保險公司償付能力報告編報規(guī)則第13號季度報告[002]

1、個人資料整理，僅供個人學(xué)習(xí)使用1 / 28保險公司償付能力報告編報規(guī)則第 13 號：季度報告 （征求意見稿）引言1. 本規(guī)則規(guī)范保險公司償付能力季度報告 （以下簡稱 “季度報告 ”） 的編報。2. 本規(guī)則不涉及將保險集團視作單一經(jīng)濟主體的季度報告的編 報。季度報告的內(nèi)容3. 季度報告的內(nèi)容包括：（1）董事會及管理層聲明；（2）主要指標(biāo)；（3）管理層分析及預(yù)測；（4）內(nèi)部風(fēng)險管理變動說明；（ 5）最低資本；（6）實際資本。4. 董事會和管理層聲明包括以下內(nèi)容：（1）董事會和管理層對季度報告所載內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、合 規(guī)的保證和承擔(dān)法律責(zé)任的承諾；（2）董事長及有關(guān)高級管理人員的簽名和公司的印章

2、；（ 3）董事會對季度報告的審議情況。如果公司的董事無法保證季 度報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性或?qū)Υ舜嬗挟愖h的， 應(yīng)當(dāng)單獨陳述其意見及理由。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃軔。5. 主要指標(biāo)包括：（1）主要經(jīng)營指標(biāo)；（2）主要償付能力指標(biāo)。6. 管理層分析及預(yù)測包括以下內(nèi)容：（1）公司基本情況和經(jīng)營情況變動的說明；（2）與上季度償付能力狀況的對比分析；（3）與上季度預(yù)測的償付能力狀況的對比分析；（4）對下季度償付能力狀況預(yù)測的說明。7. 內(nèi)部風(fēng)險管理變動說明包括報告期公司內(nèi)部風(fēng)險管理制度和公 司面臨的主要風(fēng)險等方面的變化。8. 最低資本部分包括：個人資料整理，僅供個人學(xué)習(xí)使用2 / 28（1）最

3、低資本計算表；（2）最低資本的明細(xì)表；（3）最低資本報表附注。 在披露最低資本計算表時，公司應(yīng)同時披露本季度和上季度的比 較信息。9. 實際資本部分包括：（1）實際資本表；（2）認(rèn)可資產(chǎn)表；（3）認(rèn)可負(fù)債表；（4）綜合收益表；（5）實際資本的明細(xì)表；（6）實際資本報表附注。 在披露實際資本信息時，公司應(yīng)披露以下比較信息： （ 1 ）本季度和上季度的實際資本表、認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表；（2）本季度和上季度的綜合收益表。季度報告的編制10. 計算最低資本（最低償付能力額度）時， “最近會計年度 ”是指 報告日之前 12 個月的時間段， “最近年度前 1 年”指報告日之前的 13 個月至 24 個月

4、的時間段， “最近年度前 2 年”指報告日之前的 25 個月至36 個月的時間段。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍測。11. 公司應(yīng)正確劃分各個季度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 不得將本季度發(fā)生 的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在以后期間，也不得將以前期間發(fā)生的業(yè)務(wù)記入 本季度。殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟婭騍。12. 公司應(yīng)將各個季度作為獨立的會計期間編制季度報告， 編報季 度報告時采用的會計要素確認(rèn)和計量的標(biāo)準(zhǔn)、會計政策、會計估 計變更和差錯更正的處理方法應(yīng)當(dāng)與年度報告一致，中國保險監(jiān) 督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會 ”）另有規(guī)定的除外。釅錒極額閉 鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒。13. 不同季度的季度報告應(yīng)當(dāng)采用相同的會計政策。14. 季度報告的

5、計量可以基于合理的估計， 但公司應(yīng)當(dāng)確保季度報 告包括了所有相關(guān)的重要信息。季度報告的格式15. 季度報告依次由封面、扉頁、目錄、正文和封底組成。個人資料整理，僅供個人學(xué)習(xí)使用3 / 2816. 季度報告的封面應(yīng)當(dāng)載明保險公司的法定中英文名稱、 “償付 能力報告 ”字樣以及報告期。17. 季度報告的扉頁應(yīng)當(dāng)載明公司中英文名稱、 法定代表人、 注冊 地址、注冊資本、經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證號、開業(yè)時間、經(jīng)營范圍、 償付能力報告聯(lián)系人及其聯(lián)系方式等。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒爾。18季度報告的正文應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第 3 條規(guī)定的內(nèi)容順序排列。 19季度報告的封面、扉頁、目錄和正文的格式應(yīng)當(dāng)在以下方面 符合中國

6、保監(jiān)會的規(guī)定：（1）頁面排版；（ 2）文字和數(shù)字規(guī)格；（ 3 ）報表格式；（4）頁碼編制。 20季度報告的紙質(zhì)文本應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會規(guī)定的紙張規(guī)格和 裝訂方式制作，季度報告的電子文本應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會規(guī)定的電子文件類型制作。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔點鉍。附則21. 本規(guī)則對季度報告內(nèi)容的規(guī)定自 2007 年第 1 季度報告編報起 施行，對格式的規(guī)定自 2007 年第 3 季度報告編報起施行。廈礴懇蹣駢時 盡繼價騷巹癩。22. 關(guān)于報送償付能力季度報告的通知（保監(jiān)發(fā) 200495 號） 同時停止執(zhí)行。保險公司償付能力報告編報規(guī)則第 13 號：季度報告 實務(wù)指南（征求意見稿）一、關(guān)于引言保險公司償付能

7、力報告編報規(guī)則第 13 號：季度報告（以下簡 稱 “本規(guī)則 ”）在引言部分指出，本規(guī)則旨在規(guī)范保險公司償付能 力季度報告（以下簡稱 “季度報告 ”）的編報。引言部分還指出， 本規(guī)則不涉及將保險集團視作單一經(jīng)濟主體的季度報告的編報。煢 楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍齊。季度報告的性質(zhì)1. 季度報告的特征 季度報告是保險公司償付能力報告的重要組成部分。和償付能力 年度報告（以下簡稱 “年度報告 ”）相比，季度報告主要有以下特 征：（ 1）季度報告可以提供更加及時的償付能力信息，監(jiān)管部門 據(jù)此可以及時掌握保險公司的償付能力狀況，必要時可以進行及 時的監(jiān)管干預(yù)，有利于更加有效地發(fā)現(xiàn)、防范金融風(fēng)險；（2）季個人資

8、料整理，僅供個人學(xué)習(xí)使用4 / 28度報告增加了報告頻率，提供了更多時點的償付能力信息，可以 有效彌補年度報告單一時點指標(biāo)的局限性；（3）季度報告能夠提供多個時點的償付能力信息，可以更加詳細(xì)地反映出保險公司償 付能力的變化軌跡，便于幫助監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)重大的拐點信息，更 好地預(yù)測公司償付能力的未來變動趨勢；（ 4）季度報告能更好地 反映保險公司業(yè)務(wù)的周期性和季節(jié)性特征。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈詰。2. 季度報告的效力 季度報告的法律效力與年度報告相同，即當(dāng)季度報告顯示保險公 司的償付能力出現(xiàn)危機時，監(jiān)管部門可以以此為依據(jù)采取監(jiān)管措施，進行監(jiān)管干預(yù)?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)櫧撻。3. 季度報告信息披露的原

9、則 為了滿足及時性的要求，季度報告的編制應(yīng)遵循重要性原則，重 點披露保險公司償付能力狀況的重要信息和報告期發(fā)生的重大事 項，而詳細(xì)、全面的償付能力信息則在年度報告中進行充分報告和披露。季度報告披露的內(nèi)容主要包括保險公司的償付能力狀況 及對未來趨勢的預(yù)測、主要的經(jīng)營活動、公司風(fēng)險管理的變化、 重要資產(chǎn)、負(fù)債項目的變化以及季度內(nèi)發(fā)生的、對公司償付能力 有重大影響的事項等。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥。4. 季度報告的技術(shù)處理特征由于季度報告所涵蓋的信息期間和年度報告有顯著的差異， 因此， 季度報告和年度報告在技術(shù)處理上存在一些差別，如，在編制年 度報告時，一般應(yīng)對有形資產(chǎn)進行全面的盤點，但在季度末公司

10、 可能不做全面的資產(chǎn)盤點；又如，在編報季度報告時，主要應(yīng)對 最近年度末以來的重大減值跡象進行審查，可能不需要做全面、 詳細(xì)的減值測試和確認(rèn)；另外，由于時間的限制，季度末可能對 某些不確定性事項難以獲得較全面的信息，要依賴編報人員的職 業(yè)判斷等等。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇絨。5. 第 4 季度報告與年度報告的關(guān)系 按照本規(guī)則的規(guī)定，保險公司在每年的第1、2、3 和 4 季度末都應(yīng)當(dāng)編報償付能力報告。雖然按照規(guī)定保險公司也要編報年度報 告，但年度報告不能替代第 4 季度報告，也就是說，在年末，保 險公司在報送年度報告之前，應(yīng)當(dāng)先報送第 4 季度報告。這是因 為：（ 1）第 4 季度報告和年度報告的報

11、告期間和披露內(nèi)容不同。 第 4 季度報告披露的是保險公司個人資料整理，僅供個人學(xué)習(xí)使用5 / 28在第 4 季度末的償付能力狀況和 第 4 季度的經(jīng)營情況，而年度報告反映的是年末的償付能力狀況 和全年的經(jīng)營情況。雖然償付能力狀況的時點信息一致，但由于 涵蓋的期間不同，所披露的保險公司經(jīng)營狀況、償付能力狀況的 變動和預(yù)測、內(nèi)部風(fēng)險管理的狀況和變化等就具有不同的信息含量；（ 2）季度報告的編報比年度報告要及時的多，監(jiān)管部門可以 在較短的時間內(nèi)獲得保險公司償付能力變化的最新信息，便于及 時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，及時進行監(jiān)管。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫勵。（二）本規(guī)則規(guī)定的報送范圍 本規(guī)則第 2 條規(guī)定，本規(guī)則不涉及

12、將保險集團視作單一經(jīng)濟主體 的償付能力季度報告的編報。 即本規(guī)則只規(guī)范以單個保險公司 （包 括經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的保險集團（控股）公司和外國保險公司的子公 司）為經(jīng)濟主體的償付能力季度報告的編制，將保險集團（控股）公司及其子公司視作單一經(jīng)濟主體的季度報告的編制，適用中國 保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱 “中國保監(jiān)會 ”）的其他相關(guān)規(guī)定。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報贏。二、關(guān)于季度報告的內(nèi)容本規(guī)則第 3 條規(guī)定了季度報告應(yīng)當(dāng)由六部分內(nèi)容組成：董事會及 管理層聲明、主要指標(biāo)、管理層分析及預(yù)測、內(nèi)部風(fēng)險管理變動 說明、最低資本、實際資本。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢。（一）董事會及管理層聲明本規(guī)則第 4 條對董事會及

13、管理層聲明進行了規(guī)定，包括以下內(nèi)容：1. 董事會和管理層對季度報告所載內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、合規(guī) 的保證和承擔(dān)法律責(zé)任的承諾。保險公司應(yīng)當(dāng)在季度報告正文的首頁載明 “本報告已經(jīng)通過公司 董事會批準(zhǔn)，董事會及管理層保證本報告所載資料不存在任何虛 假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確、合 規(guī)，并對我們的保證承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。 ”壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋馱。2. 董事長及有關(guān)高級管理人員的簽名和公司的印章 這里的高級管理人員是指保險公司董事和高級管理人員任職資 格管理規(guī)定 （保監(jiān)會令 20064 號）中規(guī)定的總公司的總經(jīng)理、 財務(wù)負(fù)責(zé)人、精算負(fù)責(zé)人、合規(guī)責(zé)任人，或與上述高級管理人員

14、具有相同職權(quán)的負(fù)責(zé)人（下同）。如個人資料整理，僅供個人學(xué)習(xí)使用6 / 28果由于某種原因上述人員委 托代理人代為發(fā)表意見的， 則應(yīng)由代理人簽名，并附書面委托合 同復(fù)印件。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜葦。3. 董事會對季度報告的審議情況，包括： （1）各位董事對季度報告的投票情況；（2）如果公司的董事對季度報告內(nèi)容的真實性、 完整性、 準(zhǔn)確性、 合規(guī)性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)單獨陳述其意見及理由，并 簽名。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌。（二）主要指標(biāo)本規(guī)則第 5 條規(guī)定了保險公司應(yīng)當(dāng)在季度報告中披露的主要指標(biāo)， 包括經(jīng)營指標(biāo)和償付能力指標(biāo)。1. 主要經(jīng)營指標(biāo) 保險公司應(yīng)當(dāng)披露凈資產(chǎn)、凈利潤、標(biāo)準(zhǔn)保費、經(jīng)

15、營活動現(xiàn)金凈 流量、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、基本每股收益、綜合賠付 率、新單保費、新單保額、件均保費、續(xù)保率、營銷員脫落率等 指標(biāo)的本季度數(shù)、上季度數(shù)和下季度預(yù)測數(shù)。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆鈧。上述指標(biāo)中，凈資產(chǎn)、凈利潤、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的計算口徑 與通用財務(wù)報告中相同名稱指標(biāo)的計算口徑一致。其余指標(biāo)的計 算公式如下：驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑瓊。(1)標(biāo)準(zhǔn)保費，指壽險公司根據(jù)關(guān)于在壽險業(yè)建立標(biāo)準(zhǔn)保費行 業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通知(保監(jiān)發(fā) 2004102 號)等有關(guān)規(guī)定計算的標(biāo)準(zhǔn) 保費。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻鵬。(2)總資產(chǎn)收益率=凈利潤 +(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))吃X100 %(3) 凈資產(chǎn)收益率=凈利

16、潤 *(期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)吃X100%。( 4)基本每股收益，指根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第 34 號 每股收 益計算的基本每股收益。(5)綜合賠付率=(賠付支出攤回賠款+分保賠款支出+未決 賠款準(zhǔn)備金變動額追償款) /(自留保費未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變 動額)X100 %鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝。( 6)新單保費，指本季度內(nèi)新售出保單的保費收入。個人資料整理，僅供個人學(xué)習(xí)使用7 / 28( 7)新單保額，指本季度內(nèi)新售出保單的保額。( 8)件均保費 =保費收入 /保單件數(shù)。壽險公司的件均保費在計算 時僅指個人業(yè)務(wù)；產(chǎn)險公司的件均保費僅指車險業(yè)務(wù)。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話 騖門戲。(9) 續(xù)保率=本期已完

17、成續(xù)保件數(shù) /上期末有效保單件數(shù)(10) 營銷員脫落率=報告期內(nèi)離職的營銷員數(shù)量/(報告期初營銷員數(shù)量+報告期內(nèi)新增的營銷員數(shù)量)X100 %輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩蠐鑭其中，標(biāo)準(zhǔn)保費、綜合賠付率、續(xù)保率、營銷員脫落率指標(biāo)只適 用于壽險公司。2. 主要償付能力指標(biāo)保險公司應(yīng)當(dāng)披露認(rèn)可資產(chǎn)、 認(rèn)可負(fù)債、 實際資本、 最低資本 (最 低償付能力額度)、償付能力溢額和償付能力充足率的本季度數(shù)、 上季度數(shù)和下季度預(yù)測數(shù)。堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅瀝紕。（三）管理層分析及預(yù)測 保險公司管理層應(yīng)當(dāng)在季度報告中對報告期內(nèi)的經(jīng)營情況、償付 能能力變動和影響償付能力的重大事項進行討論與分析，以幫助 報告使用者了解公司的經(jīng)

18、營情況和償付能力狀況。保險公司可以 運用逐季比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對相關(guān)事項進行分析說明， 以增進報告使用者的理解。討論與分析不能只重復(fù)可以從季度報 告其他部分中獲得的數(shù)據(jù)信息，也不能只列舉可以從報表上計算 出來的季度間的變動數(shù)，而應(yīng)當(dāng)著重披露造成公司經(jīng)營情況變動 或償付能力變動的原因。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減。本規(guī)則第 3 條規(guī)定，管理層分析及預(yù)測的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：公司基 本情況和經(jīng)營情況變動的說明、與上季度償付能力狀況的對比分 析、與上季度預(yù)測的償付能力狀況的對比分析、對下季度償付能 力狀況預(yù)測的說明。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹賄。1. 公司基本情況和經(jīng)營情況變動的說明 公司基本情況和經(jīng)營情況變動，指公司的基本情況和經(jīng)營情況中 與理解和分析公司償付能力狀況相關(guān)的、本季度發(fā)生變化的事項，包括：主要股東的變化、董事及高管人員的變化、分支機構(gòu)的批 籌和開業(yè)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的重大改變、銷