中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度95360

1、山東棗安商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度總則財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行 “計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi) 的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計(jì)劃外 的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門 的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和 考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、 法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式， 指導(dǎo) 建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)

2、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行 檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、 計(jì)劃、控制、核算、分析和考核， 監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、 人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案 和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì) 本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)

3、劃、 財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理 對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10 、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、 報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11 、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12 、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬 目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核， 各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、 審核、 匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他

4、工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時(shí)核對(duì)， 保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全 現(xiàn)金日記帳簿， 出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批 （詳

5、見支出審批制度）。因出差或其他原 因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人 要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。6 、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上 加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必

6、須填寫 “支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、 部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng) 理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、 支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或 總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查， 其他時(shí)間進(jìn)行抽 查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的

7、余額進(jìn)行 核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/ 部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限， 以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理 或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）

8、、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、 計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃， 由運(yùn)營中心收齊 匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。 原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存， 各部門登記 領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。 每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明 細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、固定資產(chǎn)與辦公家具 （包括機(jī)房與 OA 設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字， 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 公司技術(shù)部、 運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn) 后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在 1 萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/ 會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的

9、參展申請(qǐng)表復(fù)印件， 由部門經(jīng)理審批， 財(cái)務(wù)部審核付款。 本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)； 外地展會(huì) 如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的， 必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。 凡批 準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3、凡是參加境外展覽會(huì)， 必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告， 注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí) 間、人數(shù)、 由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、 經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付 款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。 （所有境外出差必 須提前書

10、面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ）。5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理 簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用： 業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi) （含油費(fèi)、 保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)） 、 快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批； 計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷審核制度一、原則 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷 單，注明支出事由、 項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、 部門經(jīng)理簽字、 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{ 方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)

11、銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào) 銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)， 依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審 核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五款項(xiàng)借支 11 ：00-12 ：00 11 ：00-12 ：00 11 ：00-12 ：00 11 ：00-12 ：00 11： 00-12 ：0015 ：30-17 ：00 15 ：30-17

12、 ：00 15 ：30-17 ：00 15 ：30-17 ：00 15 ：30-17 ： 00費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12 ：00 9 ：00-12 ：00 9 ：00-12 ：00對(duì)外結(jié)帳 9：00-12 ：00 9 ：00-12 ：00 9 ：00-12 ：00六、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度， 款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票 （所有票據(jù)須開明細(xì) 發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字） 交給財(cái)務(wù)。 由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注 明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票 具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無

13、誤后付款。2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫 費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用品、 低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人 員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑 發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)） 填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 各單位自行購買的憑發(fā)票填寫 費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。4、機(jī)房與 OA 設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和 出庫單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。5、資料費(fèi)： 各單位購書及其它資料，首先將書、 資料和發(fā)票拿到資料管理部門 （運(yùn)營管理中心） 進(jìn)行

14、登記驗(yàn)收， 并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附 上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。6、差旅費(fèi)：于返回 3 天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷 單上隨同差旅者簽字認(rèn)證， 后至財(cái)務(wù)核銷借款。 各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng) 大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。 對(duì) 3 天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的， 財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一 次，仍不辦理者， 財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。 試用人員出差借款 須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用： 所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。 各 單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用， 任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè) 人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字

15、并注明時(shí)間及招待客戶名稱； 加班用餐費(fèi) 須有全體用餐人簽字； 交通費(fèi)須注明起始、 地點(diǎn)及原因； 禮品費(fèi)須注明所送人名 及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。 未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用， 規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)， 特制定此規(guī)定， 具體如 下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、 運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請(qǐng) 表。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、 出差人姓名、

16、 出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、 出差事由、 出差來回乘坐交通工具、 預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額， 報(bào)總經(jīng)理審批， 憑申請(qǐng)單辦理借款和 報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營管理中心存檔。3） 報(bào)批手續(xù)：一般人員出差， 在特殊情況下需乘飛機(jī)， 必須有總經(jīng)理審批同意， 報(bào)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)。1、工出差到外地， 可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。 出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷， 逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。2、出差人員的住宿費(fèi)、 市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干 （詳見后附差旅 費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)， 如買不到硬臥票， 按硬座票價(jià)的 60% 予 以補(bǔ)助。6、出差期間

17、的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。7、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。8、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、 門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷； 對(duì)于到外地參加會(huì)議、 展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的， 不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并 領(lǐng)取補(bǔ)助 .10 、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一 標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。11 、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算： 以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)： 上 午 12：00 前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助； 12 ：00 后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地 的，可享受半天補(bǔ)助； 12 ：00

18、 后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全 天補(bǔ)助；2）到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算： 以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)： 上 午 12：00 前返回的可享受半天補(bǔ)助； 12 ：00 后返回的可享受全天補(bǔ)助。12 、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。13 、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。14 、 其它1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù) （如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等）， 以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過 30 元以上的 部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。2）凡購買打折機(jī)票的 （票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的）， 在報(bào)銷時(shí)必須按打折后

19、 的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元 /天） 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元 / 天）總經(jīng)理 280 380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任） 240 320部門經(jīng)理 220 280部門副經(jīng)理 /主管 180 230一般人員 160 2002、事業(yè)部副總經(jīng)理 / 職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后， 應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單 交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：次月 13 日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)

20、要求一次收回合同所簽訂的金額） 。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí) 物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)， 并且要有公司總經(jīng)理 的批示）。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊 款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須 填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人 及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字， 并報(bào)財(cái)務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否 經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，

21、扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明， 只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1） 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣 10% ，次月扣 30% ，第三個(gè)月扣 60%；2） 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)， 三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按 5%；3）若第 3 個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停止業(yè)務(wù) ,專職收款.在 3 個(gè)月之后回 款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。4、3 個(gè)月（含 3 個(gè)月）以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款 30%

22、的印刷成本，并處以 30% 的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以 5%的罰款。5、若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額 （任務(wù)額低于 8000 元 的以 8000 元計(jì)）以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù) 部審核后在工資中發(fā)放。6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì) 3 個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司 總裁。7、對(duì)預(yù)收款，按 1% 的比例對(duì)市場員給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”， 并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告 書”，并收集有關(guān)

23、證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法 律機(jī)關(guān)證明、 債權(quán)證明、 破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證， 送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn) 備。4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2 、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月 20 日左右支付（每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；2、現(xiàn)金；3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我

24、公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請(qǐng)人在零星開票通知單 中詳細(xì)填寫部門名稱、 申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右 上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金 額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開 具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符， 業(yè)務(wù)員需持有雙 方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明 （特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至 2-3 個(gè)字。5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證 明方

25、可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)， 在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件 （標(biāo)明發(fā) 票號(hào)及金額并加蓋公章） 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù) 印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)， 需有書面申請(qǐng)并由各部 門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、 公司總裁批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并 由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能 開具發(fā)票。（二）具體規(guī)定1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的， 業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通 知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)

26、無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容， 填寫零星開票通知單， 由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字， 方可開具發(fā)票。 若此 項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的， 業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告 （信 息）認(rèn)定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)， 但未簽訂合同且已收回款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù) 內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的， 禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門 經(jīng)理專門說明。（三）回收1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票， 已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，

27、否則作挪用 公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管； 客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的， 所開發(fā)票金額在 2000 元以下的 領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。 所開發(fā)票金額在 2000 元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽 字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款 200 元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)， 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票， 必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還 財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款 100 元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門 經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可

28、退換。（四）填寫 公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星開票申請(qǐng)單按照發(fā)票順序認(rèn)真填 寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀， 如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以 備查驗(yàn)。（五）監(jiān)督會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè) 務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)， 市場 員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。 如無說明， 財(cái)務(wù)先 扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無

29、說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、 發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票， 必須要求客戶先將收 據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù) 全責(zé)。三、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回 收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一 聯(lián)；4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)

30、務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1 、 加強(qiáng)票據(jù)管理， 杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)， 罰遺失者每張單據(jù)金額 的 10% ，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的 90% ）。2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。 工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度一、 基本原則（一）一般程序1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；2、 每月 10 日發(fā)放上月基本工資， 20 日發(fā)放提成或績效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一 存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月 10 日到財(cái)

31、務(wù)部結(jié)算；4、每月 2 日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、 獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度， 根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司 有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資， 統(tǒng)一制工資表， 執(zhí)行公司有關(guān)制 度、規(guī)定；6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度， 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）保密原則工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需 要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)； 任何員工不允許以任何方式詢問、 議論他人的薪資報(bào)酬

32、， 并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。 凡違反者公司將做為 嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。（三）收入掛鉤原則1、 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部利潤中心的經(jīng)營管理需要， 各利潤中心 的人員收入、 福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合， 具體工資等級(jí)由各利潤中 心按本工資管理制定擬定。 其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直 接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)； 根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況， 條件具備部門的主管 （含） 以上人員可實(shí)行年薪 制。2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評(píng)的實(shí)際情況掛 鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)

33、本部員工崗位職責(zé)、員 工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。（四）備案原則1、 對(duì)于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)， 可在公司的工資管理制度 原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整， 但必須在年度經(jīng)營計(jì)劃中明確說明， 并經(jīng)公司 批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營中心備案，方可執(zhí)行；2、 所有利潤中心、 職能部門的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營中心備案 （年薪 制的除外）。（五）薪酬結(jié)構(gòu)1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類1） 年薪制加期權(quán)股；2） 基本工資加績效工資加期權(quán)股 ；3 ） 基本工資加傭金（提成）制；4 ） 基本工資加計(jì)件工資加績效獎(jiǎng)勵(lì)。2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同

34、金額的費(fèi)用報(bào)銷額度， 凡在此額度范圍 內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下 月 10 日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷， 可在其相應(yīng)的額度內(nèi)， 根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員， 除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法 規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。6、實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（ 3）（4）類的人員，其傭金 （提成 ）提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須在 ?/第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái) 務(wù)管理工作負(fù)有組織、

35、實(shí)施、檢查的責(zé)任第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的 每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原 始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款 記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需 要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處 理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方

36、法前後相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重 大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位 與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證 相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 ,第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部 移交給接替人員。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交

37、人負(fù)責(zé)監(jiān)交， 交接人員及 監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集 的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái) 務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。)e7 n5 '8 f) 9 g第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào) 整。) n- S( _* I# M: x第十五條 公司以負(fù)債形

38、式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì) 提利息支出，并計(jì)入成本。 & t2 O4 ?0 m$ ?( c8 O1 Z第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因， 對(duì)確實(shí)無法付出的 應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理 中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理， 在擔(dān) 保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動(dòng)資産管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出 限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心 經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn) 將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)