AA高速全過程跟蹤審計實施方案

1、*高速公路全過程跟蹤審計（造價咨詢）實施方案 * 工程造價咨詢有限公司201* 年 *月* 日第一章工程概況2第二章實施范圍及內(nèi)容3第三章實施依據(jù)6第四章 組織機(jī)構(gòu)配置及組成人員工作職責(zé) 6第五章實施程序及計劃13第六章實施中的重點和難點分析 16第七章質(zhì)量控制及管理16第八章服務(wù)承諾20第一章工程概況、工程概述（一）、工程名稱:（二）、項目業(yè)主:（三）、設(shè)計單位:（四）、勘察單位:（五）、工程簡述：國家發(fā)展和改革委員會*（發(fā)改基礎(chǔ)2014 * 號），同意建設(shè)*高速公路。項目位于 *境內(nèi)，處于盆地西北部。起于*，接*高速公路止點，設(shè)樞紐互通連接*高速、*高速和*高速，沿雜谷腦河上行，經(jīng)*，穿越

2、* （隧道長度*米），沿*下行止于馬爾 *路線里程全長約173公里，橋梁總長49010米/109座，占路線長度的28.3%（其中特大橋 12460米/8 座）；隧道總長93900米/35座，占路線總長54.2%（其中長度大于6000米的特長隧道20860米/3座，長度 3000米6000米的特長隧道 41890米/11座）；橋隧占路線總長82.5% ;樞紐互通 1座（*主線EK52+305EK56+940、B匝道、C匝道納入路），一般互通 9座。*高速公路，初步設(shè)計概算總投資億元。全線于 2015年初幵工建設(shè)，建設(shè)工期為6年。*為*高速公路項目業(yè)主單位，由*投資設(shè)立，主要負(fù)責(zé) *公路項目的建設(shè)

3、管理。14/11第二章審計范圍及內(nèi)容一、審計范圍主要包括*高速公路建設(shè)項目審計標(biāo)段（第二包）范圍內(nèi)立項報批、勘察設(shè)計、招投標(biāo)等建設(shè)管理；路基、路面、房建、綠化、交安、機(jī)電等合同段建安工程；*境內(nèi)征地拆遷；建設(shè)資金管理等*高速公路項目審計標(biāo)段（第二包）單位：萬元 序號序號序號序號12345678合計注：本組包括理縣境內(nèi)征地拆遷，以及相應(yīng)的路面、房建、綠化、交安、【機(jī) 電等工程項目O1、審計內(nèi)容（一）、建設(shè)前期審計的主要內(nèi)容。1、檢查建設(shè)項冃的審批文件。包括建設(shè)規(guī)劃、項冃建議書告制'1可行性研究報告、項目設(shè)計、投資批復(fù)、環(huán)境影響評估報:用地批復(fù)及施工許可、環(huán)保和消防許可等文件是否齊全。2、

4、檢查初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確丿設(shè)計方案是否經(jīng)濟(jì)合理?！?3、檢查建設(shè)項目勘察設(shè)計、征地拆遷、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位的確定是否按照法定程序進(jìn)行。是否履行了公開招投標(biāo)，是 否存在違規(guī)招標(biāo)、虛假招標(biāo)和圍標(biāo)、串標(biāo)問題；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是 否存在違規(guī)操作，是否存在向中標(biāo)單位高額攤派招標(biāo)代理費(fèi)用、 違規(guī)收取招標(biāo)保證金問題；評標(biāo)專家是否違規(guī)操作，存在評審標(biāo) 準(zhǔn)不一致問題；投標(biāo)單位在資格預(yù)審文件和投標(biāo)文件中弄虛作假 以及假履約保函、假信貸證明等問題。4、檢查與各相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公 允，承包商與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，合同條款中關(guān)于預(yù) 付款、計

5、量支付款、結(jié)算款的條款是否存在缺陷和矛盾。5、檢查建設(shè)項目資金的來源及落實情況。資金來源是否合 規(guī)，是否按計劃、工程進(jìn)度及時落實到位。6、檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納；減、免、緩繳是否 符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。7、檢查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，重點 關(guān)注拆遷補(bǔ)償評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和合法性。有無弄虛作假、擅自 擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆遷人和被拆遷人 的利益問題；有無在征地拆遷過程中亂開支、截留挪用征地拆遷 資金問題；拆遷補(bǔ)償費(fèi)有無虛假冒領(lǐng)問題，手續(xù)是否齊全，協(xié)議 是否合法，數(shù)量是否準(zhǔn)確，標(biāo)準(zhǔn)是否正確，個案處理是否真實 等。8、檢查項目前期費(fèi)用使用是否真實合法。

6、9、與建設(shè)工程項目前期準(zhǔn)備工作有關(guān)的其他情況。（二）、建設(shè)期間審計的主要內(nèi)容：1、檢查項目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制度等制度是否落實、執(zhí)行是否規(guī)范。2、檢查內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否嚴(yán)格、到位。 3、檢查項目建設(shè)資金是否按規(guī)定、工程進(jìn)度及時足額到 位。4、檢查是否存在隨意變更、惡意變更、推倒算賬，損害國 家利益問題；是否存在不按變更程序報批，未批先建、管理混亂 造成工程造價失控問題；是否存在隱瞞工程造價和因設(shè)計變更造 成損失浪費(fèi)問題；設(shè)計單位是否認(rèn)真履行職責(zé)，是否存在勘察設(shè) 計工作不到位、不合規(guī)問題；監(jiān)理人員是否存在協(xié)同承包商弄虛 作假，虛增變更工程量，侵占國家建設(shè)資金問題。

7、5、檢查工程價款計量、支付是否嚴(yán)格按照合同條款和實際 情況真實、合規(guī)辦理；結(jié)算手續(xù)是否齊全完備；預(yù)付款項是否按 規(guī)定扣回，質(zhì)保金是否按規(guī)定比例扣足；有無超合同、未簽合同 付款情況；工程計量是否準(zhǔn)確，有無超計量支付工程款。6、檢查開工預(yù)付款和材料、設(shè)備預(yù)付款手續(xù)是否齊全，是 否按規(guī)定程序預(yù)付、扣回。7、檢查建設(shè)資金是否按計劃及時足額劃撥到建設(shè)單位賬 戶，各項貸款手續(xù)是否合法、合規(guī)，是否存在資金閑置或短缺現(xiàn) 象。8、檢查建設(shè)資金的使用是否真實、合法、合規(guī)，有無轉(zhuǎn) 移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題；是否建立健全了包 括施工單位在內(nèi)的建設(shè)資金安全監(jiān)管制度；有無挪用、截留、侵 占建設(shè)資金，擅自擴(kuò)大

8、開支范圍、亂開支情況；支付依據(jù)是否合 法，審批程序是否合規(guī)，有無違規(guī)套取資金、亂列費(fèi)用情況；有 無超前或提前支付工程款問題；有無無合同、無結(jié)算單、無合法 手續(xù)以租賃費(fèi)、分包工程款名義挪用國家建設(shè)資金問題；有無非 法向個人及單位集資、借款。9、檢查設(shè)備、材料等是否按設(shè)計要求和合同規(guī)定進(jìn)行采 購，有無違規(guī)采購、無合同計劃采購，采購的物資種類、質(zhì)量、 數(shù)量與采購計劃是否相符；是否存在高價采購、低價倒賣等損害 國家利益的問題；設(shè)備、材料使用是否合規(guī)、有效。10、檢查項目建設(shè)成本是否嚴(yán)格按照概算及有關(guān)制度規(guī)定正 確歸集，基建收入來源和債權(quán)債務(wù)是否真實、合法，稅費(fèi)是否按 規(guī)定及時、足額計繳，財務(wù)報表是否真

9、實、準(zhǔn)確。11、檢查質(zhì)量保證金等是否按合同約定扣留，扣留比例、金 額是否符合合同要求及有關(guān)規(guī)定。12、檢查項目進(jìn)度是否按計劃完成，項目完成投資額是否真 實準(zhǔn)確。13、檢查征地拆遷決算是否真實，土地手續(xù)辦理是否完善、 合法。14、檢查工程質(zhì)量是否按照國家規(guī)定得到有效控制，環(huán)境 （生態(tài)）保護(hù)工作是否按相關(guān)環(huán)保部門要求實施。15、檢查承包商是否存在承諾的進(jìn)場人員和設(shè)備不到位、不 按技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或工藝施工、偷工減料等合同履行問題；安全生產(chǎn)費(fèi) 使用是否合理，是否?？顚Ｓ?。16、檢查監(jiān)理單位是否按合同規(guī)定履約、監(jiān)理工程師是否按 執(zhí)業(yè)要求履職問題，隱蔽工程記錄、關(guān)鍵工程和控制工程的控制 記錄、監(jiān)理日記、監(jiān)理檢測

10、報告是否完整、及時、真實。17、檢查固定資產(chǎn)購置是否符合項目列支范圍，是否履行審 批程序，是否建立了固定資產(chǎn)管理臺賬，登記是否完整，盤點程 序是否規(guī)范，有無賬外、毀損、丟失資產(chǎn)等情況。18、法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的其他審計內(nèi)容。（三）、交竣工階段審計的主要內(nèi)容：1、檢查項目投資、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及預(yù)（概）算最 終執(zhí)行情況，有無概算外項目。自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo) 準(zhǔn)等情況。2、檢查建設(shè)資金來源、支出和結(jié)余等財務(wù)收支是否真實， 各項成本費(fèi)用支出與歸集是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。3、 檢查工程價款結(jié)算（決算）、項目合同執(zhí)行是否合法、規(guī) 范。4、檢查概（預(yù)）算調(diào)整是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。5、檢查

11、未完收尾工程及預(yù)留費(fèi)用是否真實、準(zhǔn)確。6、檢查工程、財務(wù)決算的編制是否真實、合法、準(zhǔn)確。7、檢查交付使用資產(chǎn)是否真實、完整。8、檢查工程檔案是否設(shè)專人管理，檔案目錄、分類是否真實，資料是否完整，資料借閱制度是否規(guī)范。9、檢查其他需要審計的事實。第三章審計依據(jù)一.依據(jù)中華人民共和國審計法、建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法財建2004369號。二中華人民共和國合同法三. 中華人民共和國建筑法四. 2007年頒布的中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件五. 交通運(yùn)輸部公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件交公路發(fā)2009221 號六. 交通運(yùn)輸部公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法(JTG B06-2007 )；七. 交通運(yùn)輸部

12、公路工程預(yù)算定額(JTG/TB06-02-2007)；八. 交通運(yùn)輸部公路工程機(jī)械臺班費(fèi)用定額(JTG/T B06-03-2007)；九. 交通運(yùn)輸部2011年第83號關(guān)于公布公路工程基礎(chǔ)建設(shè)項目概預(yù)算編制辦法局部修訂的公告；十.公路工程質(zhì)量管理辦法交通部令20006號；十一 .交通部公路建設(shè)監(jiān)督管理辦法交通部令 2006年第6號；十二.* 人民政府辦公廳關(guān)于*高速公路建設(shè)項目實施BOT方式管理辦法十三.* 交通廳*交通廳關(guān)于貫徹執(zhí)行交通部2007年公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法及配套定額有關(guān)事項的通知（*函2008412 號文）；十四.其他相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)第四章 組織機(jī)構(gòu)配置及組

13、成人員工作職責(zé)一、組織機(jī)構(gòu)框架組織是管理的重要職能之一，也是生產(chǎn)要素之一，它可以使 其他生產(chǎn)要素合理配合，從而提高其他要素的使用效益，對提高 經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用。為此，在本工程項目中，本著提高經(jīng)濟(jì)效益和提高管理效率 為目標(biāo)，在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，我公司對管理的層次、管理的跨 度、管理的部門、管理的職責(zé)進(jìn)行了合理的構(gòu)建，并運(yùn)用以下七 個原則進(jìn)行組織設(shè)計：（一）集權(quán)與分權(quán)統(tǒng)一的原則；（二）專業(yè)分工與協(xié)作統(tǒng)一的原則；（三）管理跨度與管理分層統(tǒng)一的原則；（四）權(quán)、責(zé)、利相一致的原則；（五）才能職位相稱的原則；（六）效率原則；（七）彈性原則。組織機(jī)構(gòu)框架圖如下:財務(wù)審計組工程管理審計組工程造價審計組二

14、、項目造價咨詢?nèi)藛T配置（一）項目造價咨詢?nèi)藛T配置標(biāo)準(zhǔn)我公司將指派 *為該項目的負(fù)責(zé)人，*為該項目的項目經(jīng)理，*為該項目的執(zhí)行經(jīng)理。并在公司抽調(diào)經(jīng)驗豐富、長期 從事交通工程建設(shè)項目造價管理的骨干人員，組建高效精干的工 程項目造價咨詢組。使人員配置達(dá)到如下標(biāo)準(zhǔn)：1、人員配置覆蓋本工程項目造價咨詢管理服務(wù)中所涉及的全部專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域按照“精干高效”原則組建造價咨詢項目組，明確相應(yīng)職 責(zé)、權(quán)限、利益和應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險，同時按照項目造價管理目標(biāo)對 項目組進(jìn)行協(xié)調(diào)和綜合管理，包括檢查、考核、監(jiān)督、指導(dǎo)和服 務(wù)，主要骨干管理人員均至少具有中、高級技術(shù)職稱，或國家注 冊造價工程師、造價員等相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格，同時項目主要

15、成員均具 有國家或省市重點公路工程的造價咨詢管理經(jīng)驗；2、擬派本項目造價咨詢組人員均為我公司自有在冊人員, 項目組由項目經(jīng)理、造價工程師、造價員和助理造價員組成，實行動態(tài)管理;3、根據(jù)工作需要，配備必要的預(yù)備人員，以便隨時調(diào)入。（二）本項目審計人員表組別專業(yè)人數(shù)主審人員工程造價審計組路基、橋梁、隧道、路面、交安、機(jī)電、綠化房建項目負(fù)責(zé)人：項目經(jīng)理：執(zhí)行項目經(jīng)理：路基路面主審：橋梁涵洞主審：隧道主審：交安機(jī)電環(huán)保主審:房建主審：工程管理審計組財務(wù)審計組、組織分工及主要人員崗位職責(zé)（一）總工辦職責(zé)1、了解本公司造價業(yè)務(wù)板塊的整體技術(shù)能力及水平;2、掌握本業(yè)務(wù)各項目的實施開展情況,針對問題及時提供1

16、6/11*技術(shù)支持;3、按時完成成果報告的三級復(fù)核，按時出具質(zhì)量分析報 告；4、根據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及項目需要，關(guān)注項目重要控制節(jié) 點。（二）造價部運(yùn)營總經(jīng)理職責(zé)1、主持本部門的業(yè)務(wù)工作和日常管理工作；2、接受（經(jīng)營部計劃或公司領(lǐng)導(dǎo)安排）并了解項目信息， 及時指定業(yè)務(wù)部配合經(jīng)營部進(jìn)行項目投標(biāo)、競標(biāo)；3、掌握各業(yè)務(wù)部及各項目幵展情況，及時提供指導(dǎo)，督促 項目進(jìn)度；4、根據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及項目需要，關(guān)注項目重要控制節(jié)點，參與重大項目談判及整個實施過程；5、 組織與業(yè)主洽談、組織草擬初稿/接收業(yè)主擬訂合同初 稿，并組織完成部門內(nèi)部審核；6、審批各業(yè)務(wù)部項目的項目經(jīng)理及成員；7、知悉項目計劃，審核項目成果文

17、件初稿，審批項目正式 成果文件。（三）業(yè)務(wù)部經(jīng)理1、分析項目實施難點和重點，對項目中需澄清和解決的問 題及時進(jìn)行溝通；2、根據(jù)分配項目的規(guī)模及專業(yè)特點，結(jié)合業(yè)務(wù)部成員的特 點和優(yōu)勢，擬定項目實施方案，確定項目負(fù)責(zé)人，重點明確時間 進(jìn)度及其他要求；3、了解業(yè)主需求和項目情況，參與或派人員前往收集并簽收項目相關(guān)資料；4、分析相關(guān)資料，提出項目組成員組建建議，成立項目組，確定項目經(jīng)理和人員組成；5、視情況參加現(xiàn)場踏勘 /查看相關(guān)記錄，為項目提供技術(shù)支持；6、對項目成果文件初稿進(jìn)行二審，為項目核對提供技術(shù)支 持，參與爭議問題解決，審核項目正式成果文件。（四）項目經(jīng)理1、據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)理安排擔(dān)任本業(yè)務(wù)部各項目

18、的專業(yè)工程師；2、負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；3、負(fù)責(zé)項目組的后勤安排，并負(fù)責(zé)與各方的協(xié)調(diào)，對影響 工作進(jìn)度的疑難問題及時向業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯報；4、聽取客戶情況介紹，收集所需相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場踏勘；5、主持項目組例會，明確人員職責(zé)和分工，擬定咨詢實施 方案；6、向客戶介紹咨詢實施方案和工作安排，提交需澄清和解 決的問題；7、參加多方會審，匯報會審過程中出現(xiàn)的重大爭議；8、復(fù)核各專業(yè)工作底稿，指出未完成的咨詢程序或應(yīng)注意 的問題，督促各專業(yè)按時完成，簽署“一審”意見；9、根據(jù)“二審”和“三審”意見，組織對咨詢成果文件進(jìn) 行修改和復(fù)核；10、負(fù)責(zé)咨詢成果文件編寫；

19、11、負(fù)責(zé)咨詢成果交付與資料交接，收集反饋意見，提交 履約評價表供委托人填寫；12、完成業(yè)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。（五）造價工程師1、按照項目經(jīng)理的指令，完成自己的工作任務(wù)并形成工作底 稿，認(rèn)真校對，做好咨詢質(zhì)量的自主控制，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；2、協(xié)助項目經(jīng)理匯總、整理造價咨詢資料及證據(jù)，負(fù)責(zé)工程 造價咨詢業(yè)務(wù)報告的復(fù)印、裝訂等工作；3、完成項目經(jīng)理交辦的其他工作。（六）助理造價員1、按照項目經(jīng)理的指令，對單獨(dú)執(zhí)行的任務(wù)形成工作底稿， 進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制，并承擔(dān)責(zé)任；2、協(xié)助項目經(jīng)理和造價工程師匯總、整理造價咨詢資料及證 據(jù)，負(fù)責(zé)工程造價咨詢業(yè)務(wù)報告的復(fù)印、裝訂等工作；3、完成項

20、目經(jīng)理和造價工程師交辦的其他工作。第五章審計程序及計劃獲取項目信息項目審計程序:與業(yè)主洽談并簽訂合同成立項目組獲取資料不符合解決不通過內(nèi)部三審?fù)ㄟ^遞交初稿編制核對分歧解決未能解決蘭分組織會審并議定定稿會簽編制成果文件內(nèi)部三審?fù)ㄟ^資料!核查符合組織現(xiàn)場踏勘1、審計計劃：第一階段審計2016 年 * 月至 *第二階段審計 2017年、2018年、2019年、2020年每年進(jìn)行一次過程審計且 在每年的 12月中旬出年度審計 報告。第三階段審計：根據(jù)進(jìn)度情況確定，在竣工資料及結(jié)算整理完成后進(jìn)行并在6個月內(nèi)審核完成。第六章實施中的重點和難點分析一、戰(zhàn)線長、工期長、管理難度大。二、專業(yè)多，人員配置數(shù)量較多

21、。三、地質(zhì)結(jié)構(gòu)變化大，處于地震帶內(nèi)，安全風(fēng)險高。四、施工單位多，協(xié)調(diào)難度較大。第七章質(zhì)量控制及管理一、審計質(zhì)量保證體系為確保該工程的質(zhì)量目標(biāo)，我公司決定由經(jīng)驗豐富的項目經(jīng)理出任本工程負(fù)責(zé)人，由技術(shù)過硬的工程師擔(dān)任本工程專業(yè)審核 工作，為整個工程的順利實施提供充分的人力資源品質(zhì)保證。其 項目班子成員均為我公司造價管理一線的骨干力量，年富力強(qiáng)， 精力充沛，而且個人素質(zhì)高，專業(yè)技術(shù)水平強(qiáng)，相互配合默契。并建立嚴(yán)格的質(zhì)量檢查和控制體系，其內(nèi)容見下表：表7-1質(zhì)量保證體系人員責(zé)任表高速公路審計組L路基公路工程造價師公橋梁公路工程造價師公司項隧道一公路工程造價師司卜路面公路工程造價師-總目總工經(jīng)交安-公路工程造價師經(jīng)房建房建工程造價師理程理_r r 、t師機(jī)電一電工程造價師綠化-造價工程師工程管理工程師財務(wù)審核會計師25/11圖7-1質(zhì)量保證體系框架圖總經(jīng)理-r*專家咨詢委員會公司總工程師項目經(jīng)理高公路財務(wù)審計組會計師TT/81f*速公路造價審計組各專業(yè)造價工程師及造價員1、審計質(zhì)量控制目標(biāo)（一）嚴(yán)格按照中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國建筑法、建設(shè)部149號令工程造價咨詢企業(yè)管理辦法、國家相關(guān)職能部門、地方的相關(guān)法令、法規(guī)的要求，以及公司的內(nèi)部造價咨詢工作規(guī)程進(jìn)行工作，并出具報告；（二）對審計人員的要求：