會(huì)計(jì)電算化教案[001]

1、固定資產(chǎn) 一、教學(xué)目標(biāo)1、掌握固定資產(chǎn)的賬套的創(chuàng)立2、掌握固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)置3、掌握固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理4、掌握固定資產(chǎn)和總賬系統(tǒng)的核對(duì)二、重點(diǎn)難點(diǎn)重難點(diǎn)：1、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理 2、固定資產(chǎn)和總賬系統(tǒng)的核對(duì)三、教學(xué)方法演示、講授教學(xué)、提問、指導(dǎo)練習(xí)四、教學(xué)時(shí)數(shù)理論教學(xué)4學(xué)時(shí)，五、教學(xué)過程（一）、固定資產(chǎn)系統(tǒng)的特點(diǎn)以及及其他系統(tǒng)的關(guān)系1、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的特點(diǎn)（1）初始化數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)保留時(shí)間長(zhǎng)。（2）日常數(shù)據(jù)輸入量少，數(shù)據(jù)處理方式單純。（3）統(tǒng)計(jì)功能要求較高，內(nèi)容輸出較多。2、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及其他子系統(tǒng)的聯(lián)系（數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系）（1）賬務(wù)系統(tǒng)（通過轉(zhuǎn)賬憑證）（2）成本系統(tǒng)（折舊費(fèi)用）3、固定資產(chǎn)的

2、功能（1）管理固定資產(chǎn)卡片（2）處理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的功能（3）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、計(jì)算凈值的功能（二）、固定資產(chǎn)的初始化1、啟用固定資產(chǎn)以賬套主管身份登錄系統(tǒng)管理，在賬套選項(xiàng)下進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬套啟用設(shè)置。2、以賬套主管身份進(jìn)入用友通，進(jìn)行固定資產(chǎn)賬套的創(chuàng)建。注意事項(xiàng)：（1）、固定資產(chǎn)賬套啟用日期要在賬套啟用日期之后（2）、及總賬系統(tǒng)的對(duì)應(yīng)科目的設(shè)置，設(shè)置固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊這兩個(gè)科目。（3）折舊方法的設(shè)置。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置。3、部門設(shè)置：根據(jù)企業(yè)實(shí)際部門機(jī)構(gòu)情況，進(jìn)行設(shè)置4、對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置（1）選擇“設(shè)置”/部門對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置，進(jìn)入部門編碼表（2）選擇“*部門”，然后單擊修改，選擇對(duì)

3、應(yīng)的折舊科目，例如管理部門，對(duì)應(yīng)科目為管理費(fèi)用，單擊保存。5、資產(chǎn)類別設(shè)置（1）選擇“設(shè)置”/“資產(chǎn)類別”，進(jìn)入資產(chǎn)類別編碼表（2）單擊增加按鈕，輸入類別名稱、凈殘值率、選擇計(jì)提屬性“正常計(jì)提”，折舊方法“*”，依次設(shè)置其他資產(chǎn)注意事項(xiàng)：資產(chǎn)類別編碼不能重復(fù)，同一級(jí)類別名稱不能相同，已近使用過的類別不能設(shè)置新的下級(jí)6、增減方式設(shè)置（1）選擇“設(shè)置”/增減方式，進(jìn)入增減方式對(duì)話框（2）單擊“直接購(gòu)入”，然后點(diǎn)擊“修改。（3）輸入對(duì)應(yīng)入賬科目“固定資產(chǎn)”，單擊保存7、期初固定資產(chǎn)管理卡片的錄入進(jìn)行固定資產(chǎn)核算之前，必須先錄入固定資產(chǎn)的原始卡片資料（1）選擇卡片/錄入原始卡片，進(jìn)入資產(chǎn)類別參照（2）

4、選擇固定資產(chǎn)類別，單擊確認(rèn)按鈕，進(jìn)入固定資產(chǎn)錄入卡片對(duì)話框。（3）輸完其他信息后單擊保存。8、對(duì)賬錄完后選擇設(shè)置/對(duì)賬，就可以知道錄入是否準(zhǔn)確（三）掌握固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理1、固定資產(chǎn)的增加（1）選擇“卡片”/資產(chǎn)增加，進(jìn)入資產(chǎn)類別參照。（2）選擇資產(chǎn)類別，單擊確認(rèn)按鈕，進(jìn)入固定資產(chǎn)卡片新增。（3）輸入固定資產(chǎn)名稱等一系列信息。單擊保存。2、計(jì)提折舊（1）選擇“處理”/計(jì)提本月折舊，點(diǎn)擊是按鈕后（2）出現(xiàn)折舊分配表（3）單擊憑證，填制一張計(jì)提折舊的憑證3、固定資產(chǎn)的減少 （1）選擇“卡片”/資產(chǎn)減少，進(jìn)入資產(chǎn)資產(chǎn)減少對(duì)話框。（2）輸入編號(hào)，單擊增加（3）選擇減少方式，單擊確定。（4）單擊憑證，填

5、制一張計(jì)提折舊的憑證（四）固定資產(chǎn)及總賬系統(tǒng)的對(duì)賬。根據(jù)對(duì)賬提示的結(jié)果，分別逐筆檢查固定資產(chǎn)的入賬金額、數(shù)量，計(jì)提折舊的金額，科目、方向是否正確。（五）固定資產(chǎn)的月末處理1、記賬、結(jié)賬（1）選擇處理/記賬、結(jié)賬（2）然后按照提示進(jìn)行操作2、注意事項(xiàng)（1）本會(huì)計(jì)期間進(jìn)行月末結(jié)賬后，所有數(shù)據(jù)將不能在進(jìn)行修改（2）本會(huì)計(jì)期間的月末結(jié)賬未進(jìn)行，系統(tǒng)不允許處理下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的工作（3）月末記賬前一定要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，否則一旦數(shù)據(jù)丟失，將造成無(wú)法挽回的損失3、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)輸出的賬簿包括四類（1）賬簿（2）分析表（3）統(tǒng)計(jì)表（4）折舊表六、作業(yè)安排寫出固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，寫出固定資產(chǎn)報(bào)廢的相關(guān)會(huì)

6、計(jì)分錄七、思考小結(jié)固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)一、課題：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理二、實(shí)訓(xùn)目的：能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況固定資產(chǎn)增加、減少、折舊的處理，并且和總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)合學(xué)習(xí)三、重點(diǎn)難點(diǎn)：1、固定資產(chǎn)增加、減少、折舊、2、固定資產(chǎn)及總賬的核對(duì)四、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備：機(jī)房、用友財(cái)務(wù)軟件五、教學(xué)時(shí)數(shù)：4學(xué)時(shí)六、教學(xué)過程（根據(jù)以下資料完成相關(guān)操作）要求：（一），根據(jù)資料進(jìn)行固定資產(chǎn)的初始設(shè)置（二）、根據(jù)以下資料錄入原始卡片 部門：財(cái)務(wù)部、銷售部、行政部、生產(chǎn)車間資產(chǎn)類別汽車、電腦資產(chǎn)增加方式分別為直接購(gòu)入和投資者投入，原有汽車、電腦分別2輛、兩臺(tái)。使用期限車輛為20年，電腦為5年。兩類資產(chǎn)原值分別100000、10000元。殘值率為5%

7、，按直線法計(jì)提折舊。開始使用日期為2010-02-13和2010-02-13。期初對(duì)賬 （三）、按3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理1、固定資產(chǎn)的增加2012-03-01 公司給所有部門配備新電腦電腦，財(cái)務(wù)部10臺(tái)、銷售部50臺(tái)、行政部5臺(tái)、市場(chǎng)部10臺(tái)，每臺(tái)電腦價(jià)格8000元。 2012-03-05 A投資者投資者投入辦公樓一棟，價(jià)值估計(jì)5千萬(wàn)，使用期限預(yù)計(jì)50年。2012-03-08購(gòu)入打印機(jī)一臺(tái)供行政部使用，價(jià)值18000元。2012-03-12 公司給銷售部配備轎車一輛，貨車3輛，行政部大巴車一輛，貨車價(jià)值200000元一輛，轎車150000元一輛，大巴800000元一輛2、固定資產(chǎn)的減少（

8、1） 由于意外事故，原有的一輛汽車發(fā)生意外，嚴(yán)重?fù)p壞，不能使用，保險(xiǎn)公司賠款80000元。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 90500累計(jì)折舊 9500 貸：固定資產(chǎn) 100000 結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：銀行存款 80000 營(yíng)業(yè)外支出 10500 貸：固定資產(chǎn)清理 90500（2） 出售2010年購(gòu)買的車輛，發(fā)生清理費(fèi)用1000元，車輛的凈收入是80000元。 將凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，沖銷固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊，減值準(zhǔn)備科目 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 清理完畢后的凈損益計(jì)入當(dāng)期損益（3）固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出以固定資產(chǎn)對(duì)外投資的，不

9、屬于固定資產(chǎn)處置，因此不通過固定資產(chǎn)清理核算。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資借：累計(jì)折舊借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 如果是以固定資產(chǎn)換取長(zhǎng)期股權(quán)投資的，形成非貨幣性交易，則應(yīng)通過固定資產(chǎn)清理科目。借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：固定資產(chǎn)清理兩者的區(qū)別在于：1.前者是直接投資，固定資產(chǎn)投入被投資企業(yè)，并由其支配使用。2.后者是資產(chǎn)的置換，換出的固定資產(chǎn)不投入被投資企業(yè)，而交換歸換入股權(quán)的原持有者支配使用（四）計(jì)提折舊，分配（五）對(duì)賬總賬和固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬。一、 知識(shí)鏈接：填

10、制憑證2011年3月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、29日張張出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付（單據(jù)1張） 。 借：管理費(fèi)用 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10002、29日銷售部報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)260元，以現(xiàn)金支付（單據(jù)2張）。借：銷售費(fèi)用 260 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2603、29日從工行提取現(xiàn)金5000元作為備用金（單據(jù)1張）。4、29日公司向A公司賒入一批價(jià)值6000元的商品，增值稅率17%（單據(jù)2張）。借：庫(kù)存商品 6000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1020 貸：應(yīng)付賬款 70205、29日外購(gòu)原材料一批，價(jià)值3000元，貨款已經(jīng)支付，尚未驗(yàn)收入庫(kù)（單據(jù)1張）。6、29日行政部報(bào)銷辦公費(fèi)10

11、00元，銷售部報(bào)銷銷售費(fèi)用2000元?，F(xiàn)金支付（單據(jù)3張）。7、29日賣出商品一批，價(jià)值1000元，適用稅率17%，對(duì)方公司以銀行承兌匯票支付貨款（單據(jù)2張）。8、29日以銀行存款支付欠A公司的5000貨款（單據(jù)兩張）。9、29日生產(chǎn)部領(lǐng)用購(gòu)入的原材料進(jìn)行加工生產(chǎn)，價(jià)值1000（單據(jù)2張）。10、29日預(yù)收X公司的訂貨款10000元，款項(xiàng)已存入銀行（單據(jù)3張）。11、3月29日購(gòu)入生產(chǎn)用固定資產(chǎn)價(jià)款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元、運(yùn)費(fèi)200元，以銀行款支付。單據(jù)（3張）（五）、結(jié)賬。我們啟用了固定資產(chǎn)等其他系統(tǒng)的情況下，必須確保這些系統(tǒng)結(jié)了帳，才能對(duì)總賬進(jìn)行結(jié)賬。六、課后作業(yè)填制實(shí)習(xí)報(bào)

12、告，并且寫出本次實(shí)訓(xùn)中涉及到的所有會(huì)計(jì)分錄。七、小結(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充一、原始卡片的注意事項(xiàng)1、 錄入原始卡片2、 錄完后將固定資產(chǎn)系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)3、 根據(jù)原始卡片的信息錄入總賬相應(yīng)科目的期初余額注意：原始卡片信息一般會(huì)涉及到固定資產(chǎn)、費(fèi)用、折舊這些科目，固定資產(chǎn)的增加方式將決定另一會(huì)計(jì)科目，舉例：投資者投入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)歸銷售部門使用，已經(jīng)計(jì)提折舊那么對(duì)于這一張?jiān)伎ㄆ?，同學(xué)們就要想到以下會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 借：銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊4、 期初余額無(wú)法錄入的情況 如果記賬的取消記賬。步驟：總賬/期末/對(duì)賬，按住CTRL+H，彈出恢復(fù)記賬前狀態(tài)功能，選擇憑證/恢

13、復(fù)記賬前狀態(tài)，恢復(fù)到最初狀態(tài)。如果結(jié)賬的取消結(jié)賬。步驟：總賬/期末/結(jié)賬，選擇要取消結(jié)賬的月份，按住CTRL+SHIFT+F6，輸入賬套主管的密碼即可。 如果無(wú)法取消結(jié)賬的（系統(tǒng)啟用期間是3月份），同學(xué)們就在總賬系統(tǒng)里面填制跟原始卡片相關(guān)的所有憑證，目的在于保證總賬和固定資產(chǎn)系統(tǒng)保持一致。操作方法： 打開固定資產(chǎn)，打開固定資產(chǎn)總賬，雙擊打開各個(gè)固定資產(chǎn)卡片 根據(jù)卡片上的信息填制憑證。摘要可以設(shè)為原始資料 填制好以后保存。審核，記賬二、增加固定資產(chǎn)的注意事項(xiàng)如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)1、固定資產(chǎn)的增加2012-03-01 公司給所有部門配備新電腦電腦，財(cái)務(wù)部10臺(tái)、銷售部50臺(tái)、行政部5臺(tái)、市場(chǎng)部10臺(tái)，每臺(tái)電腦價(jià)格8000元。 2012