完整版稅收法規(guī)知識測試題

1、稅收法規(guī)知識測試題一、判斷題1、稅務(wù)所可以制定稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件.錯誤 ?稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件制定治理方法? 第六條第二款“縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、 派出機(jī)構(gòu)、直屆機(jī)構(gòu)和 臨時機(jī)構(gòu),不得以自己的名義制定稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件2、稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件可以使用“方法、“規(guī)定“規(guī)程 “規(guī)那么或“實施細(xì)賬名稱. 錯誤?稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件制定治理方法?第七條稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件可以使用“方法、“規(guī) 定、“規(guī)程“規(guī)那么等名稱,但不得稱“條例“實施細(xì)那么“通知或“批復(fù)3、稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起 30日后施行.正確 ?稅收標(biāo)準(zhǔn)性文 件制定治理方法?第十四條 稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起 30日后施行.；4、未經(jīng)法規(guī)部

2、門審核的稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件,辦公廳室不予核稿,局領(lǐng)導(dǎo)不予簽發(fā).正確 ?稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件制定治理方法?第十六條朱經(jīng)法規(guī)部門審核的稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件,辦公廳室不予核稿,局領(lǐng)導(dǎo)不予簽發(fā).J5、在證據(jù)可能滅失或者難以取得的情況下,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以先行登記保存,并應(yīng)當(dāng)7日內(nèi)作出處理.解釋：正確 ? 行政處分法?第三十七條第二款：在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,經(jīng)行 政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以先行登記保存,并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)及時作出處理決定,在此 期間,當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù).6、稅務(wù)違法行為稍微并及時糾正,沒有造成危害后果的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予當(dāng)事人從輕或者減輕稅務(wù)行政處分.解釋：錯誤

3、違法行為稍微并及時糾正,沒有造成危害后果的,不予行政處分.依據(jù)：?行政處分法? 第二十七條第五款：違法行為稍微并及時糾正,沒有造成危害后果的,不予行政處 罰.7、稅務(wù)違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予稅務(wù)行政處分.這一期限從稅務(wù)違法行為發(fā)生之日起計算；稅務(wù)違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的.從行為終了之日起計算. 解釋：正確 依據(jù)：?行政處分法? 第二十九條第二款前款規(guī)定的期限,從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的,從行為終了之日起計算.?征管法? 第八十六條規(guī)定,違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處分.8、稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人

4、應(yīng)當(dāng)作出加收滯納金的稅務(wù)行政處分決定.解釋：錯誤加收滯納金不是稅務(wù)行政處分,它屆于稅務(wù)處理范疇.?行 政處分法?第八條規(guī)定：行政處分的種類有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法 財物等.加收滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,對沒有根據(jù)期限 繳納稅款的納稅人在繳納稅款的同時連帶作出的一種補償而不是處分,目的在于促 使不履行納稅義務(wù)的納稅人迅速履行的納稅義務(wù)9、受托代征稅款的單位和個人發(fā)現(xiàn)納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人有稅務(wù)違法行為,可以以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義對違法當(dāng)事人實施稅務(wù)行政處分.解釋：錯誤受托代征稅款的單位或個人只有代征稅款權(quán),而沒有行使稅務(wù)行政處 罰權(quán).10、 對當(dāng)事人的同一稅務(wù)違法行為,

5、不得給予兩個以上的稅務(wù)行政處分.解釋：錯誤一事不再罰指的是同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處分, 并非是不得給予兩個以上的行政處分.?行政處分法?第二十四條：對當(dāng)事人的同一 違法行為,不得給予兩次以上罰款的行政處分."11、稅務(wù)違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予稅務(wù)行政處分.這一期限從稅務(wù)違法行為發(fā)生之日起計算；稅務(wù)違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的.從行為終了之日起 計算.解釋：正確 依據(jù)：?行政處分法? 第二十九條第二款前款規(guī)定的期限,從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的,從行 為終了之日起計算.?征管法? 第八十六條規(guī)定,違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給 予行政處

6、分的行為,在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處分.二、單項選擇題：1、對從簡適用制定程序的稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件,起草部門將起草文本送交合法性審核時,一定要提交的材料是C第二一條A 制定依據(jù)B會簽單位意見 C起草說明D納稅人的意見2、 稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件應(yīng)當(dāng)以形式公布.B第二十七條A 通告B 公告C 通知 D命令3、省以下含本級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件發(fā)布之日起內(nèi)向上一級 稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件.B第二十九條A 15日B 30日 C 一個月D 60日4、稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件實行日常活理和定期活理制度,定期活理每年開展一次.B 第三十八條A 1 B 2 C3 D 45、“對違法行為給予行政處分的規(guī)定必須

7、公布；未經(jīng)公布的,不得作為行政處分的依 據(jù).這一規(guī)定表達(dá)了行政處分的.A法定原那么B 公正原那么C 公開原那么D 救濟(jì)原那么解釋：C?行政處分法?第四條：行政處分遵循公正、公開的原那么,對行政處分所依據(jù)的法律、法規(guī)和規(guī)章必須公布,未經(jīng)公布不得作為處分依據(jù).這充分表達(dá)了 行政處分的公開原那么.6、納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)行政處分不服,申請行政復(fù)議或提起行政訴訟 的,行政處分,法律另有規(guī)定的除外.A必須停止執(zhí)行B 由上級稅務(wù)部門或人民法院執(zhí)行C 不停止執(zhí)行D暫時撤銷解釋：C?行政處分法? 第四十五條：當(dāng)事人對行政處分不服申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的,行政處分不停止執(zhí)行,法律另有規(guī)定的除外.7、

8、"稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù),并 應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)."A "30 日"B 15 日 C 7 日D 2 日解釋：D "?中華人民共和國行政處分法?第五十條：執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款, 應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi),交至行政機(jī)關(guān)；在水上當(dāng)場收繳的罰款,應(yīng)當(dāng)自抵 岸之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行.8、以下屆稅務(wù)行政處分行為的是.A稅收保全舉措B 追繳偷稅稅款C 強(qiáng)制執(zhí)行舉措D 沒收違法所得解釋：D?行政處分法? 第八條：行政處分的種類有警告、罰款、沒收違法所

9、得、沒收非法財物等等.稅收保全舉措、追繳偷稅稅款、強(qiáng)制執(zhí)行舉措不屆于行政 處分的類別.9、根據(jù)?稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)那么?,以下事項中,不可以適用調(diào)解的是.A. 核定稅額 B.確定應(yīng)稅所得率C.納稅機(jī)關(guān)的公告D.行政賠償解釋：C對以下稅務(wù)行政復(fù)議事項,依照自愿、合法的原那么,申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解, 稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)節(jié)： 行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為,如行政處分、核定稅額、確定應(yīng)稅所得 率等；行政賠償；行政獎勵；存在其他合理性問題的具體行政行為.10、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,應(yīng)該向申請行政復(fù)議.A. 國家稅務(wù)總局B.國務(wù)院 C.

10、全國人民代表大會常務(wù)委員會D. B或者是C解釋：A對國家稅務(wù)總局作出的具體行政復(fù)議不服的,應(yīng)該向國家稅務(wù)總局申請 行政復(fù)議.對于行政復(fù)議決定不服的,申請人可以向人民法院提出行政訴訟,也可 以向國務(wù)院申請裁決,國務(wù)院的裁決是終局裁決.11、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到行政復(fù)議申請后,應(yīng)當(dāng)在內(nèi)進(jìn)行審查,決定是否受理.A. 10 日 B. 15 日 C. 5 日D. 3日解釋：C稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到行政復(fù)議申請后,應(yīng)當(dāng)在 5日內(nèi)進(jìn)行審查,決定 是否受理.12、以下工程中,納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的 規(guī)定不合法,在對具體行政行為申請行政復(fù)議時,不可并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定 的

11、審查申請的是.A. 國家稅務(wù)總局的規(guī)定B. 國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的標(biāo)準(zhǔn)性文件C. 地方各級人民政府的規(guī)定D. 地方人民政府工作部門的規(guī)定解釋：B納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的以下規(guī) 定不合法,在對具體行政行為申請行政復(fù)議時,可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的 審查申請：1. 國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；2. 其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；3. 地方各級人民政府的規(guī)定；4. 地方人民政府工作部門的規(guī)定.部、委規(guī)章一級的標(biāo)準(zhǔn)性文件不可以提請審查.13、在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中,以下行為屆丁稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是.A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、出售發(fā)票B. 稅務(wù)

12、機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處分決定D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款解釋：B 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款,不屆丁征稅行為,4個選項中只有B屆丁征稅行為.三、多項選擇題：1、 稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件可以使用等名稱.AB第七條A方法 B規(guī)定 C條例 D通知2、稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件起草部門將起草文本送交審核時, 應(yīng)一并提供以下材料：ABCD第二十條A起草說明 B制定依據(jù) C會簽單位及其他被聽取意見單位的意見及采納情況D其他相關(guān)材料3、對活理中存在問題的稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件,存在以下哪種情形的,制定機(jī)關(guān)可以宣布失效.AD第三十九條A執(zhí)行時間過期B違法上位法規(guī)定C已被后文廢止

13、D調(diào)整對象滅失4、 行為罰的主要形式為A繳納罰款B 強(qiáng)制收購C 責(zé)令停產(chǎn)D 沒收財產(chǎn)撤消執(zhí)照解釋：CE 行政處分法 第八條.行政處分的主要種類有警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)、 撤消執(zhí)照等5、地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制以外的行政處分A責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)B 人身自由C 撤消企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D 警告解釋：BC 行政處分法第十一條：地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、 撤消企 業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處分6、執(zhí)法人員當(dāng)場作出的行政處分書應(yīng)當(dāng)載明以及行政機(jī)關(guān)名稱,并由執(zhí)法人員簽名蓋章.A當(dāng)事人的違法行為 B 行政處分依據(jù)C 依據(jù)罰款數(shù)額D 時間地點解釋：ABCD 行政處分法第三十四條第二款：行政處分決定書應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人 的違法行

14、為、行政處分依據(jù)、罰款數(shù)額、時間、地點以及行政機(jī)關(guān)名稱,并由執(zhí)法 人員簽名或者蓋章7、納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分決定書之后,在法定期限內(nèi)A應(yīng)當(dāng)予以履行B 可以申請復(fù)議C 可以向法院起訴D 要求解除稅收保全舉措解釋：ABC 行政處分法第四十四條：行政處分決定作出之后,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)予以履行.第四十五條：當(dāng)事人對處分決定不服申請行政各地方或者提起行政訴訟的,行政處分不停止執(zhí)行.8、稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在作出行政處分決定前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處分決定的A事實 B 理由C 依據(jù) D 權(quán)利解釋：ABCD ?中華人民共和國行政處分法?第三一條：“行政機(jī)關(guān)在作出行政處分決定之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政

15、處分決定的事實、理由及依據(jù),并告知當(dāng) 事人依法享有的權(quán)利.9、稅務(wù)行政處分簡易程序適用條件A違法事實確鑿B 有法定依據(jù)C 對公民處以100元罰款D 對法人處以800元罰款解釋：ABD 行政處分法第三十三條：違法事實確鑿并有法定依據(jù),對公民處以五 十元以下,對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處分的,可以 當(dāng)場作出行政處分決定.10、申請人對以下稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟.A. 確認(rèn)稅款征收方式 B.不予審批出口退稅 C.不予開具完稅憑證 D.不予認(rèn)定為增值稅一般納性稅人E.通知出境治理機(jī)關(guān)阻止出境行為解釋： CDE 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作

16、出的征稅行為、不予審批減免稅或出口退稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款行為不服的,必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議,如果對復(fù)議結(jié)果不服的,可以再向人民法院提出行政訴訟.因此,選項 A、B不符合題意.11、以下各項中,符合?稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)那么?規(guī)定的有.A. 對方案單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議B. 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C. 對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的,可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議D. 省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的,規(guī)定無效解釋：

17、ABC 對方案單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向省稅務(wù)局申請行政 復(fù)議；省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)機(jī) 關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的,從其規(guī)定.12、關(guān)丁行政復(fù)議申請人,以下說法正確的有().A. 有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無民事行為水平或者限制民事行為水平人的,其法定 代理人可以代為申請行政復(fù)議B. 雖非具體行政行為的相對人,但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者 被賦予義務(wù)的第三人,在行政治理相對人沒有申請行政復(fù)議時,可以單獨申請行政 復(fù)議C. 有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的,承受其權(quán)利義 務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議D. 有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屆可以申請行政復(fù)議解釋：ABCD 稅務(wù)行政復(fù)議申請人,是指依法提起行政復(fù)議的納稅人或其他稅務(wù) 當(dāng)事人,具體包括納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他當(dāng)事人.但是,有 一些例外情形的規(guī)定：(1) 有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屆可以申請行政復(fù)議；(2) 有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為水平人或者限制行為水平人,其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議；(3) 有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的