某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是12月31日,評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì)1月1日到1

14、2月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測試后,未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷,就可以判定其內(nèi)部控制有效。(錯(cuò)誤92、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù),開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。(正確93、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)外披露或報(bào)送。錯(cuò)誤94、就內(nèi)部控制審計(jì)而言,在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制的影響。(錯(cuò)誤95、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計(jì)部門,兩個(gè)部門之間相互獨(dú)立,人員不交叉使用,則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢服務(wù)。(錯(cuò)誤96、被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí),可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。(錯(cuò)誤97、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計(jì)劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式;一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議;小額零