最新財(cái)務(wù)管理制度

1、文件編號(hào)：生效日期版本/版次：V1.0擬定：審核：核準(zhǔn)：XX有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則第一條 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)國(guó)有資本管理, 保障國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，參照廣東省廣鹽 集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條 本制度適用于XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）。第三條 公司總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)全面責(zé)任。公司必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，依法納稅，承擔(dān)責(zé) 任相關(guān)法律責(zé)任，保證保障公司資產(chǎn)的安全

2、。第四條 公司會(huì)計(jì)核算年度為每年的1月1日至12月31日。第二章管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)第五條公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的主要職責(zé)：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)和本制度，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，保證如實(shí) 反映本公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保障財(cái)務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯；（二）組織擬定公司財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后施行；（三）根據(jù)實(shí)際需要，履行法定代表人在財(cái)務(wù)管理中的具體職責(zé)；（四）接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第六條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要職責(zé)：（一）宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策；（二）審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（三）協(xié)調(diào)公司各部門財(cái)務(wù)部門和各部門的關(guān)系；（四）組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算

3、，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施和最終考核，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算 執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；（五 ）組織公司財(cái)會(huì)核算，審核財(cái)務(wù)決算。第七條 公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)是：（一 ） 嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二 ） 規(guī)范和強(qiáng)化公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作，完成公司財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析等工作。（三 ） 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促各部門厲行節(jié)約，提高公司經(jīng)濟(jì)效益；（四 ） 負(fù)責(zé)公司資金管理，保證資金安全，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（五 ） 負(fù)責(zé)公司稅收工作，做好稅務(wù)籌劃。（六 ） 加強(qiáng)溝通，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，配合公司其他部門開展工作。（七

4、 ） 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支等情況，進(jìn)行分析并提出建議，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（八 ） 建立與工商、稅務(wù)、物價(jià)、質(zhì)監(jiān)、銀行、審計(jì)等上級(jí)及外部機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系。（九 ） 完成與財(cái)會(huì)管理職能相關(guān)的其他工作。第八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)容有：（一 ）對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；（二 ）發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)向公司董事長(zhǎng)報(bào)告，查明原因后處理；（三 ）除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)賬簿；（四 ）對(duì)違法的收支，不予辦理。第九條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、各項(xiàng)財(cái)

5、務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)實(shí)行監(jiān)督和控制，向上級(jí)報(bào)告和反映本單位財(cái)務(wù)管理情況。第十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)時(shí)必須辦理交接手續(xù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人變動(dòng)還須報(bào)上級(jí)部門審批。第三章會(huì)計(jì)核算第十一條公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。下列事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)辦F列事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一 ）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二 ）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三 ）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四 ）資本、基金的增減；（五 ）收入、成本、費(fèi)用成本的計(jì)算；（六 ）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七 ）其他需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十二條上述應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)的事項(xiàng)，必須

6、填制或者取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第四章預(yù)算管理第十三條公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。公司的財(cái)務(wù)預(yù)算包括費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條公司各部門具體負(fù)責(zé)組織本部門預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司預(yù)算的匯總、編制，以及跟蹤監(jiān)督公司預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第十五條具體工作內(nèi)容：（一）資金計(jì)劃的編制要符合全面性、準(zhǔn)確性、前瞻性和業(yè)務(wù)歸口原則。（二）各業(yè)務(wù)部門必須在公司下

7、一年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制之前完成下一年度資金計(jì)劃的編制；下月度資金計(jì)劃編制必須在本月25 日之前完成。（三）各部門編制的年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可送到財(cái)務(wù)審核、匯總，并上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后每月27 日匯總到財(cái)務(wù)部。（四）各部門報(bào)送的月度資金計(jì)劃應(yīng)包括計(jì)劃月份的全部收支項(xiàng)目（五）財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門報(bào)送的月度業(yè)務(wù)收支計(jì)劃表編制公司資金計(jì)劃表報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)將公司當(dāng)時(shí)資金情況及下月資金安排報(bào)總經(jīng)理。（六）財(cái)務(wù)部每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的資金計(jì)劃合理安排使用資金。其中，業(yè)務(wù)部門報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用包干制，可按照以下原則執(zhí)行：1 、按實(shí)現(xiàn)收入一定比例：部門費(fèi)用按照每季度或每月實(shí)現(xiàn)

8、收入金額一定比例實(shí)行費(fèi)用包干，含人工工資成本，超出部分不予審核。2、按月分配：部門費(fèi)用按照年度費(fèi)用計(jì)劃分?jǐn)偟矫總€(gè)月，可平均分配也可按其他方式分配。再進(jìn)行費(fèi)用總額控制，超出部分不予審核。（七）財(cái)務(wù)部每年于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃編制前將上一年度年資金計(jì)劃執(zhí)行情況及綜合分析報(bào)告送總經(jīng)理。第十六條公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，一般不予調(diào)整。但由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司班子和上級(jí)主管部門決定批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十七條各預(yù)算執(zhí)行部門必須定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)

9、目，各預(yù)算執(zhí)行單位要查找原因，提出改進(jìn)的措施和建議。第五章財(cái)務(wù)審批規(guī)定第十八條審批原則（一）預(yù)先計(jì)劃原則：各審批人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)行使審批權(quán)。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況要求經(jīng)辦人員提供相應(yīng)的證明，各自簽名，以示負(fù)責(zé)。（二）交互審批原則：即各審批人員自身經(jīng)辦的業(yè)務(wù)不得自行審批，而應(yīng)交由其上級(jí)審批人員審批。（三）分級(jí)審批原則：即各審批人員不能審批其審批權(quán)限以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。有委托書除外。第十九條審批責(zé)任（一）各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批要求和審批程序，不得超越審批范圍和審批權(quán)限。（二）審批人對(duì)其審批的項(xiàng)目負(fù)有最終審批責(zé)任。申請(qǐng)人、部門審核人對(duì)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

10、、合理性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。（三）財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支的完整性、有效性及原始憑證的合法性負(fù)有審核責(zé)任，對(duì)所有財(cái)務(wù)收支有最終核決權(quán)，并對(duì)財(cái)務(wù)收支制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督審核責(zé)任。第六章資金管理第二十條公司的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽查、會(huì)計(jì)檔案保管工作。出納不準(zhǔn)為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不能白條頂庫(kù)，不準(zhǔn)私自挪用公款，不準(zhǔn)將現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定有關(guān)會(huì)計(jì)人員定期或不定期對(duì)備用金進(jìn)行檢查，保證公司資金的安全和完整。第二十一條公司的現(xiàn)金管理實(shí)行定額備用金制，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，涉及到資金收支，都必須通過(guò)銀行

11、辦理結(jié)算。第二十二條因工作需要借用備用金，最高額不得超過(guò)10000 元，借款時(shí)應(yīng)填寫“借款單”，由所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后借出。財(cái)務(wù)部門每季度定期對(duì)備用金進(jìn)行清算、核對(duì)，一般情況下，備用金應(yīng)于年底前向財(cái)務(wù)部門返納，出納借支的備用金和特殊情況的除外，但必須說(shuō)明原因。第二十三條公司的銀行賬戶開立須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門審批，使用須符合資金管理規(guī)定，不能出租、出借。第二十四條銀行預(yù)留印鑒分別是法人代表章和公司財(cái)務(wù)專用章。印鑒和銀行票據(jù)必須分開，專人保管，禁止由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒和銀行票據(jù)。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，對(duì)外支付的辦理必須明確

12、專人負(fù) 責(zé)，實(shí)行交叉復(fù)核制。第二十五條銀行收、付款業(yè)務(wù)，由會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，出納人員負(fù)責(zé)登記明細(xì)賬，每月終了應(yīng)與“銀行對(duì)賬單”逐筆核對(duì)，由會(huì)計(jì)人員按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第二十六條其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。發(fā)生其他貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，根據(jù)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金的收付款程序按照貨幣資金的規(guī)定辦理。第二十七條公司嚴(yán)格控制資金的支付。對(duì)于資金支付，實(shí)行預(yù)算管理，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的支出，不予支付，資金審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）單筆金

13、額5 萬(wàn)元以下（含5 萬(wàn)元）的費(fèi)用性支出和單筆金額10 萬(wàn)元以下（含10 萬(wàn)元）的經(jīng)營(yíng)性開支，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（二）單筆金額超過(guò)5 萬(wàn)元以上的費(fèi)用性支出和單筆金額超過(guò)10 萬(wàn)元以上經(jīng)營(yíng)性開支，需經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子研究決定，并經(jīng)公司執(zhí)行董事（法人代表）批準(zhǔn)；（三）涉及固定資產(chǎn)和對(duì)外投資的支出，需按省集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行：1. 對(duì)于單筆固定資產(chǎn)資產(chǎn)支出金額低于10 萬(wàn)元的（不包含汽車購(gòu)置），資金結(jié)算中心支付時(shí)對(duì)相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行抽查。2. 對(duì)于所有汽車類固定資產(chǎn)資產(chǎn)購(gòu)置支出，資金結(jié)算中心支付時(shí)需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)。3. 對(duì)于單筆支出金額10 萬(wàn)元以上（含10 萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)支出，資金結(jié)算中心支付時(shí)需要逐一

14、審核相關(guān)憑據(jù)；4. 對(duì)于所有工程支出，資金結(jié)算中心支付時(shí)需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；5. 對(duì)于所有對(duì)外投資支出、資金結(jié)算中心支付時(shí)需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；6. 對(duì)于單筆貨款、運(yùn)費(fèi)金額低于100 萬(wàn)元的，資金結(jié)算中心支付時(shí)對(duì)相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行抽查；7. 對(duì)于單筆貨款、運(yùn)費(fèi)金額在100 萬(wàn)元以上（含100 萬(wàn)元）的，資金結(jié)算中心支付時(shí)需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；第二十八條現(xiàn)金、票據(jù)管理（一）管理要求1 、現(xiàn)金、空白支票及有價(jià)證券，必須存放保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納員保管，禁止攜帶空白支票離開公司。2、簽發(fā)支票和其他結(jié)算憑證支付款項(xiàng)時(shí)，必須保證存款戶有足夠的存款額，嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票”。3、遺失已核發(fā)銀行結(jié)

15、算票據(jù)或財(cái)務(wù)票據(jù)專用印鑒等，應(yīng)立即通知銀行掛失和止付。凡作廢支票應(yīng)及時(shí)注銷，防止再使用。4、按財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制要求，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，確?，F(xiàn)金安全。（二）其它規(guī)定1 、原則上凡1000 元以上開支項(xiàng)目，必須使用轉(zhuǎn)賬匯款。2、凡 2000 元以上現(xiàn)金開支項(xiàng)目，必須提前一天向出納員預(yù)約，以便作好現(xiàn)金準(zhǔn)備。3、一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報(bào)銷單據(jù)的合法性與正確性，將由財(cái)務(wù)部予以檢查，并有權(quán)就有關(guān)事項(xiàng)向相關(guān)人員詢問(wèn)，凡不符合規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)予以拒付，并通報(bào)所屬部門負(fù)責(zé)人。4、為了及時(shí)反映資金使用情況，一切預(yù)領(lǐng)款購(gòu)物或出差員工，必須在事情辦完 3 天內(nèi)（購(gòu)物按發(fā)票

16、時(shí)間，出差按回程票證日期為依據(jù)）到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。5、凡因公需要長(zhǎng)期借用備用金的員工，必須在年底前到財(cái)務(wù)部辦理舊年度清賬及新年度領(lǐng)款手續(xù)。6、公司業(yè)務(wù)人員不得以現(xiàn)金的形式收支貨款，不得坐支現(xiàn)金。收支貨款必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。第七章固定資產(chǎn)/低值易耗品管理第二十九條固定資產(chǎn)是指使用期限在1 年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等和價(jià)值在2000 元以上，使用年限超過(guò)1 年的非經(jīng)營(yíng)性物品。固定資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。公司購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。第三十條公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，建

17、立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行管理。辦公室負(fù)責(zé)實(shí)物管理，輔助登記固定資產(chǎn)的使用狀況。各部門對(duì)所使用的固定資產(chǎn)的安全、完整、有效負(fù)責(zé)。第三十一條公司的固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，具體由辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)同財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)清理，盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短缺、損毀，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。由辦公室負(fù)責(zé)書面報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)處理，其中需報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)稅部門批準(zhǔn)的，按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十二條公司增加、轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢固定資產(chǎn)由使用部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)辦公室及財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。其中需報(bào)上級(jí)主管部門和政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的，按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十三條固定資產(chǎn)折舊參照國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定，一般采用平

18、均年限法，預(yù)計(jì)凈殘率統(tǒng)一為原值的5%。折舊年限按以下規(guī)定：（一 ）房屋、建筑物為30 年；（二 ）專用設(shè)備、交通工具為8 年；（三 ）其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具、家具為5 年。第三十四條相關(guān)的改、擴(kuò)建費(fèi)用能使資產(chǎn)的使用功能、質(zhì)量有較大改進(jìn)的，確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良支出，按有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行資本化處理。其他大維修費(fèi)用在兩次修理期間平均計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用。第三十五條低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。公司增加低值易耗品，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)綜合部和財(cái)務(wù)部復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)購(gòu)買、實(shí)物管理。財(cái)務(wù)部門對(duì)低值易耗品采用一次攤銷法，直接計(jì)入當(dāng)期損益。低值易耗品等日常用

19、品的管理應(yīng)建立備查賬簿，做好收發(fā)登記。第八章無(wú)形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)管理第三十六條公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利 技術(shù)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的成本價(jià)入賬，并須備詳細(xì)資料。第三十七條無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從取得當(dāng)月起按預(yù)計(jì)可使用年限或相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定有效年限的較短年限分期平均攤銷，計(jì)入損益。如果合同未規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過(guò)10 年。第三十八條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：除購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

20、的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。除開辦費(fèi)外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在不超過(guò)2 年的期限內(nèi)平均攤銷。第九章費(fèi)用管理第三十九條建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，各項(xiàng)費(fèi)用均要編制預(yù)算，并按預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。第四十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和辦公費(fèi)的開支應(yīng)根據(jù)“必需、合理、節(jié)約”的原則從嚴(yán)控制，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分各項(xiàng)費(fèi)用，不得相互擠計(jì)或擠入其他各項(xiàng)費(fèi)用等。各級(jí)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)招待活動(dòng)要經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意。在業(yè)務(wù)招待活動(dòng)中，應(yīng)盡量減少作陪人數(shù)。第四十一條公司工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、補(bǔ)貼等支出由人力資源部制表先交財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再交總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理。工資附加費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)

21、按預(yù)計(jì)的工資總額的2、1.5標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算提取。第四十二條公司的辦公用品由綜合部制定計(jì)劃、負(fù)責(zé)簽訂合同后統(tǒng)一購(gòu)買。水電費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)審核后，按費(fèi)用審批程序支出。公司用于接待來(lái)訪客人的茶葉、水果和飲料等，統(tǒng)一由綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管和發(fā)放，不得突破費(fèi)用預(yù)算限額。以公司名義制作的紀(jì)念品、禮品等，經(jīng)過(guò)預(yù)算批準(zhǔn)開支后，統(tǒng)一由綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時(shí)，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。第四十三條宣傳廣告費(fèi)按照稅法規(guī)定的支出比例不超過(guò)銷售收入的15 。第四十四條修理費(fèi)。指固定資產(chǎn)和低值易耗品修理支出,應(yīng)嚴(yán)格控制在核定的年度預(yù)算內(nèi)開支。（一 ） 房屋、建筑物維修必須嚴(yán)格制定工程預(yù)算，按規(guī)定的程序報(bào)批省

22、總公司。制定維修工程預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)有財(cái)務(wù)人員參與，預(yù)結(jié)算方案須經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴懿块T、工程歸口部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二 ） 公司汽車修理費(fèi)管理1. 汽車修理應(yīng)到定點(diǎn)的維修廠進(jìn)行。司機(jī)與汽車維修工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度。2. 綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)汽車的修理管理。司機(jī)提交修車業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)告，綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)汽車維修事務(wù)經(jīng)辦人員、綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。一次性維修金額在3000 元以上（含3000 元）的，要會(huì)財(cái)務(wù)部門審核簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3. 報(bào)銷汽車修理費(fèi)時(shí)，應(yīng)提交：手續(xù)齊備的修車業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)告、修理費(fèi)發(fā)票、汽車維修業(yè)務(wù)清單。綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)汽車修理費(fèi)單據(jù)的審

23、核。4. 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)汽車修理費(fèi)用的復(fù)核與結(jié)算支付工作，對(duì)虛列修理項(xiàng)目、虛高項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付，并報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門憑復(fù)核無(wú)誤的單據(jù)支付汽車修理費(fèi)，進(jìn)行賬務(wù)處理，所有單據(jù)應(yīng)完整附在記賬憑證后。第四十五條各項(xiàng)支出均需由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或支付證明單，列明各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，先由所在部門負(fù)責(zé)人審核，交財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理。第四十六條各項(xiàng)費(fèi)用需及時(shí)報(bào)銷，原則上在費(fèi)用發(fā)生后的5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷（出差按返回公司日起算），費(fèi)用報(bào)銷不跨年度，財(cái)務(wù)部門于每年12 月25 日截止受理當(dāng)年的費(fèi)用報(bào)銷。第四十七條嚴(yán)禁虛開費(fèi)用發(fā)票套現(xiàn)虛開費(fèi)用發(fā)票套現(xiàn)屬于違法違

24、規(guī)行為，一旦查實(shí)，必將嚴(yán)懲。財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)不合法、內(nèi)容不合理、手續(xù)不合規(guī)的費(fèi)用項(xiàng)目，有權(quán)拒 絕支付，并報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。遭受阻擾時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向省總公司預(yù)算財(cái)務(wù) 部報(bào)告。財(cái)務(wù)部門隱瞞不報(bào)或明知故犯的，要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第四十八條嚴(yán)禁串戶列支費(fèi)用項(xiàng)目，嚴(yán)禁費(fèi)用跨期入賬。第四十九條 發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)行為，給公司造成經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)損失的單位 和個(gè)人，公司應(yīng)當(dāng)給予行政或經(jīng)濟(jì)懲罰。觸犯國(guó)家刑律的，交由國(guó)家有關(guān)部門 處理。第十章報(bào)銷管理第五十條 報(bào)銷審批流程申請(qǐng)人填r部門及分管領(lǐng)導(dǎo).財(cái)務(wù)審流程楠插陣等型級(jí)4最終簽 定下4小鄱的負(fù)）人及以上員工的報(bào)銷流程為先由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批后再到財(cái)務(wù)部審核?？偨?jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷

25、由班 子成員聯(lián)簽。第五十一條管理規(guī)定（一）填單：報(bào)銷經(jīng)手人應(yīng)按要求填寫“費(fèi)用報(bào)銷單” “差旅報(bào)銷單”； 非同一項(xiàng)目或非連續(xù)出差情況應(yīng)分別填單。（二）原始憑證的粘貼：申請(qǐng)報(bào)銷人應(yīng)持有效的原始憑證并將原始憑證平 整粘貼在按要求規(guī)格托底后面（托底粘貼面應(yīng)為空白，尺寸長(zhǎng) 23.5里面，寬 13.5厘米）。涉及業(yè)務(wù)招待、禮品贈(zèng)送、出差的，請(qǐng)同時(shí)提供相應(yīng)的事前申 請(qǐng)表業(yè)務(wù)招待事前申請(qǐng)表、禮品贈(zèng)送申請(qǐng)表出差事前申請(qǐng)表等表 格。若缺失、或遺漏事前申請(qǐng)表的，部門審定及財(cái)務(wù)有權(quán)不予審定或?qū)徍?。（三）部門審定：各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核。屬于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的，需要項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目所屬部門審定。部門審核人應(yīng)

26、要求 費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用的詳細(xì)用途列注在發(fā)票背面并簽名，必要時(shí)要求提供證明人 簽字。（四）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門送來(lái)的報(bào)銷單據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性、完 整性和有效性進(jìn)行審核、確認(rèn)。（五）最終簽批：最終審批人為總經(jīng)理或董事長(zhǎng)。經(jīng)部門審定和財(cái)務(wù)審核無(wú)誤單據(jù)才能送最終簽批人簽批，經(jīng)最終簽批人簽批的單據(jù)才能到財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及出納處報(bào)銷。（六）出納付款：出納根據(jù)最終簽批的報(bào)銷單據(jù)準(zhǔn)備好報(bào)銷用款，經(jīng)報(bào)銷人領(lǐng)款或通過(guò)網(wǎng)銀匯款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章，以確認(rèn)付款完畢。第五十二條原始憑證審核原則（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽

27、名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（二）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員的簽名或者蓋章；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（三）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，或原發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件并蓋上該單位發(fā)票專用章，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由所屬部門負(fù)責(zé)人同意經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。（四）原始憑證

28、不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)該加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，必須退回原單位重開，不得在原始憑證上更正。（五）幾種原始憑證需要同時(shí)提供清單的情況：1 、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿清單及發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。2、車輛維修報(bào)銷時(shí)必須提供維修清單及發(fā)票。維修清單必須注明維修車輛車牌號(hào)及加蓋維修單位印章及開單人簽字。3 、辦公用品報(bào)銷時(shí)必須提供辦公用品采購(gòu)清單。如無(wú)清單提供，部門及財(cái)務(wù)部原則上不予審定或?qū)徍?，若有特殊情況，必須寫

29、明無(wú)法提供的情況說(shuō)明并有證明人證明及部門負(fù)責(zé)人簽字審定。第五十三條其它規(guī)定（一）凡借支逾期未清理完畢的，原則上報(bào)銷要先沖銷借款，沖銷完畢后才可支付報(bào)銷余額。（二）一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報(bào)銷單據(jù)的合法性與正確性，將由財(cái)務(wù)部予以檢查，并有權(quán)就有關(guān)事項(xiàng)向相關(guān)人員詢問(wèn)，凡不符合規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)予以拒付，并通報(bào)所屬部門負(fù)責(zé)人。第十一章收入、利潤(rùn)、利潤(rùn)分配第五十四條收入是公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、租金收入、股利收入等。第五十五條公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按

30、時(shí)入賬。公司應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)時(shí)，同時(shí)收訖價(jià)款或者索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。第五十六條利潤(rùn)是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)所獲得的以貨幣為計(jì)量單位的經(jīng)營(yíng)成果。第五十七條公司發(fā)生虧損，按有關(guān)規(guī)定的程序彌補(bǔ)。第五十八條利潤(rùn)分配按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。公司董事會(huì)提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)分配方案，在利潤(rùn)分配表中分項(xiàng)列示。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告第五十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第六十條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例向主管機(jī)關(guān)、有關(guān)部門及股東及時(shí)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人代表人審查同意并簽名，蓋公司公章后方可報(bào)出。第六十一條年度的