2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案比較全要點(diǎn)

1、山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧試題及答案1、在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整 的，應(yīng)設(shè)立（C ）專門賬戶A. 應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅C. 應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整D. 應(yīng)交稅費(fèi)一一進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 5%C. 20%D. 15%3、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（ C ）確定銷售額和應(yīng)納稅額。A. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（ 1+3%） 3%B. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（ 1+2%）2%C. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（ 1+

2、3%）2%D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（ 1+3%）；6%4、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收（C ）A. 消費(fèi)稅B. 營業(yè)稅C. 增值稅D. 所得稅5、企業(yè)以“買一贈(zèng)一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按 各項(xiàng)商品的（C ）的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。A. 賬面價(jià)值B. 歷史價(jià)值C. 成本價(jià)值D. 公允價(jià)值6、 存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（C ）萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方 式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A. 200B. 400C. 500D. 6007、根據(jù)印花稅暫行條例規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資

3、本的（B ）A. 千分之五B. 萬分之五C. 千分之十D. 百分之五8、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ C ）征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%9、 非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿（D ）年 的個(gè)人。A. 3B. 4C. 2D. 110、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（A. 兼營銷售行為B. 混合銷售行為C. 銷售行為D. 兼營混合銷售行為11、自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（ 的稅率征收房產(chǎn)稅。A. 5%B. 6%C. 4%D. 12%實(shí)行（C）12、從事

4、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí),政策。A. 二免三減半B. 二免二減半C. 三免三減半D. 三免五減半13、 我國的關(guān)稅屬于（C）A. 財(cái)產(chǎn)稅B. 所得稅C. 商品稅D. 其他稅14、 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D）A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%15、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年 限最長不得超過（D ）。A. 10 年B. 6年C. 3年D. 5年16. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司 2012年6月份從國外進(jìn)口 120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為 80%消費(fèi)稅稅率是 5%根據(jù)

5、以上條件，計(jì)算進(jìn)口 這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。A. 463.85B. 440.6417. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（ D）A. 認(rèn)證期100天B. 認(rèn)證期80天C. 認(rèn)證期90天D. 認(rèn)證期180天18. 本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得 額不超過（D ）的，可以享受優(yōu)惠政策.A. 5萬元B. 15萬元C. 20萬元D. 10萬元19. 我國稅法規(guī)定，年所得在（C ）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。A. 15萬元B. 8萬元C. 12萬元D. 10萬元20. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，

6、其折舊年限可以適當(dāng)縮短， 最短可為（C ）。A. 5年B. 4年C. 3年D. 2年21. 核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng) 納稅款）計(jì)入（B ）科目。A. 未交增值稅借方B. 未交增值稅貸方C. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方22. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）A. 含稅銷售額B. 含增值稅的銷售額/（ 1-增值稅稅率或征收率）C. 含增值稅的銷售額/（ 1+增值稅稅率或征收率）D. 含增值稅的銷售額23. 自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B）A. 3萬元B. 10萬元C. 30萬元D. 500萬元1. 下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（AB

7、Cd）A. 化妝品B. 小汽車C. 實(shí)木地板D. 酒2. 我國稅率的形式主要有（ACD）A. 比例稅率B. 固定稅率C. 累進(jìn)稅率D. 定額稅率3. 不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC）A. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B. 免征增值稅項(xiàng)目C. 集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D. 小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票4. 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法（國稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪 些不同的方式：（ABCDA. 采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品B. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品C. 采取銀行按揭方式銷售開

8、發(fā)產(chǎn)品D. 采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品5. 稅收的特征包括（ABD）A. 無償性B. 固定性C. 廣泛性D. 強(qiáng)制性6. 施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD。A. 工作地點(diǎn)的流動(dòng)性B. 工作內(nèi)容的多樣性C. 施工周期長D. 受自然氣候影響大7. 下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）A. 以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為B. 在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的C. 縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門岀讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為D. 土地所有者岀讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為8. 農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門

9、。它包括（）A. 農(nóng)業(yè)B. 林業(yè)C. 畜牧業(yè)D. 漁業(yè)9. 下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ ABCD ）A. 合理的工資薪金支出B. 勞動(dòng)保護(hù)支岀C. 利息支岀D. 借款費(fèi)用10. 納稅籌劃原則有哪些（ABCD。A. 服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則B. 合法（不違法）原則C. 綜合性原則D. 事先籌劃原則A. 稅收滯納金B(yǎng). 贊助支出C. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)12. 納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD ）。A. 納稅申報(bào)表、附表B. 利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表C. 增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表D. IC 卡13. 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

10、有（ABCD）A. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不 得開具專用發(fā)票B. 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C. 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）14. 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD ）的單位和個(gè)人。A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 消費(fèi)稅D. 營業(yè)稅15、印花稅的稅率有哪兩種形式（ AC）A. 比例稅率B. 比率稅率C. 定額稅率D. 累進(jìn)稅率16、下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ABCD)A.

11、國債利息B. 福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金C. 保險(xiǎn)賠款D. 代扣代繳手續(xù)費(fèi)17、 增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD）A. 在價(jià)格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù)B. 購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購發(fā)票C. 將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物先作為原材料入庫，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出18、 以下行為可以免征增值稅的有（BCD）A. 銷售普通貨物B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C. 避孕藥品和用具D. 古舊圖書19、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ABCD）A. 銷售貨物所得B. 提供勞務(wù)所得C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D. 租金所得20、下面哪些行為屬于視同銷售行為（ ABCD）A. 將

12、貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B. 銷售代銷貨物但相C. 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D. 將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)21、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ABCD）A. 銷售貨物所得B. 提供勞務(wù)所得C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D. 租金所得22、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（ BD ）A工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200 人,資產(chǎn)總額不超過5000力兀B工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人,資產(chǎn)總額不超過3000力兀C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬

13、元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人,資產(chǎn)總額不超過2000力兀。D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元23、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ AB）A. 書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B. 無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天C. 簽訂合同的當(dāng)天D. 全部收到貨款的時(shí)間24、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ABCD ）A. 稅收滯納金B(yǎng). 贊助支出C. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)25、合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ ABCD ）A. 有2個(gè)以上合伙人，并且都是依法承

14、擔(dān)無限責(zé)任者B. 有書面合伙協(xié)議C. 有各合伙人實(shí)際繳付的岀資D. 有合伙企業(yè)的名稱26、下列哪些項(xiàng)目屬于我國個(gè)人所得稅的征稅范圍（ ABCD ）A. 工資、薪金所得B. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、紅利所得1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（X）2. 銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 V3. 抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式： 抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額

15、X來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額十中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（V）4. 對(duì)于在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（V）5. 銷售自己使用過的 2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增 值稅。（V）6. 由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（X）7. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅

16、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（V）8. 我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式V9. 企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣X10. 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知國稅函200998號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（V）11. 財(cái)稅200025號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.（V ）(X )12. 應(yīng)稅銷售額超

17、過 50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請(qǐng)辦理一般 納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不 得使用增值稅專用發(fā)票。（V）13. 自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu) 惠政策。（X）14. 房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。15. 制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的（X ）16. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘 疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（“）17. 從2000年1月1日起，我國對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企

18、業(yè)所得稅，比照 個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（V）18. 一般來說，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（V）19. 營業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納 稅的起征點(diǎn)為按每次（日）營業(yè)額確定。（V）20. “免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（V）21. 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得 的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（ V）(V )22. 組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。23. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企

19、業(yè)所得稅（X ）24. 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（X25. 明細(xì)賬無論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余 額相等（V）27、對(duì)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè) 人所得稅（V ）28、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（V）29、納稅人和負(fù)稅人一致。（X ）30、我國增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。31、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追

20、補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算 以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（“）32、企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（V）33、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（V）34、國務(wù)院總理李克強(qiáng) 2015年4月21日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè) 鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊(cè)企業(yè)場(chǎng)所登記條件限制，推動(dòng)“一址多照”、集群注冊(cè)等改革。（V ）山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧課間試題及答案

21、1. 稅收的特征包括（ABD） A.無償性B. 固定性C. 廣泛性D. 強(qiáng)制性2. 我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳 三種形式（V）3. 合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ABCD ） A.有2個(gè)以上合伙人，并且都是 依法承擔(dān)無限責(zé)任者B. 有書面合伙協(xié)議C. 有各合伙人實(shí)際繳付的出資D. 有合伙企業(yè)的名稱4. 領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在（A ）日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證A 30 B 20 C 60 D 105. 無論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD）A現(xiàn)金日記賬B銀行存款日記賬C總賬D明細(xì)賬6、明細(xì)賬無論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)

22、與其總 賬的期末余額相等（V）7、增值稅的基本計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅二銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（V）8、銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額（V）9、營改增以后的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在（C ）萬以上的，應(yīng)核定為一般納稅人。A 80 B 100 C 500 D 30010、下列銷售額哪些含增值稅（ABCD ）A普通發(fā)票上注明的銷售額B需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金C銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)合同上的貨物金額D商業(yè)企業(yè)零售價(jià)11、 企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購 貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 （V）12、在

23、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值 稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立（C ）專門賬戶A.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅C. 應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整D. 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出13、我國對(duì)小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（ABC）A征收率：3%B不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開D可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額14、應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題： 未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額， 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（V）15、增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD ）A. 在

24、價(jià)格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù)B. 購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購發(fā)票C. 將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物先作為原材料入庫，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例16、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)混合銷售的認(rèn)定，一般依據(jù)哪些方面（ ABCD）A是否簽訂銷售合同B銷售與服務(wù)對(duì)象是否統(tǒng)一單位C發(fā)票開具是否統(tǒng)一單位D是否分開核算17、下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABCD A.化妝品B. 小汽車C. 實(shí)木地板D. 酒18、 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（V）19、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要

25、再征一道（ D ）的從價(jià)稅。 A 6% B 3% C 10% D5% 1、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 5%C. 20%D. 15%20、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（ C ）確定銷售額和應(yīng) 納稅額。A.應(yīng)納稅額二含稅銷售額/ （1+3% ×3%B. 應(yīng)納稅額二含稅銷售額/ （1+2% ×2%C. 應(yīng)納稅額二含稅銷售額/ （1+3% ×2%D. 應(yīng)納稅額二含稅銷售額/ （1+3% ×6%21、 兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收（

26、C）A. 消費(fèi)稅B. 營業(yè)稅C. 增值稅D. 所得稅22、企業(yè)以“買一贈(zèng)一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將 總的銷售金額按各項(xiàng)商品的（C ）的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。A. 賬面價(jià)值B. 歷史價(jià)值C. 成本價(jià)值D. 公允價(jià)值23、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（C ）萬元的，無論何種因素 形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A. 200B. 400C. 500D. 60024、根據(jù)印花稅暫行條例規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅， 金額為實(shí)收資本的（B）A. 千分之五B. 萬分之五C. 千分之十D. 百分之五25、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ C ）征

27、收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%26、非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境 內(nèi)居住不滿（D ）年的個(gè)人。A. 3B. 4C. 2D. 132、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌 補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D ）。A.10年B. 6年C. 3年D. 5年33. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口 120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為 80%消費(fèi)稅稅率是5%根 據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。A. 463.85B. 4

28、40.6434. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D）A.認(rèn)證期100天B. 認(rèn)證期80天C. 認(rèn)證期90天D. 認(rèn)證期180天35. 本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額 或應(yīng)納稅所得額不超過（D ）的，可以享受優(yōu)惠政策.A. 5萬元B. 15萬元C. 20萬元D. 10萬元36. 我國稅法規(guī)定，年所得在（C ）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。A. 15萬元B. 8萬元C. 12萬元D. 10萬元37. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可 以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。A.5年B. 4年C. 3年D. 2年38. 核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未

29、繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B ）科目。A.未交增值稅借方B. 未交增值稅貸方C. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方39. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C） A.含稅銷售額B. 含增值稅的銷售額/（ 1-增值稅稅率或征收率）C. 含增值稅的銷售額/（ 1+增值稅稅率或征收率）D. 含增值稅的銷售額40. 自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B）A. 3萬元B. 10萬元C. 30萬元D. 500萬元41. 我國稅率的形式主要有（ACD）A. 比例稅率B. 固定稅率C. 累進(jìn)稅率D. 定額稅率42. 不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC）A. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B

30、. 免征增值稅項(xiàng)目C. 集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D. 小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票43. 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開 發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法（國稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售 收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD A.采取一次性全額收款方式 銷售開發(fā)產(chǎn)品B. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品C. 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品D. 采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品44. 施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD 。 A.工作地點(diǎn)的流動(dòng)性B. 工作內(nèi)容的多樣性C. 施工周期長D. 受自然氣候影響大45. 下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD） A.

31、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接 受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為B. 在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的C. 縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然 資源使用權(quán)的行為D. 土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者 的行為46. 農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）A.農(nóng)業(yè)B. 林業(yè)C. 畜牧業(yè)D. 漁業(yè)47. 下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）A. 合理的工資薪金支出B. 勞動(dòng)保護(hù)支出C. 利息支出D. 借款費(fèi)用48. 納稅籌劃原則有哪些（ABCD。A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則B. 合法（不違法）原

32、則C. 綜合性原則D. 事先籌劃原則49. 下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD） A.稅收滯納金B(yǎng). 贊助支出C. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)50. 納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。A.納稅申報(bào)表、附表B. 利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表C. 增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表D. IC 卡51. 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有 （ABCD）A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零 售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專 用發(fā)票B. 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另 有規(guī)定的除外）C. 向消費(fèi)者個(gè)人銷

33、售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）52. 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個(gè)人。A. 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B. 銷售代銷貨物C. 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他 機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D. 將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)58、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ABCD）A. 銷售貨物所得B. 提供勞務(wù)所得C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D. 租金所得59、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD ） A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所 得額不超過50萬

34、元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元B. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人， 資產(chǎn)總額不超過3000萬元C. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人， 資產(chǎn)總額不超過2000萬元。D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。60、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ AB）A. 書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B. 無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 簽訂合同的當(dāng)天D. 全部收到貨款的時(shí)間61、 企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（A

35、BCD）A. 稅收滯納金B(yǎng). 贊助支出C. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)62、下列哪些項(xiàng)目屬于我國個(gè)人所得稅的征稅范圍（ ABCD）A.工資、薪 金所得B. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、紅利所得63、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（X）64、抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì) 算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納 稅總額X來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額*中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所

36、得總額。（V）65. 對(duì)于在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90 日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183 日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人 雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（V）66. 銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適 用稅率征收增值稅。（V）67. 由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè) 稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（X）68. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（V ） 69.企

37、業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣X70. 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知國稅函200998號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在 2008年1月1日以前已按 規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額， 2008年及以 后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（V）71. 財(cái)稅200025號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其 增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.（V ）72. 自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（X）73. 房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、

38、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（X ） 74.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的 （X ）75. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（V ）76. 從2000年1月1日起，我國對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè) 所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（V）77. 一般來說，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納 稅人，較適合作為一般納稅人（V ）78. 營業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額 確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次（日）營業(yè)額確定。（V）79. “免、抵、退”辦

39、法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（V）80、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（V ）81、組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額 為營業(yè)額。（V ）82、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（x ）83、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（x ）84、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（x ）85、對(duì)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪 金所得征收個(gè)人所得稅（V ）86、納稅人和負(fù)稅人一致

40、。（x ）87、 我國增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。（x ）88、 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出， 或盈利企業(yè) 經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額， 然后再按 照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（V ）89、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的， 可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（V）90、國務(wù)院總理李克強(qiáng)2015年4月21日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署進(jìn) 一步促進(jìn)就業(yè)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊(cè)企業(yè)場(chǎng)所登記條件限制， 推動(dòng)“一址多 照”、集群注冊(cè)等改革。（V

41、）企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧習(xí)題及答案第一講1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能, 憑借政治權(quán)利，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái) 政收入的一種手段。 （A ）A. 正確B.錯(cuò)誤2.一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是（ B）。A. 納稅義務(wù)人B. 征稅對(duì)象C. 稅率D.納稅期限3. 稅率的形式有（ ABCD ）。A. 比例稅率B. 全額累進(jìn)稅率C. 超額累進(jìn)稅率D.超率累計(jì)稅率4. 我國現(xiàn)行稅制納稅期限的形式有（ D）。A.按期納稅B.按次納稅C. 按年計(jì)征，分期預(yù)繳D.以上都是5.我國現(xiàn)行稅制規(guī)定的納稅地點(diǎn)有（ ABC ）。A. 機(jī)構(gòu)所在地納稅B.勞務(wù)提供地納稅B. 進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

42、6. 某人勞務(wù)報(bào)酬的所得為 13000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。A. 1300B. 2080C. 3900D. 5200 第二講1. 自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（ B）。A. 3 萬元B. 10 萬元C. 30萬元D. 500萬元2.公司章程的內(nèi)容有（ABCDE）。A. 企業(yè)名稱B.企業(yè)住所C.經(jīng)營范圍B. 股東出資比例、方式C. 期限及企業(yè)解散清算3.公司法規(guī)定，注冊(cè)公司時(shí)投資人繳納資本時(shí)，可以以（ ABCD）形式出資。A.貨幣資金B(yǎng).實(shí)物C.房產(chǎn)D.知識(shí)產(chǎn)權(quán) 4.領(lǐng)取工商執(zhí)照后， （B）內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。A. 15 日B. 30日C. 45日D. 60日第三

43、講1. 依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定： 從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義 務(wù)之日起（B）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A. 10 日B. 15日C. 30日D. 45日2. 根據(jù)印花稅條例規(guī)定，新企業(yè)的話， 需要交納資金賬簿印花稅， 金額為實(shí)收資本的（B）（總賬），其他賬本還得每個(gè)貼（ B）印花稅A.萬分之一5元B.萬分之五5元C.千分之五5元D.千分之十10元3.需設(shè)置的明細(xì)賬的科目有（ABCD）。A.應(yīng)收賬款B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)付賬款D. 其他應(yīng)付款4. 服務(wù)業(yè)包括（ABCD ）。A. 交通運(yùn)輸業(yè)B. 金融保險(xiǎn)業(yè)C. 倉儲(chǔ)保管業(yè)D. 代理業(yè)5. 施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABC

44、D ）。A. 工作地點(diǎn)的流動(dòng)性B. 工作內(nèi)容的多樣性C. 施工周期長D. 受自然氣候影響大第四講1.增值稅是以法定增值稅為課稅對(duì)象而征收的一種稅。 （ A）A.正確B.錯(cuò)誤2.視同銷售行為主要有（ABCD）。A. 將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B. 將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工貨物或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶C. 將自產(chǎn)、委托加工貨物或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人3. 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的， 可以放棄免稅。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納 稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起30個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 （B）A.正確

45、B.錯(cuò)誤4.下列適用于13%稅率的有（ABCD）。A. 自來水B.圖書C.化肥D.電子出版物第五講1. 下列選項(xiàng)中屬于銷售額的有（A）。A.價(jià)外費(fèi)用B.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額C. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D. 承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)2. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任， 致使納稅人、 扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。 （ A）A. 正確B.錯(cuò)誤3.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、 滯納金或者所騙取的稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期為（D）。A. 3年B. 5年C. 10年D.無限期4.

46、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值 額。（A）A.正確B. 錯(cuò)誤 5.托收承付和委托銀行收款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ C）。A. 收到銷售款的當(dāng)天B. 取得收款憑證的當(dāng)天C. 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.貨物發(fā)出的當(dāng)天第六講1. 企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額， 用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng) 稅額，用紅字登記。 （A）A.正確B.錯(cuò)誤2. 核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額 （包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅 額）計(jì)入（B）科目。A.未交增值稅借方B.未交增值稅貸方C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方3.在稅務(wù)

47、機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅賬務(wù)調(diào)整的， 應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目。 （A）A.正確B.錯(cuò)誤4.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。A.納稅申報(bào)表、附表B.利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表D. IC卡 第七講1.“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，借方發(fā)生額反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳的增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額； 期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。 （B）A. 正確B. 錯(cuò)誤2.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ABCD ）。A. 價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)以下組織中必須要繳納企業(yè)所得稅的是（ B ）A. 個(gè)體工商戶

48、B. 公司制企業(yè)C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D. 合伙企業(yè)我國普遍征收的流轉(zhuǎn)稅種主要有增值稅和（ ）A. 消費(fèi)稅B. 城建稅C. 營業(yè)稅D. 房產(chǎn)稅正確答案： C存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（ ）萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A. 200B. 400C. 500D. 600正確答案： C企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的下列哪些費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)， 并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 （ ）A. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)B. 廣告費(fèi)C. 日常辦公費(fèi)D. 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)正確答案： B,C,D列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（ ）A. 國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B. 宗教寺廟、公園、

49、名勝古跡自用的房產(chǎn)C. 個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D. 納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間 正確答案： A,B,C,D以物易物銷售的， 雙方均應(yīng)作購銷處理， 以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額， 以各自收到的貨 物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（ ） 正確錯(cuò)誤正確答案：正確生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅銷售額超過 50 萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，（ ）人資格認(rèn)定。 未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的， 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。正確錯(cuò)誤正確答案：正確根據(jù)財(cái)稅 2012 27 號(hào)規(guī)定，企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的， 可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年 （含）（ ） 正確錯(cuò)誤正確答案：正確在我國境內(nèi)“承受” （獲得）“土地、房屋權(quán)屬” （土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個(gè)人 要繳納契稅。 （ ）正確錯(cuò)誤正確答案：正確）日內(nèi)繳納稅款納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（A. 30B. 60C. 90D. 15若股東人數(shù)超過（