大專出納實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)及答案

1、大專出納實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)提高i=r本學(xué)習(xí)指導(dǎo)是為了幫助自學(xué)者把握出納實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)重點(diǎn)，學(xué)習(xí)效率，根據(jù)干學(xué)森主編的浙江大學(xué)出版社2008 年 8 月出版的崗位設(shè)置的要求，收付款業(yè)務(wù)流程；了解出納人員的現(xiàn)金、有價(jià)出納實(shí)務(wù)編寫(xiě)的。本書(shū)內(nèi)容分四部分。 （1）學(xué)習(xí)目的與要求。簡(jiǎn)單指明了每章的重點(diǎn)內(nèi)容；（2）練習(xí)題。即應(yīng)需要掌握的知識(shí)。3）參考答案。根據(jù)編寫(xiě)時(shí)的有關(guān)法規(guī)、制度和本教材的觀點(diǎn)解答。4）考試題型及占分比例。考試題類型及占分標(biāo)準(zhǔn)一、名詞解釋： 4題 每題 3 分共 12 分、填空題： 10 個(gè)空格 每空分 共 10 分三、判斷題： 10題 每題 1 分共 10 分四、單項(xiàng)選擇題：10題 每題

2、 2分 共 20分六、簡(jiǎn)答題： 3 題每題 6分 共 18分七、計(jì)算題： 3 題5 分題 2 個(gè) 10 分題 1 個(gè) 共 20 分第一章 出納工作概述學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在理解出納的概念，出納崗位的設(shè)置，出 納人員的配備、出納人員的職業(yè)道德等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，掌握出納證券、空白支票、空白收據(jù)、印章等保管工作。練習(xí)名詞解釋1. 出納工作填空題1.出納人員必須持有，否則不得從事出納工作。持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于小時(shí)。2.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在收、付款原始憑證上加蓋或戳記。判斷題1.出納人員臨時(shí)有事，可以由會(huì)計(jì)代替出納的工作。 （ ）2.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保

3、管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （ ）3.國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。四）單項(xiàng)選擇題1.保密守信，不為利益所誘惑，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（A. 參與管理B. 廉潔自律 C. 提高技能 D. 誠(chéng) 實(shí) 守2.忠于職守、盡職盡責(zé)，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是（3.A. 愛(ài)崗敬業(yè)B. 廉潔自律 C. 客觀公正出納人員向銀行工作人員請(qǐng)教辯別假鈔的技術(shù)D. 提高 技, 屬會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德 （ ） 要求。五）1.4-JU崗2.A. 愛(ài)崗敬業(yè) B. 提高技能C. 參與管理D. 強(qiáng)化 服多項(xiàng)選擇出納人員的配備一般可采用（A. 一人一崗

4、B. 一人多崗C. 一崗多人D. 多 人 多出納人員不得兼管（工作A. 稽核B. 會(huì)計(jì)檔案保管 C. 收入賬目登記 D.現(xiàn)金日記賬登記3. 實(shí)行回避制度單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的）不能在本單位擔(dān)任出納工作。A. 配偶B. 兒女C. 兄弟D. 伯父4. 回避制度中指的直系親屬是指（A. 夫妻關(guān)系 B. 直系親屬關(guān)系 C. 三代以內(nèi)旁系血親D. 近姻親關(guān)系5.會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范包括(A. 愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信B. 廉潔自律、客觀公正6.C. 堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能D. 參與管理、強(qiáng)化服務(wù)以下各項(xiàng)屬出納人員業(yè)務(wù)范圍的有A. 保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券B. 保管空白支票和空白收據(jù)C. 保管有關(guān)印章D

5、. 保管會(huì)計(jì)檔案7.列收付款業(yè)務(wù)做法正確的有(A. 收款時(shí)，先收款后記賬B. 收款時(shí)，先記賬后收款C. 付款時(shí)，先付款后記賬D. 付款時(shí)，先記賬后付款8.后，應(yīng)在空白支票上填寫(xiě)下列哪些內(nèi)容后才可(單位因?qū)嶋H需要使用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意填寫(xiě)好支票日期填寫(xiě)好收款單位C.填寫(xiě)好支票用途D. 在支票的右上角加注“限額”某某元字樣六)簡(jiǎn)答題1.出納工作崗位的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？第二章出納基本功學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握文字和數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)則、點(diǎn)鈔技術(shù)、人 民幣知識(shí)和保險(xiǎn)柜的使用。本章教學(xué)難度比較大，應(yīng)注重實(shí)際操 作。對(duì)文字書(shū)寫(xiě)可采用賬頁(yè)登記、發(fā)票開(kāi)具等實(shí)際操作練習(xí)；對(duì) 點(diǎn)鈔技術(shù)

6、可采用練功券練習(xí)，班級(jí)點(diǎn)鈔比賽等方法；對(duì)人民幣知 識(shí)重點(diǎn)要求學(xué)員了解人民幣的防偽特征，掌握識(shí)別真假人民幣的 方法（教學(xué)圖片放在省校網(wǎng)上供教師、學(xué)院參考） ; 對(duì)保險(xiǎn)柜的使用主要教學(xué)員如何按照所購(gòu)保險(xiǎn)柜的使用說(shuō)明書(shū)開(kāi)啟密碼和更改 密碼。(包括機(jī)械鎖和電子鎖密碼)練習(xí)手工練習(xí)1. 聯(lián)系阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)。2. 練習(xí)大寫(xiě)金額數(shù)字的書(shū)寫(xiě)。3. 點(diǎn)鈔練習(xí)。4. 根據(jù)人民幣防偽特征教學(xué)圖片對(duì)照實(shí)幣查找防偽點(diǎn)。填空題1. 文字和數(shù)字的填寫(xiě)一般應(yīng)當(dāng)占本行的下空距。2. 手寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)?shù)臅?shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)。3. 填寫(xiě)原始憑證時(shí)，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)或者名稱簡(jiǎn)4.寫(xiě)符號(hào)，人民幣符號(hào)為“” 。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角

7、為止的，在“元”或“角”字后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)字，大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分”字后面不寫(xiě)字。判斷題1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到 “元”或“角”為止的，在“元”或“角”2.之后，應(yīng)寫(xiě)“整”字。 (印有位數(shù)的，在填寫(xiě)大寫(xiě)金額數(shù)字時(shí)，金額之間有“0”時(shí)，可用阿拉伯金額數(shù)字“ 0”填寫(xiě)。 ( )3. 按財(cái)務(wù)規(guī)定，保險(xiǎn)歸內(nèi)不得存放私人財(cái)務(wù)。 （四）單項(xiàng)選擇1. 在填會(huì)計(jì)憑證時(shí)， 1518.53 的大寫(xiě)金額數(shù)字為（A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分2. 在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（A. 折價(jià)兌換給他人B. 趁人不注意，夾在真幣

8、中付給他人C. 上繳當(dāng)?shù)劂y行D. 當(dāng)捐款捐入捐款箱3. 第五套人民幣百元幣、50 元幣的固定水印為（A. 毛澤東頭像圖案B. 荷花圖案C. 月季花圖案D. 水仙花圖案五）多項(xiàng)選擇題1. 2100.67 元的大寫(xiě)金額正確的是（A. 貳仟壹佰元陸角柒分B. 貳仟壹佰元陸角柒分整C. 貳仟壹佰元零陸角柒分D. 貳仟壹佰零零元陸角柒A. 票面殘缺二分之一以上者B. 票面污損、重焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者C. 故意控補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者D. 因遭火災(zāi)、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因而損失嚴(yán)重剩余 面積較少的3. 第五套人民幣的 100元、 50 元紙幣票面正面左下角分別印有100” “

9、 50”字樣的光變油墨面額數(shù)字，于票面傾斜一定角度分別為（A. 綠色 B. 金色 C. 紅色 D. 藍(lán)色六）簡(jiǎn)答題1. 發(fā)現(xiàn)假幣的處理方法如何？第三章 現(xiàn)金的管理與核算學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在了解現(xiàn)金管理規(guī)定、現(xiàn)金寸取業(yè)務(wù)的辦理、現(xiàn)金如何核算等內(nèi)容的基礎(chǔ)，掌握現(xiàn)金使用范圍、日常現(xiàn)金 收支的管理、現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記。練習(xí)名詞解釋1. 現(xiàn)金填空題1單位簽發(fā)現(xiàn)金支票， 從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明， 不準(zhǔn)編造和套取現(xiàn)金。2 單位支付現(xiàn)金， 可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的中直接支付。3 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留。4 出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)

10、，必須，不得跳行、隔頁(yè)不得隨意撕掉賬頁(yè)和更換賬薄。5 出納人員應(yīng)、登記現(xiàn)金日記賬，每日終了計(jì)算出庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)余。并將記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有 數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。6現(xiàn)金日記賬必須采用簿。1.判斷題：2.單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義暫時(shí)存入儲(chǔ)蓄。 （ ） 因出納人員變更，為明確責(zé)任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。（ ）四）單項(xiàng)選擇題：1.現(xiàn)金日記賬一般應(yīng)采用（）賬簿A. 訂本式B. 活頁(yè)式C. 卡片式2.五）多項(xiàng)選擇題：出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫(kù)存現(xiàn)金不足支付。下列做法正 確的是（A. 出納將私人現(xiàn)金先墊付；B. 從本單位現(xiàn)金收入中直接支付；C. 出納個(gè)人打欠條；D. 開(kāi)出現(xiàn)

11、金支票支付。1.張三出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi) 1000元，原預(yù)借 1500 元，交回 剩余現(xiàn)金 500 元。這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該（A. 只編制 500 元現(xiàn)金收款憑證；B. 根據(jù) 500 元編制現(xiàn)金收款憑證；C. 根據(jù) 1000 元編制轉(zhuǎn)賬憑證；D. 編制 1500 元轉(zhuǎn)賬憑證。2.列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（A. 現(xiàn)金支票存根；B. 財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；C. 銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)；D. 未經(jīng)批準(zhǔn)的職工臨時(shí)暫款單。3.列做法不正確的有（A. 從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；B. 用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；C. 單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金；D. 私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存

12、入儲(chǔ)蓄。六）簡(jiǎn)答題：1.試述現(xiàn)金使用范圍。七）實(shí)務(wù)練習(xí)：練習(xí)現(xiàn)金日記賬的登記。資料教科書(shū)練習(xí)題 3。第四章 銀行存款的管理與核算學(xué)習(xí)的目的與要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握銀行結(jié)算賬戶的 開(kāi)戶、變更和撤消，銀行日記賬的設(shè)置和登記。練習(xí)題名詞解釋1. 銀行存款 2. 基本存款賬戶填空題1按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行的企業(yè)，必須在銀行，以辦理銀行存款的存、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。2單位結(jié)算賬戶按用途分為、3臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)有效期限為年。判斷題1.基本存款賬戶的存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 (2.存款人辦理開(kāi)戶申請(qǐng)時(shí)，出具的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、證書(shū)批文等必須是正本。(3.存款人辦理一般存款賬戶

13、和專用存款賬戶時(shí)，必須出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證()。四)單項(xiàng)選擇題4.原子印章可作為預(yù)留銀行印鑒。 ()1. 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付， 可以在銀行開(kāi)立 (A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C. 專用存款賬戶D. 臨時(shí)存款賬戶2. 下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是(戶；戶；A.B.C.D.存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶；基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。3. 一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是(A. 借款轉(zhuǎn)存B. 借款歸還C. 現(xiàn)金繳存D. 現(xiàn)金支取4. 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間(A

14、. 只付不收B. 只收不付C. 可以收付D. 不得收付5. 存款人對(duì)用于基本建設(shè)的資金，可以向其開(kāi)戶銀行出具相應(yīng)的證明并開(kāi)立(A.臨時(shí)存款賬戶B. 一般存款賬戶C.專用存款賬戶D. 基本存款賬戶五)多項(xiàng)選擇題1. 銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為(A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C. 專用存款賬戶D. 基本存款賬戶2. 基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（A. 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付B. 工資的支取C. 糧、棉、油收購(gòu)資金D. 現(xiàn)金支取3. 存款人的下列情形屬于應(yīng)撤消銀行結(jié)算賬戶的有（A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；C.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；D.其他原因需要

15、撤消銀行結(jié)算賬戶的。4. 對(duì)于下列資金的使用與管理，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的有（A.基本建設(shè)資金B(yǎng). 流動(dòng)資金借款C.財(cái)政預(yù)算外資金D. 糧、棉、油收購(gòu)資金六）簡(jiǎn)答題1.單位違反賬戶使用規(guī)定將受什么樣的處罰？七）實(shí)務(wù)練習(xí)目的練習(xí)銀行日記賬的登記實(shí)務(wù)練習(xí)：資料教科書(shū)練習(xí)題。第五章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目的與要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解支付結(jié)算原則，掌握票據(jù)的有關(guān)基本知識(shí) 及銀行結(jié)算紀(jì)律。掌握支票、匯兌、銀行匯票、銀行本票、商業(yè) 匯票、委托收款、托收承付、信用卡結(jié)算的有關(guān)內(nèi)容。掌握各種 結(jié)算業(yè)務(wù)的核算方法及商業(yè)匯票貼現(xiàn)的規(guī)定。練習(xí)：名詞解釋：1.支付結(jié)算2. 支票3、貼現(xiàn)A. 拾月貳拾日B.

16、零拾月零貳拾日填空題：1.票據(jù)的出票日期必須使用。2.票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。4支票提示付款期限為天。區(qū)域性銀行匯票僅限于在背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 銀行本票、 支票僅限于在內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。5銀行匯票一律為， 金額起點(diǎn)元， 付款期限為一個(gè)月。6不定額本票的金額起點(diǎn)為元。3 單位在辦理轉(zhuǎn)賬過(guò)程中，不準(zhǔn)、銀行賬號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支六個(gè)月。判斷題：1. 票據(jù)的結(jié)算憑證金額以文字大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者應(yīng)當(dāng)一致；兩者不一致時(shí)，以文字大寫(xiě)為準(zhǔn)。 （2. 已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不能掛失止付。（3. 票據(jù)期限最后一日是法定休假日的，以法定

17、休假日后的第一個(gè)工作日按月計(jì)算期限的， 按到期月的對(duì)日計(jì)算；無(wú)對(duì)日的，4.月末日為到期日。 （匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。 （ ）5.銀行匯票的結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元。（6.7.定，對(duì)該支票“出票日期”中月” 、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點(diǎn)為 500 元（凡申領(lǐng)單位信用卡的單位，必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)基本存款賬戶。（ ）單項(xiàng)選擇題：1. 某出票人于 10 月 20 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算規(guī)2.3.4.C. 壹拾月貳拾日D. 零壹拾月零貳拾日列結(jié)算方式中，有金額起點(diǎn)限制的是（

18、A. 委托收款C. 商業(yè)匯票列票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的是（A. 現(xiàn)金支票B.B. 托收承付D. 匯兌銀行承兌匯票C. 填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票D. 填明現(xiàn)金字樣的銀行本列票據(jù)喪失不可以掛失止付的是A. 現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C. 已承兌的商業(yè)匯票D. 填明現(xiàn)金字樣的銀行本5.按規(guī)定處于（）的罰款。A. 支票金額的 1%B. 支付金額的 2%C. 支票金額的 5%D.支票金額的5%o6.支票的提示付款期限為自出票日起（A. 7 日B. 10 日C. 1 個(gè)月D. 3 個(gè)月7.不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（C. 普通支票D.空頭支票根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，A. 現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票8.

19、 匯入銀行對(duì)向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)（）無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。A. 1 個(gè)月B. 自簽發(fā)日起 1 個(gè)月D. 60 天C. 45 天9. (）是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。A. 匯兌B. 委托收款C. 托收承付D. 支票結(jié)算10. 托 收承付是指根據(jù)（）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異1. 票據(jù)的（）不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。A. 買(mǎi)賣合同B. 供需合同C. 購(gòu)銷合同D. 委托合同11. 驗(yàn) 單付款的承付期為（），從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延） 。B. 5 天A. 3 天C. 7 天D.

20、10 天12. 驗(yàn) 貨付款的承付期為 （），從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出到貨通知的次日算起。B. 5 天A. 3 天C. 7 天D. 10 天四） 多項(xiàng)選擇題：A. 金額B. 出票日期C. 收款人名稱D. 印章2. 下列哪些票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓()。A. 現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票C. 銀行承兌匯票D. 商業(yè)承兌匯票3. 下列票據(jù)喪失可以掛失止付的有A. 已承兌的商業(yè)匯票B. 填明“現(xiàn)金”字樣和A. 銀行匯票B. 銀行本票代理付款人4.C. 填明現(xiàn)金字樣的本票D. 轉(zhuǎn)賬支票列那些做法違反銀行結(jié)算辦法的規(guī)定(A. 出租銀行賬號(hào)B. 出借銀行賬號(hào)5.C. 簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票D. 套取銀行信用定額本票的面額有

21、(A. 1000 元B. 5000 元C. 10000 元D. 100000 元6.個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人在進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算時(shí)可以采用的方式有A. 匯兌B. 銀行本票7.C. 托收承付D. 委托收款列銀行支付結(jié)算中，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他貨幣資金賬戶核算的有D. 信用卡C. 商業(yè)匯票五）簡(jiǎn)答題：1.對(duì)支票的審核應(yīng)包括哪些內(nèi)容？六）計(jì)算題：某企業(yè) 6 月 3 日受到購(gòu)貨方的銀行承兌匯票 1 張，金額 100000元，期限三個(gè)月，不帶息。7月1日向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月利息4.5 %。，計(jì)算貼息及 編制貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。第六章 貨幣資金的清查學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金清 查的

22、方法內(nèi)容及清查結(jié)果的處理，了解錯(cuò)賬的類型和查找方法。練習(xí)名詞解釋1.未達(dá)賬項(xiàng)A. 漏記B. 重記1.2.平衡，則賬面記錄一定沒(méi)有錯(cuò)誤（）。填空題1 現(xiàn)金的清查，采用的方法來(lái)確定。判斷題銀行存款的日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相 符，則表明記賬沒(méi)有錯(cuò)誤（ 月末結(jié)賬時(shí)，各賬戶的借貸雙方發(fā)生額與余額合計(jì)數(shù)經(jīng)試算3.四）多項(xiàng)選擇題1.造成錯(cuò)賬的主要原因是（C. 錯(cuò)記D. 未達(dá)賬項(xiàng)銀行存款清查后， 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)根據(jù) “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”登記入賬，使日記賬與對(duì)賬單余額一致。 （ ）2.錯(cuò)賬的查找方法有（A. 差數(shù)法B. 尾數(shù)法五）C. 除“ 2”法D. 除“ 9”法E. 逐筆核對(duì)法簡(jiǎn)答題1.如何

23、進(jìn)行現(xiàn)金的清查？“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”有什么作用？學(xué)習(xí)目的與要求第七章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范通過(guò)本章學(xué)習(xí)，在了解票據(jù)的概念、特點(diǎn)、功能及票據(jù)管理規(guī) 定，票據(jù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及如何防范票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，掌握各種票 據(jù)如何鑒別。練習(xí)名詞解釋1. 票據(jù)填空題1. 我國(guó)票據(jù)法上的票據(jù)，分為、和三種。簡(jiǎn)答題1. 何為“一摸”“二驗(yàn)”“六看”？學(xué)習(xí)目的與要求第八章 銀行借款管理與核算通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在了解銀行借款的種類、期限、利率、申請(qǐng)條件、借款雙方的權(quán)利與義務(wù)的基礎(chǔ)上，掌握借款如何申請(qǐng)，合同如何簽訂、執(zhí)行、變更和解除。掌握短期借款和長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理方法。練習(xí)題名詞解釋1 、短期借款填空題1. 借款利息不得預(yù)先

24、在中扣除。預(yù)先扣除的，應(yīng)當(dāng)按照返還借款并計(jì)算利息。判斷題1.借款人只能向單位開(kāi)設(shè)基本結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貸款。2.已開(kāi)立基本賬戶或一般存款賬戶是借款人申請(qǐng)借款應(yīng)當(dāng)具備的條件之一。(3.借款人因被兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等原因，原借款人不復(fù)存在，原銀行借款可以被免除。 ( )4.貸款到期，由于銀行未發(fā)還本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期還貸，借款人不應(yīng)承擔(dān)逾期責(zé)任。 ()四）簡(jiǎn)答題：1. 簽訂借款合同應(yīng)當(dāng)注意什么？五）分錄題某企業(yè)于 3 月 1日向銀行申請(qǐng)取得 4 個(gè)月的短期借款 20萬(wàn)元，月利率4.5 %0。3.20，接銀行收息通知，銀行收息600元，企業(yè)3、4、5月底每月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息

25、900元，6月 28日歸還借款其計(jì)本息 202910 元。要求編制自借款起至還款的所有會(huì)計(jì)分錄。第九章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求在了解外匯、匯率，外匯收入管理，外匯支付管理及違反外匯管理處罰的規(guī)定基本上掌握外幣業(yè)務(wù)如何進(jìn) 行核算。練習(xí)題名詞解釋1. 外匯2. 匯率3. 記賬本位幣填空題1. 在直接標(biāo)價(jià)法下，規(guī)定單位的外國(guó)貨幣兌換本國(guó)貨幣的數(shù)值增大，稱之為，表示，本國(guó)貨幣；反之則表示外國(guó)貨幣匯率， 本國(guó)貨幣。判斷題1. 直接標(biāo)價(jià)法是以一定單位的外國(guó)貨幣，折算為相應(yīng)數(shù)量的本國(guó)貨幣價(jià)格的方法。 (2. 買(mǎi)入?yún)R率是指企業(yè)向銀行買(mǎi)入外匯時(shí)所標(biāo)明的匯率。 (3. 外幣賬戶應(yīng)當(dāng)與非外幣的各個(gè)

26、相同的賬戶分別設(shè)置，并分別核算。(4. 對(duì)于按期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為記兌損益，一律計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。四)單項(xiàng)選擇題1.列各項(xiàng)中屬于不結(jié)匯項(xiàng)目的是(A. 經(jīng)營(yíng)境外承包工程收到的業(yè)務(wù)往來(lái)外匯B. 向境外提供勞務(wù)收到的外匯C. 暫收待付的外匯2.D. 境外發(fā)行股票取得的外匯 出口單位不論采用何種方式收匯，必須在最遲收款日期后的)個(gè)工作日內(nèi)，憑有關(guān)證，到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門(mén)辦理出口收匯核銷手續(xù)。3.A. 20B. 30C. 40D. 50我國(guó)某企業(yè)記賬本位幣是美元，下列記法中正確的是A.該企業(yè)以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)屬于外幣業(yè)務(wù)B.該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的業(yè)務(wù)不

27、屬于外幣業(yè)務(wù)C.該企業(yè)應(yīng)以美元編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.該企業(yè)應(yīng)以人民幣編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表4.A.逃匯行為B.非法套匯行為C.擅自經(jīng)營(yíng)外匯的行為列違反外匯管理的行為中，可處 30%以上 5 倍以下罰款的D. 非法使用外匯的行為 五） 多項(xiàng)選擇題1. 在直接標(biāo)價(jià)法下，外國(guó)貨幣匯率上升則表示（A. 外國(guó)貨幣升值B. 本國(guó)貨幣升值C. 外國(guó)貨幣貶值D. 本國(guó)貨幣貶值2. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的下列各項(xiàng)外匯屬于結(jié)匯項(xiàng)目的有（A. 從事代理對(duì)外或境外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)代收付的外匯。B. 境外收入的投標(biāo)保證金外匯C. 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)， 需向境外分保以及尚未結(jié)算的保D. 境外法人或自然人作為投資匯入的外匯3. 外幣應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)

28、， 將外幣金額折算為記賬本位幣金額，可以采用的匯率為（A. 交易發(fā)生日的即期匯率B. 按照系統(tǒng)合理的方法確定的， 與交易發(fā)生日即匯率近似的 匯率C. 賣出匯率D. 買(mǎi)入?yún)R率六）簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述外幣統(tǒng)賬制下的賬務(wù)處理。七）計(jì)算題1. 某企業(yè)采用當(dāng)日即期匯率對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。該企業(yè) 2008年 6月 30日有關(guān)外幣賬戶的余額如下期末即期匯率 .1 歐元=11 元人民幣）：應(yīng)收賬款 20 萬(wàn)歐元；應(yīng)付賬款 10 萬(wàn)歐元；銀行存款 40 萬(wàn)歐元。2008年 7 月份發(fā)生下列外幣業(yè)務(wù)： 7 月 2 日對(duì)外銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為 40 萬(wàn)歐元，當(dāng)日匯率為 1 歐元 =10.5 元人

29、民幣，款項(xiàng)尚未收回。 7 月 9 日，以銀行介入短期外幣借款 30 萬(wàn)歐元，當(dāng)日匯率為 1 歐元=10.8 元人民幣 7 月 16 日從國(guó)外進(jìn)口原材料一批，共計(jì) 50 萬(wàn)元?dú)W元，款項(xiàng)由外幣存款支付，當(dāng)日匯率為 1 歐元=10.5 元人民幣 7 月 20 日購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款總計(jì) 20 萬(wàn)歐元，款項(xiàng)尚未支付，當(dāng)日匯率為 1 歐元=11 元人民幣 7 月 26 日，收到 1 月 8 日賒銷款 15 萬(wàn)歐元，當(dāng)日匯率為 1 歐元 =11.5 元人民幣 7 月 30 日償還 1 月 20 日借入的外幣 30 萬(wàn)歐元，當(dāng)日匯率為 1 歐元=11元人民幣。要求：編制該企業(yè) 7 月份外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 （

30、假設(shè)不考慮所發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)） 。計(jì)算 7 月份的匯兌損益并進(jìn)行賬務(wù)處理。2. 某企業(yè) 12 月 31 日的有關(guān)外幣帳戶余額如下（ 12 月 31 日時(shí)常匯率 1 美元 =8.5 元人民幣）。記賬本位幣金額項(xiàng)目外幣帳戶金額（美元）（人民幣）應(yīng)收賬款（借方）1000081000銀行存款30000258000應(yīng)付帳款600049200短期借款200016500長(zhǎng)期借款（購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)已交用）要求：計(jì)算末期應(yīng)調(diào)整的匯兌損益，并做調(diào)整分錄。參考答案第 一 章 出納工作概述二）填空題：1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、 24； 2、收訖、付訖；（三）判斷題：16、借：應(yīng)付職工薪酬80.50（

31、四）單項(xiàng)選擇題:1、（五）多項(xiàng)選擇題1、2 、3 、7、8第二章出納基本功（二）填空題:1、 122、一個(gè)一個(gè)、連筆;3、幣種符號(hào)、名稱簡(jiǎn)寫(xiě)、Y;4、整、整;判斷題1、V2、X 3 、V單項(xiàng)選擇題1、D（五）多項(xiàng)選擇題1、2 、3 、第三章現(xiàn)金的管理與核算1、用途、謊報(bào)用途;2、現(xiàn)金收入;3、個(gè)人名義、賬外公款； 4、連續(xù)登記； 5、逐筆、序時(shí)； 6、訂本式。判斷題1、x2 、x單項(xiàng)選擇題1、 A2、D五）多項(xiàng)選擇題1、 2 、 3 、七）實(shí)務(wù)練習(xí)題分錄： 1 、借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款2,0002、借：現(xiàn)金585貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 853、借：現(xiàn)

32、金15管理費(fèi)用 785貸：其他應(yīng)收款 - 王小二 8001,0004、借：其他應(yīng)收款 -張三 1,000貸：現(xiàn)金5、借：管理費(fèi)用682.80貸：現(xiàn)金682.80貸：現(xiàn)金 80.50 7、借：現(xiàn)金 35,000貸：銀行存款 35,0008、借：應(yīng)付職工薪酬 35,000貸：現(xiàn)金31336其他應(yīng)付款29649、借：銀行存款3,000貸：現(xiàn)金3,000二）填空題四 章 銀行存款的管理與核算填空題1、獨(dú)立核算、開(kāi)設(shè)賬戶； 2、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶； 3、2；判斷題1、x2 V 3 、“ 4 、單項(xiàng)選擇題1、 A2 、 D 3 、 D 4 、B 5、C五）多項(xiàng)選擇題1、

33、 2 、4、第五章銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)1、中文大寫(xiě)；2、本區(qū)域內(nèi)、票據(jù)交換區(qū)域； 3、出租、出借；4、記名式、 500 元；5、1000 元；6、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票；判斷題1、x4.V5 、X 6、X 7、V單項(xiàng)選擇題1、 D2、B 3、 B 4 、 B 5 、 C 6 、 B7、 D 8、 D 9 、B 10 、 C 11 、 A 12 、 D五）多項(xiàng)選擇題1、2 、3 、4、5、6 、7 、貼息=票據(jù)到期日X月貼現(xiàn)率X實(shí)際貼現(xiàn)天數(shù)/30天=100000X 4.5 %oX 65一 30=960 兀借：銀行存款 99040財(cái)務(wù)費(fèi)用 960貸：應(yīng)收票據(jù) 100,000第 六 章 貨幣資金的清查1 、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)；三）判斷題1、X 2 、X 3 、X四）多項(xiàng)選擇題1、第七章票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范二）填空題1、匯票、本票、支票第八章銀行借款管理與核算二）填空題1、本金、實(shí)際借款數(shù)額；三）