會計技能競賽題

1、會計手工技能競賽一、企業(yè)概況企業(yè)名稱：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)：生產(chǎn)和銷售 A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，設(shè)有一個生產(chǎn)車間企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，稅率為17%地址：秦皇島市北部工業(yè)區(qū)123號聯(lián)系電話：賬號：3422177780999開戶銀行：秦皇島銀行北部工業(yè)區(qū)支行企業(yè)法人：宋江；企業(yè)財務(wù)主管：吳用；企業(yè)會計：張飛；企業(yè)出納：趙云二、會計核算要求（一）存貨業(yè)務(wù)處理公司存貨主要包括庫存商品 A產(chǎn)品（實木地板）、B產(chǎn)品（裝飾五金）、原材料甲材料、乙材料、丙材料, 按存貨分類進(jìn)行存放及核算，各類存貨按照實際成本核算，采用永續(xù)盤存制，材料采購采用實際成本法 核算，發(fā)出材料計價方法采用

2、先進(jìn)先出法。（二）稅費的處理公司為增值稅一般納稅人，稅率為 17%生產(chǎn)銷售實木地板需繳納消費稅；企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表 債務(wù)法，假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)一致，未產(chǎn)生暫時性差異，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為 應(yīng)納稅所得額，稅率為25%按月預(yù)計，按季預(yù)繳，全年匯算清繳。（三）利潤分配按全年稅后利潤的10%1取法定盈余公積，按稅后利潤的 40%向投資者分配利潤。（四）損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法，每月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)時按收入和支出分別生成記 賬憑證。三、操作要求（一）根據(jù)資料所給出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。（二）根據(jù)會計分錄登記各總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。（自

3、己附紙登丁字賬）（三）根據(jù)各總分類賬的發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表。（四）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。（五）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 2016年12月利潤表。（六）資料：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月份各項資料如下：1 月初各賬戶期初余額見下表：單位：元會計科目借方貸方庫存現(xiàn)金88 000銀行存款1 170 000交易性金融資產(chǎn)200 000應(yīng)收票據(jù)2 000 000應(yīng)收賬款980 000預(yù)付賬款120 000其他應(yīng)收款在途物資原材料4 650 000生產(chǎn)成本100 000庫存商品2 200 000固定資產(chǎn)5

4、 400 000在建工程1 000 000累計折舊780 000短期借款700 000應(yīng)付票據(jù)500 000應(yīng)付賬款520 000預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費712 500應(yīng)付利息33 000其他應(yīng)付款657 000長期借款1 000 000實收資本8 000 000資本公積500 000盈余公積480 000本年利潤5 300 000利潤分配150 500合計18 620 50018 620 5002月初各明細(xì)賬戶余額如下：原材料一一甲材料，期初結(jié)存 30 000公斤，100元，金額為3 000 000元。 原材料一一乙材料，期初結(jié)存 50 000公斤， 30元，金額為1 500 000元。

5、丙材料 期初結(jié)存3 000公斤， 50元，金額為150 000元。 生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品，期初余額30 000元B產(chǎn)品，期初余額70 000元庫存商品一一A產(chǎn)品，期初庫存1 500件，單位成本1 000元，總成本計1 500 000元 庫存商品一一B產(chǎn)品，期初庫存1 000件，單位成本700元，總成本計700 000元。應(yīng)收票據(jù)一-華新公司2 300 000元應(yīng)收賬款-華光公司980 000元預(yù)付賬款一-華鵬公司100 000元預(yù)付車間修理費20 000元應(yīng)付票據(jù)一-友達(dá)公司500 000元應(yīng)付賬款-大明公司380 000元應(yīng)付廣告費140 000元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(借方)790 500元應(yīng)交

6、所得稅78 000元其他應(yīng)付款-應(yīng)付電費273 000元應(yīng)付水費384 000元實收資本-華發(fā)公司8 000 0003 秦皇島火火兔裝飾材料有限公司 2016年12月發(fā)生下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1) 3日，收到華光公司還來貨款880 000元，存入銀行。(2) 3日，倉庫發(fā)出甲材料11 000公斤，其中，A產(chǎn)品耗用2 400公斤，B產(chǎn)品耗用7 400公斤，車間 一般耗用1 200公斤，發(fā)出乙材料20 000公斤，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。(發(fā)出材料計價方法采用先進(jìn)先 出法)(3) 4日，向華鵬公司購進(jìn)甲材料 2 000公斤，98元，價款總計196 000元，購進(jìn)乙材料20 000公 斤，28元，價款總計

7、560 000元，增值稅額率17%上月已預(yù)付100 000元，其余款項全部用銀行存 款支付。(4) 5日，用庫存現(xiàn)金支付上述購進(jìn)甲、乙材料的運雜費44 000元(按甲、乙材料的重量比例進(jìn)行分 配)。(5) 5日，開出轉(zhuǎn)賬支票78 000元，交納所得稅。(6) 6 日，開出轉(zhuǎn)賬支票 657 000 元，交納上月電費 273 000 元，水費 384 000 元。(7) 7 日，收到東方公司投入的貨幣資金 2 500 000元存入銀行，接受該筆投資后，東方公司占大華公 司的股份為 20%。(8) 7 日，4日所購甲、乙材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。(9) 10 日，用銀行存款歸還前欠大明公司貨

8、款 280 000 元。(10) 11日，收到華新公司預(yù)購B產(chǎn)品的定金200 000元，存入銀行存款戶。(11) 12日，向華聯(lián)公司銷售 A產(chǎn)品1 000件，單價2 000元，計2 000 000元，增值稅率17%商品 已經(jīng)發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款暫未收到。(12) 13 日，開出一張現(xiàn)金支票，以銀行存款 210 000 元支付第四季度的產(chǎn)品廣告費(已預(yù)提 140 000 元)。(13) 1 4日，購入需要安裝的機器一臺，含稅價為 585 000元，發(fā)生的包裝費 20 000元、運雜費 15 000 元，上述款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。機器到達(dá)后，用銀行存款支付安裝費 50 000 元，安裝完畢交付

9、使用。( 14) 17 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款 684 000 元發(fā)放職工工資。(15) 18日，向華新公司銷售B產(chǎn)品1 000件，單價2 000元，計2 000 000元，增值稅率17%扣除 12日的預(yù)收定金后，收到銀行承兌的 4 個月的商業(yè)匯票一張。(16) 18 日，向華美公司購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備，價款 200 000元，增值稅率 17%，當(dāng)即交付使用， 貨款尚未支付。(17) 19 日，以銀行存款 40 000 元支付銷售產(chǎn)品的運雜費。(18) 20 日，以庫存現(xiàn)金支付采購員王平出差預(yù)借差旅費 10 000 元。(19) 21 日，向銀行借入三年期長期借款 2 000 000

10、元，用于支付在建工程款，該工程一年后完工。該 借款的利息每季度支付一次。(20) 25 日，用銀行存款購買股票 30 000 股，每股價格為 20元(不含手續(xù)費)。(21) 25 日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付下年車間修理費 240 000 元。(22) 26 日，出售不需用的機器設(shè)備一臺，原始價值 300 000元，已提折舊 250 000元，支付清理費用20 000 元，出售收入為 38 000 元。(23) 27 日，將以前持有的股票全部拋售，收回 228 000 元(持有成本 200 000 元)。(24) 27 日，出售丙材料 3 000 公斤，每公斤售價 50 元，計 150 000

11、元，增值稅稅率 17%，所得款項 已存入銀行。(25) 27 日，結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售 3 000 公斤丙材料的實際成本，每公斤 50 元，計 150 000 元。( 26) 28 日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款 400 000 元，撥付希望小學(xué)捐贈款。(27) 28 日，采購員王平出差歸來，報銷差旅費 9 800 元，余款退回現(xiàn)金。(28) 28 日，應(yīng)付友達(dá)公司的商業(yè)匯票到期，公司開出一張轉(zhuǎn)賬支票 500 000 元，支付匯票款。(29) 31日，結(jié)算本月份工資費用，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資285 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資273 600 元，車間管理人員工資 68 400 元，企業(yè)管理人員

12、工資 57 000 元。(30) 31 日，攤銷本月應(yīng)由車間負(fù)擔(dān)的修理費 20 000 元。(31) 31 日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的借款利息 19 500元，其中：長期借款的利息 15 000元，短期借款的 利息 4 500 元。(32) 31 日，計算當(dāng)月應(yīng)交納的消費稅 170 000元，應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為 341 640 元，應(yīng)交納的 教育費附加為 8 990 元。(33) 31日，計算本月應(yīng)付的電費，A產(chǎn)品耗用60 000元，B產(chǎn)品耗用42 800元，車間照明用74 200 元，行政管理部門照明用 87 000 元。均未支付。(34) 31 日，計算本月應(yīng)付的水費，車間用 108 0

13、00 元，行政管理部門用 260 000 元。均未支付。(35) 31 日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，車間固定資產(chǎn)應(yīng)提 168 000元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提46 070 元。(36) 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費用(按生產(chǎn)工人工資比例分配) 。(37) 31日，本月生產(chǎn)的 A B產(chǎn)品已全部完工，其中：A產(chǎn)品完工1 500件；B產(chǎn)品完工2 000件；結(jié) 轉(zhuǎn)其實際制造成本。(38) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品1 000件，B產(chǎn)品1 000件的實際銷售成本(按加權(quán)平均法，計算到分，四舍五入)(39) 31日，收到某廠交來的付款罰金 2 000元，存入銀行。(40) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類賬戶，計算本

14、月實現(xiàn)利潤總額。(41) 31日，本月實現(xiàn)利潤830 000元，按25%勺所得稅稅率計算本月應(yīng)繳納的所得稅。(42) 31日，將本年全年的稅后利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配一一未分配利潤”賬戶。(43) 31日，按全年稅后利潤的10%!取盈余公積，按稅后利潤的40%向投資者分配利潤(44) 31日，年末結(jié)清利潤分配賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶。11 / 10庫存現(xiàn)金期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額交易性金融資丿產(chǎn)期初余額銀行存款期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額應(yīng)收票據(jù)期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額應(yīng)收票據(jù)一一華新公司期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額應(yīng)收賬款華光公司期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末

15、余額預(yù)付賬款期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額預(yù)付賬款一一預(yù)付車間修理費期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額應(yīng)收賬款期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額應(yīng)收賬款i華聯(lián)公司期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額預(yù)付賬款一一華丿鵬公司期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額其他應(yīng)立收款期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額其他應(yīng)收款-王平本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 在途物資-甲期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額在途物資期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額在途物資乙期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額原材料期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生期末余額原材料一一乙材料期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)

16、生額期末余額 生產(chǎn)成本期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額生產(chǎn)成本A期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額庫存商品期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額庫存商品B產(chǎn)上品期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額在建工程期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額累計折舊期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額應(yīng)付票據(jù)期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額應(yīng)付賬款原材料一一甲材料期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生期末余額原材料丙;材料期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額制造費用本期發(fā)生額本期發(fā)生額生產(chǎn)成本1B期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額庫存子商品A產(chǎn)品期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額固定資:產(chǎn)期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額固定資產(chǎn)清

17、理本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額短期借款期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額應(yīng)付票期末余額票據(jù)一一友達(dá)公司期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額應(yīng)付賬款一一大明公司期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額應(yīng)付賬款華美公期末余額司期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額預(yù)收賬款期末余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額應(yīng)付職工薪酬期末余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額應(yīng)交稅費期末余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生應(yīng)交稅費消費稅期末余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生應(yīng)交稅費教育費期末余額附加期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生其他應(yīng)付款期末余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額應(yīng)付賬款丿期末余額 應(yīng)付廣告費期初余額本期發(fā)生額本期

18、發(fā)生額預(yù)收賬款一一j期末余額華新公司期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額應(yīng)付利息期末余額期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額應(yīng)交稅費增值稅期末余額兌期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生期末余額應(yīng)交稅費城市維:護(hù)建設(shè)稅期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生應(yīng)交稅費一一丿期末余額所得稅期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額其他應(yīng)付款應(yīng)付期末余額寸電費期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額其他應(yīng)付款應(yīng)付水費期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額主營業(yè)務(wù)收入長期借款期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生期末余額其他業(yè)務(wù)收入本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收,期末余額入一一A產(chǎn)品主營業(yè)期末余額k務(wù)收入B產(chǎn)品本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額主營業(yè)務(wù)成

19、本期末余額其他業(yè)務(wù)成本期末余額本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額主營業(yè)務(wù)成本A期末余額'產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 稅金及附加期末余額銷售費用本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 管理費用期末余額財務(wù)費用本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 營業(yè)外收入期末余額營業(yè)外支出本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額投資收益期末余額期末余額實收資本期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生實收資本華發(fā)公期末余額0司實收資本，期末余額東方公司期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生資本公積期末余額盈余

20、公積期末余額期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本年期末余額豐利潤期末余額利潤分配期初余額期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額期末余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額利潤分配一一計提盈期末余額.余公積期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額應(yīng)付股利期末余額期初余額所得稅費用期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生利潤分配一-期末余額 應(yīng)付股利期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額利潤分配一一未分配利潤本期發(fā)生額本期發(fā)生期末余額總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表2016年12月31日會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款在途物資原材料生產(chǎn)成本制造費用庫存商品固定資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)清理累計折舊短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利潤應(yīng)付利息其他應(yīng)付款長期借款主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)