土地增值稅納稅申報(bào)表-政策

1、附件地增值稅納稅申報(bào)表- 1 -土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）納稅人識別號:納稅人名稱:填表日期:金額單位：元至角分 面積單位：平方米項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址1業(yè)別1經(jīng)濟(jì)性質(zhì)主管部門開戶銀行銀行賬號地址郵政編碼電話土地使用權(quán)受讓（行政劃撥）合同號受讓（行政劃撥）時(shí)間建設(shè)項(xiàng)目起訖時(shí)間總預(yù)算成本單位預(yù)算成本項(xiàng)目詳細(xì)座落地點(diǎn)開發(fā)土地總面積開發(fā)建筑總面積房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同名稱轉(zhuǎn)讓次序轉(zhuǎn)讓土地 面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓建筑面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期（按次填寫）第1次第2次備注以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有 關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是

2、真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表說明:1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅項(xiàng)目登記表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等有關(guān)資料。5.本表一式三份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，兩份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。-3 -土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）納稅

3、人識別號11 J 1 L 11房產(chǎn)類型房產(chǎn)類型 子目收入預(yù)征率（%應(yīng)納稅額稅款繳納應(yīng)稅 收入貨幣收 入實(shí)物收入及 其他收入視同銷售 收入本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算12=3+4+534567=2 X 689=7-8普通住宅非普通住宅其他類型房 地產(chǎn)合計(jì)以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章項(xiàng)目編號:本表一式三份，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。稅款所屬時(shí)間: 項(xiàng)目名稱

4、：年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分；面積單位：平方米填表說明：1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期 限匯總填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅預(yù)征申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地增值稅項(xiàng)目登記表等有關(guān)資料。5. 項(xiàng)目編號是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。6.

5、表第 1 列7. 表第 3 欄8. 表第 4 欄房產(chǎn)類型子目”是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型，每一個(gè)子目唯一對應(yīng)一個(gè)房產(chǎn)類型。貨幣收入” ，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。實(shí)物收入及其他收入” ，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。 視同銷售收入” ，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性 , 其收入不含增值稅。9. 表第 5 欄 資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)10. 本表一式三份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份返還納稅人

6、，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。- 5 -稅款所屬時(shí)間:米日至 年 月 日土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）填表日期：年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方納稅人識別號納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行項(xiàng)目名稱登記注冊類型銀行賬號總可售面積項(xiàng)目編號納稅人地址主管部門自用和出租面積項(xiàng)目地址郵政編碼電 話其中：普通住宅已售 面積其中：非普通住宅 已售面積其中：其他類型房 地產(chǎn)已售面積項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2 + 3+41其 中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5 = 6

7、+ 7 + 14+ 17+ 21 + 2251.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7 = 8 + 9 + 10+11 + 12 + 137土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9其 中建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14 = 15+ 161411利息支出15已售面積-10 -其 中其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17 = 18+ 19+ 2017其 中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216.代收費(fèi)用22三、增值額23 = 1 523四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）24= 23十52

8、4五、適用稅率（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額27 = 23X 25 5X 2627八、減免稅額 28 = 30+32 + 3428其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536以下由納稅人填寫:納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整 的。納稅人簽章_ 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫代理人簽章代理人身份證號受

9、理人受理日期受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式三份，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（二），適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目90天的最后一日/可清算1. 稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開始的時(shí)間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報(bào)期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書送達(dá)起90天的最后一日）。2. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。3. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。4. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦

10、予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。5. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。 填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬

11、戶的號碼。7. 主管部門：8. 開戶銀行：9. 銀行賬號：（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值

12、稅。5. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款） 及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。6. 表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的, 則本欄數(shù)額填寫為“ 0 ”。（財(cái)法字19956號，以下簡稱細(xì)則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開8. 表第 16 欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用” ，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫。9

13、. 表第 18 欄至表第 20 欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。國務(wù)院令第 138 號，以下簡稱條例 ）和細(xì)則10. 表第 21 欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目” ，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例 等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。20%扣除的基數(shù)；對于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用”填寫。25 欄“適用稅率” ，應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。26 欄“速算扣除系數(shù)” ，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。29、31、33 欄“減免性質(zhì)代碼” ：按照稅務(wù)

14、機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第11. 表第 22 欄“代收費(fèi)用” ，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題 （財(cái)稅字 199548 號）規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民 政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房價(jià)中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用 未計(jì)入房價(jià)中，而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但 不允許作為加計(jì)12. 表第13. 表第30、32、 34 欄“減免稅額”14. 表第填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的

15、減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。15.表第 35 欄“已繳土地增值稅稅額” ，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。16. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。- 11 -稅款所屬時(shí)間:納稅人識別號納稅人名稱土地增值稅納稅申報(bào)表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）年 月 日至 年 月曰填表日期：年 月曰金額單位：元至角分面積單位：平方米I項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址開戶銀行銀行賬號主管部門電話項(xiàng)目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2 + 3+41其 中貨幣收入2實(shí)物收入3其他收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)(1) 5=6+7+10

16、+15(2) 5=11+12+14+155（1）提供評 估價(jià)格1.取得土地使用權(quán)所支付的金額62. 舊房及建筑物的評估價(jià)格7 = 8X 97其中舊房及建筑物的重置成本價(jià)8成新度折扣率93.評估費(fèi)用10（2）提供購 房發(fā)票1.購房發(fā)票金額112.發(fā)票加計(jì)扣除金額 12=11 X 5%X 1312其中：房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)133.購房契稅144.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等15= 16+17+ 18+ 1915其 中營業(yè)稅16城市維護(hù)建設(shè)稅17印花稅18教育費(fèi)附加19三、增值額20 = 1 520四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）21 = 20- 521五、適用稅率（）22六、速算扣除系數(shù)（）23七、應(yīng)繳土

17、地增值稅稅額 24 = 20X 22 5X 2324八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：）25九、已繳土地增值稅稅額26十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額27=24-25-2627所屬行業(yè)納稅人地址郵政編碼登記注冊類 型以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有 關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人代理人簽章I代理人身份證號1受理日期受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式三份，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。-13 -填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（三）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的

18、納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（三）。土地增值稅納稅申報(bào)表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人：將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已 達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（三）主要項(xiàng)目填表說明（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目全稱。3. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶

19、出，無須納稅人填寫。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。（二）表中項(xiàng)目土地增值稅納稅申報(bào)表（三）的各主要項(xiàng)目內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目作為填報(bào)對象。納稅人如果 同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上房地產(chǎn)的，應(yīng)分別填報(bào)。1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3、4欄“實(shí)物收入”、“其他收

20、入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形 式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支 付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。5. 表第7欄“舊房及建筑物的評估價(jià)格”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務(wù)院令第138號，以下簡稱條例）和中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號，以下簡稱細(xì)則）等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評估舊房及建筑物并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估價(jià)格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根

21、據(jù)評估報(bào)告填報(bào)，則本表第& 9欄可以不必再填報(bào)。6. 表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價(jià)”，是指按照條例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估 機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)。7. 表第9欄“成新度折扣率”，是指按照條例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的舊 房及建筑物的新舊程度折扣率。8. 表第10欄“評估費(fèi)用”，是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的 評估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時(shí)予以扣除。9. 表第11欄“購房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提 供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

22、金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票 所載價(jià)稅合計(jì)金額數(shù)填寫。10. 表第12欄“發(fā)票加計(jì)扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)乘以5%勺積數(shù)。11. 表第13欄“房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)” 是指，按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年；未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的，可以視同為一年。12. 表第14欄“購房契稅”是指購房時(shí)支付的契稅。13. 表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計(jì)數(shù)。14. 表第16欄至表第19欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的， 按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫；開具增值稅發(fā)票的，第

23、16欄營業(yè)稅為0。15. 表第22欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。16. 表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。-14 -土地增值稅納稅申報(bào)表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）稅款所屬時(shí)間:年 月 日至填表日期：年 月 日項(xiàng)目名稱金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2 + 3+41其 中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5三、增值額 6 = 1-56四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）7= 6

24、十57五、適用稅率（核定征收率）（）8六、速算扣除系數(shù)（）9七、應(yīng)繳土地增值稅稅額10 = 6X 8-5X 910八、減免稅額 11 = 13 + 15+1711其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）12減免稅額（1）13減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）14減免稅額（2）15減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）16減免稅額（3）17九、已繳土地增值稅稅額18十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額19 = 10-11 1819納稅人識別號納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行登記注冊類型 銀行賬號項(xiàng)目編號 納稅人地址主管部門項(xiàng)目地址 郵政編碼 電 話以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及

25、其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章1代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人1受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章11本表一式三份，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。 填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（四），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。3. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)

26、則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：7. 開戶銀行：8. 銀行賬號：（二）表中項(xiàng)目5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。 填寫納稅人開

27、設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含

28、增值稅。5. 表第6. 表第 填寫。7. 表第 來填寫。8. 表第5欄各類型“扣除項(xiàng)目金額合計(jì)”應(yīng)為附表“清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表”中對應(yīng)的該類型扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)額。8欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務(wù)院令第138號）規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率（財(cái)法字19956號）第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)9欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則13、15、17欄“減免稅額”12、14、16欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第 填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的減免稅

29、金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。9. 表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。10. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。附表清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表納稅人名稱： 稅款所屬期：自日至 年 月曰填表日期:金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱一 所屬行業(yè)_開戶銀行項(xiàng)目總可售面積I I I I I I項(xiàng)目名稱登記注冊類型_ 銀行賬號 清算時(shí)已售面積項(xiàng)目編號納稅人地址主管部門項(xiàng)目地址郵政編碼項(xiàng)目行次普通住宅清算后剩余可售面積非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計(jì)本次清算后尾盤

30、銷售的銷售面積單位成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 3=1 X 2本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 有關(guān)的教育費(fèi)附加-23 -以下由納稅人填寫:納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人受理日期年 月 日I受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表說明：1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時(shí)填報(bào)。2. 項(xiàng)目總可售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的總可售面積一致。3. 清算時(shí)已售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的已售面積一致。4

31、. 清算后剩余可售面積=項(xiàng)目總可售面積-清算時(shí)已售面積。5. 本表一式三份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。土地增值稅納稅申報(bào)表（五）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）稅款所屬時(shí)間:年 月 日至年 月曰填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1其 中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4-二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)51.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7其 中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)1

32、1公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14其 中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17其 中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216.代收費(fèi)用22三、增值額23四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）24項(xiàng)目編號 納稅人地址主管部門項(xiàng)目名稱 登記注冊類型銀行賬號納稅人識別號 納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行項(xiàng)目地址 郵政編碼 電 話五、適用稅率（核定征收率）（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額27八、減免稅額 28 = 30+32+ 3428其 中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）

33、減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。以下由納稅人填寫： 納稅人聲明 納稅人簽章以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:代理人簽章代理人身份證號受理人受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式三份，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（五），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，清算方式為核定征收時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按

34、不同房產(chǎn)類型分別填寫。納稅人在填 報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（五）時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。3. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局

35、關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項(xiàng)目按稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書要求填寫。稅款所屬時(shí)間:年 月 日至 年 月 日土地增值稅納稅申報(bào)表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）填表日期： 年 月 日項(xiàng)目地址金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目行次金額一、轉(zhuǎn)讓

36、房地產(chǎn)收入總額1 = 2 + 3+41其 中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5 = 6+7+14+ 17 + 2151.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7 8 + 9 +10+11+12+ 137其 中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14 15 + 1614其 中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17 18+ 19+ 2017其 中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目21三、增值額22 1-522四、增

37、值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）23 22-523五、適用稅率（核定征收率）（）24項(xiàng)目編號 納稅人地址主管部門項(xiàng)目名稱 登記注冊類型銀行賬號納稅人識別號納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行郵政編碼 電 話六、速算扣除系數(shù)（）25七、應(yīng)繳土地增值稅稅額26 = 22X 24- 5X 2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額29 = 26-27 2829以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù) 中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章11代理人身份證號1以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受

38、理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章1本表一式三份，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。填表說明：一、適用范圍_土地增值稅納稅申報(bào)表（六），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時(shí)填報(bào)，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其 他類型房地產(chǎn)類型中。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目 1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。3. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（G

39、B/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：7. 開戶銀行：8. 銀行賬號：（二）表中項(xiàng)目按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。 填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。1. 表第1

40、欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。 5. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所

41、需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及 按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。（財(cái)法字19956號,以下簡稱細(xì)則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所6. 表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的, 則本欄數(shù)額填寫為“ 0 ”。8. 表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。（國務(wù)院令第138號，以下簡稱條例）和細(xì)則10. 表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例 等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部