信貸風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理綜述

1、1 / 25（一）信用社通過近年來的改革，經(jīng)營治理和各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到較大進(jìn)展， 但信用風(fēng)險(xiǎn)大，業(yè)務(wù)品種少、服務(wù)手段落后，激勵(lì)約束機(jī)制不健 全，經(jīng)營理念陳舊、內(nèi)部操縱不完善和職員素養(yǎng)低下等問題并沒 有得到全然的解決，解決這些問題需要一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。當(dāng)前，農(nóng)村信用社首先要解決的問題， 應(yīng)該是如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)治理，提高貸款質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)貸款規(guī)模、數(shù)量、效益均衡進(jìn)展。因此，我們切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，樹立科學(xué)的進(jìn)展觀，過去信用社 在資產(chǎn)負(fù)債比例治理下，按照存貸比發(fā)放貸款，通過粗放式、外 延式的規(guī)模擴(kuò)張來進(jìn)展業(yè)務(wù)， 實(shí)現(xiàn)利潤。 通過資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張來降 低不良貸款比例， 在如此的進(jìn)展模式下， 農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn) 出現(xiàn)惡

2、性膨脹。當(dāng)務(wù)之急要實(shí)現(xiàn)分帳經(jīng)營。具體分三個(gè)時(shí)刻段：第一時(shí)刻段， 省聯(lián)社成立往常； 第二時(shí)刻段，2005-2007年，（期 間2 / 25現(xiàn)金發(fā)放的貸款，要嚴(yán)格實(shí)現(xiàn)責(zé)任追究）。對過去形成的不良 貸款，聯(lián)社要成立專門的清收隊(duì)伍， 對貸款進(jìn)行全面核查， 催收， 保全資產(chǎn)；第三時(shí)刻段，從2008年開始，對新增貸款發(fā)放，要 引進(jìn)嚴(yán)密的信貸治理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)治理。一、成因當(dāng)前農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)要緊是操作風(fēng)險(xiǎn)， 未嚴(yán)格按農(nóng)村信用 社信貸操作程序進(jìn)行貸款治理， 在發(fā)放和治理貸款方面的操作技 術(shù)性失誤等。貸款操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體緣故包括以下方面：一是貸款“三查”流于形式。 有的信貸人員對借款人、 保證

3、人的 資信狀況、 擔(dān)保能力等缺乏深入的調(diào)查研究， 不能準(zhǔn)確的反映借 保人的經(jīng)濟(jì)效益和信用程度。 只是信貸人員坐在屋內(nèi)依照貸戶的 一面之詞而寫來應(yīng)付檢查的。對借保人（單位）在不的信用社或 其它機(jī)構(gòu)有不良貸款的貸戶仍然發(fā)放貸款；審查貸款時(shí)不嚴(yán)格， 重形式輕內(nèi)容， 對不符合產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目仍然發(fā)放貸款等； 貸后 檢查不及時(shí)， 在實(shí)際工作許多因?yàn)樾刨J人員貸款催收不到位， 造 成了貸款超過了訴訟時(shí)效， 貸戶賴帳都無法起訴。由于貸款“三 查”制度流于形式，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)難以操縱。二是缺乏科學(xué)的可行性分析和項(xiàng)目評估。 借款人不管經(jīng)營什么業(yè) 務(wù)，事先都必須進(jìn)行可行性分析， 預(yù)測其經(jīng)營的后果及可產(chǎn)生的 風(fēng)險(xiǎn)。

4、特不是對固定資產(chǎn)貸款， 除企業(yè)必須提供可行性分析的書 面報(bào)告以外， 信用社3 / 25還應(yīng)進(jìn)行深入細(xì)致的貸款項(xiàng)目評估。 假如信 用社在審查貸款項(xiàng)目時(shí)， 既無科學(xué)的可行性分析， 也無項(xiàng)目評估。 單憑決策者的主觀經(jīng)驗(yàn)決策貸款，就有可能產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三是缺乏科學(xué)治理。貸款規(guī)模過大，貸款投向結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)不 合理，貸款經(jīng)營機(jī)制不健全，差不多上使信用社貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)， 造成損失的緣故。四是信息不靈。信用社任何一項(xiàng)經(jīng)營決策，必須依靠及時(shí)、準(zhǔn)確 的信息，才能作出貸與不貸的決策。至于貸多貸少，期限長短， 則要掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)資金方面的信息。假如信息不 準(zhǔn)、不靈敏、反饋不及時(shí)，往往導(dǎo)致貸款決策失誤，發(fā)生風(fēng)

5、險(xiǎn)損 失。五是思想方法不正確，主觀片面。在信用社經(jīng)營中，部分信貸人 員只看到好的、有利的方面，看不到差的、不利的方面，導(dǎo)致決 策失誤，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。六是缺乏工作責(zé)任心。 由于信貸人職員作責(zé)任心不強(qiáng)， 疏忽大意， 甚至放棄和濫用職責(zé)所造成的風(fēng)險(xiǎn)損失屢見不鮮。隨著深化農(nóng)村信用社改革“堅(jiān)持服務(wù)三農(nóng)的方向，堅(jiān)持市場化、 商業(yè)化取向，逐步把信用社辦成產(chǎn)權(quán)明晰、經(jīng)營有特色的社區(qū)性 農(nóng)村銀行業(yè)機(jī)構(gòu)”總體原則的確立。 這就要求我們切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營 理念，建立健全以資本治理為核心的約束機(jī)制， 樹立“成本可算、 利潤可獲、風(fēng)險(xiǎn)可控” 的科學(xué)4 / 25進(jìn)展觀。切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，我 認(rèn)為應(yīng)該如此來理解： 放棄單純地追求規(guī)模

6、增長， 追求質(zhì)量的提 高，而不是追求速度。近些年來，信用社積極探究和完善了一系列信貸風(fēng)險(xiǎn)治理制度， 取得了顯著的成效。 然而，目前信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)治理面臨新的挑 戰(zhàn)，難以適應(yīng)信用社改革時(shí)期信貸風(fēng)險(xiǎn)治理的需要， 要緊表現(xiàn)在 以下幾個(gè)方面。一）信貸風(fēng)險(xiǎn)治理觀念滯后。由于信貸風(fēng)險(xiǎn)治理觀念滯后，在 干部職工中普遍存在對信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)治理的重要性認(rèn)識不足， 加之缺乏現(xiàn)代信貸風(fēng)險(xiǎn)治理必須的技術(shù)手段， 信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)治 理還沒有從以實(shí)物治理為中心向以價(jià)值治理為中心的轉(zhuǎn)移， 沒有 形成與改革時(shí)期相適應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)治理文化。（二） 信貸政策需要接著完善。 一是關(guān)于退出客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)防 范缺乏有效的政策措施。 由于對

7、貸款客戶實(shí)行擇優(yōu)選貸， 必定導(dǎo) 致一部分農(nóng)戶及企業(yè)失去貸款資格， 存量貸款風(fēng)險(xiǎn)突出。 二是貸 款政策特不是支農(nóng)貸款政策在操作中存在困難。 三是貸信貸產(chǎn)品 單一，沒有形成與農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和縣域經(jīng)濟(jì)進(jìn)展多樣化相適應(yīng) 的信貸產(chǎn)品。（三）風(fēng)險(xiǎn)識不機(jī)制不健全。 一是目前信用社貸款分類方法不能 全面反映貸款風(fēng)險(xiǎn)情況。 二是沒有建立起適用于貸戶特點(diǎn)的信用 評級制度， 難以作為信貸決策的重要依據(jù)。 三是對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 不足。在對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)進(jìn)展?fàn)顩r、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)規(guī)律的分析上還 不夠，預(yù)警調(diào)控機(jī)制還不完善。5 / 25四是信貸風(fēng)險(xiǎn)治理的技術(shù)方法比 較落后，當(dāng)前信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)治理仍然停留在以定性分析為主的 時(shí)期，定

8、量分析還處在剛剛起步時(shí)期。四）目前風(fēng)險(xiǎn)治理程序不科學(xué)、責(zé)任不明確。一是貸款審批約 束機(jī)制不強(qiáng)。 各個(gè)崗位在治理上具有從屬關(guān)系， 沒有專門的貸款 風(fēng)險(xiǎn)操縱與治理部門， 審貸分離在執(zhí)行中大打折扣。 二是貸款風(fēng) 險(xiǎn)治理責(zé)任不明確。 由于授權(quán)制度還不完善， 加之審貸分離原則 落實(shí)不到位，貸款治理各環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限還比較模糊，有關(guān)人 員責(zé)任不明確， 沒有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度， 激勵(lì)機(jī)制 弱化。（五）人員素養(yǎng)不適應(yīng)、信貸風(fēng)險(xiǎn)治理基礎(chǔ)制度不落實(shí)。由于激 勵(lì)機(jī)制不健全、業(yè)務(wù)培訓(xùn)不夠、職員風(fēng)險(xiǎn)治理素養(yǎng)不高、部分業(yè) 務(wù)制度的合理性操作性較差等等， 直接阻礙了信貸風(fēng)險(xiǎn)治理措施 的落實(shí)，信用社操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常發(fā)生

9、二、對策（一）建立和完善信貸治理組織構(gòu)架。結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際，按照建立“監(jiān)督治理、權(quán)力制衡、合規(guī)發(fā) 放、正向激勵(lì)、責(zé)任追究”的機(jī)制原則，提出新的信貸治理體制 構(gòu)架設(shè)。1、建立和完善信貸監(jiān)督與治理組織構(gòu)架。針對農(nóng)村信用社整體風(fēng)險(xiǎn)突出， 要緊體現(xiàn)在信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的客觀事實(shí)， 如何加 強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)治理操縱，已成為農(nóng)村信用社急待解決的一個(gè)要緊問題。建立和完善風(fēng)險(xiǎn)治理體系。 聯(lián)社設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)治理委員會， 并 下設(shè)信6 / 25用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)委員會。全面加強(qiáng)內(nèi)操縱度建設(shè)。 內(nèi)操縱度的建立是有效防止發(fā)生 金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。 內(nèi)操縱度要緊包含以下幾個(gè)方面： 科學(xué)決策制 度、授權(quán)授信制度、崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)

10、操作制度、內(nèi)部稽查制 度、資料保全制度、信息反饋制度、獎懲制度。培育信用社風(fēng)險(xiǎn)文化。 培育信用社風(fēng)險(xiǎn)文化確實(shí)是要形成 健康良好的行為準(zhǔn)則，工作氛圍。我們有專門多治理制度，制度 是要大伙兒強(qiáng)制執(zhí)行的， 而健康的風(fēng)險(xiǎn)文化能把制度的執(zhí)行從強(qiáng) 制變?yōu)樽杂X自愿。切實(shí)提高制度執(zhí)行力。1)培養(yǎng)有利于提高執(zhí)行力的三種意 識。一是要做到違反制度不搞“下不為例”。 二是不找借口違反 制度，不變通執(zhí)行制度。三是違反制度嚴(yán)格問責(zé)，大力提倡領(lǐng)導(dǎo) 問責(zé)。2)完善有利于提高執(zhí)行力的運(yùn)行體制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí) 現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。2、實(shí)行“三分離”的運(yùn)作治理模式。按照審貸分離的原則，在建立縣級聯(lián)社理事長“一票否決”制度的基礎(chǔ)上， 實(shí)行縣級聯(lián)社 分管領(lǐng)導(dǎo)前臺、后臺分離，信貸部門前臺、中臺、后臺分離，公 司類客戶部門與個(gè)貸類客戶部門分離的“三分離”運(yùn)作治理模 式，形成信貸決策的權(quán)利制衡機(jī)制。（二）、再造信貸業(yè)務(wù)操作流程7 / 25按照流程銀行的理念， 對原有的信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)充和完 善，在既要操縱信貸風(fēng)險(xiǎn)，又要提高操作效率、降低運(yùn)行成本的 前提下， 按照“貸款受理客戶調(diào)查、 評價(jià)和項(xiàng)目評估貸款審 查貸款審批貸款發(fā)放貸后治理”的信貸業(yè)務(wù)流程， 打造適 合農(nóng)村信用社治理特點(diǎn)的審貸分離、定崗定責(zé)、權(quán)利制衡、責(zé)任 追究的流程銀行模式。采取集中經(jīng)營與授權(quán)經(jīng)營相結(jié)合的