公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編內(nèi)容

1、某公司財(cái)務(wù)治理制度之“貨幣資金治理規(guī)定”第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)貨幣資金治理， 實(shí)行全面預(yù)算體制， 依據(jù) 國務(wù)院公布的 現(xiàn)金治理暫行條 例及中國人民銀行公布的 銀 行結(jié)算方法、現(xiàn)金治理暫行條 例實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本公司實(shí)際 情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下， 月份資金打算基礎(chǔ) 上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行治理、 操縱和 監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存 款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款 等）。第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具 體貫徹實(shí)施， 并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2、的收支打算和審核治 理工作。第二章 總公司資金打算操縱第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行 “全面打算、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀操縱”。第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度 用款打算上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部， 財(cái)務(wù)本部于每年底依照總公司下1 / 352 / 35年進(jìn)展打算及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排， 并制訂總體資金年度安排 打算及季度、月份資金打算，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、 季、月 資金打算安排和落實(shí)， 并在實(shí)際工作中操縱、 監(jiān)督資金打算的執(zhí) 行情況。第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)打算內(nèi)大額款 項(xiàng)，采取“提早通知，積極籌措”的方

3、法。（一）金額在1000萬元以下，必須提早5天通知財(cái)務(wù)部。（二）金額在1000萬元以上，必須提早10天通知財(cái)務(wù) 部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提早3天，改 證須提早之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上同意改兩次。（四）辦理匯票須提早兩天通知財(cái)務(wù)部。第八條 打算外借領(lǐng)大額款項(xiàng)， 業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦 理調(diào)整打算手續(xù)， 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部依照資 金情況進(jìn)行安排、籌集，提早通知期暫定10天。第九條 各部門不按規(guī)定的提早期通知財(cái)務(wù)部， 而阻礙用 款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金 收入以及第三章現(xiàn)金治理3 / 35

4、支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi) 以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。2出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。4發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號(hào) 不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜袑ｉT情況等， 必須使用現(xiàn)金結(jié)算 的。6中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條 以各部編報(bào)的、 經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、 公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)的月度貨幣收支打算為依據(jù)， 由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn) 金收支治理，對超打算支出，又元批準(zhǔn)打算調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái) 務(wù)部拒絕支付。第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理（一）現(xiàn)金收入的治理1不管

5、是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦 部門必須連同收款講明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚 于次日）如數(shù)交4 / 35付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存 于經(jīng)辦部門內(nèi)。2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同 有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款， 不得余款不報(bào)，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的治理1預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表 （ 借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總 經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理， 稽核員按預(yù)算審核。2預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi) 交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報(bào)

6、帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支 出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦 理。3預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算治理方法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款） ，必須在15天內(nèi)報(bào)帳， 對逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金， 必要時(shí)停 辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。 試工人員不許借款， 由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給 現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中 （不能使用信用卡的都市 例外）。5 / 35第四章 銀行收支結(jié)算治理第十三條 依照中國人民銀行規(guī)定， 本公司目前

7、采納銀行 匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、托付收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào) 易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采納信用證結(jié)算方式。第十四條 銀行結(jié)算資金治理（一）銀行結(jié)算收入的治理。1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證， 財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門， 由經(jīng)辦部門填寫收款講明書， 并附有 關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2 由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款 的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款講明書，附帶結(jié) 算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收 款講明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員

8、于當(dāng)日送 交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)治理規(guī)定）中 的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出的治理1依照合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、 對內(nèi)6 / 35貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表， 交財(cái)務(wù)部稽核員按打算項(xiàng) 目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái) 務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審 批。3嚴(yán)格操縱簽發(fā)空白支票，如因?qū)ｉT情況確需簽發(fā)，必 須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在 銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才能夠開出。4專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿

9、，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周 未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部依照空白支票登 記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。5一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)刻報(bào)帳，財(cái)務(wù) 部書面通知該部門啟行查詢， 一周內(nèi)仍無反饋， 財(cái)務(wù)部門停止對 該部門簽發(fā)新的支票。第五章 報(bào)帳銷帳第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢， 應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù) 部報(bào)帳銷帳。第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽方法， 即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批； 屬預(yù)算外支出， 均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù) 的領(lǐng)導(dǎo)審批。 部門總7 / 35經(jīng)理報(bào)

10、帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽， 總公司副 總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則 上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章 附 敗第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 某公司財(cái)務(wù)治理制度之“成本治理規(guī)定” 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用治理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本治理?xiàng)l 及事實(shí)上施細(xì)則， 結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí) 際情況，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條 成本、費(fèi)用治理的差不多任務(wù)，是通過對成本、 費(fèi)用的預(yù)測、打算、操縱、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的 生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。第四條 在成本、 費(fèi)用治理中， 各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng) 濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用治理責(zé)任 制，使打算治理、定額治理和分級(jí)治理相結(jié)合，正確核算各單位 成本、費(fèi)用。第五條 依照資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制， 各公司總經(jīng)理對本單位成 本、費(fèi)用治理負(fù)全責(zé)。 總會(huì)計(jì)師 （財(cái)務(wù)總監(jiān)、 主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理） 或財(cái)務(wù)經(jīng)理 （主管） 協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)