零售企業(yè)財(cái)務(wù)控制培訓(xùn)

1、店長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理店長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理費(fèi)用控制費(fèi)用控制 課程目標(biāo)課程目標(biāo)一、了解公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系一、了解公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系二、掌握財(cái)務(wù)預(yù)算分析控制的基本方法二、掌握財(cái)務(wù)預(yù)算分析控制的基本方法 課程提綱課程提綱第一章第一章 為什么要做預(yù)算控制為什么要做預(yù)算控制第二章第二章 在日常工作中如何控制預(yù)算在日常工作中如何控制預(yù)算第三章第三章 案例案例-頭腦風(fēng)暴頭腦風(fēng)暴第一章第一章 為什么要做預(yù)算控制為什么要做預(yù)算控制 1、推行“一切讓數(shù)據(jù)說(shuō)話”的工作理念，讓我們的工作更加透明，效率更高； 2、讓每一個(gè)層級(jí)的每一個(gè)人都非常清晰我們的目標(biāo)以及我們要完成目標(biāo)所需要的手段以及方法； 3、養(yǎng)成以數(shù)據(jù)分析來(lái)

2、匯報(bào)工作的習(xí)慣，提高會(huì)議效率，便于領(lǐng)導(dǎo)迅速而準(zhǔn)確的做出決斷； 4、優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，讓我們的企業(yè)持續(xù)、高效地良性發(fā)展； 如何看月度損益表； 1、總營(yíng)運(yùn)收入； 2、門(mén)店銷(xiāo)售費(fèi)用；在日常工作中如何控制及修正預(yù)算在日常工作中如何控制及修正預(yù)算預(yù)算控制的兩種模式緊控制（tight budgetary control）：傳統(tǒng)的預(yù)算控制模式，預(yù)算既是員工的奮斗目標(biāo)，也是考核其業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，預(yù)算指標(biāo)顯示剛性特點(diǎn)。松控制（loose budgetary control）：新興的預(yù)算控制模式，預(yù)算不是對(duì)員工的約束和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而把它看成是溝通和計(jì)劃的工具。預(yù)算緊控制的理念和特點(diǎn)理念：為員工確定具體的短期（通常是一年

3、）目標(biāo)，使之工作得更有效率。特點(diǎn)：1、高層管理者重視，強(qiáng)調(diào)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 2、預(yù)算期內(nèi)一般不對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正； 3、關(guān)注預(yù)算具體項(xiàng)目的細(xì)節(jié)； 4、不允許偏離預(yù)算目標(biāo)； 5、高層管理者重視與預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的交流。 預(yù)算控制的目的 1、推行“一切讓數(shù)據(jù)說(shuō)話”的工作理念，讓我們的工作更加透明，效率更高； 2、讓每一個(gè)層級(jí)的每一個(gè)人都非常清晰我們的目標(biāo)以及我們要完成目標(biāo)所需要的手段以及方法； 3、養(yǎng)成以數(shù)據(jù)分析來(lái)匯報(bào)工作的習(xí)慣，提高會(huì)議效率，便于領(lǐng)導(dǎo)迅速而準(zhǔn)確的做出決斷； 4、優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，讓我們的企業(yè)持續(xù)、高效地良性發(fā)展； 預(yù)算管理原則1、預(yù)算基本假設(shè)條件2、前期業(yè)績(jī)回顧總結(jié)3、公司/利潤(rùn)中心戰(zhàn)略目標(biāo)

4、 4、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手市場(chǎng)調(diào)查5、后期可預(yù)見(jiàn)事件的量化預(yù)估 編制預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)要求必須有理有據(jù)有理有據(jù)，必須考慮考慮各種可預(yù)計(jì)的狀況可預(yù)計(jì)的狀況，所有的預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)需建立在各式行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，詳細(xì)記錄記錄預(yù)算的假設(shè)假設(shè)和依據(jù)和依據(jù)，為預(yù)算數(shù)據(jù)提供足夠的材料支持第二章第二章 在日常工作中如何控制預(yù)算在日常工作中如何控制預(yù)算 如何看月度損益表： 月?lián)p益表是每月檢核部門(mén)總體經(jīng)營(yíng)能力的工具。主要分為兩部分，即總營(yíng)運(yùn)收入和門(mén)店銷(xiāo)售費(fèi)用?？偁I(yíng)運(yùn)收入門(mén)店銷(xiāo)售費(fèi)用=EBIT1、營(yíng)運(yùn)收入包括：凈銷(xiāo)售額、總毛利、采購(gòu)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。 2、門(mén)店銷(xiāo)售費(fèi)用包括：人工成本、折舊和攤銷(xiāo)、修理費(fèi)、水電暖、耗用品

5、、運(yùn)輸費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、存貨損耗、環(huán)境費(fèi)等。 附圖表：關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算公式月?lián)p益表結(jié)構(gòu)損益表部分子項(xiàng)目的數(shù)學(xué)關(guān)系關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算公式：凈銷(xiāo)售額=含稅、含折讓與折扣銷(xiāo)售額銷(xiāo)售折讓與折扣增值稅銷(xiāo)售成本；總毛利=銷(xiāo)售毛利+分?jǐn)偛少?gòu)收入；營(yíng)運(yùn)收入=營(yíng)運(yùn)扣項(xiàng)+門(mén)店其他收入門(mén)店其他支出；總營(yíng)運(yùn)收入=總毛利+租金收入+營(yíng)運(yùn)收入； EBIT =總營(yíng)運(yùn)收入門(mén)店銷(xiāo)售費(fèi)用節(jié)流篇節(jié)流篇 如何控制各項(xiàng)費(fèi)用如何控制各項(xiàng)費(fèi)用行業(yè)標(biāo)桿值介紹：外資超市、慈客隆、蘇果主要KPI華潤(rùn)萬(wàn)家華東區(qū)綜超（不含廣濟(jì)路0le）家樂(lè)福(單店）大潤(rùn)發(fā)（徐州店/蘇州東環(huán)店）物美家世界（單店）蘇果慈客隆 日均交易次數(shù)5482017979238

6、5064285820040866528705 平均客單價(jià)(元)4450604246528282 日均坪效（元）175311211243485576 日均人效（元）10422353175115501200207224592459 庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)3845243042131319 銷(xiāo)售毛利率9.72%8.31%6.85%9.50%9.79%12.69%12.69%6.90% 采購(gòu)收入率7.14%9.01%8.47%9.50%5.45%10.69%10.69% 總毛利率16.86%17.30%18.00%19.00%19.00%18.15%17.59% 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率16.32%13.75%16.93%11

7、.89%12.17%5.93%5.93% 可控費(fèi)用率10.47%8.84%8.00%9.96%6.52%8.15%4.21%4.21% 不可控費(fèi)用率5.85%4.91%6.97%5.40%4.02%1.72%1.72%折舊和攤銷(xiāo)占銷(xiāo)售額比例2.92%2.43%2.18%1.60%1.42%0.57%0.57%租金支出占銷(xiāo)售額比例2.93%2.48%3.30%3.50%3.80%2.60%1.15%1.15%人工費(fèi)用占銷(xiāo)售額比例4.33%3.52%3.40%4.20%3.80%4.03%2.56%2.56%水電暖費(fèi)用占銷(xiāo)售額比例2.33%1.80%2.54%1.95%1.45%0.61%0.61

8、% 耗用品占銷(xiāo)售額比例0.63%0.60%0.85%0.51%0.92%0.23%0.23%營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用占銷(xiāo)售額比例0.90%2.00%1.20%1.93%1.00%0.65%0.18%0.18% 運(yùn)輸費(fèi)占銷(xiāo)售額比例0.58%0.02%0.02%0.07%0.05%經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率3.12%3.12%5.40%7.13%6.31%12.71%12.71%節(jié)流篇節(jié)流篇綜超年人工成本率標(biāo)桿比 一、200 x年現(xiàn)狀：1、綜超的總體情況：按17家門(mén)店進(jìn)行計(jì)算，綜超年平均人工成本費(fèi)用率為4.81%；2、各門(mén)店的大致情況：A、最高人工成本費(fèi)用率的門(mén)店為12.78%（周莊店），最低的門(mén)店為3.34%（云河店）；B、費(fèi)

9、用率相對(duì)比較低的門(mén)店（在5%以下的）有：長(zhǎng)興店、蘇美店、平湖一店、滸關(guān)店、盛澤店等五家門(mén)店；C、費(fèi)用率相對(duì)居中的門(mén)店（在5%6%的）有：諸幾店、平湖二店、德清店等三家門(mén)店；D、費(fèi)用率相對(duì)比較高的門(mén)店（在6%12.78%的）有：溫嶺店、建德店、大溪店、旺莊店、丁山店、周莊店等六家門(mén)店 人工成本率最低門(mén)店經(jīng)驗(yàn)介紹xx店案例一、門(mén)店人員控制：1、根據(jù)工作崗位需要，仔細(xì)核定需用人數(shù)，核定時(shí)按銷(xiāo)售淡季的需求進(jìn)行計(jì)劃；2、 能兼職的崗位實(shí)行兼職；3、能用臨時(shí)工的崗位，就用臨時(shí)工（例：清潔工招收、夜間監(jiān)控值班人員、協(xié)值員）。二、銷(xiāo)售旺季用計(jì)時(shí)工： 每年的7、8月份，中秋國(guó)慶、春節(jié)期間，門(mén)店用工不夠時(shí)，通過(guò)學(xué)

10、生實(shí)習(xí)工、計(jì)時(shí)工；彌補(bǔ)門(mén)店人力不足。 節(jié)流篇節(jié)流篇人工成本的合理控制 三、按銷(xiāo)售時(shí)段排班： 主要針對(duì)收銀員，按照一天不同時(shí)段的來(lái)客情況，把收銀員排成5種班次，做到客流低峰時(shí)段只有4-5個(gè)收銀員，高峰時(shí)段用12-14個(gè)收銀員開(kāi)機(jī)。四、利用社保政策和員工構(gòu)成減少社保費(fèi)用： 針對(duì)工資水平低，合理使用外地員工，對(duì)部分自愿的員工不交納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，（每月工資以略高于最低工資的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放），減少公司對(duì)員工三金的支出。 節(jié)流篇節(jié)流篇人工成本的合理控制 某店與家樂(lè)福人工成本對(duì)比05年06年增長(zhǎng)05年06年增長(zhǎng)日均人效168317605%2353258810.00%日均坪效36386%53589.40%人事成本27

11、1728465%113881252710.00%人事費(fèi)用率3.40%3.30%-3%3.50%3.50%0.00%項(xiàng)目華潤(rùn)某店家樂(lè)福十升店節(jié)流篇節(jié)流篇人工成本的合理控制 如何利用促銷(xiāo)人員資源降低人工成本 促銷(xiāo)人員是門(mén)店的寶貴人力財(cái)富，在促銷(xiāo)員使用上既要充分利用，又要合理支配，在人力和銷(xiāo)售之間找到平衡點(diǎn)。還有在促銷(xiāo)員的數(shù)目上要合理爭(zhēng)取部門(mén)之間的均衡，避免因?yàn)椴煌块T(mén)之間的人力資源不均衡導(dǎo)致的人力使用不當(dāng)。 節(jié)流篇節(jié)流篇人工成本的合理控制 如何利用促銷(xiāo)人員資源降低人工成本 員工促銷(xiāo)比例員工促銷(xiāo)比例生鮮24241.0084901.07食品16503.135080.1.60 非食品14614.3652

12、1001.92防損1990收銀3470人事13維修210信息23訂貨26市調(diào)3企劃12文員13司機(jī)14收貨920店長(zhǎng)12團(tuán)購(gòu)18公共關(guān)系2合計(jì)128135412270部門(mén)華潤(rùn)某店家樂(lè)福十升店節(jié)流篇節(jié)流篇人工成本的合理控制 節(jié)流篇營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用率控制 -總部（市場(chǎng)部）的預(yù)算調(diào)控及管理：-門(mén)店在實(shí)際營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中，如何合理使用營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，使效益最大化 ： 某店二次開(kāi)業(yè)營(yíng)銷(xiāo)案例、某區(qū)單頁(yè)郵報(bào)案例、春節(jié)滿300送50活動(dòng)案例總部（市場(chǎng)部）的預(yù)算調(diào)控及管理1、預(yù)算分解到月、到門(mén)店、到各細(xì)分項(xiàng)，便于各部門(mén)進(jìn)行掌控； 2、實(shí)行預(yù)算費(fèi)用審核制度，落實(shí)總部與門(mén)店的使用權(quán)限及報(bào)銷(xiāo)制度，層層把關(guān)。 水電費(fèi)是門(mén)店可控費(fèi)用中列第二

13、位的單項(xiàng)費(fèi)用，一般要占到費(fèi)用總額水電費(fèi)是門(mén)店可控費(fèi)用中列第二位的單項(xiàng)費(fèi)用，一般要占到費(fèi)用總額的的15-20%15-20%左右，如何管理控制好水電費(fèi)特別是電費(fèi)對(duì)門(mén)店經(jīng)營(yíng)費(fèi)用節(jié)約左右，如何管理控制好水電費(fèi)特別是電費(fèi)對(duì)門(mén)店經(jīng)營(yíng)費(fèi)用節(jié)約意義很大。意義很大。 節(jié)流篇節(jié)流篇水電暖的合理控制 案例一、明動(dòng)力系統(tǒng)： 1、對(duì)室外廣場(chǎng)燈和一些外租戶的公用電負(fù)荷可以安裝時(shí)間控制系統(tǒng)進(jìn)行控制，避免人工忘關(guān)和超時(shí)使用。例如現(xiàn)有人工操作對(duì)20盞廣告的控制，每天準(zhǔn)確開(kāi)關(guān)定時(shí)可以減少2個(gè)小時(shí)20*0.4*2=16度，一年就可以減少5000元左右。2、場(chǎng)聯(lián)營(yíng)的租戶通過(guò)分路裝電表的方式收費(fèi)，減少門(mén)店承擔(dān)的費(fèi)用。例如晚間對(duì)聯(lián)營(yíng)商的

14、魚(yú)池、增氧泵、冰柜等一系列電器設(shè)備分清，門(mén)店要求聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商承擔(dān)一定的費(fèi)用。例如一個(gè)增氧泵150W，4臺(tái)冰柜100W/臺(tái)/小時(shí)，然后滅蠅燈20W*2，紫外線燈管20W/支/小時(shí)，這樣總共0.6KW/小時(shí)，一年就可以減少5000元左右。 案例二、冷鏈、空調(diào)、電梯系統(tǒng)：1、空調(diào)開(kāi)啟時(shí)間的控制：5-6月份不開(kāi)主機(jī)，9：00-18：00開(kāi)新風(fēng)機(jī)；7-9月開(kāi)主機(jī)，8：00-20：30開(kāi)新風(fēng)機(jī)；10-11月份時(shí)開(kāi)時(shí)停主機(jī)，8：30-20：30開(kāi)新風(fēng)機(jī)。這樣，假如門(mén)店主機(jī)平均開(kāi)啟運(yùn)行的平均負(fù)荷120KW（空調(diào)主機(jī)）+30KW（冷媒水泵）+35KW（冷卻水泵）+7KW（冷卻塔風(fēng)機(jī)）=192KW，如5、6月份30

15、*2*192*4=46080度，這是在開(kāi)啟4小時(shí)的情況下；假如說(shuō)時(shí)間長(zhǎng)或者在空調(diào)全開(kāi)的情況下，8小時(shí)計(jì)的話兩個(gè)月就相差10來(lái)萬(wàn)；例如在11月份，時(shí)開(kāi)時(shí)斷的情況下，每天減少開(kāi)機(jī)時(shí)間（客流高峰檔保證空調(diào)開(kāi)啟），如5小時(shí)計(jì)每天可以減少近千元的開(kāi)支。案例2、冷鏈系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)一些主要的負(fù)荷設(shè)備，均為直接啟動(dòng)或運(yùn)行，可以增加節(jié)電系統(tǒng)和安裝水泵類(lèi)電容自動(dòng)補(bǔ)償器，來(lái)減少用電量。3、賣(mài)場(chǎng)內(nèi)的設(shè)備，定時(shí)定期維護(hù)。4、對(duì)冷庫(kù)房門(mén)開(kāi)啟的控制，一次正常的開(kāi)門(mén)能夠使機(jī)器多運(yùn)轉(zhuǎn)15%的負(fù)荷時(shí)間，我們現(xiàn)按一只冷庫(kù)20KW動(dòng)力計(jì)算，每天運(yùn)行4小時(shí)，現(xiàn)在多開(kāi)門(mén)5次，那每天就要比原先增加75%的運(yùn)行時(shí)間，那每天就要多運(yùn)行3小時(shí)，

16、一天就要增加60度電，特別是對(duì)冷庫(kù)門(mén)開(kāi)啟后不關(guān)，長(zhǎng)時(shí)間在冷庫(kù)房?jī)?nèi)工作和冷凍庫(kù)的風(fēng)幕不開(kāi)，就不能保證庫(kù)房的溫度正常和會(huì)加長(zhǎng)冷凍機(jī)的工作時(shí)間從而增加電耗。5、定時(shí)對(duì)島柜、冰柜除霜和對(duì)島柜加蓋保溫的控制，來(lái)減少設(shè)備的用電量和延長(zhǎng)壽命。 案例6、新風(fēng)機(jī)的風(fēng)管外壁的清洗、濾網(wǎng)的清洗要勤快；一般性濾網(wǎng)的出風(fēng)量在全面清洗的當(dāng)天，風(fēng)量和舒適度都感覺(jué)很好，假如濾網(wǎng)比較臟沒(méi)有及時(shí)清洗，出風(fēng)量感覺(jué)不到會(huì)造成多開(kāi)主機(jī)來(lái)降溫，這樣對(duì)主機(jī)損害比較大，主機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)用電量會(huì)相對(duì)應(yīng)的增加，然后對(duì)新風(fēng)機(jī)的用電量也會(huì)有一定量的增加，這樣就造成極大的浪費(fèi)，并且達(dá)不到滿意的賣(mài)場(chǎng)舒適度，假如舉例的話，現(xiàn)有兩臺(tái)192KW的空調(diào)，假如濾網(wǎng)干凈

17、的話，一臺(tái)能夠保證賣(mài)場(chǎng)的制冷量；現(xiàn)在濾網(wǎng)不干凈，出風(fēng)量不到，我增開(kāi)一臺(tái)空調(diào)，每天開(kāi)2小時(shí)，那樣的話就要增加192*2，大致在400度左右的電；新風(fēng)機(jī)在濾網(wǎng)不干凈的情況下，電流量會(huì)增加10%計(jì)，每天13小時(shí)，2.2KW*15*13*30,每個(gè)月新風(fēng)機(jī)上就會(huì)增加電費(fèi)多開(kāi)支1萬(wàn)多元左右。 一、物料用品基本分類(lèi)和組成： 類(lèi)別類(lèi)別物料名稱(chēng)物料名稱(chēng)辦公文具類(lèi)簽字筆、釘書(shū)針、票貼、回形針、計(jì)算器、訂書(shū)機(jī)、塑料文件夾、文件欄、長(zhǎng)尾夾、A4板夾、30CM直尺、軟面抄、硬面抄、華潤(rùn)萬(wàn)佳小記事本、雙面膠紙、白板、考勤卡、檔案袋、記號(hào)筆、復(fù)寫(xiě)紙、印油、固體膠、園珠筆、橡皮擦等營(yíng)業(yè)用紙電子秤打碼紙、存包柜熱敏紙、打碼紙

18、、條碼紙打印耗材類(lèi)收銀機(jī)色帶（芯）、收銀機(jī)盒、1600K-3芯、580K芯、碳帶、EX3黑墨收銀紙收銀紙（單聯(lián)）、收銀紙（二聯(lián)壓感）辦公用紙打印紙（1600張/箱）標(biāo)價(jià)用具標(biāo)價(jià)簽、檔口標(biāo)價(jià)牌、標(biāo)價(jià)卡座、價(jià)格翻牌、地堆翻牌申縮桿、蔬果帶吸鐵石價(jià)格黑板、POP紙美工用品類(lèi)KT板、皮紋紙、黃卡紙、白卡紙、彩卡紙、油性麥克筆、泡沫膠、漁線、丁字尺、水粉顏料、彩蠟筆、POP補(bǔ)充液清潔用品類(lèi)毛巾、紙簍、塑料桶、黑色垃圾袋包裝用品扎口膠帶、封箱膠紙、連卷袋購(gòu)物袋類(lèi)購(gòu)物袋電工用品插座（公牛）、鉗型萬(wàn)用表、卷尺、尖嘴鉗、活動(dòng)搬手等其它用品類(lèi)電話機(jī)（刷卡）、人字梯、錢(qián)箱、鼠標(biāo)墊、電池、收銀機(jī)罩、地毯、長(zhǎng)方形有機(jī)玻

19、璃、積木、手壓式封口機(jī)、塑料托盤(pán)、購(gòu)物籃、醬油框、POP立桿、地堆墊板、糖果箱服裝員工甲克衫、員工T恤衫、員工褲子、收銀員襯衣、收銀員毛衣、白色廚師服、防損員服裝服裝區(qū)物料褲架、衣架、內(nèi)褲架、內(nèi)衣架、兒童衣架表格印刷類(lèi)各種表格印刷外派人員寢室用品床、床墊、煤氣灶、儲(chǔ)物箱、檔口物料豬肉掛鉤、塑料有蓋垃圾桶、不銹鋼小圓碟、不銹鋼食品鉗、上海鐵鏟帶柄、丁字鉤、塑料長(zhǎng)方形筐、不銹鋼臉盆、不銹鋼調(diào)料缸、不銹鋼馬勺、泥石、磨刀棒、砍刀、斬刀、面包房小器具物料用品分類(lèi)及組成物料用品分類(lèi)及組成節(jié)流篇節(jié)流篇耗用品的合理控制 案例二、如何控制： 控制重點(diǎn)： 占權(quán)重較大的項(xiàng)目，如營(yíng)業(yè)用紙、標(biāo)價(jià)用具類(lèi)、包裝用品類(lèi)、購(gòu)

20、物袋類(lèi)、其它用品類(lèi)、檔口物料及印刷品。 控制方法一：通過(guò)各店之間的絕對(duì)額以及占比進(jìn)行標(biāo)桿比對(duì)，尋找門(mén)店之間的差距，找出空間，并通過(guò)店與店之間的控制交流，對(duì)門(mén)店物料、耗品進(jìn)行有效控制。案例項(xiàng)目云河店絕對(duì)值諸暨店絕對(duì)值金城店絕對(duì)值平湖一店絕對(duì)值溫嶺絕對(duì)值德清店絕對(duì)值長(zhǎng)興店絕對(duì)值平湖二店 絕對(duì)值辦公文具類(lèi)1.20%24381.90%24381.30%24381.60%24381.30%24380.90%24380.90%28101.20%2202營(yíng)業(yè)用紙24.30%1460212.90%1460217.60%1460214.00%146026.10%146025.40%146027.10%22668

21、2.90%5452打印耗材類(lèi)1.30%46733.50%46732.20%46731.50%46730.80%46731.70%46731.10%34100.80%1609收銀紙0.00%29452.60%29452.00%29453.00%29450.30%29451.10%29451.80%57460.90%1730辦公用紙2.10%25460.40%25461.60%25461.30%25461.00%25460.90%25460.50%16840.30%547標(biāo)價(jià)用具類(lèi)1.60%321769.00%321761.00%321762.40%321767.60%3217612.00%321

22、7616.20%512402.00%3740美工用品類(lèi)0.60%25104.10%25102.00%25101.20%25101.30%25100.90%25101.20%36871.10%2132清潔用品類(lèi)0.20%5060.90%5060.90%5060.70%5060.50%5060.20%5060.70%22720.20%355包裝用品類(lèi)15.50%1421013.60%1421016.40%1421014.90%142106.60%142105.30%142108.10%255453.50%6587購(gòu)物袋類(lèi)34.20%3975226.70%3975238.50%3975240.50%

23、3975214.50%3975214.80%3975214.80%468417.20%13714電工用品0.70%4960.10%4962.70%4960.50%4961.30%4960.20%4960.80%24480.60%1162其它用品類(lèi)4.50%716945.30%716943.70%716942.90%7169439.50%7169426.70%7169423.00%7305235.90%68182服裝2.80%432364.10%432361.30%432362.70%4323619.10%4323616.10%4323611.60%3664916.30%30947服裝區(qū)物料0.

24、00%00.00%00.00%00.00%00.00%00.00%03.00%96390.00%0檔口物料1.40%281420.00%281420.10%281423.60%281420.10%2814210.50%281429.30%2947616.40%31083印刷品9.70%888614.80%88868.70%88869.00%88860.00%88863.30%88860.00%010.70%20408合計(jì)100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%317

25、165100.00%189848浙江區(qū)各店耗用品項(xiàng)權(quán)重對(duì)比表浙江區(qū)各店耗用品項(xiàng)權(quán)重對(duì)比表通過(guò)標(biāo)桿比，門(mén)店能夠迅速找出本門(mén)店相比其他門(mén)店權(quán)重占比高的小類(lèi)，通過(guò)標(biāo)桿比，門(mén)店能夠迅速找出本門(mén)店相比其他門(mén)店權(quán)重占比高的小類(lèi)，進(jìn)行重點(diǎn)控制。進(jìn)行重點(diǎn)控制。 案例 色塊大的是造成耗用品費(fèi)用高的部分，應(yīng)是門(mén)店著重控制部分，同時(shí)可參色塊大的是造成耗用品費(fèi)用高的部分，應(yīng)是門(mén)店著重控制部分，同時(shí)可參考其他做得好的門(mén)店，有對(duì)比性的進(jìn)行控制。考其他做得好的門(mén)店，有對(duì)比性的進(jìn)行控制。案例控制方法二：對(duì)各個(gè)重點(diǎn)控制的分類(lèi)進(jìn)行有效控制。營(yíng)業(yè)用紙類(lèi)：專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)條碼紙、打碼紙可根據(jù)銷(xiāo)售額的比例來(lái)確定定額管理，同時(shí)必須按領(lǐng)用制度

26、嚴(yán)格執(zhí)行，并做好臺(tái)帳。標(biāo)價(jià)用具類(lèi)：對(duì)于標(biāo)價(jià)的POP、貨牌控制主要是避免重復(fù)申請(qǐng)、或者因?yàn)閮r(jià)格申請(qǐng)錯(cuò)誤而導(dǎo)致重復(fù)浪費(fèi)，對(duì)于這類(lèi)耗用品必須經(jīng)過(guò)各區(qū)主管審核簽字確認(rèn)后方能申請(qǐng)書(shū)寫(xiě)或者打?。粚?duì)于檔期間的POP必須商品部制定端架促銷(xiāo)計(jì)劃后經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及店長(zhǎng)審核無(wú)誤后簽字交由美工按申請(qǐng)數(shù)量進(jìn)行書(shū)寫(xiě)或者打印，避免臨時(shí)改動(dòng)后造成的浪費(fèi)。包裝用品類(lèi)：扎口膠帶、封箱膠紙、連卷袋類(lèi)一方面要做好定額管理，另一方面必須實(shí)行“舊物換新物”的領(lǐng)用制度，并進(jìn)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理來(lái)進(jìn)行有效控制。購(gòu)物袋類(lèi)： 根據(jù)收銀員的營(yíng)業(yè)額制定一個(gè)定額指標(biāo)，同時(shí)對(duì)每日的申領(lǐng)數(shù)量進(jìn)行登記，同時(shí)物料管理員對(duì)前臺(tái)每日領(lǐng)用的數(shù)量、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)行登記，月未進(jìn)行

27、盤(pán)點(diǎn)來(lái)控制購(gòu)物袋的使用，同時(shí)對(duì)員工、促銷(xiāo)員培訓(xùn)購(gòu)物袋如何使用，并且嚴(yán)禁將購(gòu)物袋作為私用。 表格印刷類(lèi)：所有打印或復(fù)印的文件（除正規(guī)文件外）必須采用正反面打印使用，無(wú)特殊情況盡可能不使用彩色打印。同時(shí)對(duì)于大量的復(fù)印文件可采用申請(qǐng)油印。 案例 控制方法三：定額管理。 物料用品定額的制定采用自下而上、由上而下的方式，物料管理員和使用部門(mén)根據(jù)正常經(jīng)營(yíng)情況下核定出各種常用物料的月使用數(shù)量、金額進(jìn)行確認(rèn)；每月終了，各門(mén)店應(yīng)根據(jù)有定額的每個(gè)單品的實(shí)際使用量與定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，并分析其原因。對(duì)耗材差異較大的作出說(shuō)明，并制定出下月的控制計(jì)劃和有效方法?？刂品椒ㄋ模簩?duì)物料的進(jìn)、銷(xiāo)、存進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。 進(jìn)貨

28、中注意控制適宜的量，提高資金使用效率；收貨中注意清點(diǎn)數(shù)量以及質(zhì)量；使用中進(jìn)行臺(tái)帳登記，并設(shè)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)物料的每天使用、領(lǐng)用、進(jìn)貨進(jìn)行逐項(xiàng)登記，同時(shí)每月對(duì)物料庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。 案例 三、物料、耗材的控制關(guān)鍵點(diǎn)：三、物料、耗材的控制關(guān)鍵點(diǎn)：1、找物料占比高的8020商品進(jìn)行重點(diǎn)管控：8020商品主要為：營(yíng)業(yè)用紙、包裝用品、購(gòu)物袋類(lèi)、表格印刷類(lèi)、檔口物料；2、通過(guò)標(biāo)桿比可以迅速、有方向性地確定門(mén)店可改進(jìn)分類(lèi)； 3、建立嚴(yán)格的收貨、領(lǐng)用制度，在使用過(guò)程中，注意損耗的控制。 盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的損耗及控制 原因歸類(lèi)原因歸類(lèi)問(wèn)題簡(jiǎn)述問(wèn)題簡(jiǎn)述問(wèn)題舉例問(wèn)題舉例整改措施及操作規(guī)范整改措施及操作

29、規(guī)范、團(tuán)購(gòu)商品由供應(yīng)商直接送往客戶，事后發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量與數(shù)量有出入，供應(yīng)商不及時(shí)處理，門(mén)店壓?jiǎn)尾蝗霂?。按收貨流程要求，必須?dāng)天入帳，不得以不入帳作為與供應(yīng)商的談判條件、團(tuán)購(gòu)商品供應(yīng)商直接送往客戶時(shí)，防損處不留單導(dǎo)致漏錄入完善團(tuán)購(gòu)流程、團(tuán)購(gòu)商品不錄入、不審核嚴(yán)格執(zhí)行團(tuán)購(gòu)流程1、供應(yīng)商晚上送貨，營(yíng)業(yè)區(qū)收貨后單據(jù)不及時(shí)交到傳單組錄入晚上門(mén)店必須落實(shí)責(zé)任人對(duì)商品進(jìn)行驗(yàn)收、對(duì)驗(yàn)收單進(jìn)行保管，并于次日即交傳單錄入。、銷(xiāo)售旺季電話通知供應(yīng)商帶貨，但不走緊急驗(yàn)收流程，一直不入庫(kù)，預(yù)查時(shí)查明原因，但商品進(jìn)價(jià)與當(dāng)時(shí)已有差異，盤(pán)點(diǎn)審核后才做了進(jìn)價(jià)調(diào)整并補(bǔ)單入庫(kù)類(lèi)似情況門(mén)店需走緊急驗(yàn)收流程。采購(gòu)需及時(shí)做好信息維護(hù)工作門(mén)

30、店需及時(shí)聯(lián)系采購(gòu)，及時(shí)入帳、收貨時(shí)多扣重導(dǎo)致盤(pán)盈需按收貨標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行扣重店間調(diào)撥流程店間調(diào)撥差異，調(diào)出時(shí)配送簽收，調(diào)入店驗(yàn)收時(shí)少件數(shù)，但配送回復(fù)調(diào)撥時(shí)只負(fù)責(zé)運(yùn)輸不管商品數(shù)量完善調(diào)撥流程高值商品盤(pán)點(diǎn)流程日盤(pán)商品所盤(pán)數(shù)量有限，失竊較多對(duì)易失竊商品進(jìn)行分類(lèi)，最易失竊的高價(jià)商品每日盤(pán)點(diǎn)；其余失竊量過(guò)多商品采用隔天盤(pán)或周盤(pán)制。各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)流程制度執(zhí)行團(tuán)購(gòu)流程收貨流程、特價(jià)商品恢復(fù)原價(jià)后進(jìn)的貨，因進(jìn)價(jià)不同期恢復(fù)，門(mén)店為保護(hù)毛利不入帳。節(jié)流篇節(jié)流篇損耗的控制 原因歸類(lèi)原因歸類(lèi)問(wèn)題簡(jiǎn)述問(wèn)題簡(jiǎn)述問(wèn)題舉例問(wèn)題舉例整改措施及操作規(guī)范整改措施及操作規(guī)范退配、配送差異處理流程門(mén)店在盤(pán)點(diǎn)前與配送做差異溝通，配送回復(fù)盤(pán)點(diǎn)后處

31、理配送與門(mén)店對(duì)于差異都必須在流程規(guī)定的時(shí)間內(nèi)處理、回復(fù)。如不及時(shí)回復(fù)且溝通無(wú)果，需錄求管理部門(mén)的幫助。店內(nèi)調(diào)撥流程食品商品調(diào)入生鮮做原材料，調(diào)撥單不及時(shí)做批發(fā)銷(xiāo)售按流程要求操作商品贈(zèng)品驗(yàn)收流程商品贈(zèng)品不入帳平衡進(jìn)價(jià)，導(dǎo)致盤(pán)盈必須按商品贈(zèng)品管理流程與商品入同一驗(yàn)收單（1）盤(pán)點(diǎn)前單據(jù)未及時(shí)清理：如門(mén)店團(tuán)購(gòu)單據(jù)未審核、有被衛(wèi)生監(jiān)督局沒(méi)收的商品沒(méi)及時(shí)追回；質(zhì)檢部門(mén)封存商品未入帳、會(huì)員換購(gòu)商品未入帳；有借條未入時(shí)清理；（2）流程要求必須分清自營(yíng)與聯(lián)營(yíng)商品，但仍有門(mén)店沒(méi)做到。如平湖二店（3）仍有因配送差異造成的盤(pán)虧（4）盤(pán)點(diǎn)單據(jù)有漏錄入（5）盤(pán)點(diǎn)區(qū)域的劃分與確認(rèn)不清晰導(dǎo)致漏盤(pán)（6）流程要求倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)后必須封

32、倉(cāng)，門(mén)店在盤(pán)點(diǎn)后沒(méi)封倉(cāng)，也沒(méi)做登記，導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)后繼續(xù)有商品入倉(cāng)（7）流程要求對(duì)作廢的單據(jù)要寫(xiě)上“作廢”兩字，但實(shí)際操作中如一張盤(pán)點(diǎn)表上部分作廢員工也寫(xiě)上“作廢”二字，導(dǎo)致漏錄入（8）黑碼商品在盤(pán)點(diǎn)預(yù)查過(guò)程中進(jìn)行錄入流程要求必須事先對(duì)商品進(jìn)行驗(yàn)碼，對(duì)驗(yàn)碼過(guò)程中無(wú)法驗(yàn)出的商品必須要查清是否能入帳，如能在后臺(tái)錄入，則需在錄入時(shí)直接在后臺(tái)錄入對(duì)于流程的操作在實(shí)際培訓(xùn)中進(jìn)行細(xì)化，并要求門(mén)店必須按此進(jìn)行操作：（1）要求在盤(pán)點(diǎn)前各門(mén)店必須把聯(lián)營(yíng)商品清單給到區(qū)域員工；（2）配送差異問(wèn)題今后不得作為盤(pán)點(diǎn)虧損原因提出，一經(jīng)查出要求門(mén)店能查出責(zé)任人，并進(jìn)行處罰；（3）要求各門(mén)店盤(pán)點(diǎn)單據(jù)的分發(fā)必須層層簽發(fā)；（4）要求在盤(pán)點(diǎn)前總盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及各區(qū)域盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人必須到現(xiàn)場(chǎng)與各位盤(pán)點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)各自的盤(pán)點(diǎn)區(qū)域；（5）要求倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)后必須封倉(cāng)，并貼好封條。如確需提貨的，必須在防損主管及營(yíng)業(yè)區(qū)主管的同意下方可進(jìn)入，且需在預(yù)盤(pán)單及倉(cāng)庫(kù)門(mén)口分別設(shè)登記表進(jìn)行登記，同時(shí)對(duì)所登記各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)流程制度執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)流程的掌握和執(zhí)行節(jié)流篇節(jié)流篇損耗的控制 原因歸類(lèi)