公司基本財(cái)務(wù)情況分析15完美版

1、報(bào)告目錄1主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要 22基本財(cái)務(wù)情況分析 22- 1 資產(chǎn)狀況 .22- 1-1 資產(chǎn)構(gòu)成. .32- 1-2 資產(chǎn)質(zhì)量. .32-2 負(fù)債狀況 . . 42- 3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因 . 42-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.42-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.52-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn).52-3-4管理費(fèi)用.62-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用.72-3-6投資收益.72-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額 . 82-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述 . . 83 預(yù)算完成情況及分析 . 93- 1收入收益類93- 2成本費(fèi)用類93- 3預(yù)算分析綜述104 重要問(wèn)題綜述及建議 . .104- 1 資威公路收入增長(zhǎng)分析 . . 104- 2 國(guó)債

2、跌價(jià)幅度較大 114- 3 工程項(xiàng)目完成量不足 . . 124-4 管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大 121主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目報(bào)告期去年同期增減額增減幅度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入39384860-922-19%其中：1、xxxX攵入36623518+144+4.1%2、xxxX攵入126123+3+2%3、XXXX攵入1501219-1069-88%二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11612093-932-45%其中：1、XXXX993891+102+11%2、 XXXX1681202-1034-86%三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)25592553+6+0.2%四、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)4126+1558%其中：1、其他業(yè)

3、務(wù)收入444400%2 、其他業(yè)務(wù)支出318-15-85%五、管理費(fèi)用883458+425+93%六、財(cái)務(wù)費(fèi)用1204524+680+130%七、投資收益217注328-111-34%八、營(yíng)業(yè)外支出凈額18-6+24+400%九、利潤(rùn)總額7121932-1220-63%十、凈利潤(rùn)605注1655-1050-63%注：扣除去年同期XXXX爭(zhēng)收益374萬(wàn)元后2基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至 2004年3月31日，公司總資產(chǎn) 20.82 億元。2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn) 10.63 億元，長(zhǎng)期投資 3.57 億 元，固定資產(chǎn)凈值 5.16 億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 1.46

4、 億元。主要 構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金 7.01 億元，其他貨幣資金 6140 萬(wàn)元， 短期投資凈值 1.64 億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款 3425 萬(wàn)元， 工程施工 6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款 1135 萬(wàn)元。(2) 長(zhǎng)期投資：XXXXX2乙元，XXXXX1.08乙元，XXXX3496?元。(3) 固定資產(chǎn)凈值：XXXX爭(zhēng)值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932 萬(wàn)元。(4) 無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值 5062 萬(wàn)元。(5) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX隹余凈值635萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值 837萬(wàn)元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(

5、1 )貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng) 收票據(jù)構(gòu)成， 共計(jì) 9.48 億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX勾成，共計(jì)5.61億元，能提供 長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工勾成，共計(jì) 6617萬(wàn)元，能在 短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4) 保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由 XXXX與 XXXX的股權(quán)投資構(gòu) 成，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且 XXXX的股權(quán)對(duì)公 司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì) 18.83 億元，占總資產(chǎn)的 90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有 的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2- 2 負(fù)債狀況截至 2

6、004年3月31日，公司負(fù)債總額 10.36 億元，主要構(gòu)成為： 短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款） 9.6 億元，長(zhǎng)期借款 5500 萬(wàn)元， 應(yīng)付賬款 707 萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi) 51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的 93%，說(shuō)明 短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62 億元的貨幣資金 量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXX）影響后，2004年1-3月（以下簡(jiǎn)稱本期）公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與 2003年同期比較（以下簡(jiǎn)稱同比）減少了 1050萬(wàn)元， 下降幅度為 63%。變動(dòng)原因

7、按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下： 2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3938萬(wàn)元，同比減少 922萬(wàn)元，下降幅度為 19%。其主要原因?yàn)椋海?）XXXX攵入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%,系xxxxxxxxxXX加所致。（2）XXXXX12萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%具體分 析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-1”。（3）工程攵入 150萬(wàn)元,同比減少 1069萬(wàn)元,下降幅度為 88%, 原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少；二、 XXXX辦理結(jié)算的方式與 其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn), 本期攵入同比減少的主要原因是工程攵入減 少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2

8、262萬(wàn)元作調(diào)整比較，貝心 本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%本期收入調(diào) 整為 6200萬(wàn)元，同比增加 1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 28%。2- 3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1161 萬(wàn)元，同比減少 932 萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：（1）XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為 11%主要原因是XXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤 銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本， 而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本， 此項(xiàng)因素影響數(shù)為 117萬(wàn) 元。（2）工程成本 168萬(wàn)元（直接成本 144萬(wàn)元，間接費(fèi)用 24萬(wàn)元）， 同比減少 1034萬(wàn)元，下降幅度為 8

9、6%。主要原因是： 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少 1002萬(wàn)元，下降幅 度為 87%； 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少， 以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少， 使工程 間接費(fèi)用同比減少 32 萬(wàn)元，下降幅度為 57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi) 用占計(jì)劃數(shù)的 26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)， 本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的 減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 41 萬(wàn)元，同比增加 15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 58%。 其主要原因是：（ 1）其他業(yè)務(wù)收入 44 萬(wàn)元，同比持平。（ 2）其他業(yè)務(wù)支出 3 萬(wàn)元，同比減少 15萬(wàn)元，下降幅度為 85%。 原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理

10、，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用2- 3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用 883 萬(wàn)元，同比增加 425萬(wàn)元，增加幅度為 93%。 主要原因是：（1）獎(jiǎng)金 515萬(wàn)元，同比增加 375 萬(wàn)元，主要原因是：總額差異： 2003年考核獎(jiǎng) 515萬(wàn)元較 2002年考核獎(jiǎng) 457 萬(wàn)元 在總額上增加了 58 萬(wàn)元；時(shí)間差異： 2002年考核獎(jiǎng) 457萬(wàn)元中的 317 萬(wàn)元計(jì)列入 2002 年的成本費(fèi)用，在 2003年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為 140 萬(wàn)元。 而 2003 年考核獎(jiǎng) 515 萬(wàn)元全額計(jì)列在 2004 年，形成時(shí)間性差異 317 萬(wàn)元。（2）工資附加費(fèi) 78萬(wàn)元，同比增加 70 萬(wàn)元，主要是 200

11、3年考 核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。（3）董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬(wàn)元，同比增加 16 萬(wàn)元，原因是：總額差異： 2002年董事領(lǐng)取半年津貼， 2003 年董事領(lǐng)取全年 津貼。時(shí)間差異： 2002年董事津貼在 2003年陸續(xù)發(fā)放， 2003年董事 津貼集中在 2004年 1月發(fā)放。（4）本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了 壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的 XXXX攵入830萬(wàn)， 計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX攵入采用個(gè)別認(rèn)定 法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了 61 萬(wàn)元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是： XXXX

12、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX與XXXXX公司協(xié)商，XXXX公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204萬(wàn)元，同比增加 680 萬(wàn)元，增加幅度為 130%。 原因是：貸款規(guī)模增大： 本期銀行貸款平均規(guī)模為 10.25 億元，去年同 期為 4.72 億元，增加了 5.53 億元，增幅為 117%。貸款利率提高：自2003年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7刎來(lái)， 各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象， 我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率 下浮 10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元, 下降幅度為 34%

13、。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（ 1 ）國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為 56萬(wàn)元，同比減少 213萬(wàn)元，下降 幅度 79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減小： 本期投入資金的平均規(guī)模為 1.73 億元， 同比減少 8854 萬(wàn)元，下降幅度為 34%。 實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異： 投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)， 取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài)、 兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。（2）股票收益本期股票方面取得的收益為 575萬(wàn)元，同比增加 551 萬(wàn)元。原因 是：本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利 575 萬(wàn)元。（3）跌價(jià)準(zhǔn)備按2004年 3月 31 日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算， 公司所持國(guó)債的市價(jià)為 1.64 億元，

14、本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備 4 1 4萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備 38 萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加 452萬(wàn) 元。2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額 本期營(yíng)業(yè)外支出凈額 18萬(wàn)元，同比增加了 24 萬(wàn)元，主要因素是：（1）本期報(bào)廢 4輛汽車(chē)，帳面凈值 14 萬(wàn)元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn) 讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用 3 萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6 萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述 本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi) 用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi) 用增加的因素在控制范圍內(nèi)； 二、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格 下跌影

15、響。（1）管理費(fèi)用增加的因素中， 最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxX5X采取的一種處理策略。此因素已考慮在 2004年預(yù)算中，對(duì) 2004年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生 影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著 下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行， 公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整， 財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。（ 3）國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)， 對(duì)實(shí)現(xiàn) 2004 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。3 預(yù)算完成情況及分析3- 1 收入收益類 本期收入、收益共計(jì) 4195 萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算 3%，扣除 xxx因素和xxxx項(xiàng)

16、目的影響，完成收入總預(yù)算6%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXXX攵入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%(2) XXXXX攵入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%(3) 工程攵入 150萬(wàn)元，完成預(yù)算 0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要 問(wèn)題綜述 3-2”。( 4)其他業(yè)務(wù)攵益 41 萬(wàn)元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支出減少 因素，完成預(yù)算 36%，主要原因是攵入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資攵益 217 萬(wàn)元，完成預(yù)算 11%，主要原因是本期 計(jì)提 414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“ 重要問(wèn)題綜述 4-2”。( 6)追加短期投資攵益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短 期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于

17、時(shí)間性差異。(7) XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于 時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3- 2 成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%扣除XXX項(xiàng) 目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析 如下：(1) XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi) 197萬(wàn)元，占預(yù)算 27%。 辦公經(jīng)費(fèi) 28萬(wàn)元，占預(yù)算 21%。 日常維護(hù)費(fèi) 33萬(wàn)元，占預(yù)算 13%。 專項(xiàng)維護(hù)費(fèi) 196萬(wàn)元，占預(yù)算 12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng) 目尚未實(shí)施。 折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 539 萬(wàn)元，占預(yù)算 25%。(2) 工程結(jié)算

18、成本 168萬(wàn)元，占預(yù)算 0.3%，具體分析詳見(jiàn)“ 重 要問(wèn)題綜述 4-3 ”。(3) 管理費(fèi)用 883 萬(wàn)元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期 間性影響后，完成預(yù)算24%具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4 ”。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息凈支出）1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%主要原 因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年， 使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均 衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4 ”。（5）營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%主要原因是列入預(yù) 算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3- 3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%如果對(duì)XXXX攵益按預(yù) 算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)

19、元，完 成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因 在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4重要問(wèn)題綜述及建議4- 1 XXXXX收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%根 據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：XX單價(jià)XXX收入（萬(wàn)元）收入XXX增長(zhǎng)本期去年同期本期去年同期增長(zhǎng)額幅度XXXX4元119,60089,64747.835.812.0+33.5%XXXX8元90,35487,36172.269.92.3+3.3%XXXX16元2,4448,5503.913

20、.6-9.7-71.3%XXXX24元8531,5512.13.7-1.6-43.2%合計(jì)-213,25187,109126.0123.03.0+14.0%注： XXX；XXX ；XXX ；XXX 以上。）XXX同比增長(zhǎng)了 14%總收入同比只增長(zhǎng)2%原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的 XXXX和 XXXX上。建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下 降原因。4- 2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大 國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響， 但是國(guó)債 的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。 所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)

21、備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。 所獲投資收 益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。 從本年股市行 情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。2004 年短期投資收益預(yù)算 1900 萬(wàn)元（不含追加投資收益） ，若 國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成 2004年 的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比 2003年12月31 日與 2004年 3月 31 日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%4.1%。除21 （07）外的其余國(guó)債品種均已跌 破面值，跌破面值幅度為 5.35%9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研

22、究，制定出應(yīng)對(duì)措施。4- 3 工程項(xiàng)目完成量不足 鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按 2004年經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ，著 重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目（不含XXXX項(xiàng)目），對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：（1） XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為 2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元(2)目前XXXXXT程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合 同工期 14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按 900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn) 18 萬(wàn)元。分析調(diào)整后， 可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為 21050 萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工 程利潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元。2004年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012.72萬(wàn)元(不含

23、XXXX項(xiàng)目),可實(shí) 現(xiàn)的工程利潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元，在剩余的 9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目 來(lái)實(shí)現(xiàn) 812.72 萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為 3%計(jì)算，每月新增工 程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到 3000 萬(wàn)元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也 應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看： (1)管理費(fèi)用增加 425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少 額的 35%；(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的 56%。從預(yù)算分析來(lái)看： ( 1 )本期管理費(fèi)用 883萬(wàn)元占全年預(yù)算的 43%， 超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度 18%；(2)本期財(cái)務(wù)

24、費(fèi)用 1204萬(wàn)元占全年預(yù)算 (利 息凈支出)的 33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度 8%。( 1 )管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中， 主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因 素，同比增加了 445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì) 全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有 :考核獎(jiǎng)、中 介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響 后，本期管理費(fèi)用支出為 309 萬(wàn)元，占全年預(yù)算的 24%，接近平均水平。建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng) 目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是， 本期貸款規(guī)模同 比增加了 117%擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項(xiàng)目和XXXX項(xiàng)目