商品稅計(jì)算題

1、增值稅計(jì)算題1、 某機(jī)床廠為一般納稅人某年6月銷售機(jī)床10臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)200000元，另外每臺(tái)收取包裝費(fèi) 4000元。 當(dāng)月企業(yè)購進(jìn)鋼材金額 840000元，增值稅專用發(fā)票注明稅 款142800元；購入燃料金額120000元，增值稅專用發(fā)票 注明稅款20400元，本月發(fā)生運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸費(fèi)5000 元，取得普通發(fā)票，購入動(dòng)力金額100000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款17000元，水費(fèi)6000元，增值稅專用發(fā)票 注明稅款360元。試計(jì)算該廠6份應(yīng)納增值稅額。2、 某玩具廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，某年4 月份購入生產(chǎn)用原材料一批，購進(jìn)金額 2，000元，取得普 通發(fā)票。生產(chǎn)玩具銷售

2、，取得銷售收入額 38，000元；該 納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額是多少 ？3、 前進(jìn)水泥廠為增值稅的一般納稅人某年4月發(fā)生以下主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1) 銷售給一般納稅人散裝水泥 200噸，每噸不含稅單價(jià)60 元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)360兀；(2) 銷售給一般納稅人袋裝水泥700噸，每噸不含稅單價(jià)65元，收取裝卸費(fèi)840兀；(3) 將散裝水泥45 噸用于維修本廠職工浴池；將散裝水泥1000噸連續(xù)加工成水泥板，當(dāng)月不含稅銷售額90000元；當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，購進(jìn)金額50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；(6)為生產(chǎn)水泥及水泥制品， 當(dāng)月購進(jìn)各種原材料，燃料動(dòng)力 等外購項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票上共注明增

3、值稅額8440元，上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)本期 650元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng) 月應(yīng)納的增值稅。4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司某年 7月從國(guó)外進(jìn)口 140輛轎車， 每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為9萬元，已知每輛小轎車的進(jìn)口關(guān)稅為9.9萬元，每輛小轎車的消費(fèi)稅為0.99萬元，請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納的增值稅。營(yíng)業(yè)稅計(jì)算題1 .某進(jìn)出口公司本月份為甲工廠代理一批進(jìn)口設(shè)備的業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)8800元，為乙工廠代理一批商品出口業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)16000元，計(jì)算該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。2 .某酒店12月份銷售煙酒、飲料獲得收入5000元，承辦 筵席取得收入68000元，計(jì)算該酒店12月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。3 .某賓館附設(shè)餐飲和商

4、品部， 本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000元， 餐飲業(yè)收入20000元，零售商品收入10000元，計(jì)算應(yīng)納 營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)納增值稅。（該企業(yè)增值稅采取小規(guī)模納稅人的征 收方法）4 .某建筑工程公司，某年 8月份取得工程收入100萬元，出租吊車取得租賃收入 2萬元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅。5 某金融機(jī)構(gòu)某年一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元,取得出售支票收入 10萬元，則該金融機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅。6.某房地產(chǎn)開發(fā)公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造 住宅樓一幢，建造成本 4850萬元；當(dāng)月將該住宅樓出售，取得收入8000萬元；出租施工機(jī)械取得租金收入 1

5、0萬元。 該省規(guī)定的成本利潤(rùn)率為 20%。該房地產(chǎn)公司該月應(yīng)納多少 營(yíng)業(yè)稅。消費(fèi)稅計(jì)算題1、某日用化工廠某年10月份銷售一批化妝品， 取得銷 售額65000 元（含增值稅銷項(xiàng)稅額）化妝品消費(fèi)稅適用稅率 為30%，計(jì)算該化工廠10月分應(yīng)納的消費(fèi)稅。2、飛躍汽車輪胎廠某年 8月接受“一汽”委托，加工特種輪胎一批。其中工程專用車輪胎30000只，高速跑車輪胎2000只；由“一汽”提供原材料價(jià)值為 3200000元, 收取加工費(fèi)260000元，代墊輔助材料費(fèi) 10000元，查知 無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該輪胎廠當(dāng)月售出普通汽車輪胎 120000 只，取得不含稅銷售收入 2000000 元，另收取優(yōu) 質(zhì)費(fèi)2

6、40000 元。（消費(fèi)稅稅率為10%）根據(jù)以上資料請(qǐng)計(jì)算：（1 ）代收代繳消費(fèi)稅額（2）該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額3、某進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，海關(guān)核定 的關(guān)稅完稅價(jià)格為 170 萬元，關(guān)稅為 136 萬元。消費(fèi)稅稅 率為 15% ，請(qǐng)計(jì)算該公司該月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。4 、某卷煙廠某年某月生產(chǎn)銷售甲級(jí)卷煙120 標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入 180 萬元。銷售雪茄煙，取得不含稅收入 200 萬元。贈(zèng)送有關(guān)客戶甲級(jí)卷煙 2 標(biāo)準(zhǔn)箱（甲級(jí)卷煙適用 消費(fèi)稅稅率為 56% ，每標(biāo)準(zhǔn)箱 150 元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率 為 36% ）請(qǐng)計(jì)算卷煙廠該月應(yīng)納消費(fèi)稅。其他國(guó)內(nèi)商品稅計(jì)算題1 、某集團(tuán)公司某年某月

7、 ,從國(guó)外進(jìn)口 3 輛某型號(hào)小轎車自用 該公司報(bào)關(guān)進(jìn)口這批小轎車時(shí) ,經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)的審查 確定關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為 120000 元/ 輛（人民幣 ）,關(guān)稅稅率為 50%, 消費(fèi)稅為 5%, 增值稅稅率為 17%. 請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng) 納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅、車輛購置稅 .2 、王某某年 3 月 2 日，從某汽車有限公司購買一輛某型號(hào) 的小轎車，支付含增值稅車價(jià) 150000 元，另支付該公司代 收上牌照費(fèi)等費(fèi)用 2000 元，支付購買工具和零配件價(jià)款8000 元。支付的各項(xiàng)價(jià)費(fèi)均由該汽車有限公司開具“機(jī)動(dòng) 車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和有關(guān)票據(jù)。請(qǐng)計(jì)算車輛購置稅。3、 A 市區(qū)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。某年

8、6 月實(shí)際繳納 增值稅 200000 元，繳納消費(fèi)稅 300000 元，繳納營(yíng)業(yè)稅 400000 元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 6 月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 稅額。關(guān)稅計(jì)算題1 、某機(jī)械進(jìn)出口公司某年 9 月進(jìn)口小轎車 300 輛，每輛貨 價(jià) 75000 元，該批小轎車運(yùn)抵我國(guó)上海港起卸前的包裝、 運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì) 150000 元；小轎車關(guān)稅稅 率為 110% 。請(qǐng)計(jì)算該批小轎車應(yīng)納關(guān)稅稅額。2 、某工藝品進(jìn)出口公司某年 5 月從國(guó)外進(jìn)口寶石一批，到 岸價(jià)格共計(jì) 200000 元，另外在寶石成交過程中， 公司還向 賣方支付了傭金 30000 元。但在該批寶石成交價(jià)格中已包 括寶石進(jìn)口后發(fā)生

9、的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi) 40000 元（能夠單獨(dú)分列） 寶石進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20% 。請(qǐng)計(jì)算該批寶石應(yīng)納關(guān)稅稅額。3、某絲綢進(jìn)出口公司從國(guó)外進(jìn)口化妝品一批，貨價(jià)420萬元，運(yùn)費(fèi)80萬元，保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例確定為 3%。， 其他雜費(fèi)10萬元，請(qǐng)問該公司應(yīng)交哪些稅？各交多少？ （關(guān) 稅稅率110%，消費(fèi)稅稅率30% ）增值稅答案1、答案銷 項(xiàng)稅額=10 X 200000+10 X4000 + ( 1+17%) X17%=345812( 元)進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 =142800+20400+5000X7%+17000+360=180910( 元)應(yīng)納稅額=345812-180910=164902(元)2、 應(yīng)

10、納增值稅=38000( 1+3% ) X3% = 1106.80(元)3、銷項(xiàng)稅額=200 X60+360+(1+17% ) X17%+700X65+840 +(1+17% ) X17%+(45 X60) X17%+90000X17%=25708.36( 元)應(yīng)納增值稅=25708.36-17590=8118.36( 元)4、進(jìn)口轎車應(yīng)納 增值稅=（9+9.9+0.99） X 140 X17%=473.38（萬元）營(yíng)業(yè)稅計(jì)算題答案1、應(yīng)納稅額=(8800+16000) X 5%=1240)元2、應(yīng) 納稅 額=營(yíng)業(yè) 收入X 5%=(5000+68000)X 5%=3650()元3、該賓館分別核算

11、，則分別征收營(yíng)業(yè)稅和增值稅(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(50000+20000) X 5%=35。0(元應(yīng)納增值稅=100004.03 X3 %= 291.26(元)4、應(yīng)納建筑營(yíng)業(yè)稅=100 X 33萬元)出租收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2 X 5%=0.1萬元轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10 X 5%=0.5 ( 萬元5、貸款利息應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200 X 5%=10(萬元出售支票收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10 X5%=0.5(萬元)6、自建行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=48501+20%( ) + 1-3% )X 3%=180 （萬元）銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =8000 X5%=400 （萬元）出租施工機(jī)械應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =10 X5%=0.5

12、 （萬元）合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=180+400+0.5=580.5（ 萬元）消費(fèi)稅答案1、應(yīng)納消費(fèi)稅=65 000打1+17%”30%=16666. 67（元）2、代收代繳消費(fèi)稅=（3200000+10000+260000）+ -（10%） X 10%=385555.56（元）該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=2000000+240000+ （1+17%） X 10%=220512.82（元）3、 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=（170+136 ）-（ 1-15% ）X15%=54 (萬元)4 、應(yīng)納消費(fèi)稅=120 X 0.015+18056%+200 X 36 %+2 X 0.015+180-120 X 2 X6%=1.

13、8+100。8+72+0.03+1.68=176.31（ 萬元）其他國(guó)內(nèi)商品稅計(jì)算題1、應(yīng)納關(guān)稅稅額=12 X3 X50%=18 （萬元）組成計(jì)稅價(jià)格 = （36+18 ）/ （1-5% ）=56.84（ 萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=56.84 X5%=2.84（萬元）應(yīng)納增值稅稅額=56.84 X17%=9.66（ 萬元）應(yīng)納車輛購置稅稅額 =（36+18+2.84） X10%=5.68（ 萬元）2、計(jì)稅價(jià)格=（150000+2000+8000） + （1+17% ）=136752.13（ 元）應(yīng)納車輛購置稅 =136752.13X10%=13675.21（元）3 、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額200000+300000+400000）X 7%=63000（元）關(guān)稅計(jì)算題答案1、應(yīng)納關(guān)稅稅額=(75000 X 300+150000) X110%=24915000(元)2、