XX銀行成本費用管理辦法

1、XX 銀行成本費用管理辦法第一章 總 則第一條 為進一步規(guī)范費用管理、控制成本支出，增加效益， 根據(jù)財政部金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定， 制定本辦法。第二條 本辦法中的費用是指本行在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理過程中發(fā) 生的各項費用，包括職工工資（基本工資、績效工資及加班工資）福利性費用及五險一金（職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、 基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、工傷保險金、生育保險金、失業(yè)保 險金、 勞動保險費等），其它日常經(jīng)營及管理過程中發(fā)生的費用 （含 辦公費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、訴 訟費、車輛營運費、水電費、物業(yè)管理費、董事會經(jīng)費、固定資產(chǎn) 維修費及折舊費、經(jīng)

2、營場所租賃費、開辦費等） 。第三條 本行發(fā)生的費用按照成本性態(tài)劃分為固定費用和變動 費用。、固定費用是指一定時期不隨業(yè)務(wù)規(guī)模變化而增減， 經(jīng)營中相對固定且維持經(jīng)營的日常支出。包括：固定資產(chǎn)折舊、房屋租賃 費、無形資產(chǎn)攤銷費用、開辦費攤銷、稅金、人工費用、法律事務(wù) 費等。人工費用是指用于員工工資、福利等方面的支出，包括員工工 資、獎金、補貼、職工福利費、降溫費、職工教育費、工會經(jīng)費、 社會保險費、住房公積金等。稅金是指成本中直接列支的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車 船使用稅等。二、變動費用是同業(yè)務(wù)量存在一定的關(guān)聯(lián)，隨業(yè)務(wù)量的變化而發(fā)生相應(yīng)變化的業(yè)務(wù)支出，分為基本營運費用和營銷費用?；緺I運費用指

3、機構(gòu)正常營業(yè)所需的日常保障性費用，主要包 括：IT系統(tǒng)運轉(zhuǎn)費、通訊費、憑證賬表印刷費、安全防護費、水電 費、辦公用品費、會議費等。營銷費用指經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅 費等。第二章 費用管理原則、體制第四條 本行費用管理遵循“合法合規(guī)、全過程控制、 授權(quán)管理、 效益性”原則:一、合法合規(guī)原則。費用開支要遵照財務(wù)制度的規(guī)定，確保真 實、合法，不得虛列成本，不得隨意掛賬，不準弄虛作假，不得白 條報賬，不準設(shè)賬外賬，嚴禁違反財經(jīng)紀律。二、全過程控制原則。對每項費用支出做到事前有預(yù)算、事中 有控制和事后有監(jiān)督，從嚴管理，合理開支，杜絕浪費。三、授權(quán)管理原則。全行嚴格執(zhí)行費用授權(quán)審批的

4、相關(guān)規(guī)定， 未經(jīng)審批或越權(quán)審批的費用不得列支。四、效益性原則。費用開支必須遵循效益性原則，按照精細化 管理的要求，合理安排費用支出，提高費用盈利能力。第五條 費用管理實行“預(yù)算控制、分類管理、授權(quán)審批、分工 負責(zé)、分級核算、定期考核”的管理體制。一、預(yù)算控制?？傂胸攧?wù)部依據(jù)年度財務(wù)預(yù)算編制本行費用預(yù) 算，報總行財務(wù)管理委員會審批。財務(wù)部依據(jù)預(yù)算控制費用支出。各分行及（以下統(tǒng)稱：分行）財務(wù)部根據(jù)總行下達的計劃任務(wù) 和當(dāng)年的業(yè)務(wù)發(fā)展需要編報分行的費用預(yù)算，上報總行財務(wù)部初審 后報主管副行長審批。分行根據(jù)總行批準的費用預(yù)算，編制費用計 劃，報分行財務(wù)管理委員會審批后執(zhí)行。分行費用預(yù)算一經(jīng)下達， 原則

5、上不得突破；如確因不可預(yù)見的因素需要突破預(yù)算的，按權(quán)限 逐級上報審批。二、分類管理。本行應(yīng)視費用的性質(zhì)、特點實行分類管理。通 過核定額度、下達指標、制訂標準和加強審查等方式對固定費用實 施總量控制；通過制定經(jīng)營機構(gòu)考核辦法對變動費用實施比例控制，同時對其中的個別費用項目實施歸口管理。三、授權(quán)審批。本行費用支出實行授權(quán)審批的制度，費用支出按權(quán)限須經(jīng)財務(wù)部、主管財務(wù)的副行長或行長審批。各職能部門或 所屬機構(gòu)應(yīng)加強費用支出的審核和控制，未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馁M用 項目，不得列支。四、分工負責(zé)。 本行費用支出由各職能部門按職責(zé)實施歸口管 理、分工負責(zé)。第三章 職責(zé)、分工第六條 本行費用管理按部門職責(zé)分工分

6、別實施。一、財務(wù)部是本行費用綜合管理部門，負責(zé)擬定費用管理方面 的制度及實施細則；編制和下達年度費用計劃；審查和按照權(quán)限審 批費用支出，辦理費用報銷結(jié)算支付手續(xù)；落實本行財務(wù)管理委員 會決議和決定；考核本行機關(guān)和分支機構(gòu)的費用預(yù)算執(zhí)行情況，適 時監(jiān)控費用支出，強化約束機制；管理本行業(yè)務(wù)招待費、差旅費、 員工通訊費、印刷費等費用。、綜合管理部負責(zé)本行經(jīng)營維持性（含固定資產(chǎn)維修費、經(jīng)營場所租賃費、開辦費等）支出費用的管理；同時歸口管理本行機關(guān)的會議費、辦公費和辦公用品的采購、水電費、業(yè)務(wù)宣傳費、車 輛運用費、辦公通訊費和行領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費用。第七條 本行財務(wù)管理委員會負責(zé)審批費用支出預(yù)算，審議審 批權(quán)

7、限內(nèi)的超預(yù)算費用支出。第八條 本行費用支出審批權(quán)限另行發(fā)文授權(quán)。第四章 費用核算第九條 本行所發(fā)生的費用以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行核算。凡 是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，無論款項是否支付，都應(yīng)當(dāng)作 為當(dāng)期的費用； 凡是不屬于當(dāng)期的費用， 即使款項已經(jīng)在當(dāng)期支付， 也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用。第十條 費用核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡 支出的效益僅與本年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效 益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第十一條 費用核算遵循真實、合法、合規(guī)原則。所發(fā)生的費 用必須及時、準確在各費用項目中核算，不得隨意更改費用項目的 核算內(nèi)容。第十二條 財務(wù)部應(yīng)嚴格執(zhí)行費用結(jié)算紀律，若發(fā)現(xiàn)有違反財 經(jīng)制度及與本規(guī)定不符或手續(xù)不齊備的費用項目，財務(wù)部有權(quán)拒絕 報銷付款；對于弄虛作假等不良行為虛報費用，除了收回報銷的費 用外，公司將視情節(jié)輕重處以相應(yīng)的罰款。第十三條 各分行的費用