固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的程序

1、1、先確定你們公司對(duì)固 定資產(chǎn)的規(guī)定，公司對(duì)固 定資產(chǎn)的定義是什么先掌 握;這樣你盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候就 容易區(qū)分哪些是低值易耗 品，哪些是固定資產(chǎn)。時(shí)間：2021.02.07命題人：歐陽(yáng)物2、如果財(cái)務(wù)有建固定資產(chǎn)卡片賬，先整理財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)的 類(lèi)別，掌握公司固定資產(chǎn)大概有幾類(lèi)；3、了解公司的組織結(jié)構(gòu)，看一下有幾個(gè)部門(mén)，包括辦公 室、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)等等；4、安排好計(jì)劃，從哪個(gè)部門(mén)開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)，需要記錄什么信 息，做一個(gè)盤(pán)點(diǎn)表；然后把實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)登記在盤(pán) 點(diǎn)表；5、然后跟財(cái)務(wù)的固定資產(chǎn)賬核對(duì)。整理底稿；以上的盤(pán)點(diǎn)方法優(yōu)點(diǎn)是能夠較全面的盤(pán)點(diǎn)公司的固定資產(chǎn)，核對(duì)出實(shí)物跟固定資產(chǎn)賬的差異，可以更好的盤(pán)出賬 上沒(méi)

2、有的固定資產(chǎn)，缺點(diǎn)是但工作量大。也可以根據(jù)財(cái)務(wù)的固定資產(chǎn)賬進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，拿著賬去各個(gè)部 門(mén)盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，這樣做優(yōu)點(diǎn)是節(jié)省工作，工作量小，缺 點(diǎn)是容易忽視賬上沒(méi)有的固定資產(chǎn)。企業(yè)在準(zhǔn)備使用首碼固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)前，需要對(duì)現(xiàn) 有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，那么如何對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 呢？下面簡(jiǎn)單介紹一下資產(chǎn)盤(pán)查的操作方法，希望對(duì)您有 所幫助。()固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備1、組成固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組， 明確責(zé)任分工企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等人員組成的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組，明確具體 的責(zé)任分工，以及問(wèn)題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。2、迸行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)前的摸查由于固定資產(chǎn)的種類(lèi)及數(shù)量多，用及使用

3、情況變動(dòng)多、產(chǎn) 權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng) 組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使 用人員、以及其他知情人員，召開(kāi)資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)，充分 了解固定資產(chǎn)的購(gòu)建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變 動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會(huì)議紀(jì)要， 建議行政事業(yè)單位在各部門(mén)先行按其占用和使用的固定資 產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門(mén)自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清 查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。3、編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃，包括賬務(wù)清理、實(shí) 地盤(pán)點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、 損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、 實(shí)施人、實(shí)施程序

4、和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫(xiě)及完成 時(shí)間等。（二）利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤(pán)點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表（資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表格式請(qǐng)點(diǎn)擊進(jìn)入）通過(guò)賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通 用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品 及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書(shū)文物 及陳列品、家具用具及其他等類(lèi)別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文 件、發(fā)票、合同、結(jié)算書(shū)、使用說(shuō)明書(shū)等資料，結(jié)合資產(chǎn) 占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表要求填制編制分類(lèi) 及明細(xì)盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)表。（三）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并核實(shí)有尖情況1、盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，單 位在盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類(lèi)及明細(xì)盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)

5、卡片、已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼預(yù)先通過(guò)首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打 印出來(lái)的資產(chǎn)條碼標(biāo)簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資 料，規(guī)劃好盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序、分組情況，以 及對(duì)毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會(huì)審小組 或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排，以及財(cái)產(chǎn)損失證 明文件的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫(xiě) 等，形成書(shū)面固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃并下達(dá)至所有參加盤(pán) 點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī) 構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。2、賬載固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)分類(lèi)進(jìn)行，在盤(pán)點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn) 時(shí)以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對(duì) 固定資產(chǎn)編號(hào)及名稱(chēng)、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或

6、使用 部門(mén)、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向（單位自用、 后勤使用、出租、出借、閑置、其他）、使用狀況（正常 使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等）、產(chǎn) 權(quán)歸屬（包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書(shū)及其牌照等）、變動(dòng)情 況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊 年限、以使用年限）。其中：事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以 發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱(chēng)、性質(zhì)、與本單位的尖 系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時(shí)間、擔(dān)保金額，貸款金額、以 償還金額、逾期未償還金額，是否上級(jí)指定擔(dān)保等情況； 涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有尖證明資料，以發(fā) 函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號(hào)，對(duì)方單位名稱(chēng)、出

7、租 合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。 對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上已盤(pán)資產(chǎn)條碼標(biāo)簽。3、賬外固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)(1 )對(duì)賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)議了解的 情況以及摸查固定資產(chǎn)部門(mén)自查表，通過(guò)與帳面記錄進(jìn)行 核對(duì)和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后， 確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)要求進(jìn) 行實(shí)地勘察。(2 )查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、 固定資產(chǎn)的來(lái)源、產(chǎn)權(quán)狀況、價(jià)值狀況；其中： 屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng) 按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理； 屬于用賬外資金購(gòu)入，應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理，并查清購(gòu)買(mǎi)資 產(chǎn)的資金

8、來(lái)源。(3 )歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同 或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書(shū)及權(quán)證照、價(jià)值證明、掏贈(zèng)證明、調(diào)撥 證明、移交記錄、聲明書(shū)等；(4 )貼上已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)條碼標(biāo)簽；（5 ）在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，撰寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈 專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)資產(chǎn)清查小組。我們通過(guò)資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正 歷史上由于各種原因造成的錯(cuò)漏，是保全國(guó)有資產(chǎn)的重要 舉措，對(duì)避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。賬外固定資產(chǎn)也是國(guó)有資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人在此次資產(chǎn) 清查中，均不得有隱瞞、漏報(bào)行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn) 清查紀(jì)律。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法第六章第三十二條規(guī) 定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、

9、弄虛作假、提 供虛假會(huì)計(jì)資料的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令其改正，并依據(jù)中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政違法行為処罰處分條例（國(guó)務(wù)院令427號(hào)）等有尖法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單 位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財(cái)政部門(mén)會(huì)同有尖部門(mén)依法查 處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（四）根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況編制"清查固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，與基 準(zhǔn)日固定資產(chǎn)盤(pán)查明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn) 的差異情況進(jìn)行說(shuō)明。（五）根據(jù)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中的問(wèn)題提出処理意見(jiàn)4、盤(pán)虧盤(pán) 盈固定資產(chǎn)的處理（1）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)對(duì)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：A、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；B、盤(pán)虧情況說(shuō)明（單項(xiàng)或批量金額

10、較大的固定資產(chǎn)盤(pán)虧，要 逐項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀 評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；C、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；D、內(nèi)部有尖責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。（2）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤(pán)盈入賬：A、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；B、使用保管人對(duì)于盤(pán)盈情況說(shuō)明材料；C、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià) 格、類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)合同發(fā)票或竣工決算資料）；D、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤(pán)盈，企業(yè)難以取得價(jià) 值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào) 告。5、毀損報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn) 賠償和責(zé)任人

11、賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為 損失： 單位內(nèi)部有尖部門(mén)出具的鑒定證明； 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由單位作 出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定， 出具鑒定證明； 不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、 報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相尖職能部門(mén)出具的鑒定報(bào)告。如消防部 門(mén)出具的受災(zāi)證明；公安部門(mén)出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、 車(chē)輛報(bào)損證明；房管部門(mén)出具的房屋拆除證明；鍋爐、電 梯等安檢部門(mén)的檢驗(yàn)報(bào)告等。 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件； 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。6、被盜的固定資產(chǎn)的處理對(duì)被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差 額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： 向公安機(jī)尖的報(bào)案記錄；公安機(jī)尖立案、破案和結(jié)案的 證明材料； 企業(yè)內(nèi)部有尖責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文 件； 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。（六）報(bào)告