如何做企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算1 .目的：預(yù)算為大家提供了一個(gè)共同努力的方向.預(yù)算可以將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一 系列具體的經(jīng)濟(jì)指標(biāo), 使生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)一步具體化,并落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門, 這樣企業(yè)的董事會和全體員工就有了共同努力的方向.預(yù)算還能幫助企業(yè)限制本錢.通過對下一年度作出預(yù)算,定下經(jīng)營指標(biāo)并逐層 下達(dá)銷售、生產(chǎn)指標(biāo),并據(jù)此限制本錢.2 .編制預(yù)算的步驟在預(yù)算編制之前,召集市場部、銷售部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人 會議,通過對市場預(yù)測、分析,并結(jié)合上年度的實(shí)際生產(chǎn)銷售情況,定出下一年度 的銷售指標(biāo).銷售指標(biāo)已定,與之相配套的生產(chǎn)采購預(yù)算,資金預(yù)算等的編制就可以開始 了.企業(yè)預(yù)算編制的程序是：先編制

2、銷售預(yù)算,進(jìn)而編制生產(chǎn)預(yù)算、銷售與治理費(fèi) 用預(yù)算.根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制直接材料預(yù)算,直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算.在此基 礎(chǔ)上,編制單位生產(chǎn)本錢預(yù)算.根據(jù)銷售預(yù)算,銷售與治理費(fèi)用,生產(chǎn)本錢預(yù)算再 編制利潤預(yù)算,最后根據(jù)上述預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算見預(yù)算編制程序圖.各項(xiàng)預(yù)算 編制完成后匯總到財(cái)務(wù)部門,經(jīng)過分析,審查和調(diào)整形成總體預(yù)算上報(bào)企業(yè)最高管 理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算即作為企業(yè)的正式預(yù) 算.預(yù)算編制程序圖如圖一.一個(gè)VCD企業(yè)的下年預(yù)算銷售預(yù)算某企業(yè)生產(chǎn)VCD機(jī),其單位售價(jià)為480元人民幣.預(yù)算年度4個(gè)季度的預(yù)算銷售量分別為10000臺,12000臺,10000臺和18000臺,全年共銷售5000

3、0臺,再根據(jù)銷售預(yù)算我們來編制生產(chǎn)預(yù)算.在安排預(yù)算期產(chǎn)量時(shí),首先應(yīng)考慮產(chǎn)品的 方案銷售量,同時(shí)還應(yīng)考慮預(yù)算期末產(chǎn)成品的庫存和預(yù)算期初庫存量.公式如下： 預(yù)算期生產(chǎn)量=方案銷售量+ 預(yù)算期末存貨量-預(yù)算期初存貨量,根據(jù)以前年度 資料,預(yù)定該企業(yè)預(yù)算年度每季度末的存貨量應(yīng)占下一季度銷售量的10%,預(yù)算年末存貨量為1000臺,年初存貨量為800臺.根據(jù)以上資料,該企業(yè)預(yù)算年度的生 產(chǎn)預(yù)算列表如圖三.生產(chǎn)本錢預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算來編制直接材料預(yù)算,直接人工預(yù)算,以及制造費(fèi)用預(yù)算.由于不 同的產(chǎn)品,所需的材料不同,所以在編制直接材料預(yù)算時(shí),不同的企業(yè)所用的表格 模塊也不同.因此,在此不一一贅述.但提醒你可以

4、根據(jù)直接材料預(yù)算,直接人工 預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算,即可編制出預(yù)算年度各種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)本錢.單位生產(chǎn)成 本算出后,即可得出總生產(chǎn)本錢.如該企業(yè)單位生產(chǎn)本錢為250元/臺,那么方案銷售量全年為 50000臺,全年總生 產(chǎn)本錢為：250X50000=12500000 元,每個(gè)季度的生產(chǎn)本錢依此類推.銷售及治理費(fèi)用預(yù)算該企業(yè)在預(yù)測下年度的銷售和治理費(fèi)用時(shí),采用的是變動本錢法編制預(yù)算,即將銷售及治理費(fèi)用劃分為變動和固定兩局部進(jìn)行編制,固定銷售與治理費(fèi)用由于不受銷售量變化的影響,在相關(guān)范圍與上年度水平不會發(fā)生變化,所以固定銷售及治理 費(fèi)用預(yù)算可直接按上年度水平確定,而變動銷售和治理費(fèi)用與銷售量成正比例增減

5、 變動,在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)預(yù)算期銷售量和上年度單位變動銷售和治理費(fèi)用綜合確 定其預(yù)算總額.利潤預(yù)算利潤預(yù)算主要是確定預(yù)算期各季度盈虧情況,從而便于對預(yù)算進(jìn)行檢查和修訂, 使預(yù)算更合理.它的編制比較簡單,直接按利潤表工程,填入上面所預(yù)算的收入及 本錢費(fèi)用金額,即可得出稅前凈利潤,再減去所得稅額,就可算出稅后凈利潤.現(xiàn)金預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算的目的是為了測算企業(yè)在下年度內(nèi),現(xiàn)金收入能否滿足現(xiàn)金支出的 需要,對其缺乏和多余將采取什么舉措加以解決.現(xiàn)金預(yù)算的正確編制,有助于合 理運(yùn)用和籌集資金,從而保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行,提升資金使用效率.現(xiàn)金預(yù) 算公式：現(xiàn)金收入預(yù)算銷售收入+期初現(xiàn)金余額-現(xiàn)金支出包括：直接材料, 直接人工,制造費(fèi)用,銷售和治理費(fèi)用,所得稅,及設(shè)備購置等的現(xiàn)金支出之 和,得出余額,如果余額是負(fù)值,表示資金缺乏,得進(jìn)行資金籌集.完成了企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算后,我們再以上年度的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表為根底,根據(jù)下年 度各項(xiàng)預(yù)算的對應(yīng)資料為依據(jù),并作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整來編制預(yù)