神華xx能源有限公司應(yīng)收賬款管理辦法

1、神華xx能源應(yīng)收賬款治理方法第一章總那么第一條為增強(qiáng)應(yīng)收賬款治理,限制銷售風(fēng)險(xiǎn),預(yù)防壞賬損失,有效限制合理在途,根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度的要求制定本方法.第二條應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、 商品、 提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)和代墊的運(yùn)雜費(fèi),它是企業(yè)銷售而形成的債權(quán)性資產(chǎn),是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成局部.第三條應(yīng)收賬款治理原那么：各負(fù)其責(zé),程序化治理；依法辦事,制度化治理；實(shí)事求是,科學(xué)化治理.第二章責(zé)任分工第四條銷售商品形成欠款的對(duì)賬、函證工作由財(cái)務(wù)部、煤炭銷售公司和審計(jì)法律部共同負(fù)責(zé).財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)獨(dú)立函證,并向煤炭銷售公司提供未收回款項(xiàng)的財(cái)務(wù)情況.煤炭銷售公司、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)

2、與客戶日常業(yè)務(wù)的對(duì)賬、 簽認(rèn)工作,對(duì)超過(guò)信用期的款項(xiàng),及時(shí)上報(bào)審計(jì)法律部.審計(jì)法律部對(duì)超過(guò)信用期的款項(xiàng)收款政策提供法律建議.第三章治理目標(biāo)第五條應(yīng)收賬款治理目標(biāo)一、有效限制在途產(chǎn)品及應(yīng)收賬款的額度,加快資金周轉(zhuǎn).二、降低應(yīng)收賬款的治理本錢,提升銷售利潤(rùn)率.三、減少壞賬損失和降低壞賬風(fēng)險(xiǎn),到達(dá)經(jīng)濟(jì)效益最大化.第四章賬務(wù)核對(duì)第六條煤炭銷售公司、財(cái)務(wù)部應(yīng)積極溝通、協(xié)調(diào)配合,做到信息共享、互通有無(wú),做好應(yīng)收賬款的日常對(duì)賬、詢證工作,在日常工作中預(yù)防、消除銷售與往來(lái)業(yè)務(wù)中可能產(chǎn)生的過(guò)失,有效地進(jìn)行事前預(yù)防、事中限制、事后補(bǔ)救.年終決算前,要全面核對(duì)清理往來(lái)款項(xiàng).第七條應(yīng)收賬款的核對(duì)：首先是煤炭銷售公司與

3、財(cái)務(wù)部核對(duì)應(yīng)收賬款.由財(cái)務(wù)部向煤炭銷售公司分別提供煤款和代墊運(yùn)費(fèi)往來(lái)明細(xì)表,煤炭銷售公司進(jìn)行核對(duì),對(duì)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)、錯(cuò)賬或其他相關(guān)信息,及時(shí)聯(lián)系財(cái)務(wù)部,共同協(xié)商對(duì)策,保證雙方業(yè)務(wù)相符；第二是煤炭銷售公司與客戶核對(duì)往來(lái)賬.煤炭銷售公司要建立健全銷售臺(tái)賬,詳細(xì)反映每一筆銷售業(yè)務(wù)的開(kāi)票、發(fā)貨、收款、欠款情況,要設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)的表格反映對(duì)賬過(guò)程及結(jié)果,每月6日前將對(duì)賬結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案留存.第八條財(cái)務(wù)部建立應(yīng)收賬款獨(dú)立函證制度.一、函證的時(shí)間：半年度、年度終了必須進(jìn)行函證；由財(cái)務(wù)部和煤炭銷售公司分別派人與客戶現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬,雙方出具對(duì)賬調(diào)節(jié)表并簽函.其他時(shí)間的函證由財(cái)務(wù)部根據(jù)欠款及信用評(píng)估情況選擇進(jìn)行發(fā)函.二、函證的

4、范圍：對(duì)其銷售額占總銷售額比例10%以上的客戶；余額較大的客戶；超過(guò)信用期較長(zhǎng)仍然未付款的客戶.三、對(duì)于其他時(shí)間函證沒(méi)有回函的客戶,應(yīng)再次發(fā)函.仍不回函的應(yīng)與煤炭銷售公司一同走訪該客戶,了解未回函的原因并及時(shí)向公司報(bào)告,根據(jù)情況進(jìn)行處理.四、收回的詢證函如有差異,財(cái)務(wù)部應(yīng)與煤炭銷售公司共同分析,查明原因,制作調(diào)節(jié)表.產(chǎn)生差異的原因主要有：一詢證函發(fā)出時(shí),對(duì)方已經(jīng)付款,而我方尚未收到貨款；二詢證函發(fā)出時(shí),我方貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷售入賬,但貨物仍在途中,對(duì)方尚未收到貨物；三對(duì)方由于某種原因退貨、退票,我方尚未收到；四由于貨物的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等爭(zhēng)議,對(duì)方局部或全部拒付貨款；五個(gè)別人員截流貨款挪作他

5、用；六其他風(fēng)險(xiǎn)因素.第五章信用評(píng)估第九條由煤炭銷售公司牽頭,財(cái)務(wù)部、審計(jì)法律部、企業(yè)治理部參與共同負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估.并將信用評(píng)估結(jié)果報(bào)公司備案.信用評(píng)估包括信用級(jí)別、最高賒銷金額、最高賒銷期限、對(duì)方經(jīng)辦人員、對(duì)方單位全稱、聯(lián)系及地址等.第十條財(cái)務(wù)部在每月10日前將超過(guò)信用期的客戶賬面金額反應(yīng)給煤炭銷售公司,包括客戶名稱、超期的交易筆數(shù)、金額.同時(shí)根據(jù)壞賬計(jì)提比例提取壞賬準(zhǔn)備.第十一條對(duì)于三筆以上業(yè)務(wù)超過(guò)信用期未付款以及超過(guò)50萬(wàn)元超期余額的客戶,停止對(duì)其銷售.第六章超過(guò)信用期的治理第十二條對(duì)于超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備.第十三條煤炭銷售公司應(yīng)于每季末對(duì)超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款做

6、出說(shuō)明,包括總金額、涉及的客戶、客戶的信用等級(jí)、欠款原因、催收方案、催收責(zé)任人等,對(duì)于超過(guò)一年的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明.第十四條對(duì)于長(zhǎng)期欠款或收回可能性存在重大不確定性的應(yīng)收賬款,由財(cái)務(wù)部、煤炭銷售公司、審計(jì)法律部成立清欠小組,采取積極舉措,預(yù)防發(fā)生損失或降低損失金額.第十五條對(duì)于形成壞賬的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定程序報(bào)中國(guó)神華能源公司批準(zhǔn)后核銷,并建立賬銷案存賬,繼續(xù)組織清欠.第十六條對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行信用評(píng)估或未按程序進(jìn)行審批對(duì)外銷售形成壞賬的,應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處分.第七章日常監(jiān)控治理第十七條煤炭銷售公司負(fù)責(zé)收回對(duì)所銷售貨物產(chǎn)生應(yīng)收賬款的全部貨款.第十八條煤炭銷售公司結(jié)算科應(yīng)自商品煤發(fā)出之

7、日起按合同約定的回款期限收回貨款.對(duì)超過(guò)信用期不能按時(shí)回款,應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào),并以書面報(bào)告形式報(bào)財(cái)務(wù)部備案；回款周期的長(zhǎng)短根據(jù)用戶的信用程度確定,程度由煤炭銷售公司、財(cái)務(wù)部、企業(yè)治理部、審計(jì)法律部議定.第十九條對(duì)逾期的應(yīng)收賬款,由煤炭銷售公司出具逾期說(shuō)明提交財(cái)務(wù)部、審計(jì)法律部,并提供有關(guān)客戶詳細(xì)材料,包括客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系、逾期應(yīng)收賬款情況等.第二十條煤炭銷售公司負(fù)責(zé)收回全部貨款,假設(shè)遇到壞賬或收回承兌匯票不能兌現(xiàn)時(shí),經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償銷售額或損失的50%所售對(duì)象為個(gè)人時(shí),經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償銷售額或損失的100%；收回的票據(jù)與發(fā)票臺(tái)頭或合同不符、客戶未正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)；已

8、交貨尚未收回貨款；不按公司規(guī)定操作、手續(xù)不全者；經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償銷售額或損失的80%；產(chǎn)品遺失時(shí),經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償損失的100%.如經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí),并如數(shù)繳回公司,再由公司退還其先前賠償?shù)慕痤~.第八章催收治理第二十一條由煤炭銷售公司建立煤炭發(fā)運(yùn)、應(yīng)收賬款信息,每日下班前發(fā)至財(cái)務(wù)部、審計(jì)法律部備案.并由煤炭銷售公司每月向用戶發(fā)出催款通知書催收貨款,催款通知書須在財(cái)務(wù)部備案.煤炭銷售公司領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)掌握月度貨款催收工作.由駐廠業(yè)務(wù)員對(duì)每一用戶的欠款情況提出書面報(bào)告,煤炭銷售公司結(jié)算科進(jìn)行審核,對(duì)結(jié)算科審核后的催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款,應(yīng)及時(shí)做出處理決定報(bào)公司審批.第二十二條對(duì)有以下情況之一

9、者,列入重點(diǎn)催收對(duì)象,由審計(jì)法律部進(jìn)一步核查,并提出催收意見(jiàn)：一貨款逾期,經(jīng)屢次催收仍不回款的；二拖欠、挪用貨款的；三發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有破產(chǎn)、解散跡象,可能形成破產(chǎn)債權(quán)的；四發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有騙貨、逃債跡象,可能形成非常債權(quán)的.第九章壞賬的處理第二十三條煤炭銷售人員負(fù)責(zé)調(diào)查發(fā)生壞賬的原因,報(bào)煤炭銷售公司主要領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn),經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)中國(guó)神華能源公司批復(fù)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理.第二十四條應(yīng)收賬款符合以下條件,應(yīng)確認(rèn)為壞賬一債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,一起破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后,確實(shí)不能收回的.二因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重缺乏,確實(shí)不能收回的.三因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)的.四因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年,經(jīng)核查確實(shí)無(wú)法收回的.第二十五條對(duì)于有問(wèn)題的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)以具體情況進(jìn)行處理,主要方法是一經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議研究,報(bào)中國(guó)神華能源公司批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理.二提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法廳調(diào)處.三依法起訴.第二十六條財(cái)務(wù)部依據(jù)中國(guó)神華能源公司的有關(guān)規(guī)定提取應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備.第十章應(yīng)收賬款法律事務(wù)治理第二十七條訴訟準(zhǔn)備一對(duì)拖欠貨款時(shí)間較長(zhǎng)1年以上2年以內(nèi),確實(shí)催收無(wú)效的客戶,由煤炭銷售公司將客戶的相關(guān)資料上報(bào)審計(jì)法律部,由審計(jì)法律部審定是否采取法律手段解決.二對(duì)擬定起訴的客戶由審計(jì)法律部收集相關(guān)法律證據(jù)包括發(fā)貨申請(qǐng)單、合同副本、