果業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度草案

1、word咸陽 * 果業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度總則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部在公司經(jīng)營管理的職能作用，參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則，制定本制度職責(zé)第二條公司財(cái)務(wù)部的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和稅法的相關(guān)規(guī)定。（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行日常會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，及時(shí)檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（三）積極為企業(yè)經(jīng)營管理提供預(yù)測和預(yù)警，不斷完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支。（四）積極拓展企業(yè)融資渠道，合理安排使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效率。（五）及時(shí)申報(bào)并繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)。（六）積極建立和保持

2、與稅務(wù)、銀行等部門的協(xié)調(diào)關(guān)系，及時(shí)提供所需資料。（七）積極參與投資項(xiàng)目的可行性論證，為加快企業(yè)發(fā)展出謀劃策。（八）不斷提高服務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)企業(yè)不斷變革的發(fā)展需要。第三條財(cái)務(wù)部部長崗位職責(zé)是：1、提出本部門的工作人員編制計(jì)劃，安排本部門的崗位分工，領(lǐng)導(dǎo)并考核本部門人員的工作。2、草擬公司有關(guān)財(cái)務(wù)工作規(guī)章，經(jīng)公司發(fā)布后組織實(shí)施。3、制定公司的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)原則和核算方法并組織實(shí)施。4、編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司下達(dá)后組織實(shí)施。5、嚴(yán)格審核復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)糾正差錯(cuò)，堅(jiān)決杜絕違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為。6、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。7、檢查出納人員保管的庫存現(xiàn)金、票證和銀行存款。8、安排本部門人員參

3、與公司各類財(cái)產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。9、安排會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料的整理、裝訂、歸檔工作。10、安排本部門人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。11、做好配合政府部門的檢查工作和審計(jì)工作。12、對(duì)以上崗位職責(zé)結(jié)果負(fù)有全部責(zé)任。第四條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是：1、按照國家法規(guī)和公司制度，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2、按時(shí)核對(duì)會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬，做到帳帳相符、帳表相符。3、按時(shí)與銷售、采購、儲(chǔ)運(yùn)部門核對(duì)賬目，做到應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)和實(shí)物帳項(xiàng)數(shù)據(jù)保持一致。4、定期和出納人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，協(xié)助出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，協(xié)助出納人員清查庫存現(xiàn)金、票證。5、參與財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，復(fù)核實(shí)物資產(chǎn)管理部門編制的財(cái)產(chǎn)

4、盤點(diǎn)表。6、按時(shí)做好稅務(wù)申報(bào)工作。7、配合好政府主管部門的檢查和審計(jì)工作。1word8、定期完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。9、整理、裝訂會(huì)計(jì)資料，及時(shí)歸檔。10、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。11、對(duì)以上崗位職責(zé)結(jié)果負(fù)有全部責(zé)任。第五條財(cái)務(wù)部出納的崗位職責(zé)是1、保管公司庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬。2、登記銀行存款日記賬，核對(duì)銀行賬單。3、辦理銀行收付結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。4、保管支票、匯票和有價(jià)證券，登記匯票和有價(jià)證券的收付記錄。5、保管財(cái)務(wù)印件。6、與會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)賬目。7、在會(huì)計(jì)人員協(xié)助下，定期清查現(xiàn)金、匯票、有價(jià)證券，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。8、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。9、對(duì)以上崗位職責(zé)

5、結(jié)果負(fù)有全部責(zé)任。內(nèi)部控制制度第六條會(huì)計(jì)人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理必須依據(jù)取得或自制的原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核手續(xù)齊全的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)和出納員必須在已記賬的記賬憑證上簽字。第七條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。第八條、 主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長審定并按時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表上應(yīng)當(dāng)有主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司法定代表人簽章。第九條、 財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始

6、憑證予以退回，要求更正或補(bǔ)充。第十條、 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與資金或?qū)嵨锝Y(jié)存不符且原因不明時(shí)，應(yīng)及時(shí)通過財(cái)務(wù)部長向主管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，以便及時(shí)查明原因，妥善處理。第十一條、 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)， 由財(cái)務(wù)部部長監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長辦理交接手續(xù)，須由主管財(cái)務(wù)或人事的副總經(jīng)理監(jiān)交。第十二條、會(huì)計(jì)人員審核報(bào)銷憑據(jù)統(tǒng)一執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：1、個(gè)人因經(jīng)辦采購或接受服務(wù)等公司業(yè)務(wù)而報(bào)銷鎖發(fā)生的成本費(fèi)用支出時(shí)，原則上必須提供由收款方開具的、票頭套印有國家或地方稅務(wù)局“發(fā)票監(jiān)制章”的發(fā)票和收據(jù)， 也稱“完稅票據(jù)” ，否則不得作為合規(guī)的報(bào)銷憑據(jù)入賬。2、報(bào)銷時(shí)

7、提供的發(fā)票或收據(jù)上必須有收款單位或個(gè)人蓋章或簽名，收款項(xiàng)目和金額必須清晰無誤，屬于商品采購的必須有具體的規(guī)格、型號(hào)、 數(shù)量和單價(jià)， 屬于匯總開票的必須附有明細(xì)清單。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)銷審批的流程是1、需要報(bào)銷的票據(jù)在辦理簽字審批手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)先交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核票據(jù)是否合規(guī)。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)在審核合格的票據(jù)背面簽名，車票及其他小票必須按要求粘貼后再交會(huì)計(jì)審核。2、經(jīng)辦人將會(huì)計(jì)預(yù)先審核通過的票據(jù)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單” ，在“費(fèi)用報(bào)銷單”備注欄內(nèi)分類寫明要報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目和金額， 在附件“單據(jù)張數(shù)” 欄內(nèi)寫明單據(jù)張數(shù)，并在經(jīng)辦人欄簽名，有驗(yàn)證人的還應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)證人簽名， 然后依次交由部門負(fù)責(zé)人、 分管副總和總經(jīng)理審批；2

8、word部門負(fù)責(zé)人報(bào)銷自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，直接由分管副總經(jīng)理審批，再交總經(jīng)理審批；副總經(jīng)理報(bào)銷自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)， 直接由總經(jīng)理審批； 總經(jīng)理報(bào)銷自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)， 交行政部部長驗(yàn)證后，再交分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批。3、經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)所填寫的“費(fèi)用報(bào)銷單”上，必須分別由經(jīng)辦人、驗(yàn)證人、部門負(fù)責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。業(yè)務(wù)經(jīng)辦、 入庫保管驗(yàn)證、 部門負(fù)責(zé)和公司主管領(lǐng)導(dǎo)原則上不能是同一個(gè)人， 原則上部門負(fù)責(zé)人不作為具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。通常情況下， 業(yè)務(wù)驗(yàn)證人應(yīng)當(dāng)由采購物資的入庫保管員或支付費(fèi)用的見證人擔(dān)當(dāng)。4、經(jīng)辦人在辦理采購業(yè)務(wù)所取得的發(fā)票、收據(jù)或白條子單據(jù)上，原則上必須寫有收款單位名稱或業(yè)主個(gè)人姓名以及聯(lián)系電

9、話等信息，以備公司定期定量抽查。凡是涉及大量或大額物資采購事項(xiàng)的，必須附上采購合同，因特殊原因未簽訂合同的，必須提供詢價(jià)對(duì)比單，以便公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行核查。5、會(huì)計(jì)對(duì)簽字審批手續(xù)齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行正式審核，核準(zhǔn)無誤后編制記賬憑證，交由財(cái)務(wù)部部長對(duì)記賬憑證復(fù)核，對(duì)于涉及支付的記賬憑證，交由出納付款。第十四條 經(jīng)辦人需要預(yù)先借支現(xiàn)金辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行“借款單”審批手續(xù)。具體步驟是：1、經(jīng)辦人填寫“借款單”，“借款單”上應(yīng)寫明借款人、借款事由、金額和報(bào)銷或歸還計(jì)劃，然后比照 “費(fèi)用報(bào)銷單” 的審批流程辦理審批手續(xù)。 借款人可以將審批手續(xù)齊全的 “借款單”直接交由出納付款，無需立即編制記賬憑證。2

10、、經(jīng)辦人辦理預(yù)先匯款或賬面欠款支付手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行“資金計(jì)劃申請(qǐng)單”審批手續(xù)。具體步驟也比照“借款單”的審批流程辦理。3、經(jīng)辦人辦理報(bào)銷沖抵借款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)比照“費(fèi)用報(bào)銷單”審批流程執(zhí)行。報(bào)銷后大于借款的部分， 在經(jīng)辦人沒有其他未沖銷借款的前提下予以支付；報(bào)銷后尚有差欠的借款應(yīng)當(dāng)交回， 特殊情況暫不交回的，或者逾期未沖銷借款的，應(yīng)當(dāng)向會(huì)計(jì)口頭說明原因，逾期兩個(gè)月未沖銷的借款，經(jīng)辦人必須向財(cái)務(wù)部書面說明原因。無合理原因或者不說明原因的，財(cái)務(wù)部將報(bào)請(qǐng)公司同意，酌情扣發(fā)或停發(fā)當(dāng)事人工資。4、經(jīng)過公司批準(zhǔn)借用給個(gè)別部門的備用金不在定期清理的預(yù)先借支資金限制內(nèi)，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用，補(bǔ)足備用金，避免

11、影響日常業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。第十五條在發(fā)生特殊情況時(shí)可以執(zhí)行以下特事特辦原則1、因受特殊因素或條件限制而無法取得合規(guī)的完稅票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)事先向財(cái)務(wù)部備案， 事先無法備案的特殊情況下的可以打電話備案，為避免事后給本公司增加額外的稅金負(fù)擔(dān)早做籌劃。凡是未經(jīng)事先備案而在事后為公司增加稅負(fù)的，財(cái)務(wù)部將在公司內(nèi)部工作績效考核時(shí)予以體現(xiàn)。2、當(dāng)發(fā)生緊急支付情況而經(jīng)辦人提交的審批手續(xù)不齊時(shí)，經(jīng)辦人可直接請(qǐng)總經(jīng)理簽字后支付， 事后再履行其他補(bǔ)簽手續(xù)；當(dāng)發(fā)生總經(jīng)理也無法簽字的緊急支付情況時(shí)，出納員可以電話征得總經(jīng)理同意后辦理支付手續(xù)，事后再敦促經(jīng)辦人補(bǔ)簽手續(xù)。第十六條、基層生產(chǎn)單位日常財(cái)務(wù)核算管理辦法如下：1、凡

12、是設(shè)置財(cái)務(wù)內(nèi)勤的基層生產(chǎn)單位，必須以基層生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人的名義在銀行開立賬戶， 專門用于管理日常收支業(yè)務(wù)。該賬戶必須開通短信通知功能，并將公司財(cái)務(wù)部電話作為短信通知的號(hào)碼， 以便公司及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。 嚴(yán)禁各基層生產(chǎn)單位用未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部備案的賬戶管理公司資金。2、基層生產(chǎn)單位保險(xiǎn)柜庫存現(xiàn)金余額原則上不得大于1000 元，大額現(xiàn)金必須送存銀行。即使是辦公室夜間有人值班也不得破例。3、設(shè)置財(cái)務(wù)內(nèi)勤的基層生產(chǎn)單位，日常支出必須首先報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意；凡是需3word要公司撥付資金的，必須提前一天填寫“資金申請(qǐng)單”辦理審批手續(xù)。4、未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，基層生產(chǎn)單位不得將收入直接用于支付。5、設(shè)置財(cái)務(wù)內(nèi)

13、勤的基層生產(chǎn)單位，每月 25 日必須到公司財(cái)務(wù)部核銷當(dāng)月賬務(wù)（遇節(jié)假日順延）。來公司核銷賬務(wù)之前，必須先將當(dāng)月收支情況分類匯總表（電子版）報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。來公司核銷賬務(wù)時(shí)必須將賬簿以及相關(guān)單據(jù)攜帶齊全。6、基層生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)內(nèi)勤的專業(yè)工作歸公司財(cái)務(wù)部管理，專業(yè)績效由財(cái)務(wù)部考核。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)基層生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)內(nèi)勤的專業(yè)工作提供必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)。發(fā)票管理制度第十七條、 發(fā)票管理必須遵從現(xiàn)行稅法關(guān)于發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定， 規(guī)范開票和申報(bào)， 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查。第十八條、公司總部和基層生產(chǎn)單位使用的收款收據(jù)，統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部啟用、領(lǐng)用、核銷和保存。使用中作廢的票據(jù)必須清晰標(biāo)記并全聯(lián)次粘貼在存根下，以備

14、核查。會(huì)計(jì)檔案管理第十九條、會(huì)計(jì)檔案管理原則是：1會(huì)計(jì)檔案管理人員要認(rèn)真執(zhí)行新會(huì)計(jì)法與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。2會(huì)計(jì)檔案進(jìn)檔案柜，要嚴(yán)格按照裝訂和歸檔登記的步驟、程序和要求執(zhí)行。3非財(cái)務(wù)部人員需要查詢會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)。查詢會(huì)計(jì)檔案原則上不準(zhǔn)離開財(cái)務(wù)部， 嚴(yán)禁拆散已經(jīng)裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案。 查賬完畢后， 查賬人員必須將會(huì)計(jì)檔案放回原處。需要離開財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案必須向負(fù)責(zé)檔案管理的主管會(huì)計(jì)辦理登記和還回注銷手續(xù)。第二十條、公司主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂和存檔保管工作。第二十一條、各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按期進(jìn)行裝訂成冊(cè)，裝訂前對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證要按記賬憑證編號(hào)順序排列，

15、嚴(yán)格審查，確保無錯(cuò)、無漏、無串號(hào)。做到裝訂整齊、完整、牢固，妥善保管，便于查閱。第二十二條、會(huì)計(jì)憑證每冊(cè)一號(hào)，一年內(nèi)連續(xù)編一個(gè)流水號(hào)，按年度統(tǒng)一編號(hào)。年度終了，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表其他類會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)按會(huì)計(jì)憑證的流水號(hào)續(xù)編。第二十三條、 在已經(jīng)裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表封面上，必須注明公司名稱、賬簿、報(bào)表的名稱，加蓋公司公章。第二十四條、年度終了，其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同、調(diào)研報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告及其他預(yù)測分析報(bào)告等也統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部收集整理，裝盒立卷歸檔。第二十五條、公司因使用財(cái)務(wù)軟件而產(chǎn)生的電子帳套也屬于會(huì)計(jì)檔案的重要組成部分。電子帳的使用權(quán)限設(shè)置、定時(shí)備份和加密管理， 必須嚴(yán)格遵從國家有關(guān)規(guī)定和公司保密制度。電子帳套的管理密碼和使用權(quán)限設(shè)置方案由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施雙重管理。第二十六條、 主管會(huì)計(jì)離任時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交目錄。接收人員應(yīng)按移交目錄逐項(xiàng)清點(diǎn)，對(duì)不符合歸檔要求的應(yīng)予以退回，并要求限期完成，重新驗(yàn)收。處罰辦法第二十七條、公司財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)違反公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)公司行政部， 并由行政部進(jìn)行核實(shí)。經(jīng)行政部核實(shí)確認(rèn)屬于違反公司制度規(guī)定的，按照公司獎(jiǎng)懲規(guī)定執(zhí)行；情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)經(jīng)公司辦公會(huì)做出處理決定。第二十八條、財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一