SOX法案內(nèi)部控制表

1、2.1.2.1內(nèi)內(nèi)部部控控制制評評價價表表控控制制目目標(biāo)標(biāo)分分類類2.1.2銷銷售售政政策策和和銷銷售售定定價價的的訂訂立立和和審審批批操作性操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性操作性操作性2.1.3客客戶戶信信用用政政策策的的訂訂立立，審審批批，復(fù)復(fù)核核及及修修改改操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性2.1.4銷銷售售合合同同的的訂訂立立和和審審批批的的控控制制操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性操作性財務(wù)性2.1.5訂訂單單處處理理及及開開票票的的控控制制操作性操作性2.1.3客客戶戶信信用用政政策策的的訂訂立立，審審批批，復(fù)復(fù)核核及及修修改改操作性操作性操作性操作性財務(wù)性操作性操作性合規(guī)

2、性操作性合規(guī)性2.1.6產(chǎn)產(chǎn)成成品品發(fā)發(fā)運運操作性操作性操作性財務(wù)性財務(wù)性2.1.5訂訂單單處處理理及及開開票票的的控控制制2.1.7銷銷售售入入賬賬和和應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款財務(wù)性操作性財務(wù)性操作性財務(wù)性操作性操作性財務(wù)性合規(guī)性2.1.8銷銷售售退退回回操作性合規(guī)性2.1.6產(chǎn)產(chǎn)成成品品發(fā)發(fā)運運財務(wù)性操作性合規(guī)性財務(wù)性操作性操作性2.1.9售售后后服服務(wù)務(wù)和和客客戶戶關(guān)關(guān)系系操作性合規(guī)性操作性操作性操作性操作性2.1.10客客戶戶檔檔案案的的建建立立、更更新新和和復(fù)復(fù)核核操作性操作性操作性操作性2.1.8銷銷售售退退回回操作性2.2.2供供貨貨商商/承承包包商商的的選選擇擇和和檔檔案案管管理理操作

3、性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性2.2.3采采購購定定價價操作性合規(guī)性2.2.4采采購購計計劃劃的的訂訂立立，審審批批及及修修改改操作性合規(guī)性2.1.10客客戶戶檔檔案案的的建建立立、更更新新和和復(fù)復(fù)核核操作性操作性操作性2.2.5采采購購合合同同的的訂訂立立，審審批批及及修修改改操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性2.2.6購購貨貨程程序序操作性2.2.4采采購購計計劃劃的的訂訂立立，審審批批及及修修改改操作性合規(guī)性操作性操作性合規(guī)性2.2.7應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款和和購購貨貨付付款款操作性財務(wù)性財務(wù)性操作性合規(guī)性操作性2.2.6購購貨貨程程序序操作性財務(wù)性財務(wù)性合規(guī)性2.2.8購購貨貨的的入入庫

4、庫和和退退回回操作性操作性合規(guī)性操作性操作性財務(wù)性2.2.9費費用用的的處處理理（費費用用的的審審批批，報報銷銷和和截截止止）合規(guī)性操作性操作性2.2.7應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款和和購購貨貨付付款款操作性財務(wù)性2.3.3在在產(chǎn)產(chǎn)品品和和原原材材料料的的出出庫庫合規(guī)性操作性操作性財務(wù)性操作性2.3.4在在產(chǎn)產(chǎn)品品和和產(chǎn)產(chǎn)成成品品的的入入庫庫操作性操作性操作性財務(wù)性操作性2.3.5產(chǎn)產(chǎn)成成品品出出庫庫詳細(xì)內(nèi)容請參見2.1.6，產(chǎn)成品發(fā)運。2.3.6存存貨貨的的內(nèi)內(nèi)部部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移合規(guī)性操作性操作性2.2.9費費用用的的處處理理（費費用用的的審審批批，報報銷銷和和截截止止）操作性操作性財務(wù)性合規(guī)性操作性合規(guī)性2

5、.3.7貨貨品品賬賬目目和和盤盤點點財務(wù)性操作性操作性財務(wù)性財務(wù)性操作性2.3.8殘殘次次冷冷背背存存貨貨的的管管理理操作性財務(wù)性操作性財務(wù)性2.3.9存存貨貨保保安安（存存貨貨保保險險、人人員員、防防火火通通風(fēng)風(fēng)、存存放放外外倉倉等等）操作性2.3.6存存貨貨的的內(nèi)內(nèi)部部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性2.4.2固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的購購置置及及入入帳帳（供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇）操作性合規(guī)性操作性財務(wù)性合規(guī)性操作性2.3.9存存貨貨保保安安（存存貨貨保保險險、人人員員、防防火火通通風(fēng)風(fēng)、存存放放外外倉倉等等）操作性2.4.3固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的折折舊舊合規(guī)性財務(wù)性2.4.4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的調(diào)

6、調(diào)用用合規(guī)性操作性操作性2.4.5固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的租租入入合規(guī)性操作性操作性財務(wù)性操作性2.4.6固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的處處置置合規(guī)性操作性操作性財務(wù)性2.4.7固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的維維護(hù)護(hù)操作性操作性合規(guī)性操作性財務(wù)性操作性財務(wù)性2.4.8固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)檔檔案案的的管管理理操作性2.4.5固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的租租入入操作性操作性財務(wù)性2.4.9固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)盤盤點點操作性財務(wù)性操作性操作性財務(wù)性2.5.2人人力力資資源源檔檔案案管管理理操作性操作性操作性2.4.8固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)檔檔案案的的管管理理2.5.3薪薪金金、津津貼貼及及社社會會保保險險操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性財務(wù)

7、性操作性合規(guī)性操作性2.5.4時時間間記記錄錄及及休休假假操作性操作性合規(guī)性操作性操作性2.5.5雇雇傭傭、晉晉升升、調(diào)調(diào)派派、輪輪崗崗和和合合同同到到期期及及中中止止操作性操作性操作性操作性合規(guī)性操作性財務(wù)性操作性2.5.4時時間間記記錄錄及及休休假假操作性2.5.6人人員員的的培培訓(xùn)訓(xùn)操作性操作性操作性2.5.7業(yè)業(yè)績績考考評評操作性操作性2.6.2貸貸款款管管理理操作性合規(guī)性操作性操作性2.5.5雇雇傭傭、晉晉升升、調(diào)調(diào)派派、輪輪崗崗和和合合同同到到期期及及中中止止操作性操作性合規(guī)性操作性操作性財務(wù)性操作性合規(guī)性控控制制目目標(biāo)標(biāo)分分類類2.6.3現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理操作性合規(guī)性操作性財務(wù)性合

8、規(guī)性財務(wù)性合規(guī)性操作性合規(guī)性2.6.2貸貸款款管管理理操作性財務(wù)性操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性財務(wù)性2.6.4票票據(jù)據(jù)管管理理操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性財務(wù)性2.6.5股股票票債債券券的的短短期期投投資資合規(guī)性操作性操作性合規(guī)性2.6.3現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理操作性操作性操作性財務(wù)性2.6.6電電子子銀銀行行支支付付的的控控制制操作性合規(guī)性操作性操作性操作性操作性2.7.2生生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃操作性合規(guī)性操作性2.6.5股股票票債債券券的的短短期期投投資資2.7.3生生產(chǎn)產(chǎn)流流程程（包包括括生生產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量量控控制制、計計劃劃外外生生產(chǎn)產(chǎn)）操作性操作性操作性操作性操作性2.7.4次次品品和和殘殘料料

9、的的控控制制操作性操作性合規(guī)性財務(wù)性2.7.5產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本的的核核算算和和入入賬賬操作性財務(wù)性2.7.2生生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃操作性財務(wù)性財務(wù)性2.8.2會會計計政政策策的的制制定定和和審審批批合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性2.8.3憑憑證證的的訂訂立立及及審審批批合規(guī)性財務(wù)性財務(wù)性操作性2.8.4財財務(wù)務(wù)報報表表的的制制作作、復(fù)復(fù)核核與與管管理理財務(wù)性合規(guī)性2.7.5產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本的的核核算算和和入入賬賬合規(guī)性2.8.5會會計計檔檔案案的的存存檔檔（憑憑證證、賬賬簿簿和和報報表表等等）操作性操作性合規(guī)性合規(guī)性2.8.6納納稅稅申申報報和和繳繳納納合規(guī)性合規(guī)性合規(guī)性2.8.4財財務(wù)務(wù)報報

10、表表的的制制作作、復(fù)復(fù)核核與與管管理理控控制制目目標(biāo)標(biāo)風(fēng)風(fēng)險險*公司有符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)的書面銷售政策，該銷售政策符合管理層的意志，并在公司內(nèi)部貫徹執(zhí)行。公司的戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)；管理層意圖無法貫徹執(zhí)行；市場競爭力的下降。公司有一份體現(xiàn)管理層意志的價格體系表，價格體系表符合銷售政策。銷售政策無法貫徹執(zhí)行；銷售定價得不到合理的監(jiān)控。只有正確有效的信息可以被錄入到價格體系表中。未經(jīng)授權(quán)的修改；錯誤的產(chǎn)品信息。所有成熟的、可以提供給客戶的產(chǎn)品信息均在該價格體系表上得以反映損失潛在銷售機會；盈利能力的降低；損失市場份額；價格體系表可以在需要時為使用者提供關(guān)鍵的信息。關(guān)鍵信息得不到有效利用關(guān)鍵信息的丟失。只

11、有經(jīng)過授權(quán)的人員才能夠接觸價格體系表。未經(jīng)授權(quán)的修改；敏感信息的泄漏。銷售預(yù)測被準(zhǔn)確地制定，并體現(xiàn)管理層的意圖。生產(chǎn)計劃不準(zhǔn)確；最終影響存貨和資金占用率的指標(biāo)。信用政策反映了公司所處市場經(jīng)濟環(huán)境，并符合公司管理層的意志以及公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。市場競爭力的下降；公司客戶的流失；管理層意圖無法貫徹執(zhí)行。信用額度的建立和修改符合管理層的意志以及公司的信用政策。未經(jīng)授權(quán)的修改；管理層意圖無法貫徹執(zhí)行。客戶的信用額度能夠真實地、及時地反映客戶實際情況。錯誤的信用信息；潛在的壞賬可能。對信用額度資料的接觸人員均經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。敏感信息的泄漏；未經(jīng)授權(quán)的修改。確保訂立的銷售合同的合法性與完整性潛在的法律糾紛

12、；或有的不應(yīng)承擔(dān)的約束。銷售合同經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟瞎镜母黜椪呒耙?guī)定。潛在的經(jīng)濟利益損失；不符合管理層的意圖；潛在的法律糾紛。確保公司所簽訂的銷售合同可以按時完成，避免公司交貨違約風(fēng)險。潛在的違約風(fēng)險。銷售合同簽章人是有管理層授權(quán)的合法的企業(yè)代表人。未經(jīng)授權(quán)簽發(fā)合同；法律上的潛在糾紛。所有簽訂的銷售合同得到妥善的保管。銷售合同的丟失或損壞；敏感信息的泄漏。銷售訂單只處理經(jīng)管理層授權(quán)的成熟的公司產(chǎn)品或服務(wù)。售后服務(wù)的巨大壓力；客戶投訴的增加；公司公眾信譽的損害。銷售訂單遵循公司的價格體系或標(biāo)準(zhǔn)。未經(jīng)授權(quán)的銷售價格或折扣；潛在和外在的銷售損失；管理層意圖無法貫徹執(zhí)行。信用額度的建立和修改符合管

13、理層的意志以及公司的信用政策。所有的銷售訂單/合同及時地得到處理，遞交到發(fā)貨和服務(wù)部門。市場機遇的喪失；客戶投訴的增加；公司公眾信譽的損害；內(nèi)部管理成本的上升。只有通過信用檢查的客戶才能進(jìn)行合同的簽訂和銷售訂單的進(jìn)一步處理。未經(jīng)授權(quán)的訂單放行；潛在的壞賬損失。銷售業(yè)務(wù)中不兼容職責(zé)之間具備必要的職責(zé)分工。虛擬的銷售客戶；發(fā)貨到不存在的客戶；公司的資產(chǎn)損失。開立的銷售發(fā)票準(zhǔn)確地反映了交易的相關(guān)信息。錯誤的銷售金額；錯誤的客戶信息；內(nèi)部管理成本的增加。開立的銷售發(fā)票及時遞交交易的客戶。發(fā)票的遺失；客戶滿意度的下降；內(nèi)部管理成本的增加。發(fā)票的開立和作廢得到恰當(dāng)管理層的監(jiān)控，符合國家發(fā)票管理的相關(guān)法規(guī)制

14、度。違反國家法規(guī)政策；稅務(wù)機關(guān)的核查和罰金；公司公共形象的損害。出口退稅申報及時.公司遭受財務(wù)損失產(chǎn)品的發(fā)出符合經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單。產(chǎn)品未發(fā)給正確的客戶；發(fā)出錯誤的產(chǎn)品和數(shù)量；公司資產(chǎn)的損失。產(chǎn)品的發(fā)出經(jīng)過合理的手續(xù)客戶不承認(rèn)收貨；公司資產(chǎn)損失。所有的產(chǎn)品出運都已正確地、及時地記錄并開出發(fā)票。未及時開出發(fā)票；公司資產(chǎn)的損失。所有出運產(chǎn)品的成本已正確地、及時地（在恰當(dāng)?shù)臅嬈趦?nèi)）轉(zhuǎn)入銷售成本賬戶。財務(wù)信息不正確所有銷售產(chǎn)品的收入及應(yīng)收款都正確、完整、及時地（在恰當(dāng)?shù)臅嬈趦?nèi)）記錄。未及時確認(rèn)應(yīng)收款項；未及時確認(rèn)收入；財務(wù)信息不準(zhǔn)確、不完整。所有銷售退回產(chǎn)品引起的應(yīng)收款沖回都正確地、完整、及時地（在

15、恰當(dāng)?shù)臅嬈趦?nèi)）記錄。應(yīng)收款的沖回?zé)o正當(dāng)?shù)囊罁?jù)；公司資產(chǎn)損失；財務(wù)信息不正確。所有的收款都正確地、完整、及時地（在恰當(dāng)?shù)貢嬈趦?nèi)）記錄。公司資產(chǎn)損失；財務(wù)信息不準(zhǔn)確。保證應(yīng)收帳款的安全。發(fā)生舞弊；公司資產(chǎn)損失。應(yīng)收帳款正確地披露財務(wù)信息不正確銷售退回的政策根據(jù)市場和競爭者的情況制定，符合國家的法律規(guī)定，反映了管理層的意志。存貨周轉(zhuǎn)率的下降；銷售額的減少；公司競爭力的下降；管理層意圖無法貫徹執(zhí)行。所有出運產(chǎn)品的成本已正確地、及時地（在恰當(dāng)?shù)臅嬈趦?nèi)）轉(zhuǎn)入銷售成本賬戶。財務(wù)信息不正確倉庫接受經(jīng)適當(dāng)審批的銷售退回貨物不符合公司退貨政策的銷售退回；未經(jīng)授權(quán)的銷售退回；公司資產(chǎn)的損失。減少銷售退回的損失

16、公司資產(chǎn)的損失銷售退回的貨物符合公司政策。損毀貨物的退庫；退庫貨物數(shù)量的短缺；公司資產(chǎn)的損失。公司的售后服務(wù)政策參考了市場情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，符合國家的法律規(guī)定，體現(xiàn)了管理層的意志。客戶關(guān)系的損失；客戶投訴的增加；內(nèi)部管理成本的增加。售后服務(wù)滿足客戶的需要，促進(jìn)銷售和市場目標(biāo)?？蛻魸M意度的下降；潛在銷售機會的喪失。迅速而有效率的處理客戶的詢問、建議和投訴?？蛻魸M意度的下降；客戶關(guān)系的損失?？蛻舴?wù)部使用最新的定價和產(chǎn)品信息。向客戶提供錯誤的信息；公司公眾形象的損害。識別潛在的和現(xiàn)存的客戶，制定出符合客戶要求的市場和客戶關(guān)系管理策略。不完整的客戶信息；客戶資源的損失；市場競爭力的下降。保證客戶檔案及

17、時、準(zhǔn)確、完整的反映客戶信息數(shù)據(jù)。錯誤的客戶信息；客戶資源的損失；內(nèi)部管理成本的增加。只有正確有效的信息可以被錄入到客戶檔案中。未經(jīng)授權(quán)的修改；錯誤的客戶信息。所有正確有效的修改都被及時、準(zhǔn)確的記錄到客戶檔案中。不完整的客戶信息；客戶資源的損失?？蛻魴n案可以在需要時為使用者提供相關(guān)的信息。關(guān)鍵信息得不到有效利用；關(guān)鍵信息的丟失。只有經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的人員才能使用或修改客戶檔案。未經(jīng)授權(quán)的修改；敏感信息的泄漏。供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標(biāo)和最大利益。產(chǎn)品質(zhì)量問題；材料數(shù)量與供貨時間無法得到保證；價格偏高；售后服務(wù)壓力增加；潛在的舞弊可能；生產(chǎn)停頓。供貨商/承包商的更新符合企業(yè)的規(guī)章制度。供

18、貨商/承包商不再符合公司要求對供貨商/承包商數(shù)據(jù)的修改須正確、及時、完整。供貨商數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；仍使用已不合要求的供貨商/承包商供應(yīng)商/承包商檔案保密供應(yīng)商/承包商的信息的泄漏；公司遭受損失采購定價是合理的，并且符合公司政策。造成公司資產(chǎn)損失；產(chǎn)生舞弊的可能。有計劃的采購行為。存貨資金占用過大或缺貨；客戶檔案可以在需要時為使用者提供相關(guān)的信息。影響生產(chǎn)及銷售。采購計劃符合生產(chǎn)需要。不能滿足生產(chǎn)需要；影響生產(chǎn)及銷售。采購進(jìn)度適應(yīng)資金狀況。資金無計劃；資金低效率運作。公司使用合法、完整的采購合同/訂單。潛在的法律糾紛；或有的不應(yīng)承擔(dān)的約束。采購合同/訂單的制定符合公司的各項政策及規(guī)定和管理層的意圖。潛

19、在的利益損失；不符合管理層的意圖；未經(jīng)授權(quán)的合同。采購合同和訂單的修改符合管理層的意圖。潛在的利益損失；不符合管理層意圖；未經(jīng)授權(quán)的修改。所有簽訂的采購合同/訂單得到妥善的保管。采購合同/訂單的丟失或損壞；敏感信息的泄漏。保證原料的采購數(shù)量及質(zhì)量等符合公司的生產(chǎn)和營運需要。公司采購了不需用的材料；占用公司資金；有計劃的采購行為。資產(chǎn)利用效率低。保證所有的原材料采購都已按時執(zhí)行。公司停產(chǎn)待料；公司收入的損失。保證備品備件、低值易耗品的采購符合公司的政策及使用需要。公司資源浪費。只有當(dāng)定購的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款。不恰當(dāng)?shù)某袚?dān)了債務(wù)；舞弊的可能；公司資產(chǎn)的損失。所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、

20、完整、及時地（在恰當(dāng)?shù)臅嬈趦?nèi)）記入。未及時確認(rèn)負(fù)債；公司財務(wù)信息不準(zhǔn)確。購貨付款應(yīng)符合公司的政策及手續(xù)。貨款支付未符合公司政策；發(fā)生舞弊的可能；公司資產(chǎn)損失。確保所有的現(xiàn)金折扣都可充分利用。失去現(xiàn)金折扣；保證原料的采購數(shù)量及質(zhì)量等符合公司的生產(chǎn)和營運需要。公司資產(chǎn)損失。所有已支付的應(yīng)付款都正確、完整、及時地（在恰當(dāng)?shù)臅嬈趦?nèi)）記入錄。財務(wù)信息不準(zhǔn)確。應(yīng)付賬款正確地披露。財務(wù)報表披露不準(zhǔn)確。倉庫接受的貨物與經(jīng)批準(zhǔn)的訂單相符。接受不需要的產(chǎn)品；接受質(zhì)量不佳的產(chǎn)品；占用公司資金；公司資產(chǎn)損失。不符合采購訂單的供貨商送貨，按公司政策及時處理。接受了不需要的產(chǎn)品；接受了質(zhì)量不佳的產(chǎn)品；占用公司資金；公

21、司資產(chǎn)損失。已收產(chǎn)品的退回經(jīng)過合理的手續(xù)。客戶不承認(rèn)收到退貨；公司資產(chǎn)損失。收貨及退回正確、完整、及時地記錄。收貨、退貨記錄不準(zhǔn)確、不及時；信息不正確造成采購決策失誤。費用的批準(zhǔn)程序符合公司管理制度。未經(jīng)授權(quán)的費用支出；運營成本的增加。有效批準(zhǔn)費用的支出。運營成本的增加；管理層對支出的控制失效。只接受經(jīng)有效批準(zhǔn)并實際發(fā)生的費用的報銷。未經(jīng)授權(quán)的費用支出；管理層對支出的控制失效。確保所有的現(xiàn)金折扣都可充分利用。費用被正確、完整、及時地錄入。錄入錯誤的會計期間；錄入錯誤的會計科目。領(lǐng)用單的填寫和批準(zhǔn)符合公司規(guī)程的要求。運營成本增加；公司資產(chǎn)的損失。只對有效的領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨。運營成本增加；公司資產(chǎn)的

22、損失。發(fā)貨數(shù)量和品種正確。產(chǎn)品的質(zhì)量下降；生產(chǎn)線的停產(chǎn)。準(zhǔn)確記錄所有在產(chǎn)品和原材料的發(fā)出。不完整的財務(wù)信息；錯誤或虛假的財務(wù)記錄。在產(chǎn)品和原材料貨卡的信息準(zhǔn)確。錯誤的存貨信息。只接受經(jīng)過檢驗的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。產(chǎn)成品的質(zhì)量缺陷；客戶退貨的增加。正確區(qū)分和保存不合格品。產(chǎn)成品的質(zhì)量缺陷；客戶退貨的增加。接受的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品數(shù)量和品種正確。生產(chǎn)信息不準(zhǔn)確；財務(wù)信息不準(zhǔn)確。準(zhǔn)確記錄所有入庫的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。不完整的財務(wù)信息；錯誤或虛假的財務(wù)記錄；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品貨卡的信息準(zhǔn)確。錯誤的存貨信息。所有存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移滿足生產(chǎn)/銷售的需要并使公司運營成本最小化。運營成本增加；非必要的存貨損耗。只處理有效的內(nèi)部轉(zhuǎn)

23、移請求。運營成本增加；公司資產(chǎn)的損失。正確處理存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。非必要的存貨損耗；運營成本增加。詳細(xì)內(nèi)容請參見2.1.6，產(chǎn)成品發(fā)運。只接受經(jīng)有效批準(zhǔn)并實際發(fā)生的費用的報銷。所有內(nèi)部轉(zhuǎn)移的貨品在收入方和發(fā)出方分別正確記錄。不完整的財務(wù)信息；錯誤或虛假的財務(wù)記錄。異地內(nèi)部轉(zhuǎn)移符合國家法規(guī)。違反國家有關(guān)規(guī)定。存貨內(nèi)部轉(zhuǎn)移或發(fā)貨運輸途中的損耗被正確地計算并責(zé)任明確到相關(guān)人員。公司資產(chǎn)的損失。倉庫賬與財務(wù)賬的信息一致。財務(wù)信息不準(zhǔn)確；管理層對公司資產(chǎn)監(jiān)控的失效。盤點計劃的制定符合管理層的意志。盤點結(jié)果可信度不足；盤點未能達(dá)到管理層的期望。執(zhí)行有效的盤點。盤點過程失控；公司資產(chǎn)損失；盤點結(jié)果可信度不足。存

24、貨賬面余額調(diào)整是正確有效的。錯誤或虛假的財務(wù)信息。準(zhǔn)確記錄寄存存貨。財務(wù)信息不準(zhǔn)確；潛在的存貨損失正確區(qū)分和保存殘次冷背存貨。產(chǎn)成品質(zhì)量問題；公司公眾信譽的損害。存貨賬面價值反映其實際價值。財務(wù)信息不準(zhǔn)確。殘次冷背存貨的處置符合管理層意圖和一貫性原則。公司資產(chǎn)的損失；未經(jīng)授權(quán)的交易。殘次冷背存貨處置的賬務(wù)處理準(zhǔn)時、正確、完整。 錯誤或虛假的財務(wù)信息。存貨保險的范圍和金額合理制定。公司資產(chǎn)的非常損失。正確處理存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。危險品、有害貨品的保管和處置符合國家或公司規(guī)定。人員、資產(chǎn)損失；社會和環(huán)境危害；法律制裁。存貨物理環(huán)境安全。未經(jīng)授權(quán)的物理接觸；存貨的物理損失。固定資產(chǎn)的購置符合公司年度經(jīng)營

25、計劃及預(yù)算，為公司生產(chǎn)經(jīng)營切實所需。未經(jīng)授權(quán)的購買行為；無效和低效投資；公司資源的浪費。固定資產(chǎn)的購置價格公平合理。購置價格過高造成資產(chǎn)損失；潛在的舞弊可能。固定資產(chǎn)會計信息完整、準(zhǔn)確、及時。錯誤的會計信息；信息傳遞不及時。固定資產(chǎn)質(zhì)量符合合同及生產(chǎn)要求。公司資產(chǎn)的損失；事故的隱患。存貨保險的范圍和金額合理制定。公司資產(chǎn)的非常損失。固定資產(chǎn)的折舊政策符合國家法規(guī)、制度的規(guī)定。違反國家有關(guān)規(guī)定；稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)詢和罰金。固定資產(chǎn)會計信息的真實性、完整性和及時性。錯誤的會計信息。固定資產(chǎn)的調(diào)用程序符合公司規(guī)定和整體規(guī)劃。未經(jīng)授權(quán)的固定資產(chǎn)調(diào)撥；公司資源分配的不協(xié)調(diào)。合理調(diào)配資源，經(jīng)濟有效地利用現(xiàn)有固定

26、資產(chǎn)。企業(yè)資源閑置浪費。固定資產(chǎn)記錄是完整和正確的。固定資產(chǎn)記錄的不準(zhǔn)確；未經(jīng)授權(quán)的調(diào)撥。固定資產(chǎn)的租用符合國家法律及公司的有關(guān)規(guī)定，為公司經(jīng)營切實所需。非法租入；未經(jīng)授權(quán)的租入；租入固定資產(chǎn)不為企業(yè)所需。固定資產(chǎn)的租賃價格公平合理。租賃價格高于市場價；可能的舞弊行為；租賃成本高于購買成本。租賃費的支付符合合同條款的規(guī)定，是合理的。重復(fù)支付；未經(jīng)授權(quán)的支付。租入固定資產(chǎn)記錄是完整和正確的。資產(chǎn)記錄的不正確。固定資產(chǎn)處置符合公司的政策。公司資產(chǎn)的流失；未經(jīng)批準(zhǔn)的處置。固定資產(chǎn)處置收入的公允性。可能的舞弊；公司資產(chǎn)的損失。固定資產(chǎn)處置信息及時而準(zhǔn)確地反映在會計記錄中。錯誤的會計信息。確保固定資產(chǎn)的

27、完整性公司遭受資產(chǎn)損失確保固定資產(chǎn)的正常運行，滿足生產(chǎn)需要和公司的規(guī)章制度。設(shè)備故障；無法實現(xiàn)生產(chǎn)計劃；事故隱患。節(jié)約固定資產(chǎn)維修的成本。不必要的維修成本；公司資源的浪費。資產(chǎn)得到足夠的保險保障。損失得不到補償。固定資產(chǎn)檔案的完整性。資產(chǎn)記錄的缺失；帳實不符。租入固定資產(chǎn)記錄是完整和正確的。資產(chǎn)記錄的不正確。固定資產(chǎn)檔案的正確、及時地得到更新。錯誤的財務(wù)信息。保證固定資產(chǎn)的完整和帳實相符。資產(chǎn)毀損或短缺；財務(wù)信息不準(zhǔn)確。保護(hù)資產(chǎn)安全。盜竊的風(fēng)險；發(fā)生人身或設(shè)備事故。有效利用固定資產(chǎn)。運營效率的降低；占用資金過多；資產(chǎn)的減值。確保人力資源資料的安全和完整。不完整的信息。確保人力資源檔案信息的保密

28、性。敏感信息的泄漏；未經(jīng)授權(quán)的接觸。人力資源檔案的修改是準(zhǔn)確的。錯誤的人力資源信息。確保員工的薪資水平符合國家法律、公司政策、滿足公司運作的需要。違反國家有關(guān)規(guī)定；與公司制度不相符；妨礙公司的正常運營。確保薪金、津貼和福利的計算準(zhǔn)確、完整，符合國家法律。錯誤的薪金、津貼；違反國家法律法規(guī)；可能的舞弊。確保發(fā)放的薪金及津貼是正確、及時、安全的。員工的投訴；重復(fù)支付；可能的舞弊行為。薪金及津貼的計提和發(fā)放被準(zhǔn)確、及時地記錄。錯誤的財務(wù)記錄。社會保險及個人所得稅的繳納是準(zhǔn)確、及時的。違反國家法規(guī)；稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)詢及罰款。員工的敏感信息如薪金等保密。員工的積極性被挫傷；及時、準(zhǔn)確地記錄員工的實際出勤情況

29、。工資不能及時發(fā)放；工資不能準(zhǔn)確發(fā)放；人員不穩(wěn)定。確保根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的員工應(yīng)有權(quán)利能夠得到保障。違反國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；人員不穩(wěn)定。員工休假滿足企業(yè)正常運作的要求。企業(yè)運作無法順利進(jìn)行。休假政策有利于保護(hù)公司資產(chǎn)安全。公司資產(chǎn)受到損失人力資源計劃符合企業(yè)經(jīng)營的需求。人力增長超出企業(yè)經(jīng)營擴張需要；人力成本過高。雇傭、晉升、調(diào)派適應(yīng)企業(yè)文化并具有勝任能力的人。員工無法適應(yīng)企業(yè)文化環(huán)境；員工無法達(dá)到職位資格要求；企業(yè)運營缺少合適的人力資源。維護(hù)人員的穩(wěn)定性。錯失優(yōu)秀的人才；人員的不穩(wěn)定；用人成本的提高。人員雇傭、晉升調(diào)派、合同到期及中止程序符合相關(guān)法規(guī)及公司制度。不正確的雇傭、晉升、調(diào)

30、派；員工中止造成的企業(yè)損失；違反國家勞動法及企業(yè)規(guī)定。經(jīng)濟有效的雇傭活動。過高的招聘成本。崗位設(shè)計是合理的，崗位政策有利于保護(hù)公司資產(chǎn)。公司資產(chǎn)損失；潛在的舞弊可能。及時、準(zhǔn)確地記錄員工的實際出勤情況。培訓(xùn)滿足企業(yè)發(fā)展及員工發(fā)展的需要。企業(yè)發(fā)展缺乏動力；員工發(fā)展滯后。確保員工得到足夠的培訓(xùn)。員工缺乏對企業(yè)文化的深度認(rèn)可；企業(yè)員工知識老化。培訓(xùn)按計劃進(jìn)行，并是有效果的。培訓(xùn)與需求相關(guān)程度低；培訓(xùn)流于形式；培訓(xùn)未發(fā)揮效用。績效考評能客觀公正地評價員工?？荚u無效化；員工積極性的喪失；公司文化的破壞?？冃Э荚u有助于提升員工的士氣，幫助企業(yè)發(fā)展。考評無效化；員工積極性的喪失；公司文化的破壞。融資預(yù)算和授

31、信額度的建立/更新符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，決策程序透明化。融資預(yù)算和授信額度與公司戰(zhàn)略規(guī)劃不相吻合；潛在的舞弊行為。項目融資計劃配合公司投資計劃的開展。投資項目無計劃。融資活動經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并符合企業(yè)最大利益。未選擇最佳融資方案；企業(yè)利益的損失。崗位設(shè)計是合理的，崗位政策有利于保護(hù)公司資產(chǎn)。銀行融資文件應(yīng)合法合規(guī)。信貸條款不合規(guī)。銀行授信、融資文件得到妥善保存。信貸文件缺失。授信情況和資金到位、使用情況得到及時有效監(jiān)控。低效利用資金；出現(xiàn)資金缺口。擔(dān)保符合相關(guān)政策違反法律法規(guī)控控制制目目標(biāo)標(biāo)風(fēng)風(fēng)險險*制定財務(wù)工作中的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)的相關(guān)政策。違反國家財務(wù)法規(guī)；未經(jīng)授權(quán)的交易；潛在的舞弊風(fēng)險。所有

32、收到的現(xiàn)金都被準(zhǔn)確、及時地記錄?，F(xiàn)金收入信息的丟失；收款重復(fù)記錄的可能；現(xiàn)金收入信息不準(zhǔn)確?，F(xiàn)金收付、保管及存入銀行等活動符合相關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定。違反國家財務(wù)法規(guī)。保證庫存現(xiàn)金記錄及銀行存款余額記錄的準(zhǔn)確。違反國家財務(wù)法規(guī)；現(xiàn)金記錄信息及銀行存款信息不準(zhǔn)確。支付符合公司政策和管理層意圖。未經(jīng)授權(quán)的支付；潛在的舞弊風(fēng)險。準(zhǔn)確的記錄現(xiàn)金和銀行支出。財務(wù)信息不準(zhǔn)確；丟失文件或信息。安全地保管現(xiàn)金和相關(guān)的財務(wù)記錄。現(xiàn)金及記錄的丟失；未經(jīng)授權(quán)的篡改；潛在的舞弊可能。與現(xiàn)金相關(guān)的票據(jù)及銀行預(yù)留印鑒受到嚴(yán)格的管理監(jiān)控。潛在的空白票據(jù)的遺失和被盜用的可能；印鑒被濫用的可能。確保備用金的安全和記錄準(zhǔn)確。擅自挪用

33、、借出備用金；虛假的財務(wù)信息。票據(jù)政策和票據(jù)活動應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定。違反國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定；損害社會公共利益；給公司造成負(fù)面的社會影響。票據(jù)活動符合公司規(guī)定。違反公司規(guī)定；未經(jīng)授權(quán)的票據(jù)。票據(jù)具有安全性。票據(jù)丟失、被盜、或發(fā)生其它損失。票據(jù)入帳正確。不完整、不準(zhǔn)確的信息；投資方式符合國家法律的規(guī)定、公司管理層的意志以及公司的實際情況。違反國家法律；管理層的意圖無法貫徹執(zhí)行；投資組合不佳。投資額度的確定符合各級權(quán)限的規(guī)定以及公司實際狀況。越權(quán)投資；過度投資；資金閑置。確保投資及投資收益的安全及流動性。投資損失；投資隨意性。良好的職責(zé)分工。舞弊的可能；潛在的投資損失。投資文件的

34、安全。被盜、丟失；毀損。短期投資的記錄準(zhǔn)確、及時財務(wù)信息不正確公司的電子支付政策符合管理層的意志，并且及時更新。錯誤的政策導(dǎo)向；管理層意圖無法貫徹執(zhí)行；陳舊政策的無效化。電子銀行支付服務(wù)系統(tǒng)是可用的。支付業(yè)務(wù)無法持續(xù)；對供應(yīng)商關(guān)系的潛在危害；損失或者重復(fù)支付。電子支付業(yè)務(wù)僅支付經(jīng)授權(quán)的合法供應(yīng)商。對電子支付的惡意操縱或刪除；對供應(yīng)商關(guān)系的潛在危害；支付給錯誤的供應(yīng)商。通過電子支付傳送的數(shù)據(jù)具有機密性并且未經(jīng)篡改。敏感信息的泄漏；未經(jīng)授權(quán)的修改。通過電子銀行支付傳送的數(shù)據(jù)是可靠的、不可抵賴的。已支付交易被否認(rèn)；未支付給預(yù)期對象。生產(chǎn)計劃符合銷售預(yù)測需求和公司自身生產(chǎn)能力，符合管理層的意志。資金周

35、轉(zhuǎn)率的下降；過高的存貨水平；無法滿足客戶需要；管理層意圖無法貫徹執(zhí)行。有生產(chǎn)計劃的執(zhí)行分析，并對下期的計劃進(jìn)行滾動調(diào)整。生產(chǎn)計劃不準(zhǔn)確；投資額度的確定符合各級權(quán)限的規(guī)定以及公司實際狀況。公司資產(chǎn)的損失。合適的且被有效運用的生產(chǎn)工藝流程。不成熟的生產(chǎn)工藝；產(chǎn)品質(zhì)量的下降。日常生產(chǎn)符合生產(chǎn)計劃。未經(jīng)計劃批準(zhǔn)的生產(chǎn)。產(chǎn)品質(zhì)量符合國家和公司標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品質(zhì)量不合規(guī)范；售后服務(wù)壓力的增大。計劃外生產(chǎn)符合公司規(guī)定。生產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)；超出生產(chǎn)能力。生產(chǎn)安全。公司資產(chǎn)損失；無法完成生產(chǎn)計劃。次品殘料準(zhǔn)確收集和記錄。不準(zhǔn)確的記錄；次品及殘料損失。次品與殘料的處置符合國家和公司的有關(guān)規(guī)定。違反法律或規(guī)定；未經(jīng)授權(quán)的處置。

36、次品與殘料所帶來的收益流入公司并被正確記錄。收益的不準(zhǔn)確；可能的舞弊；財務(wù)記錄的不準(zhǔn)確。存貨計價方法及間接費用的分?jǐn)偡椒ㄕ_。成本核算不準(zhǔn)確。有生產(chǎn)計劃的執(zhí)行分析，并對下期的計劃進(jìn)行滾動調(diào)整。及時準(zhǔn)確記錄所有實際發(fā)生的生產(chǎn)成本。成本核算不準(zhǔn)確；銷售毛利不準(zhǔn)確。進(jìn)行正確的成本分?jǐn)?。成本核算不?zhǔn)確；銷售毛利不準(zhǔn)確。公司制定的會計政策符合國家會計準(zhǔn)則、會計制度及相關(guān)規(guī)定，也符合公司管理的需要。公司會計處理違反國家相關(guān)規(guī)定；會計處理不符合管理層的要求；提供錯誤的會計報告。公司根據(jù)國家會計政策和會計估計的變更及時變更公司會計政策和會計估計。公司會計處理違反國家相關(guān)規(guī)定；會計處理不符合管理層的要求。公司會

37、計政策和會計估計的變更符合國家會計制定及公司管理的需要。公司會計處理違反國家相關(guān)規(guī)定；會計處理不符合管理層的要求；提供錯誤的會計及報告。憑證的分類和格式符合國家會計制度的規(guī)定及公司的管理要求。不符合國家的會計制度的規(guī)定；不利于憑證管理。憑證的內(nèi)容與原始單據(jù)相符，其會計分錄是正確的。會計處理不正確；會計信息錯誤。憑證正確、完整、及時地入賬。會計賬目不正確；財務(wù)信息不正確。財務(wù)報表符合國家會計制度，正確反映公司財務(wù)狀況。財務(wù)信息不正確；公司名譽、價值受損。存貨計價方法及間接費用的分?jǐn)偡椒ㄕ_。成本核算不準(zhǔn)確。財務(wù)報表按國家規(guī)定要求報送有關(guān)部門。違反國家財經(jīng)管理的規(guī)定。會計檔案應(yīng)恰當(dāng)?shù)乇９堋嫏n案

38、丟失、毀損。會計檔案應(yīng)保密，查閱應(yīng)符合公司的政策。會計檔案丟失、毀損；會計信息不當(dāng)泄漏。會計檔案的保管期限和到期銷毀程序符合國家規(guī)定及公司的政策。違反國家相關(guān)規(guī)定；會計檔案未經(jīng)授權(quán)的毀損。應(yīng)納稅計算正確，財務(wù)處理正確。未按國家規(guī)定交稅；多交稅。稅款申報、繳納及時。未及時繳納稅款；稅務(wù)管理部門的處罰。保證公司發(fā)票的管理符合國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定。發(fā)票遺失；稅務(wù)管理部門的處罰。財務(wù)報表符合國家會計制度，正確反映公司財務(wù)狀況?？乜刂浦苹罨顒觿舆m適用用與與否否公司有關(guān)部門制定的銷售政策有相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的會簽，經(jīng)高級管理層審批后下發(fā)到相關(guān)部門。銷售政策的執(zhí)行部門了解公司的銷售政策，并將該政策運用于實際銷售活動

39、中。銷售政策應(yīng)該定期更新。（其它）價格體系表的制定需財務(wù)部、市場部、銷售部等部門多方配合，制定價格體系表符合公司的銷售政策，由公司高級管理層審核其合理性并簽字確認(rèn)。公司使用的系統(tǒng)軟件中有標(biāo)準(zhǔn)價格的設(shè)定，并且只有公司管理層有權(quán)限在系統(tǒng)中放行該價格體系。（其它）所有價格體系表的更新都必須填寫正式的書面更新申請表，并予以歸檔備查。價格體系表的建立和修改單據(jù)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)墓芾韺訉φ珍N售政策進(jìn)行審批。（其它）加入新產(chǎn)品價格信息需要填寫價格變更申請表，申請表連續(xù)編號。管理層定期復(fù)核價格體系表所包含信息的準(zhǔn)確性，相關(guān)性和完整性。（其它）價格體系表制定的過程中有使用者的參與，保證該表符合使用者的要求。價格體系表

40、下發(fā)到具體的使用者。價格體系表有專人負(fù)責(zé)維護(hù)，并有完善的備份制度。價格體系表定期被及時的更新，以反映市場的情況。（其它）系統(tǒng)中為價格體系表的使用者設(shè)立了使用或修改的不同權(quán)限。對價格體系表的使用和修改有經(jīng)過管理層適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。（其它）銷售部基于科學(xué)方法制定銷售預(yù)測。銷售預(yù)測被定期的滾動更新，并經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。管理層審核并認(rèn)可銷售預(yù)測。（其它）信用政策由獨立于銷售部的其它部門根據(jù)市場經(jīng)濟情況和公司政策和市場戰(zhàn)略進(jìn)行制訂。信用政策經(jīng)過高級管理層的審批，并且下發(fā)到相關(guān)部門。（其它）所有信用額度的申請都必須填寫正式的書面表格，并予以歸檔備查。所有信用額度的修改都必須填寫正式的書面表格，并予以歸檔備查。信

41、用額度的申請和修改單據(jù)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)墓芾韺訉φ招庞谜哌M(jìn)行審批。（其它）管理層定期復(fù)核客戶的信用額度。對于客戶發(fā)生的突然情況，銷售部及時將信息提供給信用管理部門提交變更申請。信用管理部門統(tǒng)計信用額度的占用比率和出現(xiàn)超過額度特批情況的頻度，出具信用額度的分析意見。該意見由管理層復(fù)核?？蛻舻臋n案中有關(guān)于信用額度決策的支持文件，如客戶的財務(wù)報表，還款記錄等并有管理層的定期復(fù)核。（其它）銷售系統(tǒng)中起用了信用額度控制，并在客戶主檔案文件中有單獨的字段予以記錄。只有經(jīng)過授權(quán)的人員才可以接觸信用額度的相關(guān)信息（其它）公司制定模塊化的標(biāo)準(zhǔn)合同模板，標(biāo)準(zhǔn)合同模板由公司法律顧問在相關(guān)部門協(xié)助下制定，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

42、法律顧問定期根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)對標(biāo)準(zhǔn)合同模板進(jìn)行復(fù)核。合同的制作以標(biāo)準(zhǔn)合同模板為準(zhǔn)，按具體需要使用相關(guān)的模塊，法律顧問審核合同的合法性并簽字確認(rèn)。（其它）公司有合同審批制度，該制度明確各合同控制部門審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，并經(jīng)高級管理層核準(zhǔn)后執(zhí)行。公司在合同審批過程中使用合同評審單，價格控制、信用控制等部門審核未訂合同并在評審單上簽字。（其它）公司有交貨期確認(rèn)程序，合同簽訂前銷售人員向生產(chǎn)部門查詢合同交貨期是否超出生產(chǎn)能力。銷售合同的審批過程中交生產(chǎn)部門進(jìn)行交期審核，審核通過后生產(chǎn)部門在合同評審表上簽字確認(rèn)。有專人對銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行登記管理并進(jìn)行分析。（其它）公司有

43、經(jīng)管理層批準(zhǔn)的分級授權(quán)制度，制度中規(guī)定相應(yīng)人員簽字權(quán)限。經(jīng)批準(zhǔn)的代表公司簽訂合同的的人員有公司高級管理層簽發(fā)的書面授權(quán)書。（其它）銷售合同連續(xù)編號。銷售合同的保管由專人負(fù)責(zé)，銷售合同的借出有相應(yīng)的審批及登記程序。銷售合同存放地點有足夠的物理安全保障。（其它）經(jīng)管理層審核的公司標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名錄/價格體系表下達(dá)到銷售部門和市場部門員工并執(zhí)行。銷售訂單在發(fā)給客戶前經(jīng)過銷售部管理層審核。價格偏離價格體系規(guī)定的銷售訂單均經(jīng)由高級管理層的特別審批。分級授權(quán)審批銷售價格（其它）經(jīng)管理層審核的公司標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名錄/價格體系表下達(dá)到銷售部門和市場部門員工并執(zhí)行。銷售訂單在發(fā)給客戶前經(jīng)過銷售部管理層審核。（其它）公司業(yè)務(wù)

44、操作流程中說明了訂單處理的時間標(biāo)準(zhǔn)，并下達(dá)經(jīng)辦人員執(zhí)行。使用內(nèi)部文件，記錄并追蹤所有的銷售訂單處理情況；對較長時間未處理的訂單及時調(diào)查原因。管理層定期復(fù)核系統(tǒng)中的訂單列表，查看異常訂單狀態(tài)并及時調(diào)查原因。使用電子接口傳送批準(zhǔn)放行后的銷售訂單到倉庫備貨。（其它）所有的訂單在合同簽訂前都按管理層批準(zhǔn)后的信用政策進(jìn)行了信用檢查。所有未通過信用檢查的銷售訂單均須經(jīng)過恰當(dāng)管理層分級授權(quán)后才可以放行。系統(tǒng)中自動掛起無法通過信用檢查的訂單等待經(jīng)管理層授權(quán)的放行。（其它）銷售訂單的填制人員、發(fā)貨人員和記錄銷售的人員由不同部門的不同員工擔(dān)任。管理層定期復(fù)核銷售訂單列表和發(fā)貨記錄。（其它）經(jīng)辦人員核對銷售訂單/合

45、同、出庫單，以及經(jīng)管理層批準(zhǔn)的價格體系表后開具銷售發(fā)票。獨立于經(jīng)辦人員的其它人員核對發(fā)票上的客戶的名稱、地址、銀行賬號和稅號等信息。（其它）公司的發(fā)票開立后立即使用郵遞掛號信的方式寄給客戶。開立的發(fā)票通過銷售員交給客戶，銷售員在發(fā)票的控制檔案上簽收。公司要求客戶收到發(fā)票后給出確認(rèn)。（其它）有內(nèi)部文件記錄所有發(fā)票的開立和作廢情況；并且該檔案經(jīng)管理層定期的審核。作廢的發(fā)票單獨存放，并進(jìn)行登記。公司增值稅發(fā)票使用政府金稅工程由機器開立。（其它）出口貨物的銷售訂單開立以后，需盡快申報出口退稅。（其它）倉庫人員應(yīng)檢查銷售部門訂單或者指令是否經(jīng)過符合公司政策的審批手續(xù)。應(yīng)由獨立于備貨的人員核對實際的備貨是

46、否符合相應(yīng)的已經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并批準(zhǔn)產(chǎn)成品出庫。倉庫人員應(yīng)定期將產(chǎn)品出庫情況報告給銷售部門，銷售部門定期檢查銷售訂單執(zhí)行情況。（其它）所有運輸產(chǎn)品的交通工具出廠都應(yīng)經(jīng)安全人員檢查放行手續(xù)是否完備。所有出庫的產(chǎn)品應(yīng)有適當(dāng)?shù)暮炇铡３羞\合同應(yīng)經(jīng)過管理層簽字和法律部門審核。（其它）所有的產(chǎn)品發(fā)運的記錄都經(jīng)過必要的復(fù)核并核對原始出庫單據(jù)。對所有的發(fā)貨，包括銷售發(fā)貨、內(nèi)部領(lǐng)用等，均在專門的登記本/臺帳上登記，并有專門人員檢查是否所有的銷售發(fā)貨都已開出發(fā)票。出庫單或發(fā)運單據(jù)是連續(xù)編號的，并對其連續(xù)使用情況進(jìn)行檢查。（其它）出庫單或發(fā)運單是事先連續(xù)編號的，并對其連續(xù)使用情況進(jìn)行檢查。成本轉(zhuǎn)帳憑證制作及過帳經(jīng)

47、過恰當(dāng)?shù)膹?fù)核。定期復(fù)核銷售、銷售成本、應(yīng)收帳款、存貨等管理報表，對重大的波動進(jìn)行分析。（其它）應(yīng)收帳款及銷售收入的操作流程符合公司政策和會計手冊的要求。應(yīng)收帳款及銷售收入的憑證應(yīng)由制作人以外的財務(wù)人員核對相應(yīng)的出庫單、發(fā)運單據(jù)等原始單據(jù)。對所有的發(fā)貨在專門的登記本上登記，并有相應(yīng)的崗位職能來檢查是否所有的應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收款及收入已正確記錄。對在會計期前后發(fā)生的出運進(jìn)行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保銷售產(chǎn)品的應(yīng)收款及收入記錄于正確的會計期。定期復(fù)核銷售、銷售成本、應(yīng)收帳款、存貨等管理報表，對重大的波動進(jìn)行分析。定期向代銷商發(fā)函證，及時取得代銷數(shù)量及產(chǎn)品余額并及時確認(rèn)收入及應(yīng)收帳。定期檢查分期付款銷售清單，

48、及時確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)收款及收入。定期與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額?，F(xiàn)銷中收款應(yīng)有職責(zé)分離。（其它）應(yīng)收帳款沖回的憑證應(yīng)由制作人以外的財務(wù)人員核對相應(yīng)的銷售退回單、入庫單等原始單據(jù)。對所有的銷售退回在專門的登記本上登記，并設(shè)置專門人員檢查是否所有的應(yīng)收款已沖回。銷售退回單是事先連續(xù)編號的，并檢查其是否連續(xù)使用。對在會計期前后發(fā)生的銷售退回進(jìn)行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保銷售退回記錄于正確的會計期。定期與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額。退貨后應(yīng)及時取得紅字發(fā)票或取回原來的發(fā)票。（其它）應(yīng)收帳款的收款憑證應(yīng)由制作人以外的財務(wù)人員核對相應(yīng)的收款單據(jù)等原始單據(jù)。對于現(xiàn)金折扣，應(yīng)有相應(yīng)的復(fù)核審批手續(xù)。定期與客戶進(jìn)

49、行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額。（其它）應(yīng)收款的操作人員應(yīng)與收款、銷售、倉庫等工作職責(zé)分離。公司建立應(yīng)收款催收程序，定期制作已超信用條款的客戶清單，并有專人進(jìn)行催收。定期復(fù)核應(yīng)收款清單，檢查清單上的客戶是否是經(jīng)過管理層信用批準(zhǔn)的有效客戶。財務(wù)人員定期制作應(yīng)收帳款帳齡報表，并由適當(dāng)?shù)墓芾韺訌?fù)核。所有核銷的壞帳或?qū)?yīng)收款的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。定期與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額。（其它）會計期末制作應(yīng)收帳款清單，由專人檢查余額為負(fù)數(shù)的明細(xì)客戶，并在制作報表時做必要的重分類。（其它）銷售退回政策由相關(guān)部門，如市場部，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國家法律法規(guī)進(jìn)行制訂。銷售退回政策經(jīng)過高級管理層的審批，并且下發(fā)到銷售部、倉

50、庫和財務(wù)部執(zhí)行備查。銷售退回政策經(jīng)過公司法律顧問的復(fù)核，確保不和國家的法規(guī)相違背。（其它）公司由獨立于銷售部的部門根據(jù)退回政策接受和處理退回申請。公司有書面的銷售退貨申請單，管理層簽字授權(quán)后倉庫才會接受和處理貨物退回。（其它）管理層定期復(fù)核銷售退回的貨物，并分析退回原因。（其它）只有經(jīng)過質(zhì)量檢驗的銷售退回貨物才能夠辦理退庫。倉庫辦理退庫時，進(jìn)行數(shù)量的清點，并與申請退庫數(shù)量相核對。（其它）售后服務(wù)政策由各相關(guān)部門，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國家法律法規(guī)進(jìn)行制訂。售后服務(wù)政策經(jīng)過高級管理層的審批，并且下發(fā)到銷售部、客戶服務(wù)和財務(wù)部執(zhí)行備查。（其它）客戶服務(wù)員工了解市場、銷售和客戶服務(wù)的總體目標(biāo)。定期進(jìn)行客戶滿

51、意度調(diào)查，并采取跟進(jìn)措施。（其它）公司維護(hù)準(zhǔn)確、及時的產(chǎn)品和客戶信息，并提供給客戶服務(wù)部門。有一個獨立的售后服務(wù)部門作為暢通的渠道對外服務(wù)于客戶。向客戶服務(wù)部門的員工提供定期的客戶服務(wù)培訓(xùn)?？蛻舴?wù)部門的員工對產(chǎn)品有必要的了解。客戶服務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置考慮了產(chǎn)品線和地理位置等因素，以較為有效的方式運作管理。對于不符合一般售后服務(wù)政策的設(shè)有后續(xù)處理流程，如相關(guān)的審批等。客戶投訴有記錄并定期加以分析。（其它）客戶服務(wù)部有最新的產(chǎn)品價格體系表，并下發(fā)到員工。客戶服務(wù)部的代表有權(quán)限訪問系統(tǒng)中的更新的產(chǎn)品價格表。（其它）執(zhí)行市場調(diào)查。市場部評估定價戰(zhàn)略，與相近的競爭對手進(jìn)行產(chǎn)品和定價比較。高級管理層討

52、論并就市場策略和客戶關(guān)系策略達(dá)成一致。（其它）管理層定期復(fù)核客戶檔案中所包含信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。有政策規(guī)定銷售部門或其它客戶信息的來源部門及時把客戶信息的變化反饋給檔案維護(hù)人員。（其它）所有客戶檔案的修改都必須填寫正式的變更申請表，并歸檔備查。由專人對客戶檔案變更申請表進(jìn)行核對或直接與客戶確認(rèn)以保證其正確性。管理層批準(zhǔn)客戶檔案變更申請表后，再進(jìn)行客戶檔案的更新。（其它）客戶檔案信息變更申請連續(xù)編號。管理層定期審核客戶檔案以保證其完整性。（其它）基于“工作需要”的原則，客戶檔案被授權(quán)給使用者?？蛻魴n案有專人負(fù)責(zé)維護(hù)，并有完善的備份制度。管理層定期審核客戶檔案以保證其可以反映客戶的真實情況。（其

53、它）基于“工作需要”的原則，客戶檔案被授權(quán)給使用者。只有經(jīng)過管理層授權(quán)的用戶才能接觸系統(tǒng)中的客戶主檔案。（其它）公司制訂供應(yīng)商分類標(biāo)準(zhǔn)（如長期和臨時），并制訂不同類別的管理方法。公司制定選擇供貨商/承包商的基本選擇標(biāo)準(zhǔn)（主要應(yīng)考慮供貨商的供貨能力、原料質(zhì)量及各項指針的合格情況、價格與付款條件、財務(wù)狀況、管理能力、持續(xù)經(jīng)營能力等），使之書面化，并經(jīng)管理層審批通過。由各相關(guān)部門（如采購部、財務(wù)部、質(zhì)量管理部、企業(yè)管理部、生產(chǎn)技術(shù)部、實驗室等）組成評選小組對供貨商/承包商進(jìn)行評估討論，衡量各供貨商的能力及條件，在供貨商/承包商評價表中記錄有關(guān)各供貨商/承包商的供貨質(zhì)量、供貨及時性、貨款價格等各方面的

54、反饋信息，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在供貨商/承包商評價表上簽字確認(rèn)部門意見，選出合適的供貨商。合格供貨商名單經(jīng)管理層審核批準(zhǔn)后生效。采購部應(yīng)隨時多渠道地收集公司潛在供貨商/承包商的相關(guān)信息并建立信息檔案備查；根據(jù)獲取的潛在供貨商/承包商信息填寫供貨商/承包商評審表，相關(guān)信息包括供貨商/承包商的簡介、主要產(chǎn)品及價格、競爭優(yōu)勢等，并由管理層審閱并簽字確認(rèn)。（其它）對入庫和生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的原材料質(zhì)量問題，以及隨之產(chǎn)生的產(chǎn)品質(zhì)量問題進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控；及時與供貨商/承包商溝通產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等問題，并予以跟進(jìn)。定期（至少一年一次）匯總材料使用情況，對供貨商/承包商進(jìn)行評價（材料質(zhì)量、交貨時間、售后服務(wù)等），形成評

55、價報告，并經(jīng)管理層審批后生效。對于不合格的供貨商/承包商，應(yīng)及時更新修改供貨商/承包商名單。（其它）對供貨商/承包商數(shù)據(jù)的更改由專人進(jìn)行，且需經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟?；更改后的資料由獨立于更改者的人員復(fù)核，確保其正確性。（其它）制訂對供應(yīng)商/承包商檔案的保密政策。使用系統(tǒng)的邏輯控制限制供應(yīng)商信息的接觸。（其它）采購定價經(jīng)過適當(dāng)?shù)脑儍r程序，并有書面的詢價記錄。產(chǎn)品采購定價需經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟?。公司制定產(chǎn)品的基準(zhǔn)采購價格，實際采購價格不應(yīng)超過基準(zhǔn)價格一定的幅度。采購合同（或訂單）簽定前由專人核對價格是否與公司預(yù)先制定的價格相符。采購合同需經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)后執(zhí)行?；鶞?zhǔn)采購定價應(yīng)定期更新，基準(zhǔn)采購定價的更

56、新應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（其它）確定采購計劃制訂的依據(jù)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。根據(jù)批準(zhǔn)后的制訂依據(jù)設(shè)定適當(dāng)?shù)牟少徲媱澗幹屏鞒?。根?jù)批準(zhǔn)的年度生產(chǎn)計劃以及存貨情況，編制年度采購計劃并分解，由適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)。定期調(diào)整采購計劃，與當(dāng)期生產(chǎn)計劃相符合，由適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)。采購計劃的變更需要有依據(jù)，并且由相關(guān)部門復(fù)核后，由管理層批準(zhǔn)。計劃外的采購，必須由相關(guān)部門復(fù)核后，由管理層批準(zhǔn)。（其它）采購計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：采購品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量要求以及批量進(jìn)度安排。采購計劃確定及變更后，應(yīng)送至生產(chǎn)部備案。采購部定期編制實際采購與計劃的差異報告，詳細(xì)說明存在的重大差異，由適當(dāng)?shù)墓芾韺訉忛?。（其它）采購計劃中包含資金的預(yù)算，

57、財務(wù)部參與編制過程，協(xié)調(diào)資金需求的可行性與購貨緊迫性之間的關(guān)系。采購計劃確定及變更后，應(yīng)送至財務(wù)部備案。財務(wù)部資金計劃差異報告中單列采購資金計劃與實際比較數(shù)據(jù)。（其它）公司制定模塊化的標(biāo)準(zhǔn)合同模板，標(biāo)準(zhǔn)合同模板由公司法律顧問在相關(guān)部門協(xié)助下制訂，由高級管理層簽字批準(zhǔn)。公司制定標(biāo)準(zhǔn)采購訂單模板，由高級管理層簽字批準(zhǔn)。法律顧問定期根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)對標(biāo)準(zhǔn)合同模板/采購訂單模板進(jìn)行復(fù)核。合同的制作以標(biāo)準(zhǔn)合同模板為準(zhǔn)，按具體需要使用相關(guān)的模塊，法律顧問審核合同的合法性并簽字確認(rèn)。未使用標(biāo)準(zhǔn)格式的合同應(yīng)經(jīng)法律顧問復(fù)核。（其它）公司有合同/訂單審批制度，該制度明確各合同控制部門審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)

58、任和相關(guān)控制措施，并經(jīng)高級管理層核準(zhǔn)后執(zhí)行。公司在合同/訂單審批過程中使用合同評審單，計劃控制、預(yù)算控制等部門審核未訂合同/訂單并在評審單上簽字。公司有經(jīng)管理層批準(zhǔn)的分級授權(quán)制度，制度中規(guī)定相應(yīng)人員簽字權(quán)限。經(jīng)公司高級管理層授權(quán)可以代表公司簽訂合同/訂單的的人員有公司高級管理層簽發(fā)的書面授權(quán)書。（其它）采購合同的修改需要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟笆跈?quán)。采購訂單的修改需經(jīng)雙方書面的確認(rèn)，并使用的審批。（其它）采購合同/訂單連續(xù)編號。供貨商簽返的合同/訂單被妥善的歸檔保管。合同/訂單的借閱有登記簿記錄借閱人的簽名和日期。采購合同/訂單存放地點有足夠的物理安全保障。作廢的合同與訂單被妥善保管。（其它）原料采購

59、需求需經(jīng)使用部門及相關(guān)部門的管理層批準(zhǔn)。設(shè)置專人核對采購需求是否與采購計劃匹配。超計劃采購的審批應(yīng)經(jīng)特別授權(quán)。設(shè)置專人核對采購訂單是否向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商發(fā)出，采購價格是否符合公司的定價。采購訂單應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)；設(shè)置專人制作采購訂單情況匯總表，并定期與采購計劃核對，對超采購計劃的事項進(jìn)行跟蹤。緊急采購有審批和申報流程，并由專人定期復(fù)核，分析頻度等。（其它）采購訂單是事先連續(xù)編號的，并由設(shè)置人員定期對歸檔采購訂單的連續(xù)性進(jìn)行檢查。已完成的訂單作相應(yīng)標(biāo)記，專人定期檢查是否有長期未完成的訂單，并進(jìn)行調(diào)查。設(shè)置專人制作采購訂單情況匯總表，并定期與采購計劃核對，對長期未完成訂單進(jìn)行調(diào)查。（其它）公司應(yīng)

60、制定備品備件采購的程序，并設(shè)置適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限。備品備件的采購需經(jīng)使用部門及適當(dāng)審批權(quán)限的管理層批準(zhǔn)。備品備件采購集中由采購部門執(zhí)行。備品備件應(yīng)向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行采購。設(shè)置專人定期制作備品備件采購金額分析表并進(jìn)行分析，對異常波動進(jìn)行分析。（其它）服務(wù)提供后，應(yīng)有相關(guān)人員在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并經(jīng)管理層審核。財務(wù)人員核對發(fā)票和相應(yīng)的其它支持文件（如合同、訂單等）是否一致，發(fā)票的確認(rèn)及審核手續(xù)是否完備，只有符合要求的才可記錄應(yīng)付款。應(yīng)付款憑證入賬前應(yīng)經(jīng)制作人以外的財務(wù)人員復(fù)核。實際服務(wù)費用應(yīng)定期與預(yù)算比較，由管理層復(fù)核并簽字。（其它）財務(wù)人員應(yīng)核對發(fā)票和相應(yīng)的入庫單、訂單（或合同）是否一致，各單據(jù)的審