擔(dān)保行業(yè)項目非財務(wù)因素調(diào)查

1、第二條 項目非財務(wù)因素調(diào)查通過對企業(yè)的經(jīng)營管理狀況、行業(yè)和市場狀況、產(chǎn)品狀況及資信狀況等方面的調(diào)查， 綜合分析評價企業(yè)基本面、行業(yè)及經(jīng)營風(fēng)險。（一）企業(yè)基本情況 查閱企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、公司章程、驗資報告、貸款卡復(fù)印件、特殊行 業(yè)相關(guān)證照、企業(yè)簡介等相關(guān)資料，并與原件核對，了解企業(yè)的經(jīng)營范圍、主導(dǎo)產(chǎn)品、注 冊資本、股東構(gòu)成、關(guān)聯(lián)企業(yè)等基本情況及近三年變動情況和變化原因；核證其真實性、 有效性及合法性后，要求企業(yè)提供上述相關(guān)材料的復(fù)印件。（二）企業(yè)管理情況 查閱并了解企業(yè)股東、經(jīng)營層簡歷、股東（董事）會和經(jīng)營層會議記錄及企業(yè)基本管 理制度；與企業(yè)控制人、高層管理人員交談并拍照，抽查職工花名

2、冊、工資表、社保交納 資料等了解以下情況：1、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層或股東的關(guān)系及穩(wěn)定性；2、管理現(xiàn)狀，包括內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事和財務(wù)管理制度及其管理中的薄 弱環(huán)節(jié)等；3、企業(yè)人員情況，包括員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、工資和社保發(fā)放情況；根據(jù)了解到的情況在調(diào)查報告中簡明扼要闡述和分析企業(yè)管理優(yōu)劣，并在項目 B 角報 告中列明訪談人員及內(nèi)容，同時復(fù)印其花名冊、工資表、社保交納資料（至少 3 個月）等 相關(guān)資料。（三）行業(yè)及市場情況 與企業(yè)負(fù)責(zé)人交談、查看企業(yè)提供的相關(guān)資料，同時采取從行業(yè)書刊、互聯(lián)網(wǎng)等多種 渠道獲取行業(yè)信息等方法，了解以下情況并在復(fù)印的相關(guān)資料上注明資料來源：1、行業(yè)情況，包括

3、行業(yè)壁壘和政策限制，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)環(huán)境變化對行業(yè)的影響、行業(yè) 的平均盈利能力、對其他行業(yè)的依賴程度、行業(yè)的主要替代品、行業(yè)市場前景分析與預(yù)測 等；2、競爭對手、競爭的優(yōu)劣勢及行業(yè)地位；3、營銷模式，包括品牌、市場定位和銷售渠道建設(shè)、客戶情況；調(diào)查當(dāng)年與上年對 主要客戶的銷售量，占總銷售額的比例，客戶基本情況及近期的變化情況；4、銷售變化趨勢，本年度銷售計劃和未來兩年銷售預(yù)測，為完成本年度銷售計劃企業(yè)將采取的措施。核對并復(fù)印企業(yè)近 2 年及未來年度營銷策略、 銷售計劃及執(zhí)行情況分析， 與重要客戶 簽訂的銷售合同（至少復(fù)印 3 份）等，并在調(diào)查報告中對行業(yè)整體情況、企業(yè)主營業(yè)務(wù)盈 利模式等進(jìn)行簡要分析

4、。（四）產(chǎn)品及制造情況 通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗相關(guān)文件，如購貨合同、環(huán)保批文、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、安全規(guī) 范文件、廠房設(shè)備權(quán)屬文件、發(fā)票或租賃合同等，了解以下情況：1、生產(chǎn)場地，包括廠房和土地的權(quán)屬、使用或租賃年限、廠房價值或年租金等；2、生產(chǎn)制造及管理方式，包括生產(chǎn)產(chǎn)能、自動化程度、生產(chǎn)是否有章可循、現(xiàn)場管 理印象等；3、進(jìn)貨渠道，包括進(jìn)貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性、議價能力、進(jìn)貨周期、結(jié)算方式及 主要供應(yīng)商情況；4、安全生產(chǎn)，安全防范措施是否齊備、是否存在安全隱患等；5、環(huán)保問題，是否符合國家相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文。 復(fù)印企業(yè)環(huán)保批文、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、安全規(guī)范文件、廠房、主要設(shè)備權(quán)屬文件或

5、 租賃合同及大額購貨合同（至少復(fù)印 3 份）。在調(diào)查報告中簡要分析企業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)品質(zhì)量、 安全及環(huán)保等情況， 并對主要產(chǎn)品、 原材料、 生產(chǎn)線、關(guān)鍵設(shè)備及倉庫存放情況進(jìn)行拍照。（五）企業(yè)資信情況 查閱現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳、貸款卡資料、涉訴狀況、納稅申報表等了解企業(yè)以下情況：1、開戶行及主要結(jié)算行情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評價等；2、近期貸款卡查詢記錄，查看企業(yè)是否存在不良記錄；3、企業(yè)主要股東及核心控制人員的個人信貸記錄，查看是否存在不良記錄或逾期貸 款；4、對外擔(dān)保記錄，重點關(guān)注不良記錄；5、訴訟記錄；6、納稅記錄，企業(yè)近三年的納稅申報表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證 并相互印

6、證。核對并復(fù)印銀行對帳單（至少 3 個月）、近三年和最近月份納稅申報表、完稅憑證（每 年至少 3 個月）及納稅帳戶銀行對帳單并打印近期貸款卡信息記錄。通過以上五個方面的調(diào)查，特別是對企業(yè)材料的多方調(diào)看與隨機(jī)抽查、與企業(yè)內(nèi)部人員的多方交流，所獲得信息相互印證，以防止虛假、隱瞞信息，最終得出相關(guān)結(jié)論。第三條 項目財務(wù)因素調(diào)查 通過對企業(yè)財務(wù)報表、主要會計科目及企業(yè)相關(guān)原始憑證的審查，核實企業(yè)資產(chǎn)、負(fù) 債、權(quán)益、收入、成本、損益及現(xiàn)金流量的真實性，從財務(wù)角度對企業(yè)的償債能力等做審 慎判斷。（一）資產(chǎn)類重點科目核實1、銀行存款：查詢客戶各銀行賬戶數(shù)量、性質(zhì)及余額，將銀行對帳單與銀行存款明 細(xì)帳及對應(yīng)的

7、應(yīng)收帳款進(jìn)行核對，核實年度內(nèi)各月的銀行存款進(jìn)出額，確定客戶的現(xiàn)金流 入與月均余額，同時將 3 個月的對帳單復(fù)印件提供在項目調(diào)查檔案中（可與資信相關(guān)資料 重合）。若月均現(xiàn)金余額較大，核實其可能性、合理性及真實性，并與企業(yè)月收入資料、 月銀行收款憑證、銀行承兌資料核對并相互印證。2、應(yīng)收帳款：審查應(yīng)收賬款明細(xì)科目，確定其客戶的集中度及穩(wěn)定度；對帳齡進(jìn)行 分析，確定其不良往來和壞帳情況；關(guān)注近期變動較大、往來頻繁的應(yīng)收款項，并從中抽 查銷售合同、原始憑證、出庫單、發(fā)運(yùn)單各 10 筆進(jìn)行相互印證。3、其他應(yīng)收款：對其真實、有效性進(jìn)行確認(rèn)，分析形成內(nèi)容及真實原因；并核查明 細(xì)帳戶記錄中是否有與股東的往來

8、帳。對與股東往來且往來金額過大的，要查明形成往來 的原因，以確認(rèn)是否真實投資；有無非法轉(zhuǎn)移、增加或減少資本的行為，并從中抽查相應(yīng) 較大金額明細(xì)帳、記帳憑證及原始憑證各 10 筆相互印證，同時復(fù)印其中 3 套做為調(diào)查檔 案留存。4、存貨：實地查看存貨是否真實存在，與存貨明細(xì)帳核對，確定有無虛增或虛減存 貨現(xiàn)象，并進(jìn)行收入、成本配比核對；觀察存貨的品質(zhì)狀況，確定是否有變質(zhì)積壓物資； 了解存貨的保險情況、存貨防護(hù)措施的完善程度及存貨的變現(xiàn)能力；同時抽查大額購貨合 同、領(lǐng)發(fā)料憑證、生產(chǎn)記錄（針對生產(chǎn)型企業(yè)） 、入庫單各 10 筆進(jìn)行相互印證。5、固定資產(chǎn)：主要審查關(guān)鍵設(shè)備和車輛的權(quán)屬（大額資產(chǎn)清單及權(quán)

9、屬證明） 、購置時 間、目前價值、出租和抵押狀況并進(jìn)行實地觀察；計算關(guān)鍵設(shè)備生產(chǎn)能力和產(chǎn)能利用效率 與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，分析判斷其實際生產(chǎn)能力。（二）負(fù)債及權(quán)益類重點科目核實1、短期借款與長期借款：根據(jù)貸款卡信息核對客戶的貸款構(gòu)成，審查每筆貸款的數(shù) 額、償還時間、債權(quán)人、利率及客戶貸款的項目情況以及保證方式，同時獲得相關(guān)或有負(fù) 債信息。2、應(yīng)付賬款：審查應(yīng)付賬款對存貨、應(yīng)付賬款對流動負(fù)債的比例，并與以前期間對 比分析，評價其整體合理性；關(guān)注近期變動較大、往來頻繁的應(yīng)付款項，并從中抽查購貨 合同、賣方發(fā)票、驗收單、入庫單及其他證明材料各 10 筆進(jìn)行相互印證。3、其他應(yīng)付款：審查其長期掛賬的原

10、因及償付的可能性。如果其他應(yīng)付款為掛列投 資人名下的其他應(yīng)付款，應(yīng)審查雙方是否有協(xié)議，確定其償還期限，如果無協(xié)議，要求投 資人與客戶簽訂項目期內(nèi)不可撤消協(xié)議；是否同時虛增資產(chǎn)和負(fù)債；是否存在職工集資及 到期日和兌付情況（若有需提供協(xié)議） ，并從中抽查相應(yīng)較大金額明細(xì)帳、記帳憑證及原 始憑證 10筆相互印證，同時復(fù)印其中 3 套做為調(diào)查檔案留存。4、或有負(fù)債情況：審查相關(guān)會議記錄及費(fèi)用支付情況，對或有負(fù)債如各種賠款、訴 訟未決事項及對外擔(dān)保等責(zé)任引起的負(fù)債進(jìn)行詳細(xì)核實，若有將相關(guān)資料復(fù)印件提供在項 目調(diào)查檔案中。5、實收資本及資本公積：結(jié)合驗資報告及客戶的合同、章程，確定實收資本的真實 性。資本

11、公積、盈余公積，確定其形成內(nèi)容及期末余額是否正確。抽查 3 筆金額較大的明 細(xì)帳、記帳憑證及原始憑證相互印證，核實是否存在虛列資產(chǎn)和權(quán)益的情況。（三）損益類重點科目核實1、主營業(yè)務(wù)收入：審查客戶增值稅納稅申報表 、損益表稅金結(jié)繳清算表 ， 從稅金倒推收入總額，并與納稅銀行帳戶對帳單核對。審查主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬及 應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項目，并從中抽查銷售合同、銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)、發(fā) 運(yùn)憑證、出庫單各 10 筆進(jìn)行相互印證；通過銀行存款日記帳、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳、 應(yīng)收賬款科目對銷售回款進(jìn)行核實。2、主營業(yè)務(wù)成本：確認(rèn)客戶產(chǎn)品成本的構(gòu)成內(nèi)容、成本計算的正確性以及產(chǎn)品銷售 成本與

12、收入是否相配比，工業(yè)企業(yè)（如場地、工藝無大的變動）可通過用電量、用水量、 原材料供應(yīng)量等相關(guān)指標(biāo)對比核證。3、財務(wù)費(fèi)用：了解其構(gòu)成，結(jié)合長期借款、短期借款、預(yù)提費(fèi)用等科目，確定其年 利息支出額，核實其真實負(fù)債及承兌貼現(xiàn)量。4、稅金：審核客戶納稅申報表、完稅憑證，確認(rèn)其稅款繳納情況，核實與收入、利 潤的配比情況（同收入核實方法） 。分析客戶的納稅品種結(jié)構(gòu)；是否利用關(guān)聯(lián)交易等手段 少報稅或少交稅；享受免稅、減稅、先征后返和財政補(bǔ)貼的應(yīng)出具政府文件，并核實執(zhí)行 情況。5、利潤：根據(jù)其毛利率核算利潤的真實性，并與行業(yè)平均利潤水平比較。以上核實資料應(yīng)選擇抽查 10 筆大額銷售業(yè)務(wù)從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳追查

13、到銷售合同、 出庫單、銷售發(fā)票副聯(lián)、發(fā)運(yùn)憑證再到應(yīng)收帳款明細(xì)帳、貨幣資金明細(xì)帳（或單） 、銀行 對帳單明細(xì)等相互印證；選擇抽查 10 筆大額購貨業(yè)務(wù)從購貨合同、出庫單、賣方發(fā)票、 驗收單、入庫單再到應(yīng)付帳款、貨幣資金明細(xì)帳（單）及銀行對帳單明細(xì)等相互印證，同 時復(fù)印上述銷售及購貨業(yè)務(wù)各 3 筆調(diào)查資料提交評審會。（四）現(xiàn)金流分析1、企業(yè)現(xiàn)金流量歷史狀況及規(guī)律性分析：通過近 3 年數(shù)據(jù)對比，分析企業(yè)近年現(xiàn)金流量及經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金流量變化的規(guī) 律性及變化原因，特別關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流量變化規(guī)律及其原因。此外，結(jié)合銷售回款的 抽查結(jié)果，分析企業(yè)在一個經(jīng)營周期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的規(guī)律性。2、企

14、業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測：著重分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的可能性、均衡性及穩(wěn) 定性，預(yù)測擔(dān)保期間現(xiàn)金流入能否償還債務(wù)。（1）列明現(xiàn)金流預(yù)測的基礎(chǔ)假設(shè)（對收入、支出的支撐依據(jù)，如復(fù)印擔(dān)保期間銷售合 同或協(xié)議等）；（2）結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點逐月分析現(xiàn)金流量；（3）針對企業(yè)現(xiàn)金流特點考慮的具體監(jiān)控措施（如不定期抽查財務(wù)帳、監(jiān)督企業(yè)提前 還款等）。通過對客戶財務(wù)狀況的調(diào)查，對客戶的經(jīng)營能力、償債能力、現(xiàn)金流量及成長性等做 出客觀、科學(xué)的綜合評價。第五條 資金需求原因調(diào)查。從客戶季節(jié)性銷售高峰、銷售持續(xù)增長比例、資產(chǎn)效率下 降、固定資產(chǎn)替換或擴(kuò)張、貿(mào)易信用改變、負(fù)債重組、利潤下降、分紅要求以及一次性或 非預(yù)計的支出

15、等方面來詳細(xì)分析其借款原因，并需有具體預(yù)算依據(jù)。第六條 還款來源分析。結(jié)合現(xiàn)金流量預(yù)測，著重分析客戶第一還款來源，是季節(jié)性流 動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)或長期營運(yùn)現(xiàn)金流入（在以長期銷售合同作為還款來源的情況下，注明銷售 的商品、銷售對象以及合同的期限）等。第七條 風(fēng)險敞口及彌補(bǔ)措施。包括項目可能存在的風(fēng)險因素分析、本次擬申請擔(dān) 保額度及風(fēng)險敞口、設(shè)計的反擔(dān)保措施。1、就客戶可能存在的風(fēng)險因素如政策風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險、市場風(fēng)險、 生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營者道德風(fēng)險、納稅風(fēng)險、對關(guān)鍵人員依賴風(fēng)險等進(jìn)行分析并采 取的相應(yīng)對策。2、本次擬申請擔(dān)保額度以凈現(xiàn)金流入還款敞口有多少，采取何種措施予以彌補(bǔ)。3、反

16、擔(dān)保措施的變現(xiàn)能力、制約能力及實際可操作性等。若為房產(chǎn)、土地、機(jī)器設(shè) 備車輛等實物，需復(fù)印權(quán)屬文件，列明權(quán)屬、原始價值、預(yù)估價值、座落位置等，并將相 關(guān)照片資料提交評審會。若為權(quán)利質(zhì)押，提供權(quán)利憑證復(fù)印件等資料提交評審會。同時列 明具體監(jiān)控措施及手段、重點監(jiān)控時間等。（三）客戶基本概況：1、客戶名稱、性質(zhì)、注冊地址、主要經(jīng)營場所、客戶法定代表人、注冊資本、客戶 股東及出資額、經(jīng)營范圍；2、客戶所處行業(yè)及產(chǎn)品介紹、地域的特點與地位，國家的有關(guān)政策及客戶所享受的 優(yōu)惠政策；3、客戶歷史情況簡介及獲得榮譽(yù)，主要管理人員情況；4、客戶內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)及子公司情況；5、企業(yè)是否重合同，守信諾，是否

17、涉及兼并、合資、分立、重大訴訟、破產(chǎn)等事項。6、其他關(guān)聯(lián)（附屬）企業(yè)的情況。（四）生產(chǎn)經(jīng)營及市場競爭情況：1、客戶近三年的成長性、盈利水平和變動趨勢；2、產(chǎn)成品與原材料的價格比例關(guān)系與變動趨勢；3、近三年銷售收入、成本及利潤的結(jié)構(gòu)、增長率與未來變動趨勢；4、產(chǎn)品市場占有份額與變動趨勢；5、近三年原材料進(jìn)口數(shù)量和金額、產(chǎn)成品出口量和創(chuàng)匯額、進(jìn)出口商品盈虧及出口 換匯成本分析；6、主要客戶、供應(yīng)商及分銷渠道；7、銷售模式、業(yè)務(wù)周期、產(chǎn)品銷售季節(jié)特點；8、同業(yè)客戶市場競爭情況。（五）客戶財務(wù)狀況：1、客戶會計報表簡表；2、財務(wù)會計報表質(zhì)量；3、根據(jù)財務(wù)報表分析資產(chǎn)負(fù)債比率、流動資產(chǎn)和流動負(fù)債結(jié)構(gòu)、收入、費(fèi)用、稅金、 成本及利潤近三年變化情況及變動趨勢，側(cè)重分析借款人的短期償債能力；4、流動資金數(shù)額；5、存貨數(shù)量、凈值、周轉(zhuǎn)速度、變現(xiàn)能力、呆滯積壓庫存物資情況；6、應(yīng)收賬款金額（列表） 、周轉(zhuǎn)速度、數(shù)額加大或帳齡較長的國內(nèi)外應(yīng)收賬款情況， 相互拖欠款項及處理情況；7、其它大額往來帳項； （列表）8、對外投資情況，在建工程與固定資產(chǎn)的分布情況（列表） ；9、虧損掛賬、待處理流動資產(chǎn)損失、不合理資金占用及清收等情況；10、客戶在銀行借款情況（列表） ；11、或有負(fù)債情況。12、已有抵（質(zhì)）押擔(dān)保情況（列表） 。13、