茶葉公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、2011年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、財(cái)務(wù)信息披露信息披露1、財(cái)務(wù)狀況截止到2011年12月31日：（1）公司資產(chǎn)總額 萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn) 萬，包括貨幣資金 萬元（包括12月底收取的 萬元投標(biāo)保證金），其他應(yīng)收款及內(nèi)部往來 萬，存貨 萬，待攤費(fèi)用 萬。固定資產(chǎn)原值 萬，包括辦公及電子設(shè)備 萬，機(jī)器設(shè)備 萬，運(yùn)輸設(shè)備 萬。累計(jì)折舊 萬，固定資產(chǎn)凈值 萬；在建工程 萬，為公司辦公樓、廠房及博物館的設(shè)計(jì)、規(guī)劃及勘測(cè)費(fèi)用。無形資產(chǎn)凈值 萬；生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 原值 萬，已攤銷 萬，凈值 萬；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 萬元是茶園合作費(fèi)。（2）公司負(fù)債總額 萬，。（3）公司所有者權(quán)益 萬，其中實(shí)收資本 0萬，未分配利潤(rùn) 萬。2、經(jīng)

2、營成果（1）2011年度公司實(shí)現(xiàn)銷售收入 萬元，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本 萬元。實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) 萬，支付營業(yè)費(fèi)用 萬、管理費(fèi)用 萬元。累計(jì)凈虧損 萬元。3、合同信息披露本年度共簽訂合同86項(xiàng)，包括工程、采購、設(shè)計(jì)、廣告、租賃等方面，其中重大合同7項(xiàng)，合同總額3010萬。附表一：合同分類明細(xì)表序號(hào)類別合同份數(shù)合同金額已付金額未付金額1重大合同7301064723632工程類19197661313采購類5272164設(shè)計(jì)、制作告業(yè)務(wù)類6121116租賃類9262517其他22合計(jì)8634618992562附表二：重大合同明細(xì)表：序號(hào)合同名稱簽訂日期簽約對(duì)象合同價(jià)款已付金額未付金額1

3、131 131 0 251 51 0 3600 180 420 4418 125 293 5100 100 0 61560 1560 7150 60 90 合 計(jì)3010 647 2363 二、主要現(xiàn)金收支情況本年銷售收現(xiàn) 萬元，收到財(cái)政補(bǔ)貼 萬元，主要資金來源還是以集團(tuán)調(diào)撥為主；主要現(xiàn)金支出如下：附表三：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出明細(xì)表支出類別支出項(xiàng)目支出金額備注費(fèi)用類支出采購類支出設(shè)計(jì)服務(wù)類支出2011年經(jīng)營類主要支出合計(jì)附表四：投資活動(dòng)現(xiàn)金支出表支出類別支出項(xiàng)目支出金額備注固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)茶園基地生產(chǎn)基地建設(shè)其他2011年投資類主要支出合計(jì)不包括2010年支付的土地保證金三、費(fèi)用控制情況公司20

4、11年度管理費(fèi)用支出點(diǎn)全年預(yù)算額的74%，高管及部門費(fèi)用支出占全年預(yù)算總額的70%，總體來說費(fèi)用控制較好，管理費(fèi)用中唯一超出預(yù)算的支出是企劃費(fèi)，是因?yàn)槟甓阮A(yù)算數(shù)為5萬元，實(shí)際支付*品牌設(shè)計(jì)費(fèi)，,*概念設(shè)計(jì)費(fèi)等共計(jì) 萬元，致使該項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)重超出預(yù)算，實(shí)際上這項(xiàng)費(fèi)用放在營銷費(fèi)用里可能更合適一些。附表五: 管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)際對(duì)比表序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目全年預(yù)算數(shù)全年支出數(shù)支出比例1辦公費(fèi)40%2人事費(fèi)24%3通訊費(fèi)51%4差旅費(fèi)36%5工資79%6公務(wù)汽車費(fèi)81%7專用汽車費(fèi)用70%8業(yè)務(wù)招待費(fèi)66%9會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)2%10社保費(fèi)用37%11勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)33%12聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)16%13企劃費(fèi)用1208%14綠化費(fèi)用

5、13%15三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)16稅金84%17研發(fā)費(fèi)用100%18訴訟費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等2%合 計(jì)74%附表六：銷售費(fèi)用明細(xì)表序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目12月份發(fā)生額2011年累計(jì)數(shù)1辦公費(fèi)2差旅費(fèi)3工 資4招待費(fèi)5廣告費(fèi)6展覽費(fèi)7運(yùn)輸費(fèi)8樣品費(fèi)9倉儲(chǔ)費(fèi)10會(huì)務(wù)費(fèi)11通訊費(fèi)12促銷費(fèi)13商檢費(fèi)14折舊費(fèi)，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合 計(jì)附表七：高管及部門費(fèi)用明細(xì)表序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目2011年全年預(yù)算數(shù)2011年實(shí)際發(fā)生數(shù)費(fèi)用支付比例19,249.00273,025.3652%343,906.1163%463.00434,286.2057%510,838.2443%6145,109.4197%721,426.3686%829,505.0254%92

6、6,610.531017,708.1451%1110,502.1012合 計(jì)422,629.4770%四、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析1、收入從收入來源分析，2011年度公司實(shí)現(xiàn)銷售收入312萬元，其中外部銷售收入46萬元，占銷售總額的15%，集團(tuán)內(nèi)銷售收入266萬，占銷售總額的85%。說明公司今年的收入對(duì)集團(tuán)還有很大的依賴性；按產(chǎn)品類別來分析的話，2011年度茶園生葉銷售收入16萬元，占銷售收入的5%，成品茶銷售收296萬元，點(diǎn)銷售收入的95%，應(yīng)該說生葉銷售并非公司的主營業(yè)務(wù)，但是2011年公司流轉(zhuǎn)了216畝茶園，采收的生葉全部對(duì)外銷售，216畝茶園的收入是16萬元，平均每畝收入740元，這應(yīng)該說不是

7、一個(gè)理想的數(shù)字。茶園的管理依然是擺在祁紅公司面前的一道難題，特別是春茶的采收。因?yàn)椴枞~不但具有一般農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)性的特點(diǎn)，還具有很強(qiáng)的時(shí)效性，春茶下來時(shí)采茶時(shí)間相差一兩天，價(jià)格就可能相差好幾倍。祁門縣農(nóng)村幾乎家家有茶園，我們的生葉價(jià)格高的時(shí)候，人家家里的茶葉價(jià)格也高，所以這時(shí)候很難找到足夠的采茶工進(jìn)行采收，我們今年也從江西找了一部分采茶工來進(jìn)行采收，但效果并不理想。附表八：內(nèi)部銷售明細(xì)表（含稅）序號(hào)產(chǎn)品客戶名稱產(chǎn)品名稱單位數(shù)量金額備注1234567合 計(jì)2、成本按產(chǎn)品類別進(jìn)行分析，2011年度主營業(yè)務(wù)成本138萬，生葉成本（茶園）54萬元，點(diǎn)總成本的39%，平均每畝成本2500元。成本中成品茶成本

8、84萬，點(diǎn)總成本的61%，包括原料成本28萬元，包裝成本56萬元。包裝成本占了總成本的66%，包裝成本在產(chǎn)品成本中占了很大的比重，這其中的原因一方面和我們的產(chǎn)品定位有關(guān)，因?yàn)槲覀冎饕灾懈邫n茶為主，本身包裝成本就很高，另外我們目前還未進(jìn)入到量產(chǎn)階段，包裝的前期設(shè)計(jì)、打樣等費(fèi)用很高，分?jǐn)偟桨b材料中直接拉高了包裝成本。可見，在以后年度，包裝成本的控制應(yīng)該作為成本控制的一點(diǎn)重點(diǎn)，特別是在采購環(huán)節(jié)，應(yīng)在保證質(zhì)量，滿足生產(chǎn)需要的前提下努力降低包材的價(jià)格。附表九：成本中包材比重對(duì)比表2011年度風(fēng)韻（單品）雅韻（單品）頌韻（單品）原料成本282,805.14 18.49 31.67 163.43 包裝成

9、本559,627.17 48.43 48.87 89.14 合 計(jì)842,432.31 66.92 80.54 252.57 包裝比重66.43%72.38%60.68%35.29%注：風(fēng)雅頌成本僅包括原材料采購成本。3、毛利本年度公司綜合毛利率為56%，其中成品茶毛利率為74%，生葉毛利率為-244%。也就是說茶園的虧損拉低毛利率18個(gè)百分點(diǎn)。2011年茶園直接虧損38萬元，也就是說今年每畝茶園貼進(jìn)去1760元。附表十：毛利率對(duì)比分析表2011年綜合茶園成品茶風(fēng)韻雅韻頌韻風(fēng)雅頌單品單品單品平均收入3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 223.00 448.

10、00 1,200.00 1,871.00 不含稅收入3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 190.60 382.91 1,025.64 1,599.15 成本1,380,731.21 538,298.90 842,432.31 66.92 80.54 252.57 400.03 毛利1,738,493.03 -381,841.40 2,120,334.43 123.68 302.37 773.07 1,199.12 毛利率55.73%-244.05%71.57%64.89%78.97%75.37%74.98%4、償債能力指標(biāo)分析（1）流動(dòng)比率=4431 &#

11、247;90=49.23（2）速動(dòng)比率=4088 ÷90=45.42（3）資產(chǎn)負(fù)債率=（90÷ 4752）*100% =2%由以上數(shù)據(jù)可以看出，公司流動(dòng)比率和速動(dòng)比率偏高，資產(chǎn)負(fù)債率偏低，理論上來說，對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)，流動(dòng)比率達(dá)到2，速動(dòng)比率達(dá)到1，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到50%，是比較理想的，所以人財(cái)務(wù)管理的角度來說，公司2012年可以啟動(dòng)相應(yīng)的融資計(jì)劃，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低資金成本。這也是財(cái)務(wù)部2012年重點(diǎn)工作之一。5、盈利能力指標(biāo)分析銷售凈利率=（-364 ÷312）*100%=-116.67%權(quán)益凈利率=（-364 ÷4636）*100%=-7.

12、85%由于公司目前還處于建設(shè)期，以上盈利能力指標(biāo)都是負(fù)值，對(duì)公司以后經(jīng)營參考價(jià)值不大，這里就不再詳細(xì)進(jìn)行分析。五、財(cái)務(wù)部2011年主要工作及2012年工作重點(diǎn)（一）2011年主要財(cái)務(wù)工作2011年圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，在公司經(jīng)營層的領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的指導(dǎo)下，主要做了以下工作：1、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)以及集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算自公司去年11月份成立以來，財(cái)務(wù)部工作量越來越大，一年來，我們完成了公司及*的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門、集團(tuán)相關(guān)部門及外部有關(guān)單位對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。2、以實(shí)施EAS財(cái)務(wù)系統(tǒng)為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)

13、基礎(chǔ)工作EAS是集團(tuán)信息化建設(shè)的重要組成部分，財(cái)務(wù)部為配合集團(tuán)EAS財(cái)務(wù)系統(tǒng)上線做了大量的準(zhǔn)備工作，按照規(guī)范化的企業(yè)財(cái)務(wù)核算的要求梳理會(huì)計(jì)科目、做好往來賬齡分析及新舊余額對(duì)照表、參加集團(tuán)操作培訓(xùn)、按集團(tuán)要求啟用新系統(tǒng)并與之前的K3系統(tǒng)并行；3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況，為進(jìn)一步規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)管理，陸續(xù)制訂祁紅茶業(yè)有限公司會(huì)計(jì)核算辦法(征求意見稿）、資金預(yù)算的管理(征求意見稿）等制度，從而逐步提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息；4、對(duì)接集團(tuán)，合理調(diào)度資金財(cái)務(wù)部按照集團(tuán)要求，每月按時(shí)報(bào)送資金預(yù)算，有特殊資金需求，及時(shí)與集

14、團(tuán)溝通，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營不受影響；5、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身工作能力2011年財(cái)務(wù)部一方面積極參與集團(tuán)組織的各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)，另一方面根據(jù)各人實(shí)際情況選擇適合自己的學(xué)習(xí)方式，努力做到在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作，精益求精，不斷探索，使自己更加勝任本職工作。（二）2012年工作重點(diǎn)1、積極主動(dòng)對(duì)接集團(tuán)，加強(qiáng)部門協(xié)作，按集團(tuán)要求保質(zhì)保量按時(shí)完成公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、資金預(yù)算工作，在集團(tuán)的支持幫助下，完善財(cái)務(wù)核算體系；2、積極對(duì)接銀行，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取銀行融資實(shí)現(xiàn)零的突破；3、完成公司稅務(wù)籌劃方案的擬訂并報(bào)集團(tuán)審批；4、擬定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，重點(diǎn)是加盟店、專賣店財(cái)務(wù)管理制度的建立；5、建立并完善成本核算流程和銷售核算體系；6、圍繞年度費(fèi)用預(yù)算，做好資金支出控制及預(yù)算執(zhí)行情況分析，合理調(diào)配資金；7、配合基建部門，作好項(xiàng)目資金的調(diào)度、控制及核算工作；（三）主要問題及請(qǐng)求 1、人手不足：財(cái)