液體奶事業(yè)本部成本控制方案的執(zhí)行情況考評工作表

1、液體奶事業(yè)本部成本控制方案的執(zhí)行情況考評工作表控制內(nèi)容責(zé)任部門滿分值50分232562扣分值實際得分關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)制定的具體控制措施具體控制措施的實施情況控制效果（是否達(dá)到控制目標(biāo)）未實施控制措施或未達(dá)到控制目標(biāo)的理由（是否充足）一、原奶成本奶源公司 1、 收購價2、收購費用以質(zhì)論價，嚴(yán)格控制牛奶的成本1、 依據(jù)干物質(zhì)、蛋白等指標(biāo)分檔次定價；2、 制定原奶考核方案和奶臺考核方案；3、按照“以質(zhì)論價”的原則結(jié)算奶款。1、對液體奶、奶源公司所屬的事業(yè)部的牛奶單價（包括牛奶的收購價、牛奶價差、運費和奶源的內(nèi)部管理費）、牛奶的優(yōu)質(zhì)率、加工奶粉成本、合格奶的收購價等制定了管理考核標(biāo)準(zhǔn)并對各生產(chǎn)廠各

2、項標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行了考核。3、對依據(jù)干物質(zhì)、蛋白等指標(biāo)分檔次定價，按照“以質(zhì)論價”的原則結(jié)算奶款，液體奶公司對此項控制措施未提供書面證明資料。通過上述控制措施的實施，奶原公司牛奶優(yōu)質(zhì)率達(dá)到了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；去年同期優(yōu)質(zhì)奶全部用于生產(chǎn)，但本年優(yōu)質(zhì)奶未全部用于生產(chǎn)，有6%的優(yōu)質(zhì)奶用于噴粉。收購的合格奶46%用于噴粉。噴粉的比例增加。牛奶的單噸成本本期比去年同期有所下降。扣分。建議：向加工地結(jié)算辦法學(xué)習(xí)，以牛奶干物質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)制定牛奶的結(jié)算價格，真正實現(xiàn)了以質(zhì)論價的定價原則，3、收購量成本控制方案中對奶源公司收購量未制定具體的控制措施。5-7月，奶源公司所收購優(yōu)質(zhì)奶總量的94%用于生產(chǎn)，6%用于噴粉，收購合

3、格奶總量的46%用于噴粉，54%調(diào)往冰激凌公司。說明原奶收購量總體過剩。對已收購的過剩牛奶，液體奶公司采取調(diào)配生產(chǎn)計劃、加工1000毫升的大包裝牛奶、調(diào)往其他事業(yè)部、噴粉等措施進(jìn)行消化處理。 液體奶公司對奶源公司收購量過剩情況未制定具體的控制措施?？?分。建議：根據(jù)市場的銷售情況及時調(diào)整生產(chǎn)及收購計劃。4、損耗量成本控制方案中對奶臺損耗量未制定具體的控制措施。實際工作中，液體奶公司對奶臺費用、奶臺損耗率在奶臺損耗的管理規(guī)定中制定了考核標(biāo)準(zhǔn)并對實施情況進(jìn)行了考核。品控中心牛奶質(zhì)量成本控制方案中對各項內(nèi)容（品控中心、品保、總工室的計量器具的檢驗費）的檢驗費未制定具體的控制措施。對各項內(nèi)容的檢驗費控

4、制措施未提供書面證明資料?？?分。建議對檢驗費未制定具體的控制措施。計劃處產(chǎn)量的計劃性計劃性強避免不合理的浪費 1、依據(jù)各廠產(chǎn)能及設(shè)備配置，合理安排產(chǎn)量； 2、將銷售、采購、成本同樣重視，生產(chǎn)計劃；3、增強生產(chǎn)計劃的前瞻性和指導(dǎo)性，合理安排計劃。日常，能按照本方案制定的措施安排生產(chǎn)。計劃處對銷售部銷售計劃的準(zhǔn)確性納入了銷售部負(fù)責(zé)人的責(zé)任狀并制定了考核指標(biāo)每月進(jìn)行考核。目前液體奶公司出現(xiàn)優(yōu)質(zhì)奶、合格奶噴粉現(xiàn)象，說明液體奶公司銷售量、生產(chǎn)量與奶源公司收購量的計劃協(xié)調(diào)方面還存在脫節(jié)現(xiàn)象，另外也說明銷售計劃的準(zhǔn)確性還有待提高。扣1分建議：銷售量、生產(chǎn)量與奶源公司收購量的計劃協(xié)調(diào)方面加強。市場部市場預(yù)測

5、提前引導(dǎo)計劃室計劃內(nèi)容加強調(diào)研，重點開發(fā)經(jīng)銷商、大區(qū)經(jīng)理、市場巡查、業(yè)務(wù)員潛在的預(yù)測能力；使計劃與生產(chǎn)實際相聯(lián)系來控制成本。銷售部對業(yè)務(wù)員規(guī)定了銷售計劃執(zhí)行準(zhǔn)確性的考核規(guī)定并對未及時回傳該地區(qū)銷售量計劃表的業(yè)務(wù)員進(jìn)行了考核。據(jù)了解，市場部的市場調(diào)研專員對市場的銷售情況進(jìn)行調(diào)研后制定銷售計劃。生產(chǎn)廠前處理工段提高中控工、配料工的操作水平。灌裝工段每噸節(jié)約成本10.94元提高技術(shù)人員工藝技能，按標(biāo)準(zhǔn)控制單包重量液體奶公司通過降低產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)，控制單包重量的方法來降低產(chǎn)品成本，如500枕的系數(shù)由原來的515克變?yōu)?07克，目前生產(chǎn)三廠已經(jīng)控制在504克，液體奶公司在9月將500枕的換算系數(shù)進(jìn)一步控

6、制到506克。每降低一克重量，能使單噸成本降低1.3元，達(dá)到了控制目標(biāo)。包裝工段：控制裝箱時人為損壞產(chǎn)成品控制人員流動，按機器產(chǎn)能分配人員，盡量確保熟練工配備在產(chǎn)能高的生產(chǎn)線上 實際操作中按方案制定的措施實施，對各生產(chǎn)廠制定了牛奶損耗率、包材損耗率標(biāo)準(zhǔn)，并對指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行了考核。上半年對包材的損耗率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，由原0.627%的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為0.53%。下半年將調(diào)整為0.55%。牛奶回收尋找控制牛奶損耗的措施1、通過對生產(chǎn)工藝的研究，分工段研究牛奶的損耗情況， 水頂奶，奶頂水工藝采取相應(yīng)的措施進(jìn)行合理的回收；2、對剪包奶、品保抽檢樣品回收和前處理工段牛奶回流量的控制對各生產(chǎn)廠牛奶剪包回收制

7、定了考核標(biāo)準(zhǔn)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行了考核。生產(chǎn)四廠將花色奶的回流全部退往冰激凌公司，降低了牛奶損耗。外加工地降低牛奶的單價通過與長期合作的業(yè)務(wù)單位的合同談判以及目前眾多的合作機會，采取規(guī)定牛奶干物質(zhì)來規(guī)定價格的方式降低牛奶的單價，選擇綠樂爾、大慶做試點。液體奶公司選擇哈爾濱的綠樂爾外加工地做為試點，以牛奶干物質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)制定牛奶的結(jié)算價格，真正實現(xiàn)了以質(zhì)論價的定價原則。由于市場競爭的要求，從7月分開始，液體奶公司提高了純奶干物質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)（由原來的12.612.8提高為12.7512.85%），但財務(wù)將考核標(biāo)準(zhǔn)由原12.7調(diào)整為12.79，相對于公司調(diào)整后的最高標(biāo)準(zhǔn)限額降低了0.01% 。但外加工地的相同產(chǎn)

8、品的生產(chǎn)成本高于各生產(chǎn)廠。通過對外加工地實施以牛奶干物質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)制定牛奶的結(jié)算價格的措施，牛奶的結(jié)算價格由原平均2元/公斤的價格降為目前的1.94元/公斤，外加工地的實際材料與標(biāo)準(zhǔn)材料消耗量相比節(jié)約了292萬。建議二、采購單價降低包材以及其他原輔料的采購單價預(yù)計使材料采購的單價在原來基礎(chǔ)上降低1.5%,1、通過議標(biāo)的形式選擇更多原輔料廠家，同時將此與物資采購部門的負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟利益進(jìn)行掛鉤，體現(xiàn)在責(zé)任帳中。2、通過多方面的談判爭取供應(yīng)商更多的支持或者尋找供我雙方的雙贏切合點來爭取更多的折扣。液體奶公司將供應(yīng)部原輔料節(jié)超執(zhí)行情況納入責(zé)任狀進(jìn)行考核，每月由財務(wù)部出具供應(yīng)部的原輔料節(jié)超情況表。通過對供應(yīng)部

9、原輔材料的采購成本的控制，以去年12月各項材料最低市場價格為標(biāo)準(zhǔn)價格，上半年和林基地實際比標(biāo)準(zhǔn)采購成本節(jié)約2230萬元。通過與利樂爾公司的談判，降低了酸酸乳的包材價格，合同從2004年5月開始執(zhí)行。由原3740元/萬包降為3440元/萬包。截止6月底共計節(jié)約成本為302萬。通過改變對利樂爾公司的付款比例，（即合同簽訂先預(yù)付50%貨款到貨后再支付余下的50%，改為發(fā)貨前支付100%的貨款），給予2%的現(xiàn)金折扣，上半年共計節(jié)約199萬元的包材成本。建議調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)價格降低酸乳和乳飲料產(chǎn)品的成本3、在奶粉的采購方面抓住國際市場和國內(nèi)市場的價格差，大膽應(yīng)運“國際期貨”進(jìn)行奶粉采購。在國際市場價格趨于上漲的

10、情況下，采用“國際期貨”方式簽定奶粉采購合同。相對 目前國際市場漲價趨勢，相對節(jié)約了采購成本。降低原材料的損耗率,預(yù)計比去年下降1%。4、在政策方面積極鼓勵原輔料技術(shù)方面的創(chuàng)新，例如膠帶和吸管，以達(dá)到雙贏。5、過對生產(chǎn)工人專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)，減少生產(chǎn)的耗費， 6、從備件的采購方面,面對目前國際市場行情走高的情況下將采?。豪眠€原件替代件尋找更多的備件廠家以打破5家供利樂備件壟斷的局面,目前已經(jīng)尋找到供應(yīng)商合作.四個生產(chǎn)廠的實際材料消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量相比節(jié)約萬元。將利樂公司隨設(shè)備帶的及庫存中不需用備件與利樂公司跟換了目前生產(chǎn)所需的備件，相對節(jié)約了采購資金。取消了原包裝箱中放置的合格證、將包裝膠帶由寬

11、變窄節(jié)約了生產(chǎn)成本。原材料的損耗率,比去年下降1%。三、加工費用爭取在原來的基礎(chǔ)上加工費每包成本降低0.02元。通過談判和比價的原則，利用蒙牛的品牌優(yōu)勢進(jìn)行多方面的比價，首先從綠樂爾加工地開始。據(jù)與哈爾濱的綠樂爾簽定的委托加工合同資料表明，從3月分開始，通過與委托加工單位的談判，降低了加工費單價，由原每盒0.235元降為乳飲料每包0.17元，純牛奶每包0.19元。 截止6月底共降低加工費約830萬元。找出與成本相關(guān)的關(guān)鍵控制點2、生產(chǎn)過程控制 ：對生產(chǎn)的操作規(guī)程、工藝參數(shù)和流程以及執(zhí)行的各項標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和分析并找出與成本相關(guān)的關(guān)鍵控制點進(jìn)行落實調(diào)整。降低單噸人員工資3生產(chǎn)的日常管理：主要針對生

12、產(chǎn)一線人員的安排和管理，合理利用分工，提高全員勞動生產(chǎn)率 液體奶公司制定了產(chǎn)值工資比及單噸工資標(biāo)準(zhǔn)， 4-6月份生產(chǎn)一二三廠工資產(chǎn)值比比去年同期有程度不同的下降。 提高設(shè)備的運轉(zhuǎn)效率4設(shè)備設(shè)施的管理：通過對設(shè)備有效性的驗證、儀器儀表的校正以及設(shè)備的預(yù)防性維修、備件的管理等方面合理有效安排維修，對備件的庫存進(jìn)行分析，避免不必要的費用發(fā)生。對設(shè)備進(jìn)行了盤點，做到了賬實相符，對凡3個月未使用的設(shè)備及原輔料及時向負(fù)責(zé)人匯報，及時采取措施避免了不必要的損失。2、成本管理為成本控制奠定基礎(chǔ)建立成本分析的平臺，從定性和定量的角度出發(fā)建立一整套規(guī)范的分析和預(yù)警體系。從2004年3月開始，液體奶公司聘請有經(jīng)驗的

13、管理咨詢公司運做了MPO項目，在工廠管理、成本控制、質(zhì)量管理以及績效評估方面進(jìn)行工廠管理咨詢，上半年主要實施了MPO項目第一階段工作（2004.42004.7），為成本定性分析的建立了平臺，1、重新以生產(chǎn)的語言定義了生產(chǎn)成本的概念，同時引入工廠運營成本的概念，為下一步引入工廠利潤作了鋪墊。2、整合統(tǒng)計的崗位職責(zé)和流程。為生產(chǎn)成本的過程控制作了準(zhǔn)備；3、 整合生產(chǎn)廠的工藝流程圖，4、 對涉及輔助成本的設(shè)備參數(shù)以及能耗的參數(shù)作了統(tǒng)計和有效的驗證，為下一步標(biāo)準(zhǔn)成本尋求制定依據(jù)。第二階段的MPO 項目（2004.72004.9）建立成本定量分析的平臺并制定了階段性的目標(biāo)：至9月下旬單噸生產(chǎn)成本下降5元

14、。按照成本的構(gòu)成項目成立了7個工作小組分別為：材料組、動力組、費用組、工資組、物耗組、設(shè)備組、檢驗組，為了減少統(tǒng)計的工作量和保證數(shù)據(jù)的真實，專家設(shè)計開發(fā)了適合蒙牛液體奶的報表軟件，將在9月開始運作。6月各生產(chǎn)廠已按要求做了成本分析。液體奶公司對四個生產(chǎn)廠及各事部的成本對比結(jié)果進(jìn)行了排名。3、質(zhì)量體系的建立既保證產(chǎn)品質(zhì)量又減少檢驗費用的支出。整合現(xiàn)在的質(zhì)量保證體系，與品控、品保合作對現(xiàn)有的質(zhì)檢程序分析，從原奶和材料、產(chǎn)成品方面減少不必要的開支。對此項規(guī)定措施未實施相關(guān)的控制措施。扣分 。建議4、績效評估體系的建立從機制上鼓勵先進(jìn)鞭策后進(jìn)完善現(xiàn)有的評價體系，結(jié)合現(xiàn)在的產(chǎn)量、質(zhì)量、成本排名進(jìn)行。4月

15、份液體奶技術(shù)管理部與財務(wù)部共同制定了評比手冊，方案中制定了生產(chǎn)廠、事業(yè)部等生產(chǎn)部門的綜合、季度、單項評比方案，對質(zhì)量、成本、產(chǎn)量、設(shè)備等內(nèi)容進(jìn)行評比，以各項得分合計高低對各生產(chǎn)廠、事業(yè)部進(jìn)行排名，建立了一種有效的激勵機制。此后又相繼制定了供應(yīng)、儲運等部門的評比手冊。五、財務(wù)在成本方面的控制措施1、了解工藝，找出成本控制的關(guān)鍵點。加強成本控制的意識，與生產(chǎn)的實際相結(jié)合，1、從人員方面為生產(chǎn)廠和加工地選派專業(yè)技術(shù)較強的人員到生產(chǎn)一線工作4月份成本推進(jìn)方案開始實施以來，液體奶財務(wù)部門向各生產(chǎn)廠分別派駐一名有經(jīng)驗的成本會計，派駐到生產(chǎn)廠的財務(wù)人員成為財務(wù)部和生產(chǎn)部門信息反饋的橋梁和紐帶，使生產(chǎn)經(jīng)營與財

16、務(wù)管理緊密結(jié)合，起到財務(wù)人員的專業(yè)指導(dǎo)作用。對派駐到生產(chǎn)廠的成本會計制定了崗位職責(zé)和考核辦法。2、成本分析、考核和匯報制度。計劃、執(zhí)行、檢查和處理形成閉環(huán)2、完善月成本分析考核和匯報制度，（作到那里有問題就分析那里），對于分析后的追蹤落實制定考核辦法 派駐到一二三四廠工作的成本會計，每月對成本控制中各項指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并出具了各月份的成本分析報告，在成本分析報告中能針對存在的問題提出措施。 為了規(guī)范成本分析例會的主要內(nèi)容、分清責(zé)任歸屬，液體奶財務(wù)部制定了生產(chǎn)廠成本會計成本分析模板，并制定了生產(chǎn)廠成本會計考核細(xì)則以及評比方法。為了統(tǒng)一規(guī)范成本核算口徑、標(biāo)準(zhǔn)成本考核標(biāo)準(zhǔn)，制定了成本費用管理手冊。 財務(wù)部門每月14日召開成本分析會，對各部門存在的問題進(jìn)行分析。但對成本分析中存在問題的追蹤落實情況未制定具體的考核辦法?？鄯?、預(yù)算管理用預(yù)算指導(dǎo)實際1、加強預(yù)算管理2、核定合理的定額，以預(yù)算為控制手段嚴(yán)格把控費用支出對管理、銷售、部分制造費用項目（固定電話、手機費、勞保、辦公費）實行預(yù)算控制，并建立預(yù)算控制臺賬。每月由各部門上報本月財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算核減的報銷制度，并對各部門預(yù)算超支情況進(jìn)行了考核。4、標(biāo)準(zhǔn)成本、標(biāo)準(zhǔn)定額制度力爭使標(biāo)準(zhǔn)成本接近實際成本。4、繼續(xù)完善標(biāo)