項(xiàng)目成本控制業(yè)務(wù)流程管理辦法

1、項(xiàng)目成本控制業(yè)務(wù)流程管理辦法（本辦法經(jīng) 年 月 日經(jīng)理辦公會通過）第一章 總則第一條 為準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目成本發(fā)生情況并有效控制項(xiàng)目成本，特制訂本辦法。第二條 市場與技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、工程管理部、項(xiàng)目部、主管標(biāo)后預(yù)算副總以及主管資金副總在項(xiàng)目成本控制工作中分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，須及時(shí)處理流程中所負(fù)責(zé)的工作。第三條 本辦法中的項(xiàng)目是指天路公司承擔(dān)的公路工程施工、橋梁工程施工、隧道工程施工、鐵路工程施工或它們所組合的工程施工項(xiàng)目。第四條 對天路公司所承擔(dān)的工程項(xiàng)目均應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目成本控制。第五條 項(xiàng)目成本控制的重點(diǎn)在于資金總量控制和成本的主要構(gòu)成控制。第二章 業(yè)務(wù)流程第六條 取得工程合同（1）市場與技術(shù)部從業(yè)主處

2、獲得工程合同后，須將合同復(fù)印件分別提供給財(cái)務(wù)部、工程管理部一份；在項(xiàng)目部成立后，亦需提供給項(xiàng)目部一份。（2）工程管理部自獲得工程合同復(fù)印件始須著手建立項(xiàng)目檔案。第七條 標(biāo)后預(yù)算（1）市場與技術(shù)部參照工程合同，結(jié)合天路公司自身情況，編制標(biāo)后預(yù)算。（2）市場與技術(shù)部將編制好的標(biāo)后預(yù)算報(bào)主管標(biāo)后預(yù)算的副總審核；主管副總將通過審核的標(biāo)后預(yù)算報(bào)給總經(jīng)理審核；總經(jīng)理組織專題會議研究標(biāo)后預(yù)算。（3）標(biāo)后預(yù)算經(jīng)審批確定后，市場與技術(shù)部備案并將標(biāo)后預(yù)算分別提供給財(cái)務(wù)部、工程管理部和項(xiàng)目部。第八條 制訂資金使用計(jì)劃（1）項(xiàng)目部根據(jù)標(biāo)后預(yù)算的要求，編制詳細(xì)的資金使用計(jì)劃。（2）項(xiàng)目部將資金使用計(jì)劃上報(bào)工程管理部把關(guān)

3、確認(rèn)。（3）工程管理部將經(jīng)過把關(guān)確認(rèn)的資金使用計(jì)劃提供給財(cái)務(wù)部審核；同時(shí)，工程管理部將該計(jì)劃提供給市場與技術(shù)部一份。（4）財(cái)務(wù)部組織專門會議研究資金使用計(jì)劃，參會方包括工程管理部、財(cái)務(wù)部、市場與技術(shù)部、項(xiàng)目部。（5）財(cái)務(wù)部將經(jīng)研究的資金使用計(jì)劃報(bào)公司主管資金副總審核；主管副總將通過審核的資金使用計(jì)劃報(bào)給總經(jīng)理審批。第九條 按計(jì)劃使用資金（1）財(cái)務(wù)部將審批通過的資金使用計(jì)劃備案后分別提供給工程管理部、市場與技術(shù)部、項(xiàng)目部一份。（2）財(cái)務(wù)部按資金使用計(jì)劃向項(xiàng)目部提供資金。（3）項(xiàng)目部按資金使用計(jì)劃獲得資金并使用資金。第十條 資金計(jì)劃的調(diào)整（1）項(xiàng)目部編制調(diào)整資金計(jì)劃的申請，將該申請報(bào)到工程管理部。

4、（2）工程管理部對調(diào)整資金計(jì)劃的申請把關(guān)確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部審核。（3）財(cái)務(wù)部將審核后的申請報(bào)給主管副總審核；主管副總將通過審核的調(diào)整計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。（4）若審核或?qū)徟赐ㄟ^，項(xiàng)目部應(yīng)重新申請或不再申請。（5）審批通過后，財(cái)務(wù)部將資金調(diào)整計(jì)劃備案后提供給工程管理部，同時(shí)提交給市場與技術(shù)部一份。（6）工程管理部將資金調(diào)整計(jì)劃備案后提供給項(xiàng)目部。（7）財(cái)務(wù)部按調(diào)整后的資金計(jì)劃調(diào)撥資金。（8）項(xiàng)目部按調(diào)整后的資金計(jì)劃使用資金。第十一條 成本預(yù)警與控制（1）天路公司派到項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員每月底做資金使用情況月報(bào)及項(xiàng)目成本月報(bào)，報(bào)到財(cái)務(wù)部。（2）財(cái)務(wù)部審核資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)并進(jìn)行成本核算和成本分

5、析。（3）財(cái)務(wù)部將資金使用情況月報(bào)、成本報(bào)單、成本核算和分析的結(jié)果提供給工程管理部一份。（4）工程管理部根據(jù)資金使用情況月報(bào)、成本月報(bào)并結(jié)合財(cái)務(wù)部的分析結(jié)果審查資金使用以及項(xiàng)目成本是否正常。（5）發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用或成本異常時(shí)，工程管理部應(yīng)向項(xiàng)目部發(fā)出成本預(yù)警通知，并指導(dǎo)和監(jiān)控項(xiàng)目部采取措施控制成本。在工程施工的全過程，須不斷地進(jìn)行成本預(yù)警與控制，直至工程完工。第十二條 項(xiàng)目的會計(jì)決算（1）在工程完工后，派入項(xiàng)目部的會計(jì)人員整理出成本核算資料報(bào)給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行項(xiàng)目上的會計(jì)決算。（2）決算結(jié)果分別提供給市場與技術(shù)部、工程管理部、項(xiàng)目部、主管副總和總經(jīng)理一份。（3）項(xiàng)目決算結(jié)果將作為對項(xiàng)目部的

6、主要考核依據(jù)。第三章 職責(zé)與權(quán)限第十三條 市場與技術(shù)部職責(zé)與權(quán)限（1）將工程合同及時(shí)提供給財(cái)務(wù)部、工程管理部、項(xiàng)目部；（2）標(biāo)后預(yù)算的編制并將通過審批的標(biāo)后預(yù)算及時(shí)提供給財(cái)務(wù)部、工程管理部、項(xiàng)目部；（3）參加工程管理部組織的資金使用計(jì)劃會議，并提出建議；（4）掌握資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；（5）掌握項(xiàng)目會計(jì)決算結(jié)果；（6）負(fù)責(zé)竣工資料的歸集與報(bào)出。第十四條 工程管理部職責(zé)與權(quán)限（1）掌握工程合同情況；（2）依據(jù)國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，組織對各工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，編制項(xiàng)目檔案；（3）掌握標(biāo)后預(yù)算內(nèi)容；（4）幫助指導(dǎo)項(xiàng)目部制訂資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；（5）參加會議研究資金使用計(jì)劃；（6

7、）掌握資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；（7）配合財(cái)務(wù)部合理設(shè)計(jì)成本月報(bào)；（8）結(jié)合財(cái)務(wù)部提供的項(xiàng)目部資金使用情況、成本信息，分析成本報(bào)單，向項(xiàng)目部發(fā)出異常成本預(yù)警，指導(dǎo)項(xiàng)目部控制成本；（9）掌握項(xiàng)目會計(jì)決算結(jié)果；（10）組織項(xiàng)目部進(jìn)行工程決算及工程竣工資料的編制工作。第十五條 財(cái)務(wù)部職責(zé)與權(quán)限（1）掌握工程合同情況；（2）掌握標(biāo)后預(yù)算情況，籌備資金；（3）審核資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；（4）組織資金使用計(jì)劃專題研究會議；（5）按審批后的資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃調(diào)撥資金；（6）結(jié)合工程管理部意見設(shè)計(jì)資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)；（7）組織派入項(xiàng)目部的會計(jì)人員每月編制資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)；（8

8、）審核資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，進(jìn)行項(xiàng)目成本核算及成本分析；（9）向工程管理部提供項(xiàng)目成本分析結(jié)果，提出成本控制建議；（10）工程完工后，及時(shí)組織派入會計(jì)人員提供項(xiàng)目成本核算資料；（11）進(jìn)行項(xiàng)目上的會計(jì)決算，并將結(jié)果提供給總經(jīng)理、主管副總、市場與技術(shù)部、工程管理部、項(xiàng)目部。第十六條 項(xiàng)目部職責(zé)與權(quán)限（1）掌握合同情況；（2）掌握標(biāo)后預(yù)算內(nèi)容；（3）制訂資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃，并上報(bào)給工程管理部；（4）參加財(cái)務(wù)部組織的資金使用計(jì)劃會議，對制訂的資金使用計(jì)劃進(jìn)行說明；（5）按審批后的資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃使用資金；（6）每月做資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，報(bào)給財(cái)務(wù)部；（7）采取措施控制成本；（8）工程完工后，組織成本核算資料報(bào)給財(cái)務(wù)部；（9）工程決算及工程竣工資料的編制工作；（10）掌握項(xiàng)目會計(jì)決算結(jié)果。第十七條 主管標(biāo)后預(yù)算副總職責(zé)與權(quán)限（1）審核市場與技術(shù)部編制的標(biāo)后預(yù)算；（2）掌握項(xiàng)目會計(jì)決算結(jié)果。第十八條 主管資金副總職責(zé)與權(quán)限（1）審核資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；（2）掌握項(xiàng)目會計(jì)決算結(jié)果。第十九條 總經(jīng)理職責(zé)與權(quán)限（1） 審核標(biāo)后預(yù)算；（2） 組織專題會議研究