完整版金融企業(yè)會(huì)計(jì)完整習(xí)題附答案匯總

1、名詞解釋金融企業(yè)會(huì)計(jì)：是把會(huì)計(jì)的根本原理和根本方法具體運(yùn)用到金融企業(yè)這一特殊行業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì).財(cái)政性存款：主要是財(cái)政金庫款項(xiàng)和政府財(cái)政撥給機(jī)關(guān)單位的經(jīng)費(fèi)以及其他特種公款.自營貸款：是指商業(yè)銀行以所籌集的資金自主發(fā)放的貸款.指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款,其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān),并由貸款人收回本金和利息.委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金,委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)支付結(jié)算：是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為.銀行匯票：是匯款人將款項(xiàng)交

2、存當(dāng)?shù)爻銎便y行,由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí),根據(jù)實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)銀行本票：是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).商業(yè)匯票：是指由付款人或存款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā),由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù).支票：是出票人簽發(fā),委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).匯兌：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式.托收承付：是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后,委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行成認(rèn)付款的一種結(jié)算方式.清算：是終結(jié)

3、現(xiàn)存的法律關(guān)系,處理其剩余財(cái)產(chǎn),使之歸于消滅的程序簡(jiǎn)答1. 金融企業(yè)會(huì)計(jì)與一般會(huì)計(jì)的區(qū)別核算對(duì)象,核算方法,計(jì)量原那么,會(huì)計(jì)目標(biāo)不同.金融會(huì)計(jì)具有反映國民經(jīng)濟(jì)的綜合性,業(yè)務(wù)處理和 會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性,監(jiān)督和效勞的雙重性,會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性和多樣性.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn) 確性,及時(shí)性.2金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)1會(huì)計(jì)一般原那么和銀行會(huì)計(jì)核算原那么執(zhí)行的統(tǒng)一性.2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的廣泛性.3會(huì)計(jì)核算過程和業(yè)務(wù)處理過程的同步性. 4反映情況的綜合性和全面性.5會(huì)計(jì)方法的多樣性.6 會(huì)計(jì)資料提供的及時(shí)性.3. 簡(jiǎn)述借貸記賬法主要內(nèi)容借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理,以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡公式為根底,以

4、"借"和"貸"為記賬符號(hào),根據(jù)"有借比有貸,借貸必相等"的記賬規(guī)那么在賬戶中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法4. 金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有哪些作用P3幫助投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會(huì)公眾作出合理的決策.考評(píng)企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任和績(jī)效.為國家提供宏觀調(diào)控所需要的特殊信息.為企業(yè)經(jīng)營者提供經(jīng)營治理所需要的各種信息.5. 單位存款賬戶治理根本規(guī)定P56一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)根本存款賬戶,不允許在多家銀行開立根本存款賬戶.單位開立根本存款賬戶,應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理.存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)

5、,不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人.開戶實(shí)行雙向選擇.實(shí)行開戶申報(bào)制度.6. 貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別融資根底不同信用關(guān)系的當(dāng)事人不同利息收取方法不同確定期限不同7. 支付結(jié)算核算根本程序 P83受理業(yè)務(wù),即接受和審查憑證.辦理收付款單位賬戶間的資金轉(zhuǎn)移.轉(zhuǎn)賬后通知收、付款單位.8辦理支付結(jié)算的根本要求1認(rèn)真執(zhí)行支付結(jié)算原那么2遵守支付結(jié)算紀(jì)律3正確使用支付結(jié)算工具9.同城票據(jù)交換根本做法 P178參加票據(jù)交換的銀行均應(yīng)在中央銀行開立存款賬戶,由中央銀行集中監(jiān)督并清算資金票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)提出行：向他行提出票據(jù)；提入行：向他行提入票據(jù)提出行:提出貸方憑證,即付款單位在本行開戶并委托向他行開戶單位付

6、款的票據(jù)本行開戶單位付款, 他行開戶單位收款提出借方憑證,即收款人或持票人在本行開戶并委托向他行開戶單位收款的票據(jù)本行 開戶單位收款,他行開戶單位付款提入行通過票據(jù)交換提回應(yīng)屬于本行受理的上述票據(jù)和憑證課后習(xí)題第二章一、 銀行開戶單位華泰公司2021年6月21日至9月8日賬戶余額累計(jì)計(jì)息積數(shù)1 800 000, 9月9日、17日賬戶余額分別為 2 000元、6 000元,年利率0.72%,要求計(jì)算第3季度利息,并作利息轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì) 分錄.解：利息支出：累計(jì)計(jì)息積數(shù)*年利息/360= (1800000+2000*8+6000*4 ) *0.72%/360=36.8借：利息支出 36.8貸：吸收存款-

7、活期存款-A公司36.8二、 某企業(yè)分戶賬如下,要求填制分戶賬,計(jì)算第3季度利息,并作利息轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄.xx銀行分戶賬頁碼：XXX賬號(hào)：*戶名：*地址：*利率：年2.1%日期摘要貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)6.21一季利息r53.50貸10,015333304957.24轉(zhuǎn)收3,000.00貸130154520607.28轉(zhuǎn)支2,500.00貸10515151577258.12轉(zhuǎn)支4,000.00,貸651514912108.26現(xiàn)支3,000.00貸351520703009.15轉(zhuǎn)收15,000.00貸1851561110909.21三季利息47.42貸1856292812800借：利息支出 47

8、.42貸：吸收存款-活期存款-A公司47.42三、2021年7月15日經(jīng)審查發(fā)現(xiàn),同年 7月6日A公司交存取得的轉(zhuǎn)賬支票 1張,金額20 000元, 誤記入其他單位賬戶；同年 7月5日銀行為A公司支付購貨開出的轉(zhuǎn)賬支票 1張,金額50 000元,誤 記入其他單位賬戶.年利率 2.1%,要求計(jì)算第3季度利息,并作利息轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄.戶名日期A公司上月底累計(jì)積數(shù)5 678 500.0012310天小計(jì)657 423.101120天小計(jì)1 974 600.0031應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)計(jì)息積數(shù)(總)月末合計(jì)解：7333100*2.1/360=427.76 元借：利息支出-活期存款利息支出戶427.76貸：吸

9、收存款-活期存款-單位活期存款戶 427.76四、某銀行2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù),根據(jù)業(yè)務(wù)作出會(huì)計(jì)分錄.1、收到開戶單位 A公司簽發(fā)的現(xiàn)金支票,提取現(xiàn)金 5 000元,審核辦理.2、B公司解交銷貨收入 40 000元,清點(diǎn)無誤后入賬.3、銀行計(jì)算將應(yīng)付給 C公司利息560元辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù).4、 D公司支取1年期過期20天定期存款,金額500 000元,存單利率2.25%,當(dāng)日活期存款利率 0.72%, 審核無誤后予以辦理.5、 儲(chǔ)戶張某存入2年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款,金額 10 000元,審核清單清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后辦理.6、 儲(chǔ)戶李某持1年期定期存單辦理提前支取,已存 40天,金額10 000元,存單

10、利率2.25%,當(dāng)日活 期存款利率0.72%,審核無誤后予以辦理.7、 儲(chǔ)戶李某持1年期定期存單辦理到期支取,金額 10 000元,存單利率2.25%,本金轉(zhuǎn)入儲(chǔ)戶活期 存款賬戶,利息以現(xiàn)金支付.解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司 5000貸：庫存現(xiàn)金50002、借：庫存現(xiàn)金 4000貸：吸收存款-活期存款-B公司40003、借：利息支出 560貸：吸收存款-活期存款-C公司5604、 500000*2.25%=11250(500000+11250) *0.72/360*20=204.5借：吸收存款-活期存款-D公司500000應(yīng)付利息11250利息支出-活期利息204.5貸：吸收存款-活

11、期存款-D公司511454.55、借：庫存現(xiàn)金 10000貸：吸收存款-定期存款-整存整取-張某100006、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某10000利息支出-活期利息支出戶8貸：庫存現(xiàn)金 100087、借：吸收存款-定期存款-李某10000利息支出-定期利息支出戶225貸：吸收存款-活期存款-李某10000庫存現(xiàn)金225第三章貸款業(yè)務(wù)核算作業(yè)1、 某行2021年5.15向甲公司發(fā)放一筆短期貸款100萬元,期限3個(gè)月,利隨本清,利率 6%要求做 放貸、到期收回分錄.5.15發(fā)放貸款時(shí)借：貸款一短期貸款一甲公司1000000貸：吸收存款一活期存款一甲公司10000006.20 結(jié)息時(shí) 1

12、000000*36*6%/360=6000 元借：應(yīng)收利息一甲公司6000貸：利息收入60008.15 收回貸款時(shí) 1000000*6%/4-6000=9000借：吸收存款一活期存款一甲公司1015000貸：貸款一短期貸款一甲公司1000000應(yīng)收利息6000利息收入90002、 某行6.27發(fā)放乙公司貸款 50萬元,期限2年,按季結(jié)息,到期還本,利率6%要求做放貸、第一、 二次結(jié)息、到期收回的分錄.6.27發(fā)放貸款時(shí)借：貸款一中長期貸款一乙公司500000貸：吸收存款一活期存款一乙公司5000009.20 結(jié)息時(shí) 500000*86*6%/360=7166.7 元借：吸收存款一活期存款一乙公

13、司7166.7貸：利息收入7166.712.20 結(jié)息時(shí) 500000*91*6%/360=7583.3 元借：吸收存款一活期存款一乙公司7583.3貸：利息收入7583.36.27 利息=500000*6*6%/360=500 元借：吸收存款一活期存款一乙公司500500貸：貸款一短期貸款一乙公司500000利息收入5003、 委托拍賣公司處置甲公司抵押物,凈收入46萬元,貸款本金50萬元,尚未支付的利息1.5萬元應(yīng)收利息,罰息1萬元未入賬,缺乏局部向甲公司收取,抵押物價(jià)值80萬元.做收回貸款的分錄.借：吸收存款一活期存款一拍賣公司460000吸收存款一活期存款一甲公司65000貸：貸款一逾

14、期貸款一甲公司500000應(yīng)收利息15000利息收入10000付出：代保管有價(jià)值品一甲公司8000004、 5.22甲公司持5.11簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn),票面金額10萬元,簽發(fā)單位為同一銀行開戶的A公司,匯票到期日7.11 ,當(dāng)天辦理貼現(xiàn),貼現(xiàn)率6%匯票到期A公司付款.要求做貼現(xiàn)行貼現(xiàn)、 收回款項(xiàng)的分錄.貼現(xiàn)利息=100000*6%/360*50=833.3 元實(shí)付貼現(xiàn)金額=100000-833.3=99166.7 元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一貼現(xiàn)一甲公司100000貸：吸收存款一活期存款一甲公司99166.7貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整833.35月份貼現(xiàn)利息收入 =100000*6%/360*10=1

15、66.7 元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整166.7貸：利息收入一貼現(xiàn)利息收入166.7匯票到期A公司支付款項(xiàng),銀行收回款項(xiàng)借：吸收存款一活期存款一A公司100000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一貼現(xiàn)一 A公司 1000005、2021年5.10向丙公司發(fā)放貸款 100萬元,期限2年,年利率6% 至2021.12.20按季付息,以后 無款償付,2021.10.18本息一次還清.逾期貸款利率上浮 50%要求做發(fā)放貸款、第1次結(jié)息、2021.12.20 以后各階段的會(huì)計(jì)分錄.2009.5.10 放貸借：貸款一中長期貸款一丙公司1000000貸：吸收存款一活期存款一丙公司10000002009.6.20 利息 100000

16、0*42*6%/360=7000 元借：吸收存款一活期存款一丙公司7000貸：利息收入 70002011.3.20 利息未付 利息=1000000*90*6%/360=15000 元借：應(yīng)收利息一丙公司15000貸：利息收入 150002011.5.10 貸款到期利息=(1000000+15000) *50*6%/360=8458.3 元借：應(yīng)收利息一丙公司8458.3貸：利息收入 8458.3借：貸款一逾期貸款一丙公司1000000貸：貸款一中長期貸款一丙公司10000002011.6.19 利息逾期90天,轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款借：貸款一非應(yīng)計(jì)貸款一丙公司1000000貸：貸款一逾期貸款一丙公司1

17、000000借：利息收入 23458.3貸：應(yīng)收利息一丙公司23458.3收入：未收貸款利息一丙公司23458.32011.6.20 結(jié)息利息=(1000000+23458.3 ) *42*6%/350* ( 1+50% =10746.3 元收入：未收貸款利息一丙公司10746.32011.9.20 結(jié)息利息=(1000000+23458.3+10746.3 ) *92*6%/350* (1+50% =23786.7 元收入：未收貸款利息一丙公司23786.72021.10.18 結(jié)息利息=(1000000+23458.3+10746.3+23786.7 ) *28*6%/360* (1+50

18、% =7141.4 元利息總額=15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7 元未收利息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3 元借：吸收存款一活期存款一丙公司1065132.7貸：貸款一非應(yīng)計(jì)貸款一丙公司1000000利息收入 65132.757991.3付出：未收貸款利息一丙公司6、 某行第一季末正常類貸款70億元、關(guān)注類20億元、次級(jí)類3億元、可疑類2億元、損失類1億元.計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備的比例分別為0、2% 25% 50% 100%年初專項(xiàng)準(zhǔn)備貸方余額 2億元,要求做第一季度計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄.70*0+20*

19、2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15當(dāng)期計(jì)提=3.15-2=1.15 億元借：資產(chǎn)減值損失一提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金1.15貸：貸款損失準(zhǔn)備金一專項(xiàng)準(zhǔn)備金1.157、 某銀行第一季度初一般準(zhǔn)備賬戶貸方余額2億元.當(dāng)季末該行貸款余額230億元,第二季末貸款余額180億元,計(jì)提比例1%要求計(jì)提第一、二季度的一般準(zhǔn)備.第一季度應(yīng)提一般準(zhǔn)備金=230*1%=2.3 億元當(dāng)期計(jì)提=2.3-2=0.3 億元借：利潤分配一計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備0.3貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 第二季度應(yīng)提一般準(zhǔn)備金0.3=180*1%=1.8 億元當(dāng)期計(jì)提=1.8-2.3=-0.5借：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 0.5貸：利潤分配一提取一億元般風(fēng)

20、險(xiǎn)準(zhǔn)備0.58、 A公司的逾期貸款 50萬元經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷,未收貸款利息8萬元已入賬.借：貸款損失準(zhǔn)備500000貸：貸款一逾期貸款一A公司 500000收入：核銷貸款本金500000借：利息收入80000貸：應(yīng)收利息 80000收入：應(yīng)收未收利息800009、 李某向房產(chǎn)公司購置住宅,銀行發(fā)放90萬元的住房按揭貸款,期限 15年,年利率6%,要求根據(jù) 以下2種還款方式作發(fā)放貸款、第 1次收回本息的賬務(wù)處理：1等額還本付息；2等額還本,利息 照付.發(fā)放貸款：借：貸款一長期貸款一李某900000貸：吸收存款一活期存款一李某900000第一次收回本息：還款額=900000 X 6燈 12 X 1+

21、6燈 12人180 + 1+6狩 12 A180-1 =7594.71 元利息=900000 X 6燈 12=4500 元還本=7594.71-4500=3094.71 元借：吸收存款一活期存款一李某7594.71貸：貸款一長期貸款一李某3094.71利息收入 45002等額本金,利息照付：發(fā)放貸款：借：貸款一長期貸款一李某900000貸：吸收存款一活期存款一李某900000第一次收回本息：利息=900000 X 6燈 12=4500 元本金=900000 + ( 12X 15) =5000 元第一次還款額=4500+5000=9500元借：吸收存款一活期存款一李某9500貸：貸款一長期貸款一

22、李某5000利息收入 4500第四章支票工行某市分彳T A支行5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù),作該行會(huì)計(jì)分錄.1、1日,收到華興公司交來委托收款的進(jìn)帳單和在本行開戶的泰富商場(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票,金額75 000元,審查無誤予以入帳.借：吸收存款一活期存款一泰富廣場(chǎng)75000貸：吸收存款-活期存款-華興公司750002、5日,收到春江工廠交來委托收款的進(jìn)帳單和在同城交行一支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票,金額56 000元,經(jīng)審查無誤,票據(jù)交換,予以入帳.借：清算資金往來 56000貸： 其他應(yīng)付款-春江工廠560003、6日,退票時(shí)間已過,將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)帳單入帳.借：其他應(yīng)付款-春江工廠56000貸：吸收

23、存款-活期存款-春江工廠560004、8日,從建行甲支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張,金額 45 000元,審查無誤予以入帳.借：吸收存款-活期存款-開開公司45000貸：清算資金往來 450005、11日,從建行乙支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張,金額 36 000元,審查發(fā)現(xiàn)余額缺乏,應(yīng)在次場(chǎng)票據(jù)交換時(shí)退回,予以入賬.借：其他應(yīng)收款-宏昌工廠36000貸：清算資金往來 360006、12日,票據(jù)交換,將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張,金額 36 000元,退回建行,予以入賬.借：清算資金往來 36000貸：其他應(yīng)收款-宏昌工廠360007、15日,收到本行開戶的滬西工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支

24、票和進(jìn)帳單,金額 45 000元,要求將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)在農(nóng)行寶山支行開戶的泰康商場(chǎng),經(jīng)審查無誤,予以入賬.借：吸收存款-活期存款-滬西工廠45000貸：清算資金往來450008、18日,從農(nóng)行盧灣支行交換提入進(jìn)帳單,金額為 30 000元,系大洋商廈委托劃轉(zhuǎn)給春江工廠的貨款,經(jīng)審查無誤后,予以入賬.借：吸收存款-活期存款-系大洋商廈 30000貸：清算資金往來30000銀行本票工商銀行上海分行靜安支行發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要求作該行的會(huì)計(jì)分錄.1、3月1日,收到欣欣商廈交來銀行本票申請(qǐng),申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票 存款戶收取.當(dāng)即簽發(fā)本票 25 000元,交付該商廈,予以入賬.解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈

25、25000貸：開出本票 250002、2日,收到本行開戶的滬西工廠交來的進(jìn)賬單和本行簽發(fā)的本票各一份,金額25 000元,審查無誤予以入賬.解：借：開出本票 25000貸：吸收存款-活期存款-滬西工廠250003、3日,收到春江工廠交來的進(jìn)賬單和由中國銀行黃埔支行簽發(fā)的本票各一份,金額48 000元,審查無誤予以入賬.解：借：清算資金往來48000貸：吸收存款-活期存款-春江工廠480004、 5日,收到范先生交來銀行本票申請(qǐng)書,申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票50 000元,經(jīng)審查無誤款項(xiàng)從其活 期儲(chǔ)蓄存款戶收取,當(dāng)即簽發(fā)注明“現(xiàn)金字樣的本票,交范先生,予以入賬.解：借：吸收存款-活期存款-范先生戶50

26、000貸：開出本票 500005、8日,周先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金字樣的本票一張,金額 50 000元,申請(qǐng)人為范先生,審 查無誤當(dāng)即支付現(xiàn)金 50 000元.解：借：開出本票 50000貸：庫存現(xiàn)金 500006、12日,從農(nóng)行徐匯支行交換提入本票一張,金額 42 000元,審查無誤予以入賬.解：借：開出本票 42000貸：清算資金往來 42000銀行匯票工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),做會(huì)計(jì)分錄.1、 1日,收到春江工廠交來銀行匯票申請(qǐng)書一份,申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票80 000元,經(jīng)審查無誤后,款項(xiàng)從其存款戶收取,當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張,金額80 000元,交付該廠,予以入賬.解：

27、借：吸收存款-活期存款-春江工廠80000貸：開出匯票 800002、5日,收到在本行開戶的華興公司交來的進(jìn)帳單和中行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票,匯票出票金額為75 000元,進(jìn)帳單金額和銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額為72 000元,經(jīng)審查無誤后,予以入賬.解：借：清算資金往來72000貸：吸收存款-活期存款-華興公司720003、 10日,收到農(nóng)行長春支行寄來借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知,填列匯票出票金額80 000元,實(shí)際 結(jié)算金額80 000元.經(jīng)審查無誤后,予以入賬.解：借：開出匯票 80000貸：清算資金往來 800004、15日,收到未在本行開戶的董華先生交來進(jìn)帳單和中行昆山支行簽發(fā)的注明現(xiàn)金字

28、樣的銀行匯票,匯票出票金額 40 000元,進(jìn)帳單和匯票實(shí)際結(jié)算金額40 000元.經(jīng)審查無誤后,予以入賬.解：借：清算資金往來40000貸：應(yīng)解匯款-董華400005、 16日,收到董華先生交來取款憑條,從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金5 000元.經(jīng)審查無誤后,予 以支付.解：借：應(yīng)解匯款-董華5000貸：庫存現(xiàn)金 50006、18日,收到中行徐匯支行交換提入董華先生簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張,金額為35 000元,經(jīng)審查無誤后,款項(xiàng)從其銀行匯票匯入款中支付.解：借：應(yīng)解匯款 35000貸：清算資金往來 350007、 22日,收到新欣商廈交來銀行匯票申請(qǐng)書一份,申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票66 000元,經(jīng)審查

29、無誤后,款項(xiàng)從其存款戶中收取,當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張,金額為66 000元,交付該商廈,予以入賬.解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈66000貸：開出匯票 660008、 30日,收到中行青島支行寄來借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知,填制匯票出票金額66 000元,實(shí)際 結(jié)算金額63 500元,多余款項(xiàng)2 500元.經(jīng)審查無誤后,將多余款項(xiàng)退回新欣商廈,予以入賬.解：借：開出匯票 66000貸：清算資金往來 63500吸收存款-活期存款-欣欣商廈2500商業(yè)匯票1、3月1日,收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份,付款人為無錫天龍公司,金額27 000元.經(jīng)審查無誤后,為其辦理托收手續(xù),予

30、以入賬.解：不用做會(huì)計(jì)分錄2、3月5日,收到建行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票,系上海服裝公司承兌常熟服裝廠 的貨款78 000元.經(jīng)審查無誤后,予以支付.解：借：吸收存款-活期存款-上海服裝公司 78000貸：清算資金往來 780003、3月8日,收到中行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知,金額 27 000元,系開開公 司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款.經(jīng)審查無誤后,予以入賬.解：借：清算資金往來27000貸：吸收存款-活期存款-開開公司270004、 3月12日,收到出票人開開公司交來付款期限1個(gè)月的銀行承兌匯票, 金額100 000元,申請(qǐng)承兌, 收款人為蘇州繡品公司.經(jīng)審

31、查無誤后,簽署承兌協(xié)議,按票面金額向開開公司收取萬分之五承兌手續(xù)費(fèi),予以入賬.解：借：吸收存款-活期存款-開開公司50貸：手續(xù)費(fèi)505、 3月15日,收到滬西工廠交來付款期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票一份,金額為 150 000元,收款人 為大連日化廠.經(jīng)審查無誤后,簽署承兌協(xié)議,按票面金額向滬西工廠收取萬分之五承兌手續(xù)費(fèi),予以入賬.解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠75貸：手續(xù)費(fèi)756、3月20日,收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票,付款人為廈門貿(mào)易公司,金額90 000元.經(jīng)審查無誤后,為其辦理托收手續(xù).解：不用做會(huì)計(jì)分錄7、3月28日,收到中行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收

32、帳通知,金額90 000元,系春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款,經(jīng)審查無誤后,予以入賬.解：借：清算資金往來90000貸：吸收存款-活期存款-春江工廠900008、 4月12日,上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票金額100 000元,已經(jīng)到期,向出票 人收取票款,予以入賬.解：借：吸收存款-活期存款-開開公司100000貸：應(yīng)解匯款-開開公司1000009、 4月14日,收到中行蘇州支行寄來的委托收款憑證和銀行承兌匯票,系開開公司支付蘇州繡品公司 的貨款100 000元,經(jīng)審查無誤后,予以入賬.解：借：應(yīng)解匯款-開開公司100000貸：清算資金往來 10000010、 4月15日,上

33、月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行匯票金額150 000元,已經(jīng)到期 ,而滬西工 廠帳戶余額為70 000元,予以收取,缺乏款轉(zhuǎn)入逾期貸款.解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠70000貸款-逾期貸款80000貸：應(yīng)解匯款 15000011、 4月25日,滬西工廠帳戶已有存款,從其帳戶扣除銀行承兌匯票逾期未付的80 000元,并按逾期 天數(shù),每日按5%.計(jì)收利息.解：借：吸收存款-活期存款-滬西工廠80400貸：貸款-逾期貸款80000利息收入40012、4月26日,收到中行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份,系滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元,經(jīng)審查無誤后,予以入賬.解

34、：借：應(yīng)解匯款-滬西工廠150000貸：清算資金往來 150000匯兌1. 1日,收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份,要求將36 000元貨款匯給在中行開封支行開戶的捷利工廠.審查無誤后,匯款額從其存款戶扣除.解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商廈36000貸：清算資金往來 360002. 8日,收到未在本行開戶的劉煒先生交來注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份,以及現(xiàn)金22 000元,要求將22 000元匯至中行常州支行,收款人為江鎮(zhèn)先生.審查無誤后,予以入賬.解：借：庫存現(xiàn)金 22000貸：清算資金往來 220003. 15日,收到中行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份,金額32 0

35、00元.審查無誤后,予以入賬.解：借：清算資金往來32000貸：吸收存款-活期存款-宏昌工廠320004. 18日,收到建行靜安支行寄來的注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份,金額 18 000元,付款人劉凱,收 款人王芳.審查無誤后,予以入賬,并通知收款人來行辦理取款手續(xù).解：借：清算資金往來18000貸：應(yīng)解匯款-王芳180005. 20日,王芳前來辦理提取匯款的手續(xù),審查無誤后,當(dāng)即支付其現(xiàn)金18 000元.解：借：應(yīng)解匯款-王芳18000貸：庫存現(xiàn)金 180006. 24日,收到中行揚(yáng)州支行注明留行待取字樣的電匯憑證,金額 90 000元,付款人為揚(yáng)州日化廠,收款人為周偉.審查無誤后,予以入賬,

36、并通知收款人來辦理取款手續(xù).解：借：清算資金往來90000貸：應(yīng)解匯款-周偉900007. 25日,周偉從匯入款項(xiàng)中提取現(xiàn)金5 000元.審查無誤后,予以支付.解：借：應(yīng)解匯款-周偉5000貸：庫存現(xiàn)金 50008. 31日,收到周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和填制的進(jìn)賬單,金額 85 000元,要求將款項(xiàng)支付本行開 戶的滬西工廠貨款.審查無誤后,予以入賬.解：借：應(yīng)解匯款-周偉85000貸：吸收存款-活期存款-滬西工廠85000第五章1、工行杭州分行甲支行于 7.8代開戶單位A公司支付貨款5萬元,收款單位為工行南京分行乙支行開 戶的B公司.做各銀行的會(huì)計(jì)分錄.解：甲支行：借：吸收存款 -活期存款-

37、A公司50000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)-上存杭州市分行備付金戶50000杭州市分行：借：轄內(nèi)存放款項(xiàng)-甲支行備付金戶 50000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)-上存總行備付金戶 50000工行總行：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)-杭州市分行備付金戶50000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)-南示市分行備付金戶 50000南京市分行：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)-上存總行備付金戶50000貸：轄內(nèi)存放款項(xiàng)-乙支行備付金戶50000乙支行：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)-上存南京市分行備付金戶50000貸：吸收存款-活期存款-B公司500002、 甲地工行營業(yè)部收到開戶單位A公司提交的金額15萬元的跨行電匯委托憑證,匯往乙地建行開戶 單位B公司.采用“先橫后直方式

38、匯劃款項(xiàng),做各行會(huì)計(jì)分錄.解：甲地工行：借：吸收存款-活期存款-A公司150000貸：清算資金往來150000甲地建行：借：清算資金往來150000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 150000乙地建行：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)150000貸：吸收存款-活期存款-B公司150000第六章1、 工行某支行于2021.8.25成立,8.31該行財(cái)政性存款余額 500萬元,9.1第一次辦理繳存手續(xù). 做該支行的會(huì)計(jì)分錄.解：借：存放中央銀行款項(xiàng) -繳存中央銀行財(cái)政性存款5000000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金戶50000002、 中行某支行因季節(jié)性信貸資金缺乏,于2021.5.8向央行申請(qǐng)借款700萬元,期限3個(gè)月,利率0

39、.3%, 央行審查后同意辦理.借款到期歸還,做該支行借入資金和到期歸還的會(huì)計(jì)分錄.解：借款日：借：存放中央銀行款項(xiàng)7000000貸：向中央銀行借款7000000還款日：借：向中央銀行借款7000000利息支出 5250貸：存放中央銀行款項(xiàng)70052503、 某農(nóng)行甲支行2021.3.1持未到期銀行承兌匯票一張,金額 100萬元,向當(dāng)?shù)厝诵猩暾?qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)買 斷式,該票據(jù)承兌行為同城中行乙支行.匯票到期日為當(dāng)月3.31.央行審查同意辦理再貼現(xiàn),再貼 現(xiàn)利率1.8%.要求：計(jì)算再貼現(xiàn)利息和實(shí)得金額,編制農(nóng)行甲支行各階段的會(huì)計(jì)分錄.解：利息：1000000*1.8%*30/360=15003.1 :借：存放中央銀行款項(xiàng) 998500貼現(xiàn)負(fù)債-再貼現(xiàn)利息1500貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn) 10000003.31 :借：利息支出1500貸：貼現(xiàn)負(fù)債-再貼現(xiàn)利息調(diào)整4、農(nóng)行甲支行向中行乙支行申請(qǐng)拆借資金 時(shí)拆借雙方的會(huì)計(jì)分錄.解：