機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理制度

1、機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理制度為貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度， 遵守國家財經(jīng)紀律，努力做好增收節(jié) 支工作，提高資金使用效率，加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保 障我縣水利（水務(wù)）事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合我局實際，制定財務(wù)管 理制度如下：一、資金管理職責劃分局財務(wù)室統(tǒng)一管理局機關(guān)、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收 支，及時反映資金使用情況，負責財務(wù)登記入賬；參與擬定本單 位年度收支計劃、基建計劃、投資決策；參與簽訂重要經(jīng)濟合同（協(xié)議），檢查分析預算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況；管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等；對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進行指 導和監(jiān)督。二、財務(wù)預算管理根據(jù)財政管理體制改革的要求， 局財務(wù)室要認真做好部門預算的

2、編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預算一經(jīng)確定，即 嚴格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預算概念，確保全 年預算順利執(zhí)行。對超預算的開支，財務(wù)室有權(quán)拒付。三、有關(guān)收入規(guī)定局機關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)的同時，在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應(yīng)積極主動地組織收入，以彌 補單位公務(wù)經(jīng)費缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水 平和福利待遇。（一）已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目（水資 源費、河道采砂管理費、 河道工程修建維護費、 水土保持補償費、 水利工程質(zhì)量監(jiān)督費） ，由局財務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和 工作量或部門年初下達的指標，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收，

3、款項繳 入財政部門。 財務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃， 申 撥上述資金。（二）固定資產(chǎn)變價收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財務(wù)室開 具收據(jù)，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。（三 ）水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定 的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當事人到指定的代理銀行繳款。 按 有關(guān)規(guī)定實行當場收繳罰款的， 執(zhí)法人員應(yīng)將當場處罰罰款在三 日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時到財務(wù)室科核銷當場處罰專用收 據(jù)。上述各項收入，由局財務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預算內(nèi)財政撥款，統(tǒng) 籌安排使用，報局長審批。四、有關(guān)費用報銷規(guī)定（一）辦公費用 辦公費用主要包括 : 辦公用品費用、文印費、報刊雜志

4、訂閱費、 圖書資料購置費、辦公設(shè)備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。1、辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及 耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理， 擬定采購計劃報局長批準后方可采購。報銷費用時由經(jīng)辦人、 驗收 （證明 ）人簽字， 辦公室和分管領(lǐng)導審 核后報局長批準報銷。2、文印費。機關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交 局文印室處理， 不得到外面打印 （復?。┪淖植牧稀?特殊情況需要 到外面打印 （復?。┪淖植牧系?， 須報經(jīng)局領(lǐng)導同意。 費用報銷由 承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。3、報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關(guān)報刊雜志訂閱 年度計劃， 報局長同意后方可按計劃辦理訂

5、閱事宜。 費用報銷由 辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。4、圖書資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、 黨務(wù)工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料，由局辦公室報局領(lǐng) 導同意后統(tǒng)一購置， 專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要， 報局領(lǐng) 導同意后購置。 費用報銷由承辦科室辦理， 辦公室審核后報局長 批準報銷。5、辦公設(shè)備維護費報銷。辦公設(shè)備的日常維護與修理，由辦公 室統(tǒng)一辦理。 費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 （ 協(xié) 議） ，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。6、物業(yè)管理維修費報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由 局辦公室視情安排。費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容 （ 附清單或

6、合同 ） ，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。（二）會務(wù)費及招待費報銷1、會務(wù)費。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會 議費用由辦公室編制預算， 財務(wù)室審核后報局長批準。 承辦科室 應(yīng)于會后 7 日內(nèi)會同財務(wù)室辦理結(jié)算。 報賬時，必須附會議通知、 參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費用報銷由承辦科室辦理， 財務(wù)室審核后報局長批準報銷。2、招待費。局機關(guān)對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級機關(guān) 領(lǐng)導，兄弟省、 市水利系統(tǒng)負責人和有關(guān)部門負責人來我局檢查 指導工作或辦理公務(wù)，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導陪同，局辦 公室具體承辦； 本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負責人需要用餐的， 原 則上由局領(lǐng)導出面接待， 局

7、辦公室具體承辦； 縣區(qū)一般工作人員 來我局辦理公務(wù)， 需要用餐的， 由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負責人 具體承辦；因工作需要在外地出差用餐，須從嚴控制，確需用餐 的，經(jīng)局領(lǐng)導同意后方可安排用餐。 費用報銷由經(jīng)濟科審核后報 局長批準審批。（三）差旅費報銷1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂 票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等，其它費用不在 此列。差旅費報銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導同意， 財務(wù)室審核后報局長批 準報銷。2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結(jié)月清”制度。差旅 費報銷按次填報。 兩人或兩人以上同批出差的， 均須在差旅費報 銷單據(jù)上簽字。3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊

8、情況需乘車的，由辦公室 派車（或乘出租車） 。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務(wù)室 審核后報局長批準報銷。 在本市城區(qū)范圍以外出差， 特殊情況需 用車，經(jīng)局領(lǐng)導批準，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公 室統(tǒng)一結(jié)算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經(jīng)局領(lǐng)導 批準的用車申請單，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。4、局機關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤，不享受 出差補貼。 超出本城區(qū)范圍的出差， 按市財政部門的有關(guān)規(guī)定享 受出差補貼。 出差無單據(jù)報銷， 其出差補貼可于當月一次性填單 報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務(wù)室審核后報局長批準 報銷。（四）汽車費用報銷1、汽車維修費用報銷。單次維

9、修費 1000 元以內(nèi)，由局辦公室安 排，單次維修費超過 1000 元的須報局領(lǐng)導同意后方可安排。依 據(jù)規(guī)定汽車維修一律實行定點維修， 由局辦公室與確定的維修廠 家簽訂維修合同。 定點維修車輛的維修費用， 未超出經(jīng)費指標的， 據(jù)實核報；超出經(jīng)費指標的維修項目，報局領(lǐng)導同意后，由局辦 公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。費用報銷時附 維修清單 , 本車駕駛員 、辦公室主任簽字，財務(wù)室審核，報局長 批準報銷。2、車輛保險費報銷。車輛保險，按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財務(wù) 室審核，報局長批準報銷。（五）固定資產(chǎn)費用報銷1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價在 500 元以上，專用設(shè)備單價在 800 元以上，

10、耐用期在一年以上，并在使用過程中保持原物質(zhì)形 態(tài)的資產(chǎn)。捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn)，符合上述所列的，都必須計價列 入固定資產(chǎn)。2、局辦公室負責組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置計劃、訂貨、采購、 驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理 ; 局財務(wù)室負責固定資產(chǎn) 的報銷 、入帳，協(xié)助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。3、固定資產(chǎn)購置須報局領(lǐng)導批準，固定資產(chǎn)購置后，實行實物 驗收和專人保管使用制度。 局辦公室應(yīng)安排人員對所驗固定資產(chǎn) 的數(shù)量、 型號、質(zhì)量、附件等進行檢查驗收， 完善登記備案手續(xù)。 經(jīng)辦人、驗收人簽字后，財務(wù)室審核，報局長批準報銷。（六）其它。1、考勤獎。事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放，每天10 元?？?/p>

11、勤獎由辦公室提供出勤單， 下月初公布上月出勤匯總單， 由財 務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報局長批準發(fā)放。2、通訊費。事業(yè)單位由承辦科室辦理，財務(wù)室審核后報局長批 準報銷。3、福利費。事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時間發(fā)放。退休人 員與在職人員同等享受。福利費由財務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報 局長批準發(fā)放。4、其它費用。 按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會議研究確定， 由相關(guān)科室或與財務(wù)室共同辦理， 經(jīng)辦人員完善報銷手續(xù)， 財務(wù) 室審核后，報局長批準。五、有關(guān)報銷手續(xù)的規(guī)定（一）局機關(guān)所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填 報報銷單，并由證明人（驗證人或分管領(lǐng)導）在匯總報銷單上的 相應(yīng)位置簽名 ; 多張

12、小額同類原始發(fā)票可匯總填入。報銷單中“核定”及“人民幣 （大寫） ”金額由經(jīng)辦人員填寫或 負責辦理； “單據(jù)張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫， 原始發(fā)票上 反映其附件單據(jù)數(shù)； “金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致， 不 一致時應(yīng)注明。報銷單的原始發(fā)票及其附件， 經(jīng)辦人均應(yīng)簽名； 百元以上原始發(fā) 票局領(lǐng)導審批時應(yīng)簽名。（二）財務(wù)審核。按照有關(guān)報銷規(guī)定，對所申報的原始發(fā)票及報 銷單的內(nèi)容進行審核， 最終確定其報銷金額。 審核由財務(wù)室負責 人（或指定的審核人員）提出支出意見后，報局長 （ 或其授權(quán)人 ） 在己審核的報銷單（或原始發(fā)票）上進行審批。（三）屬核算中心集中支付的報銷單，在完成審批程序后，職工 報

13、銷由報賬員通過公務(wù)卡支付， 經(jīng)核算中心審核通過后， 最后辦 理統(tǒng)一結(jié)算；外單位（或個人）報銷由報帳員辦理支付手續(xù)，經(jīng) 核算中心審核通過后，由核算中心辦理結(jié)算； 不屬核算中心集中支付的報銷單， 在完成審批程序后， 由有關(guān)財 務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 未盡事宜，按國家有關(guān)財務(wù)會計制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定（一）嚴格控制借款。職工借款僅限于因公長途出差、采購、維 修等公務(wù)事項。（二）職工因公借款應(yīng)堅持“一事一借”、 “前清后借”原則 ， 并辦理借款手續(xù)。 由借款人填寫“借款申請單”， 注明借款日期、 借款人、借款事由、借款金額，其中 1000 元以上的借款，報局 長批準后方可辦理借款。（三）因公發(fā)生的預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請 單，財務(wù)室并報局長審批后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，財務(wù) 室不得付款。（四）職工因公借款的借據(jù)， 財務(wù)室必須及時進行賬務(wù)處理。 預付 性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單（附匯款回單） ，作為原始憑 證。（ 五） 因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ，在規(guī)定的期限內(nèi)歸還 所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務(wù)室辦理還款手續(xù)； 還款時限 為當年內(nèi)。（六） 財務(wù)室要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)