長期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程

1、7. 3 長期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程01、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 規(guī)范長期股權(quán)投資管理，降低投資風(fēng)險，保證投資安全，及時收取和提高投資回報。2 財務(wù)目標(biāo)2.1 保證長期股權(quán)投資賬面價值的真實、準(zhǔn)確、完整，及時收取投資回報。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 投資、管理方式及操作符合國家有關(guān)法律法規(guī)。3.2 股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。2、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 長期股權(quán)投資方向不正確，導(dǎo)致投資低回報、無回報或投資權(quán)益損失。1.2 管理不嚴使投資控制能力減弱，造成投資損失。1.3 投資股權(quán)不清晰，造成投資權(quán)益損失、投資收益不能足額按時收回。長期股權(quán)投資指股份公司

2、投資設(shè)立的控股子公司、一參股子公司（被投資子 公司），包括中外合資（合作）公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司（上市 及非上市）。1.4 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款，導(dǎo)致?lián)p害股份公司權(quán)利。2 財務(wù)風(fēng)險2.1 會計核算遺漏，造成信息不完整。2.2 會計核算不規(guī)范， 高估或低估長期股權(quán)投資價值 ,造成財務(wù)信息不真實。3 合規(guī)風(fēng)險3.1 投資管理方式及操作不符合國家有關(guān)法律法規(guī)，受到處罰或造成損失。3.2 股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 長期股權(quán)投資的出資1.1 股份公司直接出資的項目，財務(wù)部根據(jù)法律事務(wù)

3、部出具的公司形式的法律意見書審定的合資合同及公司章程發(fā)展計劃部的立項文件等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實資金。1.2 分公司 全資子公司的財務(wù)部門根據(jù)股份公司授權(quán)委托書發(fā)展計劃部的立項文件同級法律事務(wù)部門出具的公司形式的法律意見書等辦理權(quán)益管理手續(xù)，落實資金?？毓勺庸镜呢攧?wù)部門根據(jù)發(fā)展計劃部財務(wù)部法律 事務(wù)部等部門的書面意見，履行內(nèi)部審批程序，辦理權(quán) 益管理手續(xù)，落實資金。1.3 股份公司直接或委托的投資項目，提名出任被投資子公司的董事監(jiān)事的人選須按照各級人事部門的文件執(zhí)行。2 建立長期股權(quán)投資賬表2.1 各級投資管理部門根據(jù)長期股權(quán)投資授權(quán)文件及投資協(xié)議 等，建立并完善長期股權(quán)投資管理臺賬、財務(wù)投

4、資項目明 細賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等 股權(quán)證明。長期股權(quán)投資明細賬表須經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審 核。法律事務(wù)部負責(zé)管理有關(guān)子公司的工商登記臺賬。3 長期股權(quán)投資管理3.1 被投資的子公司應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，股份公司委托的股東授權(quán)代理人、提名的董事、監(jiān)事按照公司章程， 履行相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，及時報告有關(guān)會議決議或記錄。3.2 各級投資管理部門負責(zé)收集被投資子公司經(jīng)審計后的財務(wù) 報表、每月會計報表及投資項目分析等有關(guān)資料，供有關(guān) 部門實施管理。財務(wù)部及分（子）公司投資管理部門、財 務(wù)部門根據(jù)管理的需要，定期對被投資子公司進行項目分 析和監(jiān)控。3.3 被投資子公司對股權(quán)、資產(chǎn)處

5、置事項形成議案前，由股份公司委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事將有關(guān)情況上報 股份公司財務(wù)部，財務(wù)部會同法律事務(wù)部等有關(guān)部門審核 提出處理意見，并按照規(guī)定權(quán)限逐級上報審定后，由委托 的股東授權(quán)代理人、委派的董事執(zhí)行表決權(quán)。 董事會秘書局、法律事務(wù)部為股份公司提名并出任的被投 資子公司股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的日常聯(lián)系機構(gòu)。董事會秘書局承擔(dān)對上市子公司的股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的服務(wù)職能；法律事務(wù)部承擔(dān)對非上市子公司的股東授權(quán)代理人、董事、監(jiān)事的服務(wù)職能。3.4 各級投資管理部門加強長期股權(quán)投資經(jīng)濟可行性的后評價工作，檢查分析投資期間經(jīng)營行為是否合規(guī)，每年應(yīng)對被投資子公司進行績效評價，形成績效

6、評價報告報財務(wù)部審核。財務(wù)部對經(jīng)濟績效極差、資不抵債的被投資子公司核實后提出處理意見，專題報總裁班子成員。3.5 各級財務(wù)、審計及有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)被投資子公司或項目存在違規(guī)投資、違規(guī)進行股權(quán)運作等重大問題，或在生產(chǎn)經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大失誤等，發(fā)生投資損失的要及時上報財務(wù)部。財務(wù)部會同法律事務(wù)部、審計部和監(jiān)察部等有關(guān)部門審核， 提出處理意見，按照規(guī)定權(quán)限逐級上報審批后批復(fù)，各分（子）公司應(yīng)按批復(fù)的意見整改。4 長期股權(quán)投資項目清查4.1 各級財務(wù)部門會同法律、投資管理、董事會秘書等部門每半年清查長期股權(quán)投資項目，重點清查被投資子公司的股權(quán)證明，核對股權(quán)權(quán)屬變動，核對賬表數(shù)據(jù)和股權(quán)份額，清查不良投資及其

7、形成的原因，將清查結(jié)果匯總造冊，經(jīng)總會計師審核后，報分（子）公司經(jīng)理審定。4.2 對股權(quán)權(quán)屬不明確的，各級法律事務(wù)部門、投資管理部門要按照法定程序和國家有關(guān)部門頒布的產(chǎn)、股權(quán)界定標(biāo)準(zhǔn)，確定股權(quán)權(quán)屬，及時辦理權(quán)屬證明，并由財務(wù)部門登記賬表；發(fā)生股權(quán)糾紛的事項應(yīng)報法律事務(wù)部和財務(wù)部界定。4.3 投資賬表與權(quán)屬不一致的，各級法律事務(wù)部門（董事會秘書部門）應(yīng)按照原投資主體、股權(quán)變更主體的有關(guān)協(xié)議， 更正或取得權(quán)屬證明，報部門負責(zé)人審核。財務(wù)部門及有 關(guān)部門按照原投資主體、股權(quán)變更主體的有關(guān)協(xié)議，更正 或取得賬表，報部門負責(zé)人審核。5 長期股權(quán)投資處置5.1 被投資子公司發(fā)生清算行為時，各級投資管理部門

8、和財務(wù) 部門會同法律、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門核實被投資子 公司凈資產(chǎn)，提出處理意見，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理審核后 報主管事業(yè)部。主管事業(yè)部提出審核意見后報財務(wù)部，財 務(wù)部會同法律事務(wù)部、審計部和監(jiān)察部等有關(guān)部門提出處 理意見，按規(guī)定權(quán)限逐級報批后處置。5.2 轉(zhuǎn)讓、出售長期股權(quán)、收購其他股權(quán)等資本運作行為，有 關(guān)責(zé)任部門要及時將相關(guān)材料送同級財務(wù)、法律、審計、 紀(jì)檢監(jiān)察等部門審核，提出處理意見，經(jīng)分（子）公司經(jīng) 理審核后報主管事業(yè)部。主管事業(yè)部提出審核意見后報財 務(wù)部，財務(wù)部會同法律事務(wù)部、審計部和監(jiān)察部等有關(guān)部 門提出處理意見，按照規(guī)定權(quán)限逐級報批后，簽訂股權(quán)交 易協(xié)議，辦理股權(quán)變更手續(xù)。5.

9、3 股權(quán)交易行為應(yīng)進行評估。財務(wù)部確定中介機構(gòu)，評估報 告由股權(quán)所屬單位蓋章。由股份公司管理的長期股權(quán)評估 結(jié)果，財務(wù)部負責(zé)出具審定意見；由分（子）公司管理的 長期股權(quán)投資評估結(jié)果，分（子）公司財務(wù)部門提出初審 意見，報財務(wù)部審定，財務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。6 長期股權(quán)投資核算6.1 各級財務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定核算投資權(quán)益，應(yīng)對控股子公司合并會計報表，反映投資股權(quán)及收益情況，并按時足額收取投資收益。財務(wù)部門負責(zé)人審核報表并監(jiān)督收益是否足額及時收回。6.2 各級財務(wù)部門根據(jù)投資項目清查情況，至少每半年進行減值分析，需計提減值準(zhǔn)備的及時進行賬務(wù)處理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報財務(wù)部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分（子 ）公司按批復(fù)數(shù)進行調(diào)整。6.3 各級法律事務(wù)部門根據(jù)發(fā)生股權(quán)變動的事項，按照股權(quán)交易協(xié)議及被投資子公司股東會決議董事會決議等有關(guān)法律文件，辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)。各級財務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會計制度及有關(guān)股權(quán)變動憑證，調(diào)整長期股權(quán)投資有關(guān)項目，及時更新長期股權(quán)投資增減變動記錄。財務(wù)部門負責(zé)人對更新后的賬目及權(quán)屬進行審核。財務(wù)部按照協(xié)議要求對股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項收回情況進行監(jiān)督。四相關(guān)制度目錄（ 制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄