會計電算化最新工業(yè)企業(yè)案例分析

1、工業(yè)企業(yè)案例分析第一節(jié)基礎(chǔ)資料賬套基本信息青島信息產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司（簡稱青島公司）成立于2010年11月，地址：青島市人民東路352號，同年12月正式啟用賬套，賬套號01，電話：，稅號：336X。該公司是一家機械加工企業(yè)，該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%。科目編碼：4-2-2-2-2 （標(biāo)準(zhǔn)代碼）憑證類型：收付轉(zhuǎn)三種財務(wù)人員及其權(quán)限明（001），賬套主管。負責(zé)賬套管理，憑證審核、賬簿登記，以及各種賬證表的 查詢工作。同時，負責(zé)報表管理與輸出工作。紅（002），操作員。負責(zé)憑證處理、部門管理、客戶管理、賬表查詢以及銀行對賬。輔助核算檔案部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性負責(zé)人1辦公室日常事務(wù)

2、鄭國化2營銷部商品購銷黃秋霞3技術(shù)部售后服務(wù)李大明4財務(wù)部賬務(wù)核算黎明職員檔案編號職員姓名所屬部門職員屬性編號職員姓名所屬部門職員屬性101鄭國化辦公室經(jīng)理302歐陽健技術(shù)部服務(wù)102徐軍辦公室管理303李大明技術(shù)部服務(wù)201彭媛營銷部經(jīng)理401黎明財務(wù)部經(jīng)理-1-/12編號職員姓名所屬部門職員屬性編號職員姓名所屬部門職員屬性202黃建寧營銷部購銷402韓紅財務(wù)部管理203黃秋霞營銷部購銷403應(yīng)敏麗財務(wù)部管理301陳海亮技術(shù)部經(jīng)理404王蕾財務(wù)部管理客戶及供應(yīng)商檔案代碼客戶檔案1001華貿(mào)公司1002強力公司1003青島市康裕有限責(zé)任公司1004青島市電算化培訓(xùn)中心1005中標(biāo)山東尖峰股份有

3、限公司1006青島市誠信會計師事務(wù)所1007清河公司代碼供應(yīng)商檔案2001紅日公司2002戴爾計算機（中國）有限公司2003黃島經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)中訊辦公設(shè)備有限公司2004夏門夏華三寶計算機有限公司2005青島四通新技術(shù)公司2006青島南天信息系統(tǒng)有限公司第二節(jié)系統(tǒng)初始設(shè)置業(yè)務(wù)處理要求采用計算機軟件對憑證進行自動編號，客戶往來款項、供應(yīng)商往來款項在總賬系統(tǒng)中 核算，要求進行制單序時控制、資金及往來赤字控制。2010年11月末會計科目及其余額1、發(fā)生額及余額表2010年11月發(fā)生額及余額表-2 - / 12科目名稱年初余額本期累計借方發(fā)生額本期累計貸方發(fā)生額方向期末余額備注庫存現(xiàn)金（1001）75

4、1417.76737417.76借14000.00銀行存款（1002）200000.00150913.00277913.00借73000.00工行存款（100201）100000.0086584.50142584.50借44000.00招行存款（100202）100000.0064328.50135328.50借29000.00其他貨幣資金（1009）借短期投資（1101）借短期投資跌價準(zhǔn)備（1102）借應(yīng)收票據(jù)（1111）50000.0025000.00借25000.00金得利公司（111101）50000.0025000.00借25000.00應(yīng)收股利（1121）借應(yīng)收利息（1122）借應(yīng)

5、收賬款（1131）23500.304500.30借19000.00客戶其他應(yīng)收款（1133）1600.00800.00借800.00王兵（113301）借毛偉（廠部）（113302）1600.00800.00借800.00壞賬準(zhǔn)備（1141）1048.08107.40貸7059.40應(yīng)收賬款（114101）1000.008057.00貸7057.00其他應(yīng)收款（114102）48.0050.40貸2.40預(yù)付賬款（1151）借供應(yīng)商材料采購（1201）借原材料（1211）44300.0029300.00借15000.00甲材料（121101）36000.0024000.00借12000.00乙

6、材料（121102）8300.005300.00借3000.00低值易耗品（1231）借庫存商品（1243）40000.00借40000.00A 產(chǎn)品（124301）25000.00借25000.00100件B 產(chǎn)品（124302）15000.00借15000.00100件待攤費用（1301）24000.0024000.00借固定資產(chǎn)（1501）180000.00借180000.00辦公樓（150101）120000.00借120000.00科目名稱年初余額本期累計借方發(fā)生額本期累計貸方發(fā)生額方向期末余額備注設(shè)備 1 (150102)60000.00借60000.00累計折舊（1502）240

7、00.00貸24000.00辦公樓（150201）12000.00貸12000.00設(shè)備 1 (150202)12000.00貸12000.00工程物資（1601）借在建工程（1604）借固定資產(chǎn)清理（1606）借無形資產(chǎn)（1701）21000.00借21000.00累計攤銷（1702）貸短期借款（2101）60000.00貸60000.00農(nóng)行（210101）60000.00貸60000.00應(yīng)付票據(jù)（2111）25000.0035000.00貸10000.00大發(fā)實業(yè)公司（211101）25000.0035000.00貸10000.00應(yīng)付賬款（2121）23000.0035000.00貸

8、12000.00供應(yīng)商預(yù)收賬款（2131）12000.00貸12000.00客戶應(yīng)付職工薪酬（2151）貸應(yīng)交稅費（2171）8800.0017200.00貸8400.00應(yīng)交增值稅（217101）貸進項稅額（21710101）貸銷項稅額（21710105）貸未交增值稅（217102）8800.0016800.00貸8000.00應(yīng)交企業(yè)所得稅（217105）貸應(yīng)交城市維護建設(shè)稅（217106）400.00貸400.00應(yīng)交教育費附加（217107）貸應(yīng)付利息（2232）貸（其他應(yīng)付款2241）貸長期借款（2301）40000.00貸40000.00建設(shè)銀行（230101）40000.00貸4

9、0000.00實收資本（3101）200000.00250000.00150000.00貸100000.00資本公積（3111）91000.00貸91000.00科目名稱年初余額本期累計借方發(fā)生額本期累計貸方發(fā)生額方向期末余額備注盈余公積（3121）22000.00貸22000.00法定盈余公積（312101）11000.00貸11000.00法定公益金（312103）11000.00貸11000.00本年利潤（3131）貸利潤分配（3141）1340.60貸1340.60提取法定盈余公積（314102）貸提取法定公益金（314103）貸未分配利潤（314115）1340.60貸1340.60

10、生產(chǎn)成本（4101）借產(chǎn)品 A（ 410101）借B 產(chǎn)品（410102）借制造費用（4105）借主營業(yè)務(wù)收入（5101）貸A 產(chǎn)品（510101）貸B 產(chǎn)品（510102）貸營業(yè)外收入（5301）貸主營業(yè)務(wù)成本（5401）借A 產(chǎn)品（540101）借B 產(chǎn)品（540102）借營業(yè)稅金及附加（5402）借銷售費用（5501）借管理費用（5502）借財務(wù)費用（5503）借所得稅費用（5701）借合計1594579.061594579.062、輔助核算及賬頁格式要求應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款設(shè)置客戶往來，應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款設(shè)置供應(yīng)商往來。3、應(yīng)收賬款賬戶期初余額應(yīng)收賬款（1131 ）期初余額日期客戶名稱摘

11、要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-01華貿(mào)公司銷售商品借16000400012000.00銷售部1131應(yīng)收賬款（1131 ）期初余額日期客戶名稱摘要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-12強力公司銷售商品借7500.30500.307000.00銷售部11314、應(yīng)付賬款賬戶期初余額應(yīng)付賬款（2121 ）期初余額日期供應(yīng)商名稱摘要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-02紅日公司購入商品貸230003500012000.00銷售部21215、預(yù)收賬款賬戶期初余額預(yù)收賬款（2131 ）期初余額日期客戶名稱摘要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-

12、02清河公司購買商品貸01200012000.00銷售部213112000 元。第三節(jié)2010年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)1.2 日,2.2 日,用招商銀行支付所欠紅日公司貨款用招商銀行解交應(yīng)交稅金8400元，其中：增值稅8000元，城市維護建設(shè)稅400丿元。向清河公司銷售 A產(chǎn)品100件，單價400元/件，增值稅6800元，預(yù)收120003.3 日，元，其余清河公司以支票支付，款存招行。毛偉報差旅費 2000元，以現(xiàn)金補齊。因強力公司倒閉，應(yīng)收賬款7000元確認無法收回。企業(yè)以現(xiàn)金支付下半年報紙雜志費從紅日公司購入甲材料1000千克，4.35.36.47.6付訖。日, 日, 日, 日,960元，按待攤

13、費用處理。單價10元/千克，增值稅1700元，以招行8.7日，從貴友公司購入乙材料 2000千克，單價6元/千克，增值稅2040元，貨款未付。9.8日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1500千克，單價11元/千克，其中 A耗用800千克，B耗用600千克，車間一般耗用 100千克。10.9日，以現(xiàn)金支付電費 560元，其中車間耗用 400元，廠部耗用160元。11.9日，收到華貿(mào)公司所欠貨款12000元，存招行。12.10日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料 2000千克，單價6元/千克，其中A耗用1000千克，B耗用800千克，車間一般耗用 200千克。13.1114.1315.1416.2017.2318.2319

14、.28劃出。日, 日, 日, 日, 日, 日, 日,以招行購入不需安裝得設(shè)備1臺，價款20000元，當(dāng)即交付使用。向華貿(mào)公司銷售 B產(chǎn)品80件，單價200元/件，增值稅2720元，款存招行。 收到金得利公司應(yīng)收票據(jù)（欠貨款） 從招行提取現(xiàn)金 以現(xiàn)金發(fā)放工資 向華貿(mào)公司銷售25000元，到期金額兌付，存招行。20000元，備發(fā)工資。20000 元。B產(chǎn)品20件，單價200元/件，增值稅680元，貨款未收到。10000 元,收到招行通知，已將到期開給大發(fā)公司商業(yè)承兌匯票兌付，貨款20.31管理人員1500元；行政管理部門 3500元。日,工資分配，其中，A產(chǎn)品生產(chǎn)人員9000元；B產(chǎn)品生產(chǎn)人員 6

15、000元；車間-11 - / 1221.31日，按工資14%提取福利費。500元，公司辦公樓 500元。12%，利息400元；短期借款利率10%，22.31日，計提本期固定資產(chǎn)折舊，車間設(shè)備23.31日，計提貸款利息，其中：長期借款年利率 利息600元。產(chǎn)品2946元；B產(chǎn)品1964元。24.31 日，25.31 日，26.31 日，按工人工資分攤制造費用，其中A攤銷本期無形資產(chǎn) 500元。根據(jù)企業(yè)應(yīng)交三稅，計算結(jié)轉(zhuǎn)城市維護建設(shè)稅，計算教育費附加。本期應(yīng)交 城市維護建設(shè)稅672元，教育費附加 288元。27.31日，期末，產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品80件，總成本20000元，B產(chǎn)品110件，總成本1

16、6500元，全部入庫。28.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本，其中A產(chǎn)品25000元，B產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)15000元。29.31日，結(jié)轉(zhuǎn)各種收入成本費用到本年利潤賬戶。其中：產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入 60000元，產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本 40000元，業(yè)務(wù)稅金及附加 960元，財務(wù)費用1000元，管理費用7150 兀。期間損益對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表序號轉(zhuǎn)賬說明轉(zhuǎn)出科目編碼轉(zhuǎn)入科目編碼結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)0001結(jié)轉(zhuǎn)損益510131311.000002結(jié)轉(zhuǎn)損益540131311.000003結(jié)轉(zhuǎn)損益540231311.000004結(jié)轉(zhuǎn)損益550231311.000005結(jié)轉(zhuǎn)損益550331311.0025%計交所得稅。30.31日，計算本年

17、利潤，確認計算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅，按照31.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到未分配利潤。32.分別按稅后利潤10%提取法定盈余公積和法定公益金。操作要求:1 為該公司建立賬套，進行合理的財務(wù)分工。2 完成賬套初始化工作。3. 根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制記賬憑證，并審核記賬。4. 對所有記賬憑證進行審核、記賬并結(jié)賬。5. 進行招商銀行對賬，輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，假設(shè)期初無未達賬項。招商銀行對賬單月日摘要結(jié)算號借方貸方余額月初余額29000.001202支付貨款312000.0017000.001202支付稅金2028400.008600.001203收到貨款20234800.0043400.001206購買原材

18、料20211700.003170.001209收到欠款12000.0043700.001211購入設(shè)備120000.0023700.001213收到貨款20218720.0042420.001214收到欠款20225000.0067420.001220提現(xiàn)920000.0047420.001228商業(yè)承兌匯票兌付310000.0037420.001229收到貨款20227,560.0064980.0012本月合計82100.00118080.0064980.006.編制資產(chǎn)負債表、利潤表和賬戶余額表資產(chǎn)負債表會企01表資產(chǎn)貨幣資金行次1年初數(shù)期末數(shù)負債及權(quán)益短期借款行次22年初數(shù)期末數(shù)短期投資2應(yīng)付票據(jù)23應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款24應(yīng)收股利4預(yù)收賬款25應(yīng)收利息5應(yīng)付