模塊2-3 物業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表ppt課件

1、1;.一、會(huì)計(jì)報(bào)表的概念一、會(huì)計(jì)報(bào)表的概念 會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料定期編制的，綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料定期編制的，綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)期間運(yùn)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。況和某一會(huì)計(jì)期間運(yùn)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。 模塊模塊2-3 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表二、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類二、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類( (一一) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類1.1.反映財(cái)務(wù)情況的報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表。反映財(cái)務(wù)情況的報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表。2.2.反映運(yùn)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。如利潤表。反映運(yùn)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。如利潤表。3.3.反

2、映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入、流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。如現(xiàn)金流量表。反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入、流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。如現(xiàn)金流量表。( (二二) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制時(shí)間分類會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制時(shí)間分類1.1.月份會(huì)計(jì)報(bào)表。月份終了后月份會(huì)計(jì)報(bào)表。月份終了后6 6天內(nèi)編制，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表天內(nèi)編制，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表2.2.季度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡稱季報(bào)，季度終了后季度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡稱季報(bào)，季度終了后1515天內(nèi)編制天內(nèi)編制3.3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡稱年報(bào)，年度終了后年度會(huì)計(jì)報(bào)表。簡稱年報(bào)，年度終了后4 4個(gè)月內(nèi)編制。個(gè)月內(nèi)編制。 ( (三三) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其報(bào)送的對象分類會(huì)計(jì)報(bào)表按其報(bào)送的對象分類 1. 1.對外會(huì)計(jì)

3、報(bào)表。是指對企業(yè)外部有關(guān)方面提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表、利對外會(huì)計(jì)報(bào)表。是指對企業(yè)外部有關(guān)方面提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。潤表、現(xiàn)金流量表。 2. 2.對內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。指為企業(yè)內(nèi)部效力、向企業(yè)管理者提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。如本錢報(bào)對內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。指為企業(yè)內(nèi)部效力、向企業(yè)管理者提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。如本錢報(bào)表。表。( (四四) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其所包括會(huì)計(jì)主體的范圍分類會(huì)計(jì)報(bào)表按其所包括會(huì)計(jì)主體的范圍分類 1. 1.個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。只反映投資企業(yè)本身的運(yùn)營成果和財(cái)務(wù)情況等方面情況的會(huì)計(jì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。只反映投資企業(yè)本身的運(yùn)營成果和財(cái)務(wù)情況等方面情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表。 2. 2.合并會(huì)計(jì)報(bào)表。指企業(yè)

4、對外單位的投資占被投資單位資本總額半數(shù)以上的情況合并會(huì)計(jì)報(bào)表。指企業(yè)對外單位的投資占被投資單位資本總額半數(shù)以上的情況下，將被投資單位與本企業(yè)視為一個(gè)整體而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。如母子公司下，將被投資單位與本企業(yè)視為一個(gè)整體而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。如母子公司 ( (五五) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制單位分類會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制單位分類 1. 1.單位會(huì)計(jì)報(bào)表。獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。單位會(huì)計(jì)報(bào)表。獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。 2. 2.匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。由上級主管理部門根據(jù)所屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表并匯總單位本身的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。由上級主管理部門根據(jù)所屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表并匯總單位本身的會(huì)計(jì)報(bào)表而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，以反映某個(gè)主管部門或

5、地域的綜合性目的。會(huì)計(jì)報(bào)表而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，以反映某個(gè)主管部門或地域的綜合性目的。 ( (六六) )會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映資金運(yùn)動(dòng)情況分類會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映資金運(yùn)動(dòng)情況分類 1. 1.靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)點(diǎn)或時(shí)日反映企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)點(diǎn)或時(shí)日反映企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。 2. 2.動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)期反映企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。從某一時(shí)期反映企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求 ( (一一) )數(shù)字真實(shí)；數(shù)字真實(shí)；( (二二) )計(jì)算準(zhǔn)確；計(jì)算準(zhǔn)確； ( (三三) )內(nèi)容完好；內(nèi)容完好；( (四四) )報(bào)送及時(shí)；報(bào)送及時(shí)； 五闡明清楚。五闡明清楚。n一

6、資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)與作用一資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)與作用n二資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)造二資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)造n三資產(chǎn)負(fù)債表的編制三資產(chǎn)負(fù)債表的編制四、資產(chǎn)負(fù)債表四、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表，是總括反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)情況的報(bào)表。也稱財(cái)務(wù)情況表。資產(chǎn)負(fù)債表，是總括反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)情況的報(bào)表。也稱財(cái)務(wù)情況表。一一 資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)與作用資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)與作用二資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)造二資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)造三資產(chǎn)負(fù)債表的編制三資產(chǎn)負(fù)債表的編制n資產(chǎn)負(fù)債表原那么上是根據(jù)資產(chǎn)類、負(fù)債類和一切者權(quán)益類賬戶期末余額資產(chǎn)負(fù)債表原那么上是根據(jù)資產(chǎn)類、負(fù)債類和一切者權(quán)益類賬戶期末余額 填列填列: :貨幣資金：貨幣資金：“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金

7、 余額余額+銀行存款銀行存款 余額余額+其他貨幣資金其他貨幣資金 余額余額存貨：存貨：“物資采購物資采購+“+“原資料原資料+“+“消費(fèi)本錢消費(fèi)本錢+“+“庫存商品庫存商品+“+“周轉(zhuǎn)資料的周轉(zhuǎn)資料的余額余額長期投資：長期投資： 長期投資長期投資 余額余額- -一年內(nèi)到期債券投資一年內(nèi)到期債券投資固定資產(chǎn)凈損失：待處置固定資產(chǎn)損失待處置固定資產(chǎn)盤盈。固定資產(chǎn)凈損失：待處置固定資產(chǎn)損失待處置固定資產(chǎn)盤盈。流動(dòng)資產(chǎn)凈損失：待處置流動(dòng)資產(chǎn)損失流動(dòng)資產(chǎn)凈損失：待處置流動(dòng)資產(chǎn)損失- -待處置流動(dòng)資產(chǎn)盤盈待處置流動(dòng)資產(chǎn)盤盈待攤費(fèi)用：當(dāng)待攤費(fèi)用：當(dāng) 預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用 為借方余額時(shí)，待攤費(fèi)用為借方余額時(shí)，待攤

8、費(fèi)用=待待 借方余額借方余額+預(yù)預(yù) 借方余額借方余額 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、其他長期負(fù)債在一年內(nèi)到期的長期負(fù)債：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、其他長期負(fù)債在一年內(nèi)到期數(shù)之和。一年內(nèi)到期數(shù)之和。編制方法編制方法n一利潤表的性質(zhì)和作用一利潤表的性質(zhì)和作用n二利潤表的構(gòu)造二利潤表的構(gòu)造n三利潤分配表三利潤分配表 五、利 潤 表n利潤表，是總括反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間運(yùn)營成果的報(bào)表。利潤表，是總括反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間運(yùn)營成果的報(bào)表。二利潤表的構(gòu)造二利潤表的構(gòu)造三利潤分配表三利潤分配表n一現(xiàn)金流量表的性質(zhì)作用一現(xiàn)金流量表的性質(zhì)作用n二現(xiàn)金流量表的構(gòu)造二現(xiàn)金流量表的構(gòu)造 六、現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。二現(xiàn)金流量表的構(gòu)造二現(xiàn)金流量表的構(gòu)造2 2、現(xiàn)金流量表的列示、現(xiàn)金流量表的列示 某公司某公司19X6年比較式損益表和年比較式損益表和19X6年比較式資產(chǎn)負(fù)債表在董事會(huì)上分發(fā)后，董事們年比較式資產(chǎn)負(fù)債表在董事會(huì)上分發(fā)后，董事們提出了一個(gè)根