××公司存貨管理制度

1、XX公司存貨管理制度作者:日期:16XX公司存貨管理制度第一條為了加強和控制公司實物資 產的財務監(jiān)管，使公司的實物資產管理和 財務管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保 證公司實物資產的安全、完整，特制訂本 制度。第二條本制度僅對財務部門在存貨 物資管理上的控制管理，對于存貨資產的 實物管理應依照公司制訂的相關制度執(zhí) 行。第三條 依據管理體系的要求，倉庫管 理不直接隸屬財務部門，但應接受財務部 門日常的監(jiān)督管理，并配合財務部門做好 各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資 管理規(guī)定建立臺賬，對保管的物資進行記 錄，應將物資的品種、規(guī)格、數量（收、 發(fā)、存）記錄清晰。第四條 財務部門應按照財務核算的 要求

2、，對存貨資產實行“數量、金額式” 的分品種的明細核算，并于每月結賬日及時結算出各品種存貨資產的結存數量和金 額，以便與倉庫管理部門臺賬的稽查、核 對。匚二r三扌第五條根據公司管理計劃性的特點, 采購活動之前必須實行計劃審批，由各 業(yè)部、倉庫部門或生產部門簽發(fā)“采購申 請單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī) 格、數量、單價、采購價格的詢問比較情 況，并按照公司內部關于采購審批的規(guī)定 進行必要的審批程序。第六條米購人員憑審批手續(xù)齊全的 “采購申請單”，有關供應商進行采購交 易談判，并將采購的相關條款明確后簽訂 購銷合同，購銷合同應按照合 同法及公司合同管理制度的規(guī)定將主要 條款如：品名、規(guī)格、數量、

3、質量、單價 總額、支付地點、驗收依據、違約責任等 填寫全。第七條采購物資運抵公司后，首先應 由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質 量的驗收和檢測，檢測的依據是采購申請單購銷合同和公司內部質量管理 要求，在確認無誤后，質量檢驗部門填寫驗收單，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發(fā) 至工程現(xiàn)場的由現(xiàn)場施工人員與甲方共同 驗收。第八條 采購人員憑采購申請單、 購銷合同和驗收單，將采購的物 資辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應依據 上述單據重點對物資的實際查收數量、品 種、規(guī)格進行查驗，并將查收情出具財務 軟件打印的“外購入庫單”如果是為工程專門采購并且貨物直接 發(fā)至工地現(xiàn)場的由采購人員與項目經理辦

4、 理工程材料出庫手續(xù)。.zkb第九條 米購人員應將收集到的、審批 齊全的采購申請單、購銷合同、驗收單、外購入庫單、工程材 料入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關資料 送交財務部門辦理付款手續(xù)，財務部門按照公司內部付款審批手續(xù)，要求采購人員 在辦理好相關的審批后，再接受單證進行 審核付款。驗收單、外購入庫單、工第十條財務部門應對采購人員提交 的付款資料（采購申請單、購銷合 司、 程材料入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進 行財務審核，主要審核相關的審批手續(xù)是 否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、 金額是否正確、數量是否一致等，核對發(fā) 票計算的正確性；應將發(fā)票上所記載的品 名、規(guī)格、數量、條件及運費與合同、訂 購

5、單、驗收單、外購物資入庫單核對一致。 在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。條財務部門在收集到采購單 據齊全的情況下，應按貨物的實際價款及 時、準確地編制記賬憑證，并將上述支持 性憑證（申購單、驗收單、購物資入庫單、 專用發(fā)票，若為進口的還應包括報關單） 附在記賬憑證的后面，如資料較多，也可 另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。條財務部副經理應監(jiān)督和審 核會計人員編制的“采購交易”記賬憑 證金額及分類的正確性、入賬的及時性； 若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應 暫估入賬，待下月發(fā)票到達后紅字沖回， 再根據發(fā)票做正確的分錄。第十三條 財務部門應于每月月末與 供應商進行貨款結算的核對。取得供應商 對賬單，審核

6、其余額與公司“應付賬款” 余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時間差等因素之后，公司與 供應商的月末余額應保持一致。第十四條 財務部門根據公司存貨周 轉的情況，確定采用移動加權平均法為存 貨資產出庫的計價方法，并保持相對穩(wěn)定 不變。第十五條公司生產環(huán)節(jié)需要領用存 貨物資時，應先由領用部門填寫公司統(tǒng)一 印制的“生產領料單”，將需要領用的物 資品種、規(guī)格、數量等信息填寫齊備后，送交廠長審批,“生產領料單憑廠長審批同意并簽名的 到倉庫辦理領用手續(xù)。第十六條每月月末，生產車間應對生 產所耗用后結存的“領用材料”進行盤 點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)， 即結存的材料實際不退回給倉庫，但

7、倉庫 辦理驗收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入 庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產車間，作為生產車間下 一月的領用。并將“領料單匯總表”“外購物資第十七條每月財務部門根據倉庫提 供的“領料單匯總表”“外購物資入庫單 匯總表”和所有領料單、外購入庫單，按 照成本核算的方法，及時將各材料的耗用 情況登記到“存貨”及“生產成本”明細 賬 入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資 入庫單與所有領料單作為會計憑證的附件 加以裝訂成冊予以保管。第十八條 生產部門將完成的產成品 或半成品移出生產車間之前，必須需要公司質量管理部門先行進行質量檢測，并出 具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品 或半成品才

8、能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門根據質量管理部 門簽發(fā)的“質量檢測報告”和生產部門移 送來的產成品或半成品，在清點數量和計 量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續(xù)，并 填制“產品入庫單”。并依據倉庫提條財務部門應將每月各生產 部門所耗用的材料和產出的產品或半成 品，按照財務核算的規(guī)定及時、準確的進 行相關的財務處理，并登記“存貨”及相 關的會計科目的明細賬成品月度供的資料和財務核算的結果，編制“生產 耗用材料匯總表”和“產品、 統(tǒng)計表”給各生產部門，并與生產部門進 行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產部門 的產出耗材比率。條 所有銷售業(yè)務，必須先由銷售部門依據銷售合同簽發(fā)“銷售發(fā) 貨通知”，然后由銷售

9、部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門應依據客戶查收欄簽字。“銷售發(fā)貨通知”進行發(fā)貨，并在發(fā)貨過 程中盡責勤勉，減少發(fā)貨的差錯率，并實 行差錯責任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部 門應發(fā)“出庫單”，并要求客戶在“出庫 單”條財務部門依據已發(fā)貨的第漏、“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票 給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺 重復、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時應執(zhí)行下列程序：檢查是否存在出貨憑證和相應的經 批準的銷售提貨單；應依據已授權的商品價目表或銷售 合同開具發(fā)票；檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性;將銷售提貨單上的商品總數與相對 應的銷售發(fā)票上的商品總數進行比較。三條委托外加工材料

10、出、入庫第必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳 實填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、 規(guī)格、型號、數量。四條 財務部門應根據各種出 庫單據及時進行財務核算，編制會計憑證、 登記“存貨”及相關會計科目 賬冊并于 月末及時結算出“存貨”的結存數量和結 存金額，以備實物盤點時核對使用。五條財務部門應審核“銷售 折讓”是否經過公司各管理層的授權批 準，是否與銷售合同一致；在審核確認的 前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋 章。審核銷售退回是否查明原因，是否經 過批準，退回的商品是否已經被本公司倉 庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退 回入庫單”。六條 財務部門應加強對銷售第折讓和銷售退回業(yè)務的發(fā)票管理，

11、并區(qū)別 下列不同情況進行處理，并根據經批準的 貨項通知單（表示由于銷貨退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減的憑證）及 開具的紅字發(fā)票，進行折讓或退回的賬務 處理，并將上述資料附在憑證后面。購 買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況 下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明 “作廢”字樣；屬于折讓的，應按折讓后 的金額重開；在購買方已入賬，發(fā)票無 法退回的情況下，向購買方索取其當地主 管稅務部門的開具的進貨退出或索取折讓 證明單，根據退回貨物的數量、價款或折 讓金額向買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專 用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當期扣減收入、 銷項稅的憑證；然后再重新開出正確的商 業(yè)發(fā)票給對方。“外七條公司倉

12、庫管理部門應至 少每月一次對所保管的物資進行盤點工 作，并與其編制的“領料單匯總表”、 購物資入庫單匯總表”和“產品銷售發(fā)出 匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉 庫管理的準確性和實物資產的安全性，并 確保實物資產與倉庫記錄數量相互一致。第二-倉庫、八條公司應每隔半年或一年組織 財務部、計劃供應部、車間、業(yè)務 部等部門對存貨資產進行全面盤點；存貨 盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小 組，負責公司存貨資產的點工作。并將盤 點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊 進行保管。九條財務部門應根據財務賬 冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數量與倉 庫記載的存貨品種、規(guī)格、數量以及實際 盤點的結果進行核對分析，編制“盤點情 況匯總表”，列明差異情況和差異原