資金管理規(guī)定預(yù)算制度、出納作業(yè)準(zhǔn)則

1、資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤(rùn)率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)(一公司設(shè)立資金管理部,在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督,管理與接受管理的關(guān)系,在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶,辦理小額零星結(jié)算外,必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù),在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%,10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部

2、辦理特殊情況需專題報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)同意后,方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃,報(bào)資金管理部,資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù),經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃,資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后,編制總公司及二級(jí)公司定額借款,全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額,報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中,資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模,如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展,貸款或擔(dān)保超限額的,應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因,以及新增資金的投向、投量和使用效益,經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后,提出意見(jiàn),報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批

3、追加。(二集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元,外幣按記帳匯率折算,下同以內(nèi)的,由資金管理部審查同意后,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;借款金額在300萬(wàn)元以上的,由資金管理部審查,財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。(三擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí),擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的,一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批,并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后,由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保,由資金部審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條其他業(yè)務(wù)的審批(一領(lǐng)用空白支票。在資金部

4、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè),可以向資金部領(lǐng)用空白支票,每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張,每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元,由資金部辦理,領(lǐng)用空白支票時(shí),必須在資金部有充足的存款。(二外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理,特殊情況需自行調(diào)劑的,一律報(bào)財(cái)務(wù)審批,審批同意后,方可自行辦理。(三利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息,金額在5000元以內(nèi)的,由資金部審查同意,報(bào)財(cái)委審批,金額超過(guò)5000元,必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道,并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后,報(bào)財(cái)委審批。第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心,定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。(一定

5、期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。(二定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。(三定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。(四對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額,并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。說(shuō)明:一、審批權(quán)限分三類:1.審核:指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。2.審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考"審核"的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn),個(gè)別重大事項(xiàng),還需經(jīng)董事長(zhǎng)

6、辦公會(huì)議討論通過(guò)。3.核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序:先下級(jí),后上級(jí);先定性審批,后集中標(biāo)準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門(mén),后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可。若遇有關(guān)核人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。三、董事會(huì)各"委"主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。資金預(yù)算制度第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。第二條資金范圍本辦法所稱資金,系指

7、庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn),預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作業(yè)期間(一資料提供部門(mén),除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部,以利匯編。第四條內(nèi)銷收入第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌第六條退稅收入(二預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者,均應(yīng)加說(shuō)明。第八

8、條資本支出(一土地:依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(二房屋:依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。(三設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,第九條材料支出第十條薪資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(二制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。(

9、四管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。(五財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于"其它支出",包括償還長(zhǎng)期(分期借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者,均應(yīng)加以說(shuō)明。第十三條異常說(shuō)明第十四條資金調(diào)度(一各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(三財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則總則第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)

10、表,以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益,特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定,訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn),預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條作業(yè)期間(一資金提供部門(mén),除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門(mén),以利匯編。各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室,一份送財(cái)務(wù)部,一份送總管理處總經(jīng)理室。收入第四條內(nèi)外銷收入第五條勞務(wù)收入第六條退稅收入

11、(二預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之,包括財(cái)務(wù)收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者,均應(yīng)加說(shuō)明。支出第八條資本支出(一支出:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。(二房屋:營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。(三設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第九條材料支出會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一托工工廠:托工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(二制造費(fèi)用:會(huì)

12、計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。(四管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作計(jì)劃編列。(五財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之,包括償還長(zhǎng)期(分期款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上,均應(yīng)加說(shuō)明。異常說(shuō)明第十三條異常說(shuō)明資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度(一各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由總管理處財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助籌措調(diào)度。附則第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。出

13、納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見(jiàn),可設(shè)零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)管。第三條零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款,此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定,零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填"零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單"二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門(mén)請(qǐng)款。第五條除零用金外,本公司一切支付,由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及移轉(zhuǎn)。第七條除零用金外

14、,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后始能支付。第八條凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)幣1,000元者徑由零用金支付外,其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。第九條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序,悉依照下列步驟辦理。(一原始憑證的審核:1.內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)

15、包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn),始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。2.預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,由總辦單位填具請(qǐng)款單,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。3.一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn),始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。(二會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn):1.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。2.會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí),應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)主管,及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租,及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,應(yīng)填具"

16、請(qǐng)款單",檢附輸入許可證影本,送交會(huì)計(jì)部門(mén)以"預(yù)付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門(mén)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下:(一國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月 25 日付款一次(星期日及例假日順延，但以原始憑證經(jīng)核 準(zhǔn)后于付款日前 5 日送達(dá)會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。 (二一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付 的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。 (三薪工資的付款： 1.職員每月 10 日。 2.作業(yè)員：分 10 日、25 日兩次。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 第十五條 會(huì)計(jì)部門(mén)支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月 10 日前填具政府規(guī)定的報(bào) 繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部 門(mén)應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。 第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制"薪工表"，于付款期限前一日送交 會(huì)計(jì)部門(mén)。 第十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì) 部門(mén)，并據(jù)以編制傳