公司財務部管理辦法

1、唱仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第1頁共 59 頁不得外傳lllteiidia碼仁裝飾財務部治理手冊唱仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第2頁共 59 頁不得外傳北京鳴仁不墅裝飾有限責任公司lilkaMHiii仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第3頁共 59 頁不得外傳二OO九年一月lilkaMHiii仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第4頁共 59 頁不得外傳一、部門架構及職能描述 .51.1財務部部門架構.51.2部門職能描述.5二、各崗位職責及權限講明 .62.1部門經理職務講明書 .62.2會計職務講明書 .82.3出納職務講明書.9三、財務部日常治理制度 .113.1財務

2、部工作職責及行為規(guī)范、財務紀律 .113.2會計工作治理制度 .133.3貨幣資金治理方法 .143.4財務印鑒的使用和保管方法 .173.5會計檔案治理方法 .183.6固定資產、低值易耗品及辦公用品治理方法 .193.7記賬規(guī)則及工作程序 .203.8費用報銷的財務內部規(guī)定 .223.9資金治理.273.10審計合議制.28四、附件.29附件1：月度財務分析報告模版 .29附件2:預算決算表 .32lilkaMHiii仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第5頁共 59 頁不得外傳附件3:資產負債表 .35附件4:質保金資金時點表 .37附件5:財務周報表.38附件6:設計師、經理、經理助理

3、提成比例表 .39附件7:材料流量表 .40附件8:工程日報表 .42附件9:質保金賬戶收支明細表 .44附件10:流淌資金占用情況表 .46附件11:月費用明細表 .47附件12:損益表.49附件13:月度材料庫存明細表 .51附件14:月度工程施工明細表 .52附件15:月度其它應收款明細表 .53附件16:月度其它應付款明細表 .54附件17:工資、補貼月報表 .55附件18:月度應付稅金明細表 .56附件19:月度攤銷費用明細表 .57附件20:月度福利費明細表 .58附件21:月度預收賬款明細表 .58五、財務部運營體系治理方法 .59IfikaiOEi咼仁別墅裝飾機構財務部治理手冊

4、內部文件第6頁共 59 頁不得外傳財務部治理手冊一、部門架構及職能描述1.1財務部部門架構1.2部門職能描述財務部作為公司的資金治理部門， 承擔著公司日常財務事務的治理、 公司各種費用的審核和報銷治理、公司資金治理等事務的責任，因而具 有以下幾個方面的職責：1、負責公司各種固定資產的日常治理；2、負責公司現(xiàn)金流的日常治理和監(jiān)控；3、負責為公司職員發(fā)放工資；4、負責公司各種費用的報銷；5、負責公司各種稅費的上交和核對；6、負責公司各種賬務的日常治理和監(jiān)控。仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第7頁共 59 頁不得外傳二、各崗位職責及權限講明2.1部門經理職務講明書崗位名稱經理崗位編號所在部門財務

5、部崗位定員1 人直接上級總經理工資等級直接下級會計、岀納薪酬類型所轄人員1-2 人崗位分析日期本職：負責制定本部門工作打算及工作分工，領導財務部對公司其它部門進行各種日常財務事務的治理，各種費用的 審核以及公司資金的治理與運作職責與工作任務：1職責職責表述：協(xié)助總經理，參與經營治理與決策工作任務協(xié)助總經理組織制定公司市場進展戰(zhàn)略規(guī)劃，組織并參與公司其它職能戰(zhàn)略的 制定參與制定公司年度經營打算、預算方案參與公司重大財務、人事、業(yè)務問題的決策向總經理和公司治理高層提供各種財務、行政治理及外部政策等各方面信息，掌握和了解公司內外動態(tài)，及時向總經理反映，并提出建議職責職責表述：負責公司治理規(guī)范的制定執(zhí)

6、行、負責財務部的建立和完善工作 任務領導制定、修改、完善財務部的各種內部治理制度，并監(jiān)督執(zhí)行職責職責表述：負責財務部工作打算的制定、工作安排及考核工作任務制定本部門工作打算及工作總結、分析依照本部門工作打算，進行工作安排和分工依照本部門工作安排，對本部門人員進行績效考核隨時監(jiān)督本部門工作執(zhí)行情況并提供必要的支持和配合職職責表述：負責財務部各種報表、憑證的準確無誤IliSIcamii唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第8頁共 59 頁不得外傳責四工作任務對會計憑證的正確性負責，對會計科目使用的合理性負責，對會計記賬的正確 性、規(guī)范性負責對會計報表的正確性負責審核會計憑證及會計賬簿， 監(jiān)督檢查

7、會計人職員作， 檢查賬簿登錄、結轉情況， 檢查核對總賬與各明細賬匯總金額，每月不定期與岀納盤點現(xiàn)金實物，核對賬 目，檢查記賬會計及出納的賬簿登錄及結匯情況負責審定各類業(yè)務的會計科目，編制相關業(yè)務的轉賬憑證、審核資金時點表負責總賬的登記，在規(guī)定的會計期間內編制、報送會計報表，依照公司治理需 要做財務分析報告職責五職責表述：負責財務部各種日常費用報銷的審核、審批丄作任務對各類經濟沽動所發(fā)生的收人、支出進行監(jiān)督對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字職責六職責表述:負責公司各種財務印章及資料保管工作任務能夠依照公司經營治理需要進行財務治理、資金治理保管財務結算章，在規(guī)定權限和范圍內使用財務印鑒保管、

8、監(jiān)督會計憑證、賬簿的存放和使用職責七職責表述:完成總經理交辦的其他工作任務權力：公司重大人事、財務、業(yè)務決策建議權公司進展戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)略建議權權限內銷售合同、供應合同審批權，重大銷售合同、供應合同審核權權限內的財務審批權對直接下級人員調配、獎懲的建議權和任免的提名權，考核評價權對所屬下級的工作的監(jiān)督、檢查權對所屬下級的工作爭議有裁決權工作協(xié)作關系：內部協(xié)調關系總經理、設計部經理、工程部經理、企劃部經理、市場部經理、行政部經理、 人力資源部經理外部協(xié)調關系國內外相關政府部門、行業(yè)協(xié)會等其它：使用工具/設備計算機、一般辦公設備（電話、傳真機、打印機、Internet/lntranet網絡）、通訊設

9、備工作環(huán)境辦公室，不經常需岀差工作時刻特征工作時刻確定，需要加班所需記錄文檔本部門各種打算、各種規(guī)章制度、處罰單、獎勵單等考核指標：公司現(xiàn)金流合理使用率各種費用報銷準確率各種印章使用準確率下屬部門預算操盡情況、關鍵人員流失率、下屬行為治理相關部門合作中意度領導能力、推斷與決策能力、人際能力、溝通能力、阻礙力、打算與執(zhí)行能力、專業(yè)知識及技能IliSIcamii唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第9頁共 59 頁不得外傳備注lilkaMHiii仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第10頁共 59 頁不得外傳2.2會計職務講明書崗位名稱會計崗位編號所在部門財務部崗位定員1 人直接上級財務部經理職

10、系直接下級無薪酬類型所轄人員無崗位分析日期本職：協(xié)助經理進行各種賬務的制作和治理，保證財務部及公司的良好運作職責與工作任務：職 責職責表述：協(xié)助部門經理，完成各種報表的編制工作工作 任務服從工作安排，負責登錄、核算各類總賬、明細賬，并在規(guī)定時刻內完成當日經濟業(yè)務當日處理，當日憑證當日登錄，在規(guī)定的會計期間終了結算各類賬目，核對各級賬 目之間的鉤稽關系，編制會計報表IfikaiOEi咼仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第11頁共 59 頁不得外傳嚴格按公司規(guī)定及時刻要求完成記賬、核算、報送報表等工作職 責職責表述： 協(xié)助經理進行各類賬務憑證的日常治理，并同意監(jiān)督工作任務對賬簿登錄的正確性、完整

11、性負責，對報表的正確性、及時性負責嚴格按規(guī)定保管存放憑證、賬簿及其他票據存根主動同意、配合主管會計查帳、對帳責職責表述： 完成公司領導交代的其它事務權力：依照公司規(guī)章制度對公司賬務進行監(jiān)督的權力評估公司治理水平并提岀改進建議的權力收集公司職員意見并向行政部經理反饋的權力工作協(xié)作關系：內部協(xié)調關系公司各部門外部協(xié)調關系各合作公司、協(xié)會其它：使用工具設備計算機、一般辦公設備（電話、打印機、復印機、Internet/lntranet網絡）工作環(huán)境辦公場所工作時刻特征正常工作時刻，據需要加班所需記錄文檔匯報文件或各種規(guī)章制度等考核指標：各種賬務制作的準確率各種賬務治理的安全性考勤、服從安排、遵守制度、

12、部門合作中意度推斷與決策能力、分析能力、人際能力、溝通能力、打算與執(zhí)行能力、專業(yè)知識及技能備注：2.3出納職務講明書崗位名稱出納崗位編號所在部門財務部崗位定員1 人直接上級財務部經理職系直接下級無薪酬類型所轄人員無崗位分析日期本職：協(xié)助經理進行各種日常行政事務的治理、辦公用品的保管、來 訪客戶的接待和登記，保證行政部及公司的良好運作職責與工作任務：職 責職責表述：協(xié)助經理處理好公司各種現(xiàn)金及支票事務工作 任務負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管IfikaiOEi咼仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第12頁共 59 頁不得外傳負責借款、報銷的督促，并對不按規(guī)定時刻（正常情況下為3 天

13、）報銷的人，報請分公司總經理IfikaiOEi咼仁別墅裝飾機構財務部治理手冊內部文件第13頁共 59 頁不得外傳負責編制資金時點表，財務周報表，經主管會計審核后，報送總公司財務部職 責職責表述：協(xié)助經理進行各類票據的治理工作 任務負責票據和有價證券的保管、簽發(fā)、登記負責對財務部及各分部的收據使用情況、保管情況進行監(jiān)督和記錄，對其中發(fā)覺的問題報告分公 司主管會計及分公司總經理并及時處理負責登記現(xiàn)金、銀行日記賬，填制支岀憑證和編制相關會計憑證，當日發(fā)生的經濟業(yè)務須在當日 編制憑證并登錄賬簿，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結，帳實相符，銀行日記賬必須與銀行對賬 單相符，每月至少編制一張銀行對帳調節(jié)表保管

14、、使用銀行票據的預留印鑒一人名章職 責職責表述：協(xié)助經理進行賬務核對工作 任務負責辦理物品的入庫審核，月末與行政治理賬目人員共同盤點岀表每月末或不定期與主管會計清點庫存現(xiàn)金，核對日記賬，做到賬實相符，假如賬實不符，需報請 領導批準后及時處理，遇有重大空缺必須在第一時刻內匯報總公司財務部職 責 四職責表述：協(xié)助經理進行各種費用報銷和審核工作 任務負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結賬手續(xù)負責對客戶交納的存折進行登記、分類保管并返回客戶負責公司職員的工資的發(fā)放負責辦理新入職職員的工資卡、折，同時對已離職職員的工資卡、折進行清理職 責 五職責表述：完成公司領導交代的其它

15、事務權力：依照公司規(guī)章制度對公司財務進行監(jiān)督的權力評估公司治理水平并提岀改進建議的權力收集公司職員意見并向行政部經理反饋的權力工作協(xié)作關系：內部協(xié)調關系公司各部門外部協(xié)調關系各合作公司、協(xié)會其它：使用工具設備計算機、一般辦公設備（電話、打印機、復印機、Internet/lntranet網絡）工作環(huán)境辦公場所工作時刻特征正常工作時刻，據需要加班所需記錄文檔各種財務報表、匯報文件或各種規(guī)章制度等考核指標：公司各種費用報銷的準確率公司各種銀行往來業(yè)務辦理的準確率考勤、服從安排、遵守制度、部門合作中意度推斷與決策能力、分析能力、人際能力、溝通能力、打算與執(zhí)行能力、專業(yè)知識及技能備注：刪【0詁冊PS仁別

16、星裝怖機構財務部治理手冊內部文件第14頁共 59 頁不得外傳三、財務部日常治理制度3.1財務部工作職責及行為規(guī)范、財務紀律3.1.1目的及適用范圍目的：為規(guī)范公司財務人員行為，強化內部治理，特制定本制度。適用范圍：公司全體財務人員。3.1.2執(zhí)行部門本制度由公司總經理和財務部經理監(jiān)督執(zhí)行。3.1.3制度內容1、會計人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會 計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經濟活動、經濟業(yè)務進行全面、嚴 格核算和監(jiān)督。2、會計人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī)，嚴 格按財務工作程序、規(guī)定時刻及崗位職責完成本職工作。3、會計人員要正確、完整、及時的

17、編制會計憑證、登記會計賬簿，當天 發(fā)生的各項經濟業(yè)務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬 相符，賬表相符，賬實相符。4、會計人員應樹立為客戶服務的意識，主動、熱情接待客戶，為客戶辦 理各項事宜。為其他部門提供及時、周到的服務，在嚴格執(zhí)行財務制度 的前提下，保障各部門經營業(yè)務的順利進行。刪【8!詁冊 唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第15頁共 59 頁不得外傳5、會計人員要嚴格遵守財務紀律， 對公司外部及公司其他部門人員不得 談論公司經營和財務狀況，不得談論財務治理情況，不得談論與自己本 職工作無關的經濟業(yè)務及賬務情況，財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續(xù)、違

18、反財務規(guī)定及財務紀律的任何費用。6、 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予 以拒絕。7、總部各級治理人員出差，準許分公司總經理宴請一次，費用不得超過300元，財務人員有權監(jiān)督。8財務人員有權向總部報告財務情況、 反映經營狀況、 匯報違反財務制 度的任何人和事，有義務按規(guī)定和時刻要求向總部填報各種財務報表， 分公司會計對報表的真實性和準確性負責。所有的報表須由分公司總經 理簽字存檔。10、財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所 有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。工程款項交付及退款原則上 要求客戶親自辦理，不同意公司內部人員代理。此規(guī)定必須在財務部門

19、 明顯處放置告示牌向交款人明示。財務收付款項的具體制度分公司應自 擬并上報總公司財務備檔。11、 分公司不得以任何理由和形式設立“小金庫”。12、違反財務紀律的，一經發(fā)覺除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。對主動向總部領導反映、匯報違紀情況和人員的職員；對堅持原則、抵制違規(guī)行為的財務人員，總部將刪【8!詁冊 唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第16頁共 59 頁不得外傳進行表彰并給予100元至1000元獎勵。13、會計人員對公司的財產有愛護、保全、記錄、核算的職責和義務。3.2會計工作治理制度3.2.1目的及適用范圍目的：為規(guī)范公司會計日常行為，防止徇私舞弊

20、行為以及規(guī)范各種財務報表的編制，特制定本制度。適用范圍：公司會計。322執(zhí)行部門本制度由公司總經理和財務部經理監(jiān)督執(zhí)行。3.2.3制度內容1、會計核算工作要嚴格遵守財經紀律及相關規(guī)定、政策，執(zhí)行公司的各 項規(guī)章制度。2、會計期間分為月、季、年會計核算應按每一個會計期間進行核算，同時編制會計報表，各類經濟業(yè)務分不反映，會計核算年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、會計核算工作按照企業(yè)會計制度執(zhí)行。4、會計記錄必須與實際發(fā)生的經濟業(yè)務及證明經濟業(yè)務的合法憑證為依據，正確、全面、綜合地反映各項經濟業(yè)務及財務狀況和經營成果。5、會計事項處理必須當期進行，收入與成本費用相配比，各類經濟業(yè)務刪【8!詁

21、冊 唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第17頁共 59 頁不得外傳的收入與成本費用應分不記賬內核算。一個會計期間內的各項收入和 與其相關聯(lián)的成本費用在同一個會計期間內核算。同一類經濟業(yè)務和 與其相關聯(lián)的成本費用進行核算。6、 各項財產物資應按原始成本進行核算，并在取得憑證后進行登記編號 造冊。7、會計核算方法前后各期一致，一經確定不得隨意更改。8每個會計期間結束應進行財務狀況分析及下期財務預算，報總公司財務部。具體要求參見公司關于預算報表的相關發(fā)文。9、各類會計賬簿、會計憑證分不在指定處保管、存放，每日由主管會計 在下班前查點后上鎖，賬簿與憑證不得離開財務室。每月初裝訂上月 會計憑證，并封

22、章封存，查閱須在主管會計監(jiān)督下進行。10、各類報表裝訂成冊，由主管會計統(tǒng)一保管，制作目錄，查閱借閱須經總經理批準。3.3貨幣資金治理方法3.3.1目的及適用范圍 目的：為愛護公司資金、防止公司資金流失，特制定本制度。適用范圍：公司財務部全體人員332執(zhí)行部門本制度由公司總經理和財務部經理監(jiān)督執(zhí)行。3.3.3制度內容刪【8!詁冊 唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第18頁共 59 頁不得外傳1、銀行存款1.1由出納保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必 須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人，票根由主管會計、 經手人簽字，交分公司總經理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

23、1.2不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計復核簽字。1.3從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務時，必須報經總經理批準后方 可辦理。1.4千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經總經理批準。1.5領用支票的用于采購付款時， 領用人必須即時取得發(fā)票， 否則支票 不得給付對方。1.6已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)覺遺失的1小時內報財務部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損 失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。支票遺失由于采取措施果斷 未造成損失時，也要對責任人處以至少1000元的罰款。1.7作廢

24、的支票，由出納進行歸檔保存。2、現(xiàn)金2.1現(xiàn)金用于支付1000元以下的經濟業(yè)務支出及離職人職員資、補助、差旅費等。刪【8!詁冊 唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第19頁共 59 頁不得外傳2.2收付現(xiàn)金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。2.3不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不超過5000丿元。2.4當日現(xiàn)金收支必須核算清晰，下班前盤點清晰并與日記賬核對，做到賬實相符。2.5職員辦理公司業(yè)務借支的現(xiàn)金必須在三天之內歸還，如過期不還或未報銷者將處以100元罰款。3、有價票證3.1有價票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。3.2有價票證購買時由財務出納與行政部協(xié)同辦理入庫

25、。3.3有價票證由出納保管，依照分公司規(guī)定領用、發(fā)放、使用。領用、 發(fā)放、使用時須有經手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤 點實物，統(tǒng)計領用情況，做到帳實相符。3.4凡有存根的票據，（發(fā)票、收據等）要對存根聯(lián)進行登記，由責任 人保管、稽核。由主管會計進行檢查。使用完的票據經出納、會計人員核對無誤后，每本應注明開票金額，整理后交主管會計作為會 計檔案進行歸類保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。3.5關于收據治理詳見收據治理制度。3.6發(fā)票由財務統(tǒng)一購買，由主管會計保管、開據。發(fā)票由客戶本人持刪【8!詁冊 唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第20頁共 59 頁不得外

26、傳合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財務部開出的收據“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開”字樣的章，客戶簽字辦 理領取登記。專門情況下可代開，但須加寫托付書。3.4財務印鑒的使用和保管方法341目的及適用范圍目的：為規(guī)范使用公司財務印章，防止越權或盜用公司印章，維護公司利益，特制定本制度。適用范圍：公司財務部全體人員。3.4.2執(zhí)行部門本制度由公司總經理和財務部經理監(jiān)督執(zhí)行。3.4.3制度內容1、財務印鑒指財務專用章和銀行票據預留人名章。2、財務專用章由主管會計保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務報表。這三項以外如使用財務專用章須經總經理批準。3、銀行票據預留印鑒人名章

27、，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。4、財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管 人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。3.5會計檔案治理方法刪【8!詁冊 唱仁別星裝飾機構財務部治理手冊內部文件第21頁共 59 頁不得外傳3.5.1目的及適用范圍目的：為妥善保管公司財務檔案，防止公司資料流失和外泄，特制定本 制度。適用范圍：公司會計。3.5.2執(zhí)行部門本制度由公司總經理和財務部經理監(jiān)督執(zhí)行。3.5.3制度內容1、會計檔案是指收據、發(fā)票、會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核 算專業(yè)材料和與財務具體工作有關的合同，每月及每年統(tǒng)一由主管會 計負責整理、登記造冊，長期保管。2、對會計檔案的治理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí) 行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。3、 會計檔案原件上不得借出，如有專門需要須經總經理批準可提供復印 件，交給經辦人使用，但不得拆散原有卷冊。4、各類會計檔案保管期限分為永久、定