涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)課程大綱

1、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教學(xué)大綱課程編號(hào)：090623A課程類(lèi)型：口通識(shí)教育必修課口通識(shí)教育選修課專(zhuān)業(yè)必修課專(zhuān)業(yè)選修課學(xué)科基礎(chǔ)課總學(xué)時(shí)：48講課學(xué)時(shí)：40 實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：8學(xué) 分： 3適用對(duì)象：稅收學(xué)（稅務(wù)師）先修課程：中國(guó)稅制、稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅收相關(guān)法律、會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、審計(jì)學(xué)一、教學(xué)目標(biāo)（黑體，小四號(hào)字）通過(guò)本課程的教學(xué)，旨在使學(xué)生比較廣泛、系統(tǒng)地了解涉稅服務(wù)的基本理論和基本知識(shí)，掌握涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)操作方法；培養(yǎng)和提高學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析涉稅服務(wù)實(shí)踐中出現(xiàn)的問(wèn)題和解決這些問(wèn)題的能力。目標(biāo) 1：了解涉稅服務(wù)的概念與特點(diǎn)，了解涉稅服務(wù)制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程，涉稅服務(wù)在稅收征納關(guān)系中的

2、地位與作用。目標(biāo) 2：熟悉涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍和基本形式，掌握涉稅服務(wù)的依法服務(wù)、獨(dú)立公正、合理收費(fèi)的基本原則。目標(biāo) 3：熟悉涉稅服務(wù)的法律地位，涉稅服務(wù)法律關(guān)系確立、變更與終止的基本程序，掌握在涉稅服務(wù)關(guān)系中，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利、義務(wù)與所承擔(dān)的法律責(zé)任，熟悉我國(guó)涉稅服務(wù)的基本內(nèi)容。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系（黑體，小四號(hào)字）本課程教學(xué)以講授為主，結(jié)合運(yùn)用啟發(fā)式、案例教學(xué)、課堂討論、期末測(cè)試 等方法。學(xué)生學(xué)習(xí)本課程，應(yīng)以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)， 運(yùn)用已經(jīng)學(xué)過(guò)的 稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)、中國(guó)稅制、會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等知識(shí)，理論聯(lián)系實(shí) 際，注重分析涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的重點(diǎn)和難

3、點(diǎn)問(wèn)題，舉一反三，融會(huì)貫通，切實(shí)提 高綜合分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，在潛移默化中養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、務(wù)實(shí)的涉稅 服務(wù)中介工作優(yōu)良作風(fēng)。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配（黑體，小四號(hào)字）教學(xué)課時(shí)分配廳P京P內(nèi)谷講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1導(dǎo)論22稅務(wù)管理概述23涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)24稅務(wù)登記代理25發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理26建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)227企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算28代理納稅審查方法29貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核8210所得稅納稅申報(bào)和納稅審核8211其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核412稅務(wù)行政復(fù)議代理213稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)214稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制2合計(jì)42648四、教學(xué)內(nèi)容（黑體，小四號(hào)字）第一章導(dǎo)論

4、第一節(jié)稅務(wù)師概述第二節(jié)涉稅服務(wù)制度的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所第四節(jié)涉稅服務(wù)的范圍和規(guī)則第五節(jié)涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任第六節(jié)稅務(wù)師的職業(yè)道德教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：本章的教學(xué)重點(diǎn)是涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)則，教學(xué)難點(diǎn)是涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解涉稅服務(wù)的概念與特點(diǎn)、 涉稅 服務(wù)制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程，涉稅服務(wù)在稅收征納關(guān)系中的地位與作用； 理 解涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍和基本形式；掌握涉稅服務(wù)的法律關(guān)系、法律責(zé)任及涉稅 服務(wù)應(yīng)遵循的基本原則，并在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中能熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1 .簡(jiǎn)述涉稅服務(wù)的含義及其在稅收征納關(guān)系中的作用。2 .涉稅服務(wù)的

5、范圍有哪些？3 .什么是稅務(wù)師職業(yè)道德？稅務(wù)師職業(yè)道德有哪些基本要求？第二章稅務(wù)管理概述第一節(jié)稅務(wù)管理體制第二節(jié)稅收征收管理程序及要求第三節(jié)征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是稅收征收管理程序及要求，教學(xué)難點(diǎn)是稅收征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制及我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分；理解稅務(wù)管理的基本規(guī)程、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式；掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任及征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、 扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)。復(fù)習(xí)思考題：1. 我國(guó)稅收征收范圍是怎樣

6、劃分的？2. 納稅申報(bào)的方式有哪幾種？有哪些具體要求？3. 稅款征收的方式有哪幾種？4. 納稅人的權(quán)利和義務(wù)分別有哪些？第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)第一節(jié)涉稅鑒證服務(wù)第二節(jié)非涉稅鑒證服務(wù)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類(lèi)、涉稅鑒證應(yīng)遵循的原則，教學(xué)難點(diǎn)是涉稅鑒證業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解我國(guó)涉稅鑒證的概念、特點(diǎn)和涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類(lèi)；理解涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本原則；掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的基本流程并在實(shí)際中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 提供涉稅鑒證應(yīng)遵循哪些原則？2. 涉稅鑒證的證據(jù)有效性包括哪些內(nèi)容？3. 涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)有哪些組成部分？第四章稅務(wù)

7、登記代理第一節(jié)企業(yè)稅務(wù)登記代理第二節(jié)納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)，教學(xué)難點(diǎn)是稅務(wù)登記的基本流程。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解稅務(wù)登記的基本規(guī)程；理解代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)；掌握代理稅種認(rèn)定登記、代扣代繳的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)并在實(shí)際稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 簡(jiǎn)述代理稅務(wù)登記的操作規(guī)范。2. 簡(jiǎn)述代理變更稅務(wù)登記的操作重點(diǎn)。3. 簡(jiǎn)述代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)。4. 納稅人的權(quán)利和義務(wù)分別有哪些？第五章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理第一節(jié)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理第二節(jié)發(fā)票的開(kāi)具原則第三節(jié)發(fā)票審查代理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重

8、點(diǎn)是代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)，教學(xué)難點(diǎn)是發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的操作規(guī)定。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解發(fā)票的種類(lèi)和使用范圍；理解發(fā)票的開(kāi)具原則；掌握發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定及正確填開(kāi)發(fā)票的操作要點(diǎn)并在實(shí)際涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 簡(jiǎn)述發(fā)票填開(kāi)的工作要點(diǎn)。2. 代理發(fā)票審查有哪些基本方法？請(qǐng)簡(jiǎn)述每種方法的要點(diǎn)。3. 如何鑒別真?zhèn)伟l(fā)票？第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)第一節(jié)代理建賬建制的適用范圍與基本要求第二節(jié)代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是代理建賬的基本內(nèi)容和操作規(guī)范，教學(xué)難點(diǎn)是代理建制的基本內(nèi)容。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解代理建賬建制的適用范圍和

9、基本要求； 掌握代理建賬的基本內(nèi)容和操作規(guī)范、代理建制的基本內(nèi)容，并在實(shí)際稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 代理建賬建制的適用范圍有哪些？2. 簡(jiǎn)述代理記賬操作規(guī)范要點(diǎn)。3. 代理建賬建制有哪些基本要求？第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算第一節(jié)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第二節(jié)工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算第三節(jié)商品流通企業(yè)的涉稅核算教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是工業(yè)企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅和所得稅的核算，教學(xué)難點(diǎn)是出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置； 理解工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的具體要求和種類(lèi)；掌握工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的具體賬務(wù)處理并在

10、實(shí)際涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 簡(jiǎn)述包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。2. 簡(jiǎn)述“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借貸方專(zhuān)欄設(shè)置及核算內(nèi)容。第八章代理納稅審查方法第一節(jié)納稅審查的基本方法第二節(jié)納稅審查的基本內(nèi)容第三節(jié)賬務(wù)調(diào)整的基本方法教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是代理納稅審查的基本內(nèi)容，教學(xué)難點(diǎn)是錯(cuò)賬的調(diào)整范圍及調(diào)整方法。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解納稅審查的基本方法、賬務(wù)調(diào)整應(yīng)遵循的原則；理解賬務(wù)調(diào)整的作用及基本方法；掌握納稅審查的基本內(nèi)容及錯(cuò)賬的類(lèi)型、調(diào)整范圍和調(diào)整方法并在實(shí)際涉稅業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 納稅審查有哪些基本方法？2. 納稅審查的基本內(nèi)容有哪些？3. 賬

11、務(wù)調(diào)整的基本方法有哪些？第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核第一節(jié)增值稅納稅申報(bào)代理第二節(jié)增值稅納稅審核第三節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理第四節(jié)消費(fèi)稅納稅審核教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅代理實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法，教學(xué)難點(diǎn)是增值稅、消費(fèi)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解增值稅、消費(fèi)稅的納稅計(jì)算和會(huì)計(jì)核算；理解增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法；掌握申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅代理實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法并在實(shí)際稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 現(xiàn)行哪些增值稅抵扣憑證須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符后才能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額？2. 簡(jiǎn)述一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售折讓進(jìn)行增值稅審

12、核的主要內(nèi)容。3. 簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額審核的主要內(nèi)容。4簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定。5. 簡(jiǎn)述外購(gòu)或委托加工已稅消費(fèi)品抵扣應(yīng)納消費(fèi)稅的審核內(nèi)容。第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)第二節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核第三節(jié)特別納稅調(diào)整第四節(jié)個(gè)人所得稅申報(bào)代理第五節(jié)個(gè)人所得稅納稅審核教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是申報(bào)所得稅代理實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法，教學(xué)難點(diǎn)是所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解所得稅的納稅計(jì)算和會(huì)計(jì)核算；理解所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法；掌握申報(bào)所得稅代理實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法并在實(shí)際稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 簡(jiǎn)述

13、代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的操作要點(diǎn)。2. 簡(jiǎn)述稅務(wù)師對(duì)外籍個(gè)人工資、薪金收入的審核要點(diǎn)。3. 簡(jiǎn)述稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)方面的審核要點(diǎn)。第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審第一節(jié)印花稅、土地增值稅納稅申報(bào)第二節(jié)印花稅、土地增值稅納稅審核第三節(jié)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)第四節(jié)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核第五節(jié)資源稅納稅申報(bào)第六節(jié)資源稅納稅審核教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：本章的教學(xué)重點(diǎn)是申報(bào)其他稅種代理實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法，教學(xué)難點(diǎn)是其他稅種納稅審查代理實(shí)務(wù)。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解土地增值稅、印花稅、 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅等稅種的納稅計(jì)算和會(huì)計(jì)核算；掌握土地增值稅、

14、印花稅、 房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅等稅種的納稅申報(bào)代理和納稅審核實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法并在實(shí)際涉稅業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 簡(jiǎn)述房地產(chǎn)代理納稅申報(bào)操作規(guī)范。2. 簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范。3. 簡(jiǎn)述稅務(wù)師對(duì)土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的審核要點(diǎn)。4簡(jiǎn)述應(yīng)稅土地面積的審核依據(jù)及方法。第十二章稅務(wù)行政復(fù)議代理第一節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定第二節(jié)代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提、基本策略與操作要點(diǎn)，教學(xué)難點(diǎn)是稅務(wù)行政復(fù)議審理的基本規(guī)程。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解稅務(wù)行政復(fù)議的概念、特點(diǎn)、受案范圍和參加人；理

15、解稅務(wù)行政復(fù)議審理的基本規(guī)程；掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提，在受托代理階段、復(fù)議受理、審理階段的基本策略與操作要點(diǎn)并在實(shí)際稅務(wù)行政復(fù)議業(yè)務(wù)中熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 什么是稅務(wù)行政復(fù)議？2. 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍是如何規(guī)定的？。3. 稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)如何申請(qǐng)？4代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范是如何規(guī)定的？第十三章稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)第一節(jié)稅務(wù)咨詢(xún)第二節(jié)稅務(wù)顧問(wèn)第三節(jié)現(xiàn)代稅務(wù)咨詢(xún)稅收籌劃教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：本章的教學(xué)重點(diǎn)是稅收政策運(yùn)用咨詢(xún)的操作要點(diǎn)，教學(xué)難點(diǎn)是稅收籌劃在實(shí)際中的具體應(yīng)用。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容和基本形式；理解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)和基本方法；掌握稅收籌劃的

16、基本程序和操作要點(diǎn)并在實(shí)際籌劃業(yè)務(wù)中靈活、熟練運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1. 通常情況下稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容會(huì)涉及哪些方面？2. 稅務(wù)師在進(jìn)行稅收政策運(yùn)用方面咨詢(xún)時(shí)，應(yīng)注意哪些方面問(wèn)題？3. 稅務(wù)師擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)時(shí)，服務(wù)內(nèi)容主要有哪些方面？4稅收籌劃的主要方法有哪些？第十四章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制第一節(jié) 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié) 稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 本章的教學(xué)重點(diǎn)是防范稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本策略，教學(xué)難點(diǎn)是控制稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法。課程的考核要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念和影響因素；理解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式；掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)、責(zé)任及業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控人員確定和復(fù)核監(jiān)控內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：1. 稅務(wù)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有哪些主要表現(xiàn)形式？2. 簡(jiǎn)述影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。3. 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些因素？。4業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核應(yīng)包括哪些內(nèi)