審計(jì)1-4章客觀題及參考答案

1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從起源發(fā)展到現(xiàn)在經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程，在審計(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，其主要審計(jì)目的也在調(diào)整。下列關(guān)于不同階段的審計(jì)目的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。DA.英式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是查錯(cuò)防弊B.美式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是判斷企業(yè)信用狀況C. 1929年到1933年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)為次要目的D風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)確立后的今天審計(jì)的主要目的是審查賬戶(hù)余額或各類(lèi)交易是否存在錯(cuò)報(bào)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門(mén)如果對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的下列各項(xiàng)原因中最主要的是( )。DA.審計(jì)的方式不同

2、B.審計(jì)的性質(zhì)不同C.審計(jì)的獨(dú)立性不同D.審計(jì)的依據(jù)不同3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法主要是隨著下列哪個(gè)因素的變化而調(diào)整的。（ ）DA.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)對(duì)象C.審計(jì)責(zé)任D.審計(jì)環(huán)境4.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表達(dá)中，不正確的是( )。CA.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)象可概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特點(diǎn)5.下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解中，表述正確的是( )。CA.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的

3、可信賴(lài)程度D.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)6.目前審計(jì)準(zhǔn)則體系中提出的審計(jì)方法是( )。DA.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)二、多項(xiàng)選擇題1關(guān)于審計(jì)的分類(lèi)可以從不同角度加以考察，下列對(duì)審計(jì)的分類(lèi)恰當(dāng)?shù)挠校?）。ACDA審計(jì)按主體的不同可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B審計(jì)按目的的不同可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)C審計(jì)按目的和內(nèi)容不同可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)D審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)? )。BCD

4、A.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)B.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分C.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一定程度的一致性D.利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作效率3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的發(fā)展經(jīng)歷了以下哪幾個(gè)階段( )。ACDA.以會(huì)計(jì)憑證和賬簿的詳細(xì)檢查為特征的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.以被審計(jì)單位是否遵守了特定的程序規(guī)劃或條例為特征的合規(guī)性審計(jì)C.以?xún)?nèi)部控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)為特征的制度基礎(chǔ)審計(jì)D.以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作主線(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的內(nèi)容是( )。ADA. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合

5、適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定C. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映地被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量5.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法中正確的有( )。BCA.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本所或個(gè)人接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果6.政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列表述中，不正確的有( )。ABCDA.二者

6、都有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料B.二者都是外部審計(jì)，都是雙向獨(dú)立C.二者的對(duì)象、方式基本一致D.二者在審計(jì)中對(duì)同一事項(xiàng)作出的結(jié)論相同7.以下有關(guān)審計(jì)方法的表達(dá)中，正確的有( )。ACDA.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正C. 制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以?xún)?nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)弊三、判斷題1. 由于利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須了解該單位內(nèi)部審計(jì)情況并利用其工作成果。( )2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)解決了審計(jì)

7、資源的分配問(wèn)題，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源配置到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。( )3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信賴(lài)程度，同時(shí)在一定程度上可以合理保證被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)效率的實(shí)現(xiàn)。( )4審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程。（ ）5.經(jīng)營(yíng)審計(jì)在某種程度上更象是管理咨詢(xún)。（ ） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范一、單項(xiàng)選擇題1ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2003年12月1日開(kāi)始授受委托已經(jīng)連續(xù)幾年對(duì)X股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2008年3月8日對(duì)2007年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2008年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)X公司的鑒證業(yè)務(wù)期間是（ ）。CA2003年1

8、2月1日至2008年3月8日B2003年1月1日至2008年3月8日C2003年1月1日至2008年9月15日D2004年1月1日至2008年9月15日2下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。DA.按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作B.沒(méi)有利用其知悉的客戶(hù)信息為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒(méi)有以或有收費(fèi)形式為客戶(hù)提供各種鑒證服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒(méi)有抵毀同行3注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。CA.承接了主要工作由專(zhuān)家完成的業(yè)務(wù)B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)D.對(duì)自

9、己的能力進(jìn)行廣告宣傳4如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的措施是（ ）。DA以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C將該成員調(diào)離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定5會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶(hù)或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系的是（ ）AA會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證客戶(hù)鑒證業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過(guò)鑒證客戶(hù)的門(mén)面作為該事務(wù)所的辦公樓 B在與鑒證客戶(hù)財(cái)務(wù)總監(jiān)合資的企業(yè)中擁有50%股份C將會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案推薦給母公司和其他全資子公司 D為其審計(jì)的房地產(chǎn)公司推銷(xiāo)現(xiàn)有商品房，按正常比例收取傭金6鑒證小組成員與

10、鑒證客戶(hù)董事、經(jīng)理或某些特定角色的員工之間是直系親屬或近緣親屬關(guān)系則應(yīng)當(dāng)采取防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下不能維護(hù)獨(dú)立性的是（ ）DA如果是直系親屬則應(yīng)將該鑒證人員調(diào)離鑒證小組 B如果是直系親屬的鑒證小組成員不調(diào)離鑒證小組則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù) C制定政策和程序，使職員能夠向會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)更高一級(jí)員工反映有關(guān)他們獨(dú)立性和客觀性的問(wèn)題 D如果是近緣親屬則要求其書(shū)面承諾其應(yīng)承擔(dān)責(zé)任7如果鑒證小組成員作為鑒證客戶(hù)的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（ ）。D A如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶(hù)的經(jīng)理或董事，則沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩紹如果會(huì)計(jì)

11、師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶(hù)的公司秘書(shū)，則沒(méi)有防范措施可以將其降至可接受水平C為支持公司秘書(shū)性職能而提供的常規(guī)的咨詢(xún)工作，只要所有的相關(guān)決策是由客戶(hù)的管理層做出的，通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性D如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員成為鑒證客戶(hù)的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性8會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供( )。BA.審計(jì)年報(bào)和納稅申報(bào)B.審計(jì)年報(bào)和代編財(cái)務(wù)報(bào)表C.審計(jì)年報(bào)和與財(cái)務(wù)信息無(wú)關(guān)的服務(wù)D.審計(jì)年報(bào)和法律服務(wù)二、多項(xiàng)選擇題1XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2007年1月1日至2月1日為ABC股份有限公司設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，2007年12月1日接受委托對(duì)ABC公司2007年

12、度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果準(zhǔn)備承接ABC公司2007年度的年報(bào)審計(jì)，則需要考慮采取下列哪些防范措施將威脅獨(dú)立性的影響降至可接受的水平。（ ）BCA與ABC公司的管理層討論獨(dú)立性B獲得ABC公司對(duì)非鑒證服務(wù)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的承諾CXYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所不允許提供非鑒證服務(wù)的人員參與審計(jì)業(yè)務(wù)D請(qǐng)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師復(fù)核非鑒證服務(wù)的結(jié)果2審計(jì)小組成員小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能夠消除威脅獨(dú)立性情形的有（ ）。ACA小王審計(jì)A公司前要求其妻子退出A公司B審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C將小王調(diào)離審計(jì)小組D請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核小王的審計(jì)工作底稿3如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證

13、客戶(hù)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)與客戶(hù)之間存在重大經(jīng)營(yíng)關(guān)系，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列措施來(lái)降低威脅獨(dú)立性的影響。（ ）ABCA會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營(yíng)關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營(yíng)關(guān)系明顯不重要C拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)D出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告4以下哪些情形可能在經(jīng)濟(jì)利益方面威脅到會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性（ ）。ABCDA與鑒證客戶(hù)存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系B與鑒證客戶(hù)存在專(zhuān)業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益C合伙人過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)D約定對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)5如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期委派某位高級(jí)職員承擔(dān)某一客戶(hù)的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取以下防范措施維護(hù)獨(dú)立性。（ ）ABCA輪換鑒證小組的高級(jí)職員B請(qǐng)鑒證小組成員以

14、外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該高級(jí)職員所做的工作C進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核D立即撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)6如果收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相應(yīng)報(bào)價(jià)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確保（ ）。ACA在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，工作質(zhì)量不會(huì)受到威脅，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序B與其審計(jì)委員會(huì)討論獨(dú)立性問(wèn)題C讓客戶(hù)了解專(zhuān)業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)D必須撤出該項(xiàng)委托7在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢(xún)問(wèn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ）。ABCA管理層是否誠(chéng)信B舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷C重大會(huì)計(jì)、審計(jì)分歧D審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)8注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行以下業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的有( )。ABCA.審計(jì)年

15、度財(cái)務(wù)報(bào)表B.驗(yàn)資C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核D.執(zhí)行商定程序9A會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)ABC上市公司2007年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列哪些措施維護(hù)其獨(dú)立性( )。ABCA.安排審計(jì)小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核B.與ABC公司的監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性C.向ABC公司的監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)情況D.將審計(jì)小組成員小李調(diào)離，因?yàn)樾±畹母赣H是ABC公司的倉(cāng)庫(kù)門(mén)衛(wèi)10下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確保其獨(dú)立性而應(yīng)回避的有( )。BCDA.八年前在委托單位任財(cái)務(wù)總監(jiān)職B.擁有委托單位股份1000股，每股成本價(jià)3.68元買(mǎi)入C.為委托單位代編財(cái)務(wù)報(bào)表D.與委托單位的總裁有近緣關(guān)系三、判斷題1如果審計(jì)小組成員與審計(jì)客戶(hù)存在重大經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，唯一的防范措施是將該成員調(diào)離小組。（ ）2在允許做廣告的國(guó)家執(zhí)行業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在其本國(guó)不能對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，因此他只好在允許做廣告的國(guó)家通過(guò)出版的報(bào)紙或雜志做廣告擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。（ ）3會(huì)計(jì)師事務(wù)所從銀行的審計(jì)客戶(hù)取得貸款，只要貸款是按照正常的程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。（ ）4因?yàn)閷徲?jì)小組成員小李的妹妹從銀行按揭買(mǎi)房