稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-16

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0102-161、下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（X 單選題】A 收入型增值稅是指計算增值稅時,允許將當(dāng)期購入的固走 資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法走增值額相當(dāng)于 納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的 余額B. 生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時,不允許扣除任何外購固 定資產(chǎn)的價款，乍為課稅基數(shù)的法走增值額除包括納稅人新 創(chuàng)造價值外，還包括當(dāng)期計入成本的外購固走資產(chǎn)價款部分, 即法走增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增 值額和折舊額之和U實行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價款的扣除額不同， 計算出的法走增值額也不同,在同

2、一納稅期內(nèi),允許扣除的 數(shù)額越多,法走增值額則越少D從一項貨物來看,增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價正確答案:A 答案解析:選項A ,消費型增值稅是指計算增值稅時,允許將 當(dāng)期購入的固走資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法 定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生 產(chǎn)資料價款后的余額。2、以下應(yīng)稅消費品計稅價格由國家稅務(wù)總局核走,送財政 部備案的有（）?！径噙x題】A化妝品B. 白酒D小汽車E游艇正確答案G D答案解析:應(yīng)稅消費品計稅價格的核走權(quán)限:（1）卷煙和小汽 車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核走,送財政部備案；（2）其 他應(yīng)稅消

3、費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局 核走；（3 ）進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核走。3、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人,2019年7月承包 本市的一項建筑勞務(wù),該建筑安裝公司收取不含稅工程價款 5400萬元。另外j亥建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、 設(shè)備支付不含稅價款2000萬元,取得對方開具的增值稅專 用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬 元。單選題A. 195>14B. 226C270D374正確答案:B 答案解析:建筑服務(wù)適用9%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng) 繳納的增值稅=5400 X 9% -2000 x 13%=226 （萬元）4、房地產(chǎn)開發(fā)公

4、司支付的下列相關(guān)費用,不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（X【單選題】A.安置動遷用房支出B.支付建筑人員的工資福利費U開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用D.銷售過程中發(fā)生的銷售費用正確答案:D 答案解析:銷售費用計入開發(fā)費用，開發(fā)費用不作為加計扣除 的基數(shù)。45、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納增值稅()元?！究陀^案例 題】A.OB.85714.29C. 228571.43D. 240000正確答案:C 答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5% 的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000 V ( 1+5% ) x5%=228571.43 （元）6、某納稅人直接向河流排放總鉛600

5、0千克(自動監(jiān)測儀讀數(shù)), 已知總鉛污染當(dāng)量值為0.025千克，假走其所在省公布的水 污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元,則該納稅人應(yīng)納的環(huán) 保稅為()元?！締芜x題】A.600B.24000C. 680000D. 960000正確答案:D 答案解析：污染當(dāng)量數(shù)=污染物排放量/污染當(dāng)量值=6000/0.025=240000應(yīng)納環(huán)保稅=污染當(dāng)量數(shù)x具體適用稅額=240000 X 4=960000（元） 7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn),不用繳納土地增值稅。單選題】A 開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資B開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東U開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)D開發(fā)的部分房地產(chǎn)

6、用于出租正確答案:D 答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用 或用于出租等商業(yè)用途時,產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增 值稅。8、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)為()元?！究陀^案例題】A.19958B.15918.84C. 23568D. 25612.65正確答案:B 答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)=20000 X ( 1+7% ) X13%+80000x ( 1+20% ) / ( 1-5% ) x 13%=15918.84 (元 9、下列出口貨物適用增值稅”免稅并退稅"政策的是(【單選題】A.來料加工復(fù)出口的貨物B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物U屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D夕卜貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并取得普通發(fā)票的一般 貨物正確答案:B 答案解析:ACD選項享受免稅不退稅的政策；B選項享受免稅 并退稅待遇。20、張華養(yǎng)殖場2020年5月月均養(yǎng)牛存欄量為1000頭,污 染當(dāng)量值為0頭，假設(shè)當(dāng)?shù)匚廴疚镞m用數(shù)額為每污染當(dāng)量 28元