財會稅務財務管理制度

1、財務管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范財務管理，搞好經(jīng)濟核算，加強財務監(jiān)督，保證企業(yè)投資人、債 權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國會計法 ，特制定本制度。第二條 本制度的執(zhí)行與我廠的經(jīng)營活動，成本費用控制密切相關，全體員工應以 集體利益為己任，積極配合，為創(chuàng)造最佳經(jīng)濟效益而努力工作。第三條 廠部實行廠長負責制，廠長全權(quán)決策和管理廠部各項經(jīng)營活動。下設財務 部作為財務管理職能機構(gòu)。財務部對廠長負責，全面執(zhí)行財務管理工作。第二章 財經(jīng)紀律和違章處罰第四條 財務部負責本制度的貫徹實施，全面管理我廠財務工作。第五條 財務人員要忠于職守，嚴守機密，工作認真負責。對財務人員違反財務制 度，造成財務工作嚴

2、重混亂，或工作失誤 ，致使本單位利益遭受嚴重損失的，對財務人員 予以解聘，并追究其經(jīng)濟責任。第六條 未經(jīng)廠長審批，擅自挪用資金或支付款項；利用帳戶替他人套取現(xiàn)金的，予 以警告并扣發(fā)當月工資，情節(jié)嚴重的予以解聘，并賠償經(jīng)濟損失。第三章 資金管理第七條 本廠財務支出，實行廠長一支筆，未經(jīng)廠長簽字審批，財務一律不得開支、 報銷、做帳。廠長外出時，由受權(quán)人代行廠長職責。第八條 金使用審批權(quán)限1、各經(jīng)營部零星開支 200 元以下的，由部門經(jīng)理審批。2、日常零星開支 200 元以上的報總部審批，嚴禁越權(quán)審批和先斬后奏第九條 營過程中業(yè)務員和業(yè)務負責人應將自己負責的款項及時回籠。對到期未能 收回的款項，應主

3、動向總部反映客戶方資金占用情況。業(yè)務員和業(yè)務負責人收回款項后如 需向客戶支付勞務費的， 應填寫勞務費申請表 交總部審批， 由總部另行安排他人處理， 業(yè)務員和業(yè)務負責人不能參與勞務費的處理事宜。第十條 員工都不得以任何名義向財務人員借款私用；員工因公出差、購物、招待 等借款，應填寫借支單，經(jīng)廠長審批后，財務人員才能借款。嚴禁拖欠公款。第十一條 現(xiàn)金的使用范圍：1、員工工資，各種崗位津貼、獎金。2、個人勞務報酬。3、國家規(guī)定對個人的其他支出。4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。5、員工報銷的相關費用。6、結(jié)算起點 500 元以下的零星開支。第十二條 日常現(xiàn)金收支管理一、現(xiàn)金收支管理。1、零星開支在出

4、納的庫存現(xiàn)金中支付，現(xiàn)金不足時，可從銀行提取現(xiàn)金補足。出納 不得以白條抵現(xiàn)或座收座支。2、出納在收付現(xiàn)金時必須認真審查現(xiàn)金收付憑證，不符合規(guī)定的，有權(quán)拒絕支付。3、保險柜內(nèi)現(xiàn)金不得超過二千元，否則出現(xiàn)問題由出納負責。二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制1、現(xiàn)金出納工作，實行內(nèi)部牽制原則。一切貨幣的收付，物資的進出，以及其他 財務手續(xù)的處理都必須有三人以上經(jīng)手（分別為廠長、當事人和證明人）以便彼此制約、 相互監(jiān)督。2、 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度。出納應將每天現(xiàn)金實際盤點數(shù)與現(xiàn)金日記帳余額 相核對，保證帳幣相符。3、 對收入付出憑證，應在有關原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金 付訖”“銀行付訖”等

5、戳記。第十三條工資發(fā)放：廠部定于每月5號發(fā)上月工資。由財務人員將員工工資領款單 交廠長簽字審批后將款項支出。第十四條費用報銷條款1、廠部員工因公出差，享受差旅待遇。（1）市內(nèi)出差報銷車船費、誤餐費（5元）。凡已在食堂就餐的，不得報銷誤餐費。（2）員工市外出差，在途補貼費和住宿標準為：普通員工部門經(jīng)理總經(jīng)理生活補貼40元/天60元/天80元/天住宿標準40元/天60元/天100元/元員工跟領導一起市外出差，食宿標準可跟其領導一樣，但必須經(jīng)總經(jīng)理審批。憑 發(fā)票實有實報，超標準自負。（3）員工出差以乘火車，汽車為主，其他交通工具須事先報總部審批。（4）員工出差期間招待費應先審批后開支，否則不予報銷。

6、2、費用報銷程序：在報銷單上詳細注明費用發(fā)生起止時間、地點、金額、經(jīng)手人、事由五項內(nèi)容，并注明報銷時間和總金額。交部門主管（或財務主管）審核后報廠長簽字 審批即可報銷第十五條 廠部零星開支及廠部其他一切費用支出必須單據(jù)齊全，先經(jīng)財務人員審核 再報廠長簽字審批后才能將款項支出。時間定為每天下午 3 點后（如遇特殊情況需總部審 批）。第四章 存款管理第十六條 嚴格執(zhí)行支票管理制度。出納辦理各項銀行結(jié)算，應堅持領用簽發(fā)手續(xù)， 按時報帳，保證結(jié)算業(yè)務工作的正常進行，當天收訖的支票和現(xiàn)金，當天存入資金帳戶， 不得有拖延行為。第十七條 出納應及時登記銀行日記帳，及時掌握廠部帳戶收付存款情況，按月編制“銀行

7、存款余額調(diào)節(jié)表” ，并積極主動查對未達帳項。第五章 財務管理第十八條 使用年限在一年以上的， 單位價值在 800 元以上的生產(chǎn)使用設備； 或單位價值在 1000 元以上，使用年限二年以上的非生產(chǎn)用設備為固定資產(chǎn)，不具備以上條件的 為低值易耗品。第十九條 廠部的固定資產(chǎn)及新增辦公設備和用品，須由財務部登記管理，并填寫固定資產(chǎn)清查表，由領用人或財務主管進行保管，并對所保管的固定資產(chǎn)負責。損壞丟失按 價賠償。對于廠部財物不得任意損壞、擠占、挪用或占為己有，財務人員對廠部固定資產(chǎn) 每年都要做一次盤存報表，對損壞及丟失的固定資產(chǎn)做出說明交廠長審批。第二十條 低值易耗品的購買，應由當事人填寫書面申請單報廠

8、長審批。低值易耗品的管理視同固定資產(chǎn)，要登記造冊，如損壞或丟失要追究使用者的經(jīng)濟責任。第二十一條 銷售商品都必須簽定銷售合同， 做到款到發(fā)貨。 各駐外地經(jīng)營部應積極做 好銷售工作，定期支付總部貨款。長期拖欠貨款或銷售業(yè)績欠佳的經(jīng)營部將由總部決定對 其整改第二十二條 廠部產(chǎn)品必須填寫出庫單才能發(fā)貨。出庫單上應詳細填寫相關信息，并經(jīng) 廠長簽字核準，絕對禁止無單發(fā)貨，出現(xiàn)問題由保管員負責。第二十三條 為了成本核算的準確性，庫管、財務和生產(chǎn)部門每月對所有庫存商品進行 全面盤點，月末做出庫存商品報表，帳實必須相符。如發(fā)現(xiàn)倉庫商品短缺、丟失，應追究 庫管的經(jīng)濟責任。對滯存在庫時間較長的商品，應主動向廠長書

9、面放映情況，提出處理意 見，以便及時研究處理。第二十四條 商品的銷售因種種原因出現(xiàn)退貨現(xiàn)象，退貨時應在相應的出庫單上沖紅再 注明退貨字樣，并填制退貨單位、商品數(shù)量、金額、退貨原因等內(nèi)容。第六章成本費用管理第二十五條 生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)車間負責。原材料的消耗及成本費用的發(fā)生，應由生產(chǎn) 車間建立成本責任制。嚴格控制成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約消耗，減少費用， 降低成本，財務部應建立成本核算制度。第二十六條建立嚴格的領、退料制度，按消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。第二十七條 嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算。第二十八條 重視制造費用發(fā)生的核算，費用項目的設置要合理，

10、合法。第二十九條 生產(chǎn)成本，運輸成本，營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本第三十條 對期間費用一一管理費用，財務費用，銷售費用的項目要合理合法，支出 要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要正規(guī)。第三十一條 財務定期組織以成本管理為重點的經(jīng)濟活動分析會。 對廠部資金運行、產(chǎn) 品成本和企業(yè)管理費用的問題進行分析，并提供解決問題的建議方案。第七章工薪與人事管理第三十二條 員工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門 及時書面通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。第三十三條 工資的計算與支付，要嚴格按照考勤制度，工時產(chǎn)量記錄，工資標準及有 關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)國家相關規(guī)定正確計提應付職工福利費，職工教育費。第三十四條 對員工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)， 并經(jīng)職 工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部扣款執(zhí)行。第三十五條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人或其同組人員代領，