華興鎢制品公司會計報表附注

1、【以下格式僅供參考，各單位根據(jù)實際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下可做適當 修改；【 】中為提示性文字。 】贛州華興鎢制品有限公司會計報表附注2002年 12月 31日單位：人民幣元）、公司基本情況 贛州華興鎢制品有限公司成立于 1995 年 10 月 18 日，為中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊資本 302 萬美元，主要生產(chǎn)、銷售仲鎢酸銨、鎢鉬制品及其它鎢的 深加工產(chǎn)品。公司在贛州市工商行政管理局注冊登記，法定代表人為史書愚， 營 業(yè)執(zhí)照號為“企合贛虔總副字第 000072 號”。、不符合會計核算前提的說明公司無不符合會計核算前提的情況。三、重要會計政策和會計估計的說明1. 會計制度公司執(zhí)行 外商投

2、資企業(yè)會計制度 。2. 會計年度公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3. 記賬基礎(chǔ)和計價原則公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。4. 記賬本位幣和外幣換算公司以人民幣為記賬本位幣。在報表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 按業(yè) 務(wù)發(fā)生當月一日（或當日）中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣 記賬。期末，對所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負債表日市場匯價進行調(diào)整，產(chǎn)生的 匯兌損益計入當期損益或相關(guān)項目。5.現(xiàn)金等價物的確定標準凡同時具備期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為 已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小四個條件的投資，確認為現(xiàn)金等價物。6.

3、 壞賬核算方法公司采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失。7. 存貨核算方法公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實際成本記賬，輔助材料以 計劃成本核算，期末通過成本差異科目將計劃成本調(diào)整為實際成本。產(chǎn)成品的發(fā)出按加權(quán)平均法，主要原料的發(fā)出按個別計價法。低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按一次攤銷法核算。8. 短期投資核算方法公司短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券以及不超 過一年的其他投資。短期投資按取得時的實際成本計價。9.長期投資核算方法公司長期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長期投資按取得時的實際 成本計價。公司對被投資企業(yè)沒有實際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的, 采

4、用權(quán)益法核算。10.固定資產(chǎn)核算方法公司固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)的標準為：使用年限在一年以上的 房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等， 以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過 2年的物品。值率10%確定折舊率。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計殘 固定資產(chǎn)預計使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類別 房屋及建筑物 機器設(shè)備使用年限（年）2010年折舊率（）4.59運輸工具 其他設(shè)備10591811.在建工程核算方法公司在建工程按各項工程以實際發(fā)生金額核算，并于交付使用時轉(zhuǎn)作固定資 產(chǎn)。在建

5、設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、 匯兌損益計入該工程 成本。已交付使用的在建工程不能按時辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)， 待 正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊?！景ɡ①Y本化的計算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。 】12.無形資產(chǎn)核算方法 公司的無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、 目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、 標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。出租給他人、 或為管理商公司的無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)從開始使用之日起， 在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。 產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)

6、申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的， 定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限， 企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益年限的， 按 照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的， 按照不 少于 10 年的期限確定。無形資按照法13.遞延資產(chǎn)核算方法公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益， 各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出、 際發(fā)生額核算，按預計受益期限平均攤銷。應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出等，以實14.收入確認原則公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出 /工程已經(jīng)交付提供/價款已經(jīng)收訖

7、或者已經(jīng)取得收取價款的權(quán)利，即作為銷售收入實現(xiàn)。或按進度) /服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)公司主要應(yīng)納稅稅種如下：1.所得稅 所得稅，依據(jù)贛州市國家稅務(wù)局涉外管理分局贛市國發(fā) (2002)11 號文確定 2001 年為第一個獲利年度， 2002年仍享受“免二減三”的優(yōu)惠政策。2.增值稅公司為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅率為 17%；出口產(chǎn)品退稅率 15%。公司的增值稅應(yīng)納稅額為當期銷項稅抵減當期進項稅后的余額。3.營業(yè)稅 公司不交納營業(yè)稅4.消費稅 公司不交納消費稅5. 城市維護建設(shè)稅 公司不交納城市維護建設(shè)稅。6.教育費附加 公司不交教育費附加如有稅收優(yōu)惠的批準文件應(yīng)加說明】五、重要會計政策和

8、會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明1. 會計政策變更的內(nèi)容和理由2. 會計政策變更的影響數(shù)3. 累計影響數(shù)不能合理確定的理由4. 會計估計變更的內(nèi)容和理由5. 會計估計變更的影響數(shù)6. 會計估計變更的影響數(shù)不能合理確定的理由7. 重大會計差錯的內(nèi)容8. 重大會計差錯的更正金額六、會計報表重要項目的注釋1. 應(yīng)收賬款江西鎢業(yè)集團韶關(guān)供應(yīng)站江西東芝電子材料公司800,000(1)賬齡分析賬齡期初數(shù)比例期末數(shù)比例6個月以內(nèi)%4,410,680.8898.30%6個月一1年%34,000.000.76%1-2年%2-3年%42,304.940.94%3年以上%合計100%4,486,985

9、.82100%(2)年末余額前十位的應(yīng)收賬款明細單位名稱金額i備注南昌供銷公司1,725,00050 噸 APT668,441.88420,000346,000260,000150,200東陽市匯源電子江漢石油鉆頭有限公司江蘇峰峰鎢鉬制品公司南康市赤土康飛礦業(yè)其他金額較小4,369,641.88 =【說明壞帳的確認標準，以及壞帳準備的計提方法和計提比例?！俊菊f明本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由， 其中，實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易 產(chǎn)生的應(yīng)收款項單獨披露?！?. 其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬齡期初數(shù)比例期末數(shù)比例6個月以下%1,523,523.7086.32%6個月-1年%116,474.926.60%1

10、-2年%118 213 516.70%2-3年%3年以上合計100%6,698.370.38 %100%1,764,910.50(2)年末余額前十位的其它應(yīng)收款明細單位名稱應(yīng)收出口退稅金額1,406,256.9個人借款海程邦達國際貨運站廣州分公司贛州市水南建筑公司116,474.9294,171.80賀金祥55,697.8840,000.00其余金額過小1,712,601.50【說明壞帳的確認標準,以及壞帳準備的計提方法和計提比例?！俊菊f明本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由，其中，實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項單獨披露?！俊菊f明主要攤銷方法?！?. 存貨期初數(shù)期末數(shù)超過3年以上的存10,705

11、,301.104,332,429.85原材料庫存商品 低值易耗品 包裝物 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品18,502,506.04其他33,851,365.5533,540,236.99【說明處理情況。2002年財產(chǎn)清查的詳細情況也需進行披露?！? .長期投資類別期初余額本期增加本期減少期末余額(1)長期股權(quán)投資其中：對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資(2)長期債權(quán)投資其中：國債投資(3)其他長期投資199,200199,200合計199,200199,200長期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本長期債券投資債券種類面值 年利率 初始投資成本累計應(yīng)收到期日本期利息或

12、已攵利息合計其它投資被投資單位名稱投資賬面價值占被投資單位股權(quán)的比例核算方法應(yīng)收收投資收益實收收益金額 益金額未收收益及原因未收收益金額未收收益原因南方寶元 債券基金 江西西華 山鎢業(yè)公99,20050,0000.91司江西小龍 鎢業(yè)公司50,0001.82199,200【注：實際持股比例與注冊資本比例不一致的，應(yīng)說明。】【說明投資總額占凈資產(chǎn)的比例為0.5 %?！俊菊f明長期投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制?！俊静捎脵?quán)益法核算時，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資單位會計政策的重大差異?！?.固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額（一）按使用情況劃分 價）（原1、在用固定資產(chǎn)43,411,614.

13、396,087,870.7649,499,485.15未使用固定資產(chǎn)不需用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價其中:土地資產(chǎn)房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具其他設(shè)備小 計 累計折舊其中:房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具其他設(shè)備（四）固定資產(chǎn)凈值其中:房屋建筑物機器設(shè)備16,092,137.04385,861.8316,783,250.8925,609,431.454,467,420.9130,076,852.36661,681.90385,868.001,047,549.901,048,364.00543,468.001,591,832.0043,411,614.396,087,870.7649,499,485.153,

14、886,454.75724,146.244,610,600.995,525,580.062,364,732.167,890,312.22135,582.60119,102.58254,685.18168,573.2152,702.47221,275.689,716,190.623,260,683.451 2,976,874.0712,205,682.29-33,032.3912,172,649.9020,083,851.392,102,688.7522,186,540.14運輸工具526,099.30266,765.42792,864.72其他設(shè)備879,790.79490,765.531,3

15、70,556.3233,695,423.772,827,187.3136,522,611.08非經(jīng)營性資產(chǎn)共計411,530.25，其中食堂106,278.23,職工宿舍305,252.02長、短期借款抵押品為機器設(shè)備和其他設(shè)備共計27,413,988.55,凈值 24,277,012.26.546臺（套），帳面原值6.在建工程工程名稱或類別建筑工程工程物資預付工程款期初數(shù)150,233.37149,458.36348,689.43期末數(shù)415,597.42970,230.501,385,827.92648,381.16【說明產(chǎn)生及處理情況。2002年的財產(chǎn)清查情況及結(jié)果應(yīng)作單獨說明】7.無形

16、資產(chǎn)實際成本期初數(shù)本期增加本期本期攤銷期末數(shù)轉(zhuǎn)出專利權(quán) 非專利技術(shù)商標權(quán) 土地使用權(quán) 其他 合計1,290,9121,290,912774,100774,1008.遞延資產(chǎn)（長期待攤費用） 種類 開辦費 租入固定資產(chǎn)改良支出 固定資產(chǎn)大修理支出期初數(shù)129,810本期增加本期攤銷129,810其他85,04085,040214,850214,850129,100129,100645,000645,000期末數(shù)009.短期借款借款來源期初數(shù)期末數(shù)借款期限年利率借款條件贛州市工行 金房支行3,300,000.003,300,000.0012個月5.84%擔保贛州市工行12個月?lián)＝鸱恐?,700

17、,000.005,700,000.005.84%贛州市工行11個月抵押金房支行2,350,000.002,350,000.005.84%贛州市工行10個月抵押金房支行3,000,000.003,000,000.005.84%贛州市工行10個月抵押金房支行4,000,000.005.84%合計14,350,000.018,350,000.000短期借款900萬元擔保單位均為贛州有色冶金化工廠，長、短期借款抵押品為機器設(shè)備共計546臺（套），帳面原值27,413,988.55,凈值24,277,012.26評估 值 23,005,082。10.應(yīng)付賬款應(yīng)付單位期初余額期末余額中國有色金屬南昌供銷公

18、司12,742,379.65衡陽市南東有色金屬有限公司3,060,000.00大余偉良鎢業(yè)有限公司1,282,995.00贛州市金威有色金屬有限公司680,000.00蕩坪鎢礦398,102.96贛州宏業(yè)化工原料有限公司138,400.00其他小計合計820,401.8019,122,279.4111.預收賬款預收單位期初余額期末余額中國有色金屬進出口江西公司廈門春保精密鎢制品公司東陽市東翔磁材有限公司江西五礦國際貿(mào)易有限公司4,486,176.9640,800.0030,000.00103,358.894,660,335.85合計12.其他應(yīng)付款應(yīng)付單位期初余額期末余額13.未交稅金期初數(shù)期

19、末數(shù)增值稅-187,449.26-3,120,418.12消費稅1,288.40營業(yè)稅3,056.251,288.40城市維護建設(shè)稅房產(chǎn)稅26,949.9427,016.0所得稅其他7,100.163,518.11-157,443.07-3,088,595.61【說明期末留有余額的原因?！?4.一年內(nèi)到期的長期負債 項目期初數(shù)期末數(shù)到期日年利率15.長期借款借款來源贛州市工行金房支行期初數(shù)期末數(shù)借款期限2001.10.10 20年利率6.21%借款條件抵押5,750,0001,750,00003.4.9【長、短期借款抵押品為機器設(shè)備共計 546臺（套），帳面原值27,413,988.55, 凈

20、值 24,277,012.26評估值 23,005,082?！?6.實收資本類 國家資本 集體資本 法人資本期初數(shù)本年增加本期減少期末數(shù)比例（）18,579,280.2218,579,280.2274.2其中：國有法人資本18,579,280.2218,579,280.2274.2集體法人資本個人資本外商資本6,456,946.966,456,946.9625.8合計25,036,227.1825,036,227.1810017.盈余公積期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積（儲備基金）任意盈余公積（企業(yè)發(fā)展基金）法定公益金1,295,000.001,295,000.0010,215,907

21、.5110,215,907.51【2001年凈利潤除分配股利11,510,907.5111,510,907.511,438,776.19,其余全部提取盈余公積。】18.未分配利潤2001年期末余額 加：期初余額調(diào)整 本期增加12,949,683.73,076,041.32其中：本年凈利潤3,076,041.32其他增加本期減少12,949,683.7其中：提取法定盈余公積1,295,000.00提取公益金10,215,907.51提取任意盈余公積 分配股利期末余額1,438,776.193,076,041.32【說明年末數(shù)中國有未分配利潤的數(shù)額； 詳細說明增加、減少的逐項原因 及數(shù)額?！?9.

22、主營業(yè)務(wù)收入類卜年數(shù)本年數(shù)鎢粉10,221,383.95碳化鎢2,098,290.60蘭鎢1,656,368.46黃鎢27,414,158.30APT39,846,562.24AMT771,015.02105,422,951.9282,007,778.5720.主營業(yè)務(wù)成本類上年數(shù)本年數(shù)鎢粉9,595,130.56碳化鎢1,683,469.56蘭鎢1,524,671.20黃鎢23,202,007.42APT31,521,557.91AMT698,552.2878,515,620.5468,225,388.9321.財務(wù)費用項 目 利息支出上年數(shù)本年數(shù)1,319,932.31減：利息收入其他23

23、,825.43 31,776.491,327,883.3722.其他業(yè)務(wù)利潤目銷售材料上年數(shù)本年數(shù)1,027,647.37出租固定資產(chǎn) 其它158,665.73-39,407.841,186,313.1023.營業(yè)外收入項 目上年數(shù)本年數(shù)24營業(yè)外支出項 目上年數(shù)本年數(shù)其他5,808.0032,331.365,808.00七、或有事項的說明1.或有負債的類型及其影響(1 )已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債;(2)未決訴訟、仲裁形成的或有負債;(3 )為其他單位提供債務(wù)擔保形成的或有負債;(4)其他或有負債(不包括極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債) (5 )或有負債預計產(chǎn)生的財務(wù)影響(如無法預計，應(yīng)說明理由)(6 )或有負債獲得補償?shù)目赡苄浴? .如果或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財務(wù)影響八、資產(chǎn)負債表日后事項的說明應(yīng)說明股票和債券的發(fā)行、對一個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導致的資 產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計對財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應(yīng)說明其原因。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明1 .關(guān)聯(lián)方關(guān)系(1)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地