審計(jì)學(xué)期末考試試題

1、審計(jì)學(xué)課程期末考試試卷一、名詞解釋（每題3分，共15分）1、 審計(jì)證據(jù)：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)機(jī)關(guān)和 審計(jì)人員獲取的，用以證明審計(jì)事實(shí)真相，形成審計(jì)結(jié)論 的證明材料。2、審計(jì)工作底稿：審計(jì)工作底稿（audit working papers） ，是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成 的全部審計(jì)工作記錄和 獲取的資料。它是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為 審十過程_和結(jié)果的書面證明，也 是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)術(shù)語之一。審計(jì)工作底稿，是指注冊會(huì)計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。3、函證：是指注冊會(huì)計(jì)師 為了獲取影響 財(cái)務(wù)報(bào)表 或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息

2、，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) 的過程，例如對 應(yīng)收賬款余額 或銀行存款的函證。函證是 注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的重要審計(jì)程序，多用于執(zhí)行審計(jì)和 驗(yàn)資業(yè)務(wù)。通過函證 獲取的證據(jù)可靠性較高，因此:函證是受到高度重視并經(jīng)常被使用的一種重要程序。_'4、 審計(jì)重要性：隨著審計(jì)方法由詳細(xì)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槌闃訉徲?jì),審計(jì)重要性”在注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)中運(yùn)用越來越頻繁。此文通過對審計(jì)重要性涵義的解釋、對其與審計(jì)證據(jù)_、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見類型之間關(guān)系的論述、對注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)如何判斷審計(jì)重要性和分配重要性水平的分析，為注冊一 會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中判斷重要性提供參考。5、持續(xù)經(jīng)營假

3、設(shè)：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)：如果不存在明顯的反證， 一般都認(rèn)為企業(yè)將無限期的經(jīng)營下去。 定義為如果不存在明顯的反證，一般都認(rèn)為企業(yè)將無限期的經(jīng)營下去。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，是指被審計(jì) 單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，假定其經(jīng)營活動(dòng)在可預(yù)見的將來會(huì)繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營或破產(chǎn) 清算，可以在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)，可預(yù)見的將來通常是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，十二個(gè)月。二、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題 紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。A 4、B 5、B 6、B 7、A 8、A 9、B10、C 11、1、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（B） A、私有制 股份制 D 、理性人

4、2、注冊會(huì)計(jì)師在從事鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（ A、經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立B、形式上的獨(dú)立3、目前,我國審計(jì)準(zhǔn)則中提出的審計(jì)方法是A、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B制度基礎(chǔ)審計(jì) C、每小題1分，共15分。）1、B 2、D3、B 12、C 13、D 14、D 15、AB、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 C、D ）。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立）。C、（A財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) D、B）D、實(shí)質(zhì)與形式的獨(dú)立賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)4、注冊會(huì)計(jì)師注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心（A、質(zhì)量控制準(zhǔn)則B、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 C、職業(yè)道德準(zhǔn)則 D5、注冊會(huì)計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平（ 動(dòng)關(guān)系6、A7、A8AC、后續(xù)教育準(zhǔn)則B）。A、呈比例變B、呈反向變動(dòng)關(guān)系C呈同向變動(dòng)

5、關(guān)系 D、不存在關(guān)系B ）有關(guān)、以上答案都對（A ）有關(guān)、以上答案都對“完整性”的認(rèn)定，與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的（ 、咼估“存在與發(fā)生”的認(rèn)定，與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的 、高估 B 、低估 C、精確性 D 函證銀行存款不能證明的是（A ）確定被審計(jì)單位銀行存款使用的合法性BB、低估 C、精確性D了解銀行存款的存在了解被審單位欠銀行的債務(wù) D、發(fā)現(xiàn)被審單位未登記的銀行存款 實(shí)物證據(jù)通常能證明（B ）A、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B、實(shí)物資產(chǎn)是否存在C、實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性D、有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確9、10、應(yīng)收帳款的函證時(shí)間最好安排在被審計(jì)年度的（ C ）A年中B、年初C、與資產(chǎn)負(fù)債表日臨近的時(shí)間 D、審計(jì)外勤工

6、作結(jié)束日11、注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是 （ B ）A.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)B.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) D.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)徲?jì)證據(jù)并非越多越好審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可適當(dāng)減少 審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，注冊會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量就可適當(dāng)降低 注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計(jì)程序12、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，不正確的是 （ C ）ABCD審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)底稿歸檔是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得 出新的結(jié)論審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后 90 天 在歸檔期間對審

7、計(jì)工作作出的變動(dòng)即便是屬于事務(wù)性的，注冊會(huì)計(jì)師也無權(quán)變動(dòng) 刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿，在審計(jì)工作歸檔時(shí)可以予以清理13、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是 （ D ）ABCD對已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄 核對，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán) 復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性（ A ）14、下列選項(xiàng)中， 為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是 （ D ） ABCD15、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事

8、項(xiàng)中不屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù) 特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān) 針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)ABCD三、多項(xiàng)選擇題（從下列各題的備選答案中選出所有正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙 的相應(yīng)位置上。答案選錯(cuò)、漏選，該題不得分。每小題 2 分，共 30分）1、 ABC 2、 AB 3 、 ABC 4 、 CDE 5 、 BCD6、 AB 7 、 BC 8 、 AD 9 、 BD 10 、 BCD11、 BCD

9、12、 BD 13 、 ABD 14、 ABCD 15、 AB1、審計(jì)過程是指審計(jì)工作從開始到結(jié)束的整個(gè)過程， 一般包括三個(gè)主要的階段 （ABC）。A計(jì)劃階段B實(shí)施審計(jì)階段C審計(jì)完成階段D期后事項(xiàng)審計(jì)階段 2、必須參加現(xiàn)金盤點(diǎn)的人員是（ AB ）A出納 B 、會(huì)計(jì)主管 C、內(nèi)部審計(jì)人員D 、財(cái)務(wù)經(jīng)理A、B、C、D、3、下列各項(xiàng)中符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的是（ ABC ） 盤點(diǎn)人員必須有出納、會(huì)計(jì)、 CPA 盤點(diǎn)前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證登記入現(xiàn)金日記賬 不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn) 盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)安排在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)，采取突擊檢查4、下列關(guān)于前后任注冊會(huì)計(jì)師溝通的表述，不正確的有（ CDE

10、 ）A接受委托前，后任注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對溝通結(jié)果進(jìn)6行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托B接受委托后，如果需要查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會(huì)計(jì)師事 務(wù)所的同意C. 接受委托后的溝通與接受前溝通性質(zhì)相同，都是必要程序D. 前后任注冊會(huì)計(jì)師溝通內(nèi)容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問 題E前后任注冊會(huì)計(jì)師溝通最有效的方式是舉行會(huì)談5、對壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，一般包括（BCD ）A核對壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬與總賬 B審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提 C分析性復(fù)核D審查長期掛賬的應(yīng)收賬款6、 根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)是對會(huì)計(jì)報(bào)表的（AB ）發(fā)表意見A合法性 B、公允性 C

11、 、客觀性 D 、正確性7、審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制時(shí)，簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告意見類型可能是（ BC ）A、無保留意見 B、保留意見C、無法表示意見 D、否定意見 &為驗(yàn)證被審單位外購固定資產(chǎn)的所有權(quán)，應(yīng)獲取的書面證據(jù)有（AD ）A購貨發(fā)票B、固定資產(chǎn)總分類帳C、固定資產(chǎn)明細(xì)帳 D、買賣合同或協(xié)議9、若無法對被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)收項(xiàng)目實(shí)施必要的審計(jì)程序，且無替代程序，則可出具的審計(jì)報(bào)告意見類型，可以是（BD ）A帶強(qiáng)調(diào)說明段的無保留意見 B保留意見 C、否定意見10、下列情況中，采用肯定式函證應(yīng)收賬款較為有效的是（A、欠款余額較小的債務(wù)人數(shù)量很多C同受母公司控制的另一家公司的欠款11、注冊會(huì)計(jì)師給

12、客戶出具的管理建議書不應(yīng)提供給（A客戶的管理部門12、如果發(fā)現(xiàn)被審單位將一筆 反的認(rèn)定包括（BD ）A真實(shí)性B、B、所有權(quán)D 、無法表示意見BCD ）B、有理由相信欠款可能存在爭議、差錯(cuò)或問題 D個(gè)別賬戶的欠款金額較大BCD ）客戶的上級(jí)主管部門C社會(huì)公眾 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)25800元的不應(yīng)計(jì)入本期的銷售收入計(jì)入了本期，貝U其違C完整性 D估價(jià)ABD ）。13、注冊會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵履男┰蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（A重大過失B 、欺詐 C 、行政責(zé)任D 、違約14、內(nèi)部控制要素包括（ABCD ）。A控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D控制活動(dòng)15、注冊會(huì)計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測試（AB

13、）。 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí) 施控制測試以支持評(píng)估結(jié)果僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高D實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高BC四、計(jì)算題（第1題5分，第2題5分，共10分）1、注冊會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對應(yīng)付賬款進(jìn)行抽樣。假定樣本的賬面余額為30000元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為 36000元，應(yīng)付賬款總體的賬面金額為 200000元，貝U推斷 的未審部分的實(shí)際金額為？比率_ 樣本實(shí)際價(jià)值之和 _ 360002率樣本賬面價(jià)值之和 30000 .估計(jì)的總體實(shí)際價(jià)值=200000X 1.2=240000（元

14、）未審部分的實(shí)際金額=240000-36000=204000（元）2、注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為7%,固有風(fēng)險(xiǎn)為70%,控制風(fēng)險(xiǎn)為50%，請問注冊會(huì)計(jì)師可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為多少？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)二審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/（固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)）=7%/（70%*50%）=20% 四、簡答題（第1題10分，第2題10分，第三題10分，共30 分）1、試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。審計(jì)證據(jù)才是有證充分性和適當(dāng)性是 審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)拿髁Φ摹徲?jì)人員 獲取的審計(jì)證據(jù) 的數(shù)量也受 審計(jì)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需

15、要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量 可能越少。也就是說，審計(jì)證據(jù)的的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性。需要補(bǔ)充的是，盡管審計(jì)證 據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ) 其質(zhì)量上的缺陷。充分性和適當(dāng)性究竟應(yīng)該怎樣理解與把握，這就要求審計(jì)人員在實(shí)際工作中因具體情況，利用審計(jì)人員的職業(yè)判斷來決定2、針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對措施有哪些?1.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià) 審計(jì)證據(jù)過程中保持 職業(yè)懷疑態(tài)度 的必要性。2. 分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作。3. 提供更多的督導(dǎo)。對于 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 較高的審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目組的高級(jí)別成員，女口 項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理等經(jīng)驗(yàn)