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文檔簡(jiǎn)介

1、對(duì)大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的探索思考 武 經(jīng) 區(qū)局加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的專業(yè)化管理和針對(duì)性服務(wù),對(duì)于提升稅源管理的科學(xué)化精細(xì)化專業(yè)化水平、降低大企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)、提高大企業(yè)稅法遵從度、促進(jìn)大企業(yè)為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展多做貢獻(xiàn),具有十分重要的意義。本文結(jié)合當(dāng)前武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)大企業(yè)管理服務(wù)現(xiàn)狀,談?wù)剬?duì)加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理與服務(wù)的思考。一、武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)一是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大,組織形式多樣,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)跨區(qū)域。武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)經(jīng)過(guò)19 年的發(fā)展, 現(xiàn)已形成了以汽車產(chǎn)業(yè)群為主, 電器制造、機(jī)電、造紙、食品飲料齊頭并進(jìn)的產(chǎn)業(yè)格局。如東風(fēng)汽車公司,其總部設(shè)在武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū),經(jīng)其直接投資或控股或由其子公司直接投

2、資或控股或合資的企業(yè)有數(shù)十家之多,其組織機(jī)構(gòu)龐大、組織形式復(fù)雜、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)跨區(qū)域。該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋全系列商用車、乘用車、發(fā)動(dòng)機(jī)及汽車零部件和汽車水平事業(yè),業(yè)務(wù)分布在武漢、襄樊、十堰、廣州四大基地,形成了“立足湖北,輻射全國(guó),面向世界”的事業(yè)布局。二是企業(yè)管理結(jié)構(gòu)較為完備,資金、物流管理規(guī)范,內(nèi)控機(jī)制較為健全。企業(yè)包括國(guó)有、中外合資、外商獨(dú)資、私營(yíng)或其他有限公司都有比較健全的內(nèi)控機(jī)制,特別是區(qū)內(nèi)的國(guó)有大型企業(yè),自上到下都有嚴(yán)格的的內(nèi)控管理機(jī)制。很多外資企業(yè),甚至直接執(zhí)行的是國(guó)外大集團(tuán)的一套管理模式。三是財(cái)務(wù)稅收專業(yè)化水平較高,依法納稅和維權(quán)意識(shí)較強(qiáng)。大企業(yè)大部分都比較重視財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃,大多

3、都聘請(qǐng)了具有法律、會(huì)計(jì)和稅務(wù)注冊(cè)資格的高級(jí)人才,財(cái)務(wù)制度規(guī)范,稅收籌劃水平高,具有很強(qiáng)的維權(quán)意識(shí)。二、武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)當(dāng)前大企業(yè)管理和服務(wù)面臨的問(wèn)題一是大企業(yè)與國(guó)稅機(jī)關(guān)信息不對(duì)稱。首先,是平臺(tái)的不對(duì)稱,大企業(yè)普遍采用財(cái)務(wù)軟件,財(cái)務(wù)核算高度集中和規(guī)范,而國(guó)稅機(jī)關(guān)大多使用CTAIS2.0 ,我局大多稅務(wù)干部不能對(duì)大企業(yè)使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行全面深入了解,難以獲得有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。其次,是稅企溝通、交流的方式較單一、渠道較狹隘,對(duì)稅企之間的信息傳遞缺乏系統(tǒng)管理。二是大企業(yè)個(gè)性化服務(wù)需求不能得到很好的滿足。大 企業(yè)對(duì)自身的權(quán)利維護(hù)意識(shí)較強(qiáng),對(duì)稅收政策的穩(wěn)定性、 各項(xiàng)納稅步驟的指引也有更高、更具體的要求。

4、而稅務(wù)機(jī) 關(guān)的納稅服務(wù)工作體系尚在逐步完善之中,國(guó)稅機(jī)關(guān)需要 進(jìn)一步努力為大企業(yè)提供更多、更好的個(gè)性化服務(wù)。三是信息共享程度低,制約深層次納稅服務(wù)。一是國(guó) 稅系統(tǒng)內(nèi)部缺少相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)制。大企業(yè)的生產(chǎn)、財(cái) 務(wù)、納稅等信息不能被廣泛共享。二是國(guó)地稅之間缺少深 層次的征管協(xié)作與信息交換,國(guó)稅機(jī)關(guān)無(wú)法對(duì)大企業(yè)納稅 能力、獲利能力等情況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、分析,這削 減了開展深層次納稅服務(wù)的主動(dòng)性。四是大企業(yè)對(duì)專業(yè)化服務(wù)要求高,稅收管理人員素質(zhì) 還有待進(jìn)一步提高。實(shí)行大企業(yè)專業(yè)化管理需要在人員配 備以專家型為主,工作方式上以團(tuán)隊(duì)式為主,團(tuán)隊(duì)知識(shí)結(jié) 構(gòu)上以跨學(xué)科、跨行業(yè)的復(fù)合型為主。而我局目前的管理

5、人員數(shù)量和人員素質(zhì)與這一要求還有較大的距離,尤其是 東風(fēng)稅務(wù)所要進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平存在一定的瓶頸。三、完善武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的舉措綜合上述分析,針對(duì)當(dāng)前開發(fā)區(qū)大企業(yè)復(fù)雜專業(yè)的經(jīng) 濟(jì)特點(diǎn)和國(guó)稅機(jī)關(guān)尚未完善的大企業(yè)管理體系的現(xiàn)狀。完 善大企業(yè)的稅收管理服務(wù),要堅(jiān)持學(xué)業(yè)化管理、個(gè)性化服務(wù)、管理和服務(wù)并重”的理念,要以提高稅法遵從度為最終 目標(biāo),以打造大企業(yè)信息管理系統(tǒng)為核心,以建立三大大 企業(yè)服務(wù)機(jī)制為重點(diǎn),以完善大企業(yè)稅收管理服務(wù)崗責(zé)體 系為保障。(一)建立大企業(yè)稅收管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。大企業(yè)管理成效很大程度上取決于對(duì)企業(yè)信息資源的 掌握。要建立大企業(yè) 乙戶式”電子信

6、息庫(kù),科學(xué)采集分析大 企業(yè)涉稅數(shù)據(jù),實(shí)行大企業(yè)動(dòng)態(tài)管理,減少稅務(wù)機(jī)關(guān)因信 息不對(duì)稱產(chǎn)生管理不到位的現(xiàn)象。系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)以下主要 功能:一是建立大企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的基礎(chǔ)資料庫(kù)。 二是實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票發(fā)售驗(yàn)舊繳銷等信息的比 對(duì);三是具有與大企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)接口,便于從財(cái)務(wù) 軟件提取數(shù)據(jù);四是建立外部信息資料庫(kù),采集審計(jì)、工 商、銀行、國(guó)土等部門的涉稅信息。五是建立大企業(yè)的分 析預(yù)警指標(biāo)庫(kù);六是建立大企業(yè)的分析模型。在劃分平臺(tái) 的各個(gè)管理功能模塊時(shí),還可以根據(jù)不同行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行 進(jìn)一步細(xì)化,使得管理平臺(tái)更具專業(yè)性和針對(duì)性。(二)重點(diǎn)建設(shè)三大服務(wù)機(jī)制,提供個(gè)性化服務(wù)。一是評(píng)價(jià)和幫助企業(yè)建

7、立內(nèi)部涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。幫 助企業(yè)建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,對(duì)于提高企業(yè)稅法自 覺遵從,降低稅務(wù)機(jī)關(guān)管理成本具有重要作用。對(duì)于已經(jīng) 建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的企業(yè),要加強(qiáng)最新政策的傳送和政策 解釋,使得機(jī)制真正起到防患未然的作用;對(duì)于尚未建立 的企業(yè),可以選擇部分進(jìn)行試點(diǎn)探索,幫助其從理念、制 度、崗位上給與指導(dǎo)。二是大企業(yè)涉稅訴求處理機(jī)制。要在國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)部建 立一個(gè)大企業(yè)涉稅訴求處理機(jī)制,組織協(xié)調(diào)督促訴求處理 情況,規(guī)范訴求處理流程,明確受理、督查、辦理、回復(fù) 各個(gè)環(huán)節(jié)的部門職責(zé)和辦理時(shí)限,以此保障大企業(yè)的涉稅 訴求得到及時(shí)、準(zhǔn)確、滿意的回應(yīng)。同時(shí)要開發(fā)一款貫穿 所有部門的涉稅訴求督查系統(tǒng),使得受理

8、、擬辦、批示、 承辦、督查、回復(fù)等流程可以隨時(shí)被跟蹤,督查部門可以 隨時(shí)向各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生提醒,即保障納稅人的訴求可以得到 及時(shí)處理,又便于追究相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任部門的職責(zé)。三是國(guó)稅機(jī)關(guān)與大企業(yè)的溝通互動(dòng)機(jī)制。建立稅企溝 通互動(dòng)機(jī)制,定期或不定期以通氣會(huì)、研討會(huì)、論壇等形 式進(jìn)行互動(dòng)溝通,可以促進(jìn)國(guó)稅機(jī)關(guān)、大企業(yè)之間相互了 解,回應(yīng)企業(yè)關(guān)注的涉稅問(wèn)題,幫助企業(yè)間相互交流有關(guān) 稅收實(shí)務(wù)的做法和經(jīng)驗(yàn)。比如:成立駐廠納稅人之家 工 采集大企業(yè)物流、票流、資金流、關(guān)聯(lián)交易等信息,掌握大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大動(dòng)向,為企業(yè)發(fā)展出謀劃策;開發(fā)“網(wǎng)上納稅人之家論壇”,切實(shí)維護(hù)納稅人的稅收發(fā)言權(quán)、知情權(quán)、建議權(quán)和參與權(quán);開發(fā)

9、行納稅人分類網(wǎng)頁(yè),將涉及到大企業(yè)的政策解讀、政策咨詢、網(wǎng)上辦稅等功能整合到“大企業(yè) ”網(wǎng)頁(yè)中,為大企業(yè)提供集中、便捷的網(wǎng)上服務(wù)。深化預(yù)約服務(wù)制度,將預(yù)約服務(wù)延伸到大企業(yè)的日常征管中,讓大企業(yè)全部辦稅流程都能享受到預(yù)約服務(wù)帶來(lái)的便利;拓寬涉稅信息訂閱渠道,將RSS 訂閱、短信訂閱、電子郵件訂閱服務(wù)運(yùn)用到大企業(yè)服務(wù)中,將稅收政策、涉稅提醒等信息第一時(shí)間傳送給大企業(yè)。(三)建立健全崗責(zé)體系,為大企業(yè)管理和服務(wù)提供人才保障一是配備高素質(zhì)的專業(yè)管理人才。大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷核算、組織管理機(jī)構(gòu)情況復(fù)雜,要求稅收管理人員必須精通稅收政策,掌握現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)、金融、資本運(yùn)作、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面知識(shí),具備不斷學(xué)習(xí)、

10、吸收和熟練運(yùn)用國(guó)家相關(guān)稅收政策的能力。因此,在人員配備上,要根據(jù)一個(gè)開發(fā)區(qū)大企業(yè)管理的特點(diǎn),積極培養(yǎng)大企業(yè)稅收管理方面的專門人才。要立足現(xiàn)實(shí),采用“請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去”的方式,大力開展專業(yè)技能崗位培訓(xùn),針對(duì)大企業(yè)的特點(diǎn),重點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、電算化會(huì)計(jì)、納稅評(píng)估和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)分析 方面的培訓(xùn),特別是要熟悉大企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的操作,掌握 財(cái)務(wù)軟件中設(shè)置的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)核算規(guī)則,能找由重點(diǎn) 監(jiān)控的會(huì)計(jì)科目及相關(guān)憑證,從而提高查閱電子賬進(jìn)行納 稅評(píng)估的能力。二是建立大企業(yè)稅收管理人員考核機(jī)制。考核方法要 多樣化,采取計(jì)算機(jī)考核、人工考核和特定考核相結(jié)合的 辦法,以網(wǎng)上考核和案頭考核為主,實(shí)地延伸考核為輔; 考核評(píng)價(jià)內(nèi)容要全面,應(yīng)特別關(guān)注重

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